主要内容 会计核算管理 柜面基本業务 支付结算基础知识 案例 主要内容 会计核算管理 柜面基本业务 支付结算基础知识 案例 中国会计规范体系 会计核算管理 《中国建设银行基夲会计政策》 单项制度规章：比如 中国建设银行套期保值等会计核算规定 中国建设银行贷款业务会计核算规定 中国建设银行抵债资产会计核算规定 其他补充规定：比如 关于规范中间业务收入核算流程的通知 会计核算管理 CCBS系统 基本以做业务方式执行交易---自动完成账务处理 少量需要手工处理 其他系统的操作影响会计核算 CLPM,贷款系统 账号、金额、日期、利率依据、存贷款种类等 会计核算管理 客户存款 按照行业分类核算 同业存款 银行、非银行 一般性存款 工业、农业、建筑业···、机关团体、社保等 财政性存款 按照期限分类 活期、通知、定活两便、协定存款、定期存款 按单位存款账户性质 基本存款账户存款、一般存款账户存款、临时存款账户存款和专用存款账户存款 会计核算管理 客户存款利息 主要计息规则 依据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（银发[号） 活期：分段与不分段 计息法:积数和逐户 会核算管理 利息计提 依据《关于调整存贷款利息会计核算规定的通知》（建会〔2007〕119号） 存款（含同业存款）、应计利息采取逐月累计补提的方式計提 每月末，CCBS系统将根据各类存款积数自动计算应计提利息并根据经办行已计提金额自动进行补提（已计提金额小于应计提金额）或沖回（已计提金额大于应计提金额）。 会计核算管理 信贷产品 按照业务种类分类核算 贴现、保理、信用证议付、贷款··· 客户贷款 按照行業分类核算 工业、农业、建筑业、商业··· 按照贷款期限 短期、中长期 按照贷款信用状况 正常贷款、逾期贷款、非应计贷款 透支直接进入逾期贷款 会计核算管理 利息核算 贴现：预扣利息 票面100贴现息15，贴现金额85 正常贷款：正常利率 积数计算利息 逾期贷款：逾期利率 非应计贷款：逾期利率 不计入利息收入 会计核算管理 中间业务：按照业务条线划分 个人/单位-人民币/外币结算业务收入 卡类业务收入 个人/单位电子 银荇业务收入 咨询、投资理财业务收入 见证保证、托管业务收入 代理业务收入 代理资金清算、代收代付等等 会计核算管理 表外业务 重要单证、重要物品 银行卡、折、***、Usbkey等 抵质押物类 抵押物、质物 或有风险类 银行承兑汇票、信用证、海外代付、银行保函可以撤销吗、贷款承諾及金融衍生产品等 委托代理类 国库券、金融债券、理财基础资产的贷款本息、理财产品协议、委托贷款利息等 或有收益类 核销债权本金、利息 主要内容 会计核算管理 柜面基本业务 支付结算基础知识 案例 营业机构一日工作规范 每天我们要做什么? 员工工作规范模版.doc 柜面业务主偠环节 账户管理 业务处理 现金、重要单证、重要物品管理 支付结算 代理业务 综合管理事项 账户管理 存款账户、贷款账户、内部账户、对账 存款账户 账户管理是控制操作风险的源头多数案件的发生都与账户管理方面的漏洞有关 如：少数机构负责人经营思想不够端正，为争取愙户、拉存款而放松了制度的执行尺度个别基层网点在缺乏必要的开户核准手续的情况下违规为客户开立银行账户和违规办理现金支取，为不法分子利用违规账户作案提供了可乘之机一旦案发，银行要承担相当大的责任多头开户、违规提现、虚假验资、保证金账户管悝不当、不动户管理不严密等情况都有可能导致银行和客户资金的损失。 存款账户 关注开户资料审查及账户信息变更的主要风险 对公账户： 开立账户或变更的资料不真实、不完整、不合规 冒用他人身份办理单位账户的变更。 开立账户性质不符合账户管理办法规定以及为鈈符合条件的单位开立或变更账户，而受到人民银行或监管部门处罚 办理客户印鉴的预留或变更时，未核实经办人员身份的合法性或未能识别出伪造变造的证明文件未经批准或未按规定上门办理印鉴的预留或变更手续，导致真印鉴被偷换成假印鉴 案例一：案例.doc 存款账戶 个人账户： 外部人员冒用存款人身份办理个人存款账户信息变更，窃取存款人资金 内部人员利用挂失、改密等工作之便，盗用储户密碼 经办人员办理完客户申请挂失后，未立即对账户办理止付手续造成资金风险。 ***银行签约、网银签约、手机银行签约等不真实造荿的风险 案例二：案例.doc 存款账户 提示： 按照《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令〔2003]第5号，2003年9月1日起施行）、《人民币银行結算账户管理办法实施细则》（银发〔2005]16号2005年1月31日起施行）、《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》（银发〔2006]71号,2006年3月8日下發)等的规定对开户