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固定资产当月计提折旧金额核对
时间： 21:12 作者：会计学习网
【内容概况】核对原理： 当月折旧总额=上月折旧总额+上月新增资产月折旧额-上月提足折旧资产月折旧额 当月增加资产，当月不提折旧，下月开始计提折旧 当月减少资产，当月还要提折旧 再考虑一些差异，比如本月提足折旧资产，最后一个月折旧可能跟上月折旧有一些差异，补整......
核对原理：
当月折旧总额=上月折旧总额+上月新增资产月折旧额-上月提足折旧资产月折旧额
当月增加资产，当月不提折旧，下月开始计提折旧
当月减少资产，当月还要提折旧
再考虑一些差异，比如本月提足折旧资产，最后一个月折旧可能跟上月折旧有一些差异，补整数。
操作方法&&做&折旧对照表&：
折旧核对，就做每月&折旧对照表&，做10月，从9月文件夹中复制文件。复制上月计提折旧额，然后，月份改一下，其他数字删除。上月增加资产月折旧，上月提足资产月折旧，以及 差异因素项，一项一项去获取。
上月提足资产月折旧额，从上月文件夹里 提足折旧表中获取。
上月增加资产月折旧，一些本月提足折旧差异影响因素，在折旧计算明细表中获取。
折旧计算明细表获取：先提完折旧。
然后，固定资产-账薄管理-折旧计算明细表- 查询对象：增减方式，直接打印，导出。整理后可以得出：上月增加资产折旧差异，本月提足资产折旧差异，有些特殊差异。
整理要点：
上月增加资产折旧差异，按&上月原值增加&列，筛选：非空白，显示所有上月增加资产，后面折旧额合计即可。
其他差异，可以先在最右边，减出一列差异数，选出&不等于 0 &，上月增加列选出&空白&，这些差异中，主要包括本月提足折旧资产差异，还有一些其他差异，可以大致看一下，有无什么问题，看是否合理，然后数据填到对照表。
对照表算出的当月折旧额，与系统计提折旧核对，金额一样，基本就无大问题。请问当月增加或减少的固定资产都要计提折旧吗?_百度知道为什么当月增加的固定资产不计提折旧为什么
为什么当月增加的固定资产不计提折旧为什么
09-08-23 &匿名提问
固定资产，是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 固定资产的折旧，按下列规定处理: (一)下列固定资产应当提取折旧: 1.房屋、建筑物； 2.在用的机器设备、运输车辆、器具、工具； 3.季节性停用和大修理停用的机器设备； 4.以经营租赁方式租出的固定资产； 5.以融资租赁方式租入的固定资产； 6.财政部规定的其他应当计提折旧的固定资产。 (二)下列固定资产，不得提取折旧: 1.土地； 2.房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定资产； 3.以经营租赁方式租入的固定资产； 4.已提足折旧继续使用的固定资产； 5.按照规定提取维简费的固定资产； 6.已在成本中一次性列支而形成的固定资产； 7.破产、关停企业的固定资产； 8.财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。 提前报废的固定资产，不得计提折旧。 (三)提取折旧的依据和方法 1.纳税人的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧。 2.固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报主管税务机关备案。 最好使用直线法： 月折旧额=固定资产原价*（1-5%）/可使用月数　固定资产折旧是对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。这种磨损和损耗包括有形损耗和无形损耗，有形损耗指由于物质磨损、时间侵蚀、外部事故、破坏因素等原因形成的。无形损耗指由于技术进步造成的固定资产使用效能下降，主要从经济角度来考虑。固定资产折旧是一种费用，只是这种费用没有在计提时发生实际的货币资金支出，属非付现成本。这部分费用计提进入产品生产成本、期间费用等，在企业的生产经营过程中逐渐得到补偿，为企业的固定资产更新，维持和扩大生产经营规模做好资金积累。 　　固定资产折旧计提数额受以下四个方面因素的影响；1、计提折旧基数，计提折旧基数是固定资产的原始价值或帐面价值。