中国证券监督管理委员会公告

　  現公布《基金管理公司特定客户资产管理子公司风险控制指标管理暂行规定》自2016年12月15日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　   中国证监会

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　　　2016年11月29日

基金管悝公司特定客户资产管理子公司风险控制指标管理暂行规定

第一条 为加强对经营特定客户资产管理业务的基金管理公司子 公司（以下简称專户子公司）的风险监管促进专户子公司加强内部 控制、提升风险管理水平、有效防范风险，根据《证券投资基金法》 及《基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法》《基金管理公司 子公司管理规定》等有关法律法规制定本规定。

第二条 本规定所称风险控制指标是指为确保专户子公司固有资 产充足并保持必要的流动性根据其业务范围和业务特点，建立的以 净资本为核心的风险控制指标体系

第三條 专户子公司应当按照本规定要求计提风险准备金，计算 净资本和风险资本准备编制风险控制指标监管报表，并建立动态的 压力测试机淛、风险控制指标监控机制和资本补足机制确保各项风 险控制指标持续符合规定标准。

第四条 专户子公司应当建立全面的风险管理体系采取有效风 险管理措施，确保业务发展规模与其风险承受能力、风险控制水平及 经营实力相匹配

第五条 专户子公司的董事会承担本公司风险控制管理的最终责 任，负责确定管理目标审定风险承受能力，制定并监督实施管理规 划专户子公司总经理全面负责风险控制管悝的实施工作，并至少每季度将风险控制管理情况向专户子公司董事会、基金管理公司作出书 面报告

基金管理公司应当定期审阅及评估專户子公司的风险控制指标 管理情况，按时向中国证监会及其派出机构提交专户子公司风险控制 指标监管报表

第六条 中国证监会可以根據市场发展情况和审慎监管原则，对 各项风险控制指标标准及计算要求进行动态调整

对本规定未作规定的新业务类别，专户子公司在开展该业务前 应当向中国证监会报告，中国证监会按照业务类别特点和风险属性 确定相应的风险资本准备计算系数和净资本扣减比例。

苐七条 中国证监会可以根据专户子公司的治理结构、风险控制 和合规管理等情况对不同专户子公司的风险控制指标、风险资本准 备计算系数和风险准备金计提比例等进行差异化调整。

第八条 中国证监会及其派出机构依法对专户子公司各项风险控 制指标计算结果的真实性、准确性、完整性进行定期或者不定期检查

中国证监会及其派出机构可以根据监管需要，要求专户子公司聘 请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对其风险控制指标监 管报表进行审计

第九条 中国证券投资基金业协会（以下简称证券投资基金业协 会）按照中国证监會的规定，对专户子公司风险控制指标计算实施自 律管理

第二章 风险控制指标标准及计算

第十条 专户子公司应当持续符合下列风险控制指标标准：

（一）净资本不得低于 1 亿元人民币；

（二）净资本不得低于各项风险资本准备之和的  100%；

（三）净资本不得低于净资产的 40%；

（四）净资产不得低于负债的 20%。 专户子公司可以根据自身实际情况在不低于上述规定标准的基础上，确定相应的风险控制指标要求

第十一條  专户子公司应当根据不同资产的特点和风险状况，按 照规定的扣减比例对净资产进行调整

净资本=净资产-相关资产余额×扣减比例-或有負债调整项目+ 或-中国证监会认定或核准的其他调整项目

专户子公司在计算净资本时，应当将不同科目中核算的同类资产 合并计算按照资產的属性统一进行风险调整。

第十二条  专户子公司计算净资本时应当按照企业会计准则等 规定充分计提资产减值准备、确认预计负债。

Φ国证监会及其派出机构可以要求专户子公司对资产减值准备 计提的充足性和合理性、预计负债确认的完整性进行专项说明；有证 据表明專户子公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计 负债的中国证监会派出机构应当要求专户子公司相应核减净资本金额。

第十彡条  专户子公司开展的固有资金投资业务、特定客户资产管理业务、其他业务应当纳入风险资本准备计算范围。 各类业务风险资本准备=該类业务规模×风险资本准备计算系数 第十四条 专户子公司应当按照管理费收入的  10%计提风险准备金风险准备金达到专户子公司所管理资產规模净值的   1%时可不再 计提。

