结算日的外币专门借款汇兑差额额公式是什么

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-09-01 14:03 标签： 汇兑差额的计算
周一和周四为结算日，周一结算四至日货款，周四结算周一至周三货款。怎样设置Excel里应收日期，求公式？_百度知道到底什么科目月末要做汇兑损益？？_百度知道预付账款如何调整汇兑损益_百度知道今日新帖：12556　在线学员：20098
论坛等级：黄金会员
学术级别：实习生
经验：3359
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal630
甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。（1）甲公司有关外币账户日的余额如下项目 外币账户余额（万美元） 汇率 人民币账户余额（万元人民币） 银行存款 800 6.78 5 424 应收账款 400 6.78 2 712 应付账款 200 6.78 1 356 长期借款
8 136 （2）甲公司2010年3月份发生的有关外币交易或事项如下：①3月3日，将20万美元兑换为人民币，兑换取得的人民币已存入银行。当日市场汇率为1美元＝6.77元人民币，当日银行买入价为1美元＝6.76元人民币。②3月10日，从国外购入一批原材料，货款总额为400万美元。该原材料已验收入库，货款尚未支付。当日市场汇率为1美元＝6.75元人民币。另外，以银行存款支付该原材料的进口关税584万元人民币，增值税646万元人民币。③3月14日，出口销售一批商品，销售价款为600万美元，货款尚未收到。当日市场汇率为1美元＝6.74元人民币。假设不考虑相关税费。④3月20日，收到应收账款300万美元，款项已存入银行。当日市场汇率为1美元＝6.72元人民币。该应收账款系2月份出口销售发生的。⑤3月31日，计提长期借款第一季度发生的利息。该长期借款系日从中国银行借入，用于购买建造某生产线的专用设备，借入款项已于当日支付给该专用设备的外国供应商。该生产线的在建工程已于2009年10月开工。该外币借款金额为1 200万元，期限2年，年利率为4％，按季计提借款利息，到期一次还本付息。该专用设备于2月20日验收合格并投入安装。至日，该生产线尚处于建造过程中。⑥3月31日，市场汇率为1美元＝6.71元人民币。要求：（1）编制甲公司3月份外币交易或事项相关的会计分录。（2）填列甲公司日外币账户汇兑差额表。甲公司日外币账户汇兑差额表外币账户 3月31日汇兑差额（单位：万元人民币） 银行存款（美元户）&&应收账款（美元户）&&应付账款（美元户）&&长期借款（美元户）&&（3）计算甲公司2010年3月因为外币业务影响损益的金额。【正确答案】（1）编制甲公司3月份外币交易或事项相关的会计分录①借：银行存款—人民币户 135.2财务费用 0.2贷：银行存款—美元户（20万美元） 135.4②借：原材料 3 284应交税费—应交增值税（进项税额） 646贷：应付账款—美元户（400万美元） 2 700银行存款—人民币户 1 230 ③借：应收账款—美元户（600万美元）4 044贷：主营业务收入 4 044④借：银行存款—美元户（300万美元） 2 016财务费用 18贷：应收账款—美元户（300万美元） 2 034⑤借：在建工程 80.52贷：长期借款—应计利息—美元户（12万美元） 80.52（2）填列甲公司日外币账户汇兑差额表。甲公司日外币账户汇兑差额表外币账户 3月31日汇兑差额（单位：万元人民币） 银行存款（美元户） －57.8（损失） 应收账款（美元户） －25（损失） 应付账款（美元户） +30（收益） 长期借款（美元户） +84（收益） 银行存款汇兑损益＝（800－20＋300）×6.71－（5 424－135.4＋2 016）＝－57.8（万元）（损失）应收账款汇兑损益＝（400＋600－300）×6.71－（2 712＋4 044－2 034）＝－25（万元）（损失）应付账款汇兑损益＝（200＋400）×6.71－（1 356＋2 700）＝－30（万元）（收益）长期借款汇兑损益＝（1 200＋12）×6.71－（8 136＋80.52）＝－84（万元）（收益）（3） 甲公司2010年3月因为外币业务影响损益的金额=0.2+18+57.8+25-30=71（万元）
最美女会计
未曾清贫难成人，不经打击老天真。自古英雄出炼狱，从来富贵入凡尘。醉生梦死谁成器，拓马长枪定乾坤。
楼主其他文章
论坛等级：黄金会员
学术级别：实习生
经验：2251
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal820
论坛等级：★★★★★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal24
疑问：①借：银行存款—人民币户 135.2&&&&&&财务费用&&&&&&&&&& 0.2&&贷：银行存款—美元户（20万美元） 135.4为什么不是：借：银行存款—人民币户&&&&&&135.2 =20*6.76&&&&财务费用&&&&&&&&&&&&&&&&0.4&&贷：银行存款—美元户（20万美元） 135.6 =20*6.78 (20万美元期初余额)而最后算：银行存款汇兑损益＝（800－20＋300）×6.71－（5 424－135.6＋2 016）＝－57.6（万元）（损失）
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal5
（3） 甲公司2010年3月因为外币业务影响损益的金额=0.2+18 57.8 25-30=71（万元）这一步中为什么不减长期借款的汇总损益。
会计培训 正保培训项目
　　您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码，或。
学员代码：
密　　码：
59.151.113.122:Execute time :0.2413:46:10东奥会计在线字体：
　　2013年《中级会计实务》高频考点：资产负债表日及结算日的会计处理
　　【小编"纪念"】本篇和大家分享的是《中级会计实务》中的高频考点：资产负债表日及结算日的会计处理。
　　【考情分析】
　　考频：★
　　2008年多选
　　资产负债表日及结算日的会计处理
　　1.外币货币性项目
　　货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。例如，现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券和长期应付款等。
　　采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
　　另外，结算外币货币性项目时，因汇率波动而形成的汇兑差额也应当计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，也应计入当期损益。
　　注：期末调整汇兑差额的计算思路：
　　(1)外币账户的期末外币余额=期初外币余额+本期增加的外币发生额-本期减少的外币发生额
　　(2)调整后记账本位币余额=期末外币余额×期末即期汇率
　　(3)汇兑差额=调整后记账本位币余额-调整前记账本位币余额
　　2.外币非货币性项目
　　非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。例如，存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。
　　(1)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
　　(2)对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定，则在确定存货的期末价值时，应先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值。
　　(3)以公允价值计量的外币非货币性项目，如交易性金融资产(股票、基金等)，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益;如为可供出售金融资产，其差额则应计入资本公积。
责任编辑：纪念
上一个文章：
下一个文章：
中级职称导航
中级职称网课
招生方案科目价格 / 购买
中级会计实务4000元
财务管理4000元
中级经济法4000元
中级会计实务
财务管理2000元
中级经济法
中级会计实务30元
财务管理30元
中级经济法30元
中级会计实务350元
财务管理350元
中级经济法350元
中级会计实务500元
财务管理500元
中级经济法500元
中级会计实务600元
财务管理600元
中级经济法600元
名师编写权威专业
针对性强覆盖面广
解答详细质量可靠
一书在手轻松过关
&&官方微信
东奥会计在线
微信号:dongaocom
京公网安备：号
& Inc. All Rights Reserved
职称考试通
职称考试通
2015中级考后热点
微信关注东奥

我要回帖

更多关于 汇兑差额的计算 的文章

 

随机推荐