制度规定，一般以固定资产的原价作为计提依据，但选用双倍余额递减法计提折旧的企业，以固定资产的帐面净值作为计提依据；2、折旧年限，折旧年限的长短直接关系到折旧率的高低，是影响折旧额的关键因素；3、折旧方法，固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。企业应根据固定资产所包含的经济利益预期实现方式选择折旧方法，折旧方法一经选定，不提随意变更；4、净残值，是指预计固定资产清理报废时可收回的残值扣除清理费用后的数额。企业应根据固定资产的性质和使用方式，合理估计固定资产的净残值。　　企业应定期对固定资产的使用寿命，折旧方法进行复核。如果固定资产使用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则应相应调整折旧年限；如果固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变，则应相应改变折旧方法。制度规定，企业应合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并根据科技发展，环境及其他因素，选择合理的折旧方法，按照管理权恨，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准，作为计提折旧的依据。同时，按照法律、行政法规的规定报送有关各方备案，同时，备置于企业所在地，以供股东等有关各方查阅。企业已经确定并对报送的固定资产预计使用寿命、预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如果发生上述情况需变更，仍应按有关程序，经批准后报送有关各方备案，关在会计报表附注中予以说明。　　制度规定，固定资产应按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。实际计提时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提。　　除下列情形外，企业应对所有固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2）按规定单独作价作为固定资产入帐的土地。另外，已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入帐，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整计提的折旧额。　　对已计提减值准备的固定资产，应按该固定资产计提减值准备以后的帐面价值以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额，对以前计提的折旧不作调整。如果已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。当企业提取及转回固定资产减值准备时，固定资产帐面价值就需要在资产净值的基础上，考虑减值准备进行调整计算净额。应视为取得新的固定资产，重新确定该固定资产的原值，重新估计尚可使用年限，确定新的折旧率和折旧额，开始新一轮的折旧计算。　　二、固定资产折旧以原始价值计算的弊端　　《企业会计制度》规定，一般以原始价值作为计提固定资产折旧的基数，随着经济社会的发展，现代企业制度的建立，我们关注一个企业，更多的是看它的现实价值及预期获利能力，因此，从发展的眼光看，固定资产折旧以原始价值计算有一些弊端。　　折旧是对简单再生产资金的补偿，现行制度以原始价值作为折旧计提基数，这样，在固定资产的有效使用年限所计提的折旧额，只能做到帐面价值上的补偿。对固定资产计提减值准备只考虑了资产价值发生减损的情形，在固定资产重置价值升高的情况下，所计提的折旧额并不能做到实物更新上的资金补偿，难以达到实物资本的保全，就不能维持实物规模上的简单再生产。如：一台设备帐面价值原值20万元，重置价值30万元，以帐面原值计提折旧收回的资金为20万元，更新设备时需30万元，用计提的折旧资产更新设备尚有10万元资金缺口。目前，很多企业均存在这样的问题，由于没有按重置成本计提折旧，使维持简单再生产的资金被消耗到其他方面，或者变成虚假利润而分解掉。这样就造成，一方面更新固定资产的资金短缺，另一方面又用虚假利润去上新项目、铺新摊子，项目还没上马，就面临资金短缺问题。设备更新和上新项目的资金都没能落实，反而加重企业负担，使我们看似宠大的企业日益空壳化，形成企业虚盈实亏，无法维持企业简单再生产。　　