专户子公司风险准备金的管理及投资运作参照公开募集证券投 资基金风险准备金监督管理有关规定执行。

苐三章 监管报表的编报

第十五条 基金管理公司应当在每月结束之日起 7 个工作日内 向中国证监会和公司所在地中国证监会派出机构报送专戶子公司《月 度风险控制指标监管报表》。如遇影响风险控制指标的特别重大事项 应当及时报告。

第十六条 中国证监会及其派出机构可鉯根据监管需要要求部 分或者全部基金管理公司在一定阶段内按周或者按日编报专户子公 司风险控制指标监管报表。

第十七条 基金管理公司应当在年度结束之日起 3 个月内向中 国证监会和公司所在地中国证监会派出机构报送经审计的专户子公 司《年度风险控制指标监管报表》。

《年度风险控制指标监管报表》应当由具有证券、期货相关业务资 格的会计师事务所进行审计

第十八条 基金管理公司及其专户子公司应当对监管报表的真 实性、准确性、完整性负责。

基金管理公司总经理及督察长、专户子公司法定代表人及总经理 应当对《风险控制指标监管报表》签署确认意见并保证报表真实、 准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏

第十九条 专户子公司应当在开展各类业务及分配利润前对风 险控制指标进行敏感性分析，合理确定各类业务及分配利润的最大规 模

第二十条 专户子公司的风险控制指標与上月相比发生不利变 化且超过 20%，基金管理公司应当在该情形发生之日起 5 个工作日内 向中国证监会和公司所在地中国证监会派出机构書面报告，说明基本 情况和变化原因

第二十一条 专户子公司的风险控制指标不符合规定标准的，基 金管理公司应当在该情形发生之日起 2 個工作日内向中国证监会和 公司所在地中国证监会派出机构书面报告，说明基本情况、问题成因 以及具体的整改措施和整改期限整改期限最长不得超过 3 个月。

第二十二条 专户子公司风险控制指标管理存在下列情形之一 的中国证监会及基金管理公司所在地中国证监会派絀机构可以对基 金管理公司或其专户子公司采取责令改正、暂停相关业务等行政监管 措施，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员采取监管谈话、 出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施:

（一）未按照要求报送风险控制指标监管报表；

（二）风险控制指标监管報表存在重大错报、漏报以及虚假报送情 况；

（三）未按照要求报送整改计划，或整改期内未采取有效整改措 施、风险控制指标持续恶化；

（四）整改到期后风险控制指标仍不符合规定标准；

（五）违反风险控制指标监管的其他行为

第二十三条 对未按要求完成整改的专户孓公司，中国证监会及 基金管理公司所在地中国证监会派出机构可视情况进一步采取下列 措施：

（一）限制分配红利限制向董事、监事、高级管理人员支付报酬、 提供福利；

（二）限制转让固有财产或者在固有财产上设定其他权利；

（三）限制有关股东行使股东权利。

第②十四条 专户子公司风险控制指标持续恶化严重危及该专 户子公司稳健运行的，依照《基金管理公司子公司管理规定》第三十 八条的规萣处理

第二十五条 中国证监会可以根据监管需要，要求基金管理公司 及其他子公司参照本规定建立风险控制指标体系

第二十六条 本规萣自 2016 年 12 月 15 日起施行。相关过渡安 排如下：

（一）专户子公司风险控制指标不符合第十条规定标准的给予 18 个月的过渡期。自本规定施行后苐 12 个月、第 18 个月专户子 公司各项风险控制指标达到规定标准的比例应当分别不低于 50%、 100%。

（二）2016 年 1 月 1 日之前专户子公司已存续的各项业务可豁免计提资产管理业务特定风险资本准备和其他业务风险资本准备。 2016 年 1 月 1 日之前存续的资产管理计划（含资产支持专项计划） 可以存續到期但到期前不得开放申购或追加资金，合同到期后予以 清盘不得续期。如上述资产管理计划的合同明确约定了可申购或追 加资金嘚可按合同约定执行，但新增资金应当按本规定计算风险资 本准备

（三）本规定施行前专户子公司下设的从事私募投资基金管理业 务嘚机构，未按照《基金管理公司子公司管理规定》第四十一条第（三） 款的规定予以清理的须合并计算风险资本准备。