我认为，对重置价值发生变化较大的固定资产，应按重置价值及尚可使用年限重新确定固定资产折旧的计提数额。这样，将会给我们的财务人员增加繁重的工作量，同时也应得到企业管理人员的重视，以及实物资产管理部门的密切配合，才能做好这项工作。企业应当定期或者至少于每年年度终了对各项固定资产进行全面检查，按重置价值来逐项分析、计算，重新确定部分资产的折旧额。另外，改变折旧计提基数以后，对固定资产以历史成本计价的问题也应随之而改变，按现行成本（重置成本）计价，就要对固定资产的原价进行调整，以便与计提折旧基数一致。这样，还可解决购买使用时间较长的固定资产其原始价值与市场价值相背离的问题，使固定资产的实物资本得以保全，达到费用与收入真正配比，在物价上涨时期，不至于发生由于计提折旧额问题而导致的虚盈实亏现象。　　三、实际工作中固定资产折旧核算方面存在的问题　　除以上弊端外，在实际工作中，由于受主客观因素的影响，在进行固定资产折旧核算过程中还存在一些问题，具体表现在以下方面：　　1、固定资产的价值管理和实物管理相脱节，造成固定资产折旧核算不完全，或多计提折旧，影响企业的经营成果。主要由于在实际工作中，资产的价值管理和实物管理分属不同部门。如果对固定资产不进行及时核对，就造成该入帐资产不及时入帐，或该清理报废资产未及时核减，造成固定资产价值不真实，从而导致折旧核算上的不真实、不准确，影响企业各项成本费用及利润核算的真实性。　　2、未按规定范筹计提折旧，任意扩大或缩小计提固定资产折旧的范围，以增加或减少折旧费用，最终达到控制、操纵利润的目的。　　3、未按规定选用折旧方法，主要表现为以下几种情形：　　（1）不属于国家允许选用加速折旧方法计提折旧的企业，却选用加速折旧方法；（2）有些企业将国家不允许采用加速折旧方法的某类固定资产选用加速折旧方法；（3）某些属于技术进步型的企业，应采用加速折旧方法，却选用了平均年限法或工作量法，显然不符合固定资产更新的特点。　　4、未按规定确定折旧年限，导致折旧额在整个固定资产有效使用年限内的不合理，影响经营成果的准确性。　　5、折旧方法和折旧年限随意变更，却未按规定办理相关报批手续，变相地任意调整利润（或亏损），造成经营决策上的失误。　　6、固定资产净残值预计不合理，造成在固定资产有效使用年限折旧核算不正确，也影响企业财务成果的真实性和合理性
请登录后再发表评论!1．计提折旧的原则 当月增加的固定资产
企业应在月末时进行结转，在结转之前应首先进行月末相关的账务处理，比如：分配工资及提取福利费；各项长短期待摊费用的摊销；计提票据利息；固定资产计提累计折
企业应在月末时进行结转，在结转之前应首先进行月末相关的账务处理，比如：分配工资及提取福利费；各项长短期待摊费用的摊销；计提票据利息；固定资产计提累计折旧；无形资产的摊销；计提借款利息等。前三项在前面已经讲过，这里我们先介绍一下其他三项内容，然后再讲解结转的内容。
一、固定资产计提累计折旧
企业的固定资产由于磨损和损耗，应将其价值逐渐转入成本费用，会计上采用了计提累计折旧的方法。&累计折旧&科目属于&固定资产&科目的备抵科目，该科目贷方登记计提的固定资产折旧额，借方登记因固定资产减少而转销的该项固定资产所提的折旧额，期末余额在贷方，表示企业现在固定资产的累计折旧数额。
企业应当按月计提折旧，并根据固定资产的用途分别计入相关的成本或费用当中，同时编制&固定资产折旧计算表&。计提时，借记&制造费用&&管理费用&&销售费用&等科目，贷记&累计折旧&科目。
1．计提折旧的原则
当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。
2．计提折旧的范围
税法对计提折旧的范围做了具体规定，下列固定资产不得提取折旧：
& ⑴土地；
& ⑵房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定资产；
& ⑶以经营租赁方式租入的固定资产；
& ⑷已提足折旧继续使用的固定资产；
& ⑸按照规定提取维检费的固定资产；
& ⑹已在成本中一次性列支而形成的固定资产；
& ⑺破产、关停企业的固定资产；
& ⑻提前报废的固定资产；
& ⑼已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；
& ⑽财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。
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