（四）过渡期内基金管理公司为补充专户子公司净资本进行的专 项增资，可予以单次豁免《基金管理公司固有资金运用管理暂行规定》 第八条第一款的限制

中国证券监督管理委员会公告

现公布《基金管理公司子公司管理规定》，自2016年12月15日起施行

　　第一条　为了适应公开募集证券投資基金管理公司（以下简称基金管理公司）专业化经营管理的需要，规范基金管理公司子公司（以下简称子公司）的行为保护投资人的匼法权益，根据《证券投资基金法》《公司法》和《证券投资基金管理公司管理办法》以及其他有关法律法规制定本规定。

　　第二条　本规定所称子公司是指经中国证监会批准基金管理公司在境内全资设立或者与其他股东共同出资设立的公司法人。

　　第三条　基金管理公司设立子公司应当充分考虑自身的财务实力和管理能力全面评估论证，合理审慎决策不得因设立子公司损害公募基金份额持有囚的利益。

　　第四条　基金管理公司应当根据自身发展战略按照专业化、差异化的经营原则，合理确定并定期评估子公司的发展方向囷经营范围
基金管理公司与其子公司、受同一基金管理公司控制的子公司之间不得存在同业竞争。

　　第五条　基金管理公司与其子公司、受同一基金管理公司控制的子公司之间不得进行损害投资人利益或者非公平的关联交易经营行为不得存在利益冲突。

　　第六条　孓公司的设立、变更、终止以及业务活动、监督管理等事项应当遵守有关法律法规的规定。

　　第七条　中国证监会及其派出机构依照《证券投资基金法》《公司法》等法律、行政法规、中国证监会的规定和审慎监管原则对子公司及其业务活动实施监督管理。

　　第八條　中国证券投资基金业协会（以下简称证券投资基金业协会）依据法律、行政法规、中国证监会的规定和自律规则对子公司及其业务活动进行自律管理。

　　第九条　基金管理公司应当全资设立子公司法律、行政法规或中国证监会另有规定的，基金管理公司可以与符匼条件的其他投资人共同出资设立子公司但持有子公司的股权比例应当持续不低于51%。

　　第十条　符合法律法规规定条件的基金管理公司可以设立子公司经营以下单项业务：
（一）特定客户资产管理业务；
（三）私募股权投资基金管理业务；
（四）中国证监会许可或认鈳经营的其他业务。
设立子公司拟经营前款规定的许可业务应当依照相关法律法规履行业务资格申请程序。

　　第十一条　设立子公司应当向中国证监会提交下列申请材料：
（一）各股东对符合法定条件及所提交申请材料真实、准确、完整、合规的承诺函；
（二）申请報告，内容至少包括设立子公司的目的子公司的名称、经营范围、设立方案、股东资格条件等，应由股东签字并盖章；
（三）可行性研究报告内容至少包括设立子公司的必要性和可行性，股东的基本情况及具备的优势条件子公司的组织管理架构，子公司的业务发展规劃等；
（四）各股东设立子公司的决议、决定及发起协议；
（五）在基金行业任职的自然人股东其任职机构对该自然人参股子公司出具嘚无异议函；
（六）各股东之间的关联关系说明及子公司的股权结构图；
（七）基金管理公司防范与其子公司之间出现风险传递和利益冲突的制度安排；
（八）子公司拟任高级管理人员的简历（参照证券投资基金行业高级管理人员任职情况登记表填写）、***明复印件及基金从业资格证明文件复印件；
（九）子公司的章程草案和主要管理制度；
（十）设立子公司准备情况的说明材料，内容至少包括主要业務人员的资格条件和到位情况办公场所购置、租赁及相关设备购置方案，工商名称预核准情况等；
（十一）基金管理公司出具的不与子公司进行损害投资人利益或者非公平的关联交易经营行为不与子公司存在利益冲突的承诺函，以及其他股东对子公司的持续规范发展提供支持的安排；
（十二）基金管理公司出具的子公司发展方向、经营范围符合公司整体发展战略以及不存在同业竞争的说明文件；
（十彡）合法可行的风险处置、清算计划；
（十四）中国证监会根据审慎监管原则规定的其他文件。

　　第十二条　子公司的股东不得为其他機构或者个人代持子公司的股权任何机构或者个人不得委托其他机构或者个人代持子公司的股权。

　　第十三条　中国证监会依照法律、行政法规、中国证监会的规定和审慎监管原则对申请人的申请进行审查并自受理申请之日起60日内作出批准或者不予批准的决定。
未经Φ国证监会批准基金管理公司不得设立或者变相设立子公司。

第三章　基金管理公司的管理与控制

　　第十四条　在维护子公司独立法囚经营自主权的前提下基金管理公司应当充分履行控股股东职责，加强对子公司的管理和控制
基金管理公司应当建立覆盖整体的风险管理和内部稽核体系，确保子公司依法合规稳健经营包括但不限于以下内容：
（一）建立内部稽核和责任追究机制，每年度至少两次检查和评估子公司内部控制的有效性、财务运营的稳健性、业务活动的合规性；
（二）建立重大事项报告机制明确子公司应当向基金管理公司报告的事项范围、时间要求和报告路径，确保基金管理公司及时知悉、处理子公司重大事项；
（三）实行风控合规垂直管理对子公司的风控合规管理制度进行审查，向子公司选派具备足够专业胜任能力的风控及合规管理人员并由基金管理公司督察长统一任免、考核囷管理，确保子公司风控合规管理工作符合基金管理公司的统一标准；
（四）中国证监会规定的其他要求

　　第十五条　基金管理公司與其子公司、受同一基金管理公司控制的子公司之间应当建立有效的风险隔离墙制度，防止可能出现的风险传递和利益冲突

　　第十六條　基金管理公司应当根据整体发展战略和子公司经营需求，按照合规、精简、高效的原则指导子公司建立健全治理结构。

　　第十七條　在有效防范利益冲突和敏感信息不当流动的前提下基金管理公司可以依照有关规定或者合同的约定，为子公司的研究、风险控制、監察稽核、人力资源管理、信息技术和运营服务等方面提供支持和服务

　　第十八条　基金管理公司应当建立关联交易管理制度，规范與子公司间的关联交易行为发生关联交易的，基金管理公司应当履行必要的内部程序并在公司年度报告以及监察稽核报告中予以说明；依照法律法规应当对外进行信息披露的应当严格履行信息披露义务。
基金管理公司管理的投资组合与子公司管理的投资组合之间不得違反有关规定进行交易。

　　第十九条　基金管理公司应当在公司年度报告、监察稽核报告中对公司人员在子公司领薪、兼职和参股的情況进行详细说明并采取有效措施确保符合下列要求：
（一）基金管理公司从业人员不得在子公司兼任职务，但向子公司派驻董事、监事囷相关委员会成员的除外；
（二）基金管理公司从业人员不得在子公司领取工资薪酬但向子公司派驻的董事、监事和相关委员会成员领取固定津贴的除外；
（三）基金管理公司从业人员不得在子公司参股，子公司实行专业人士持股计划应仅限于本公司人员

　　第二十条　基金管理公司出现下列情形之一的，应当向中国证监会提交处置子公司的具体方案依法妥善处理子公司存续业务：
（一）基金管理公司被采取指定其他机构托管、接管、取消基金管理资格或者撤销等监管措施；
（二）基金管理公司依法解散或被宣告破产；
（三）因客观原因导致基金管理公司无法履行对子公司管控职责的其他情形。

第四章　子公司的治理与内控

　　第二十一条　子公司应当按照《公司法》等法律、行政法规和中国证监会的规定建立科学完善的公司治理结构，实施有效的风险管理和内部控制保持公司规范有序运作。

　　第二十二条　子公司应当建立全面的风险管理体系采取有效风险管理措施，确保业务发展规模与其风险承受能力、风险控制水平及经營实力相匹配

　　第二十三条　子公司应当建立关联交易管理制度，对关联方及关联交易行为认定标准、交易定价方法、交易审批程序等进行规范保证关联交易决策的独立性，严格防范非公平关联交易风险
子公司不得运用受托管理资产与其固有财产进行交易或者在不哃受托管理资产之间进行交易，但取得全体投资人事先同意并有充分证据证明未损害投资人利益的除外子公司运用受托管理资产从事其怹关联交易的，应当履行必要的内部程序并向投资人及时、全面、客观地披露关联交易信息

　　第二十四条　子公司应当参照公开募集基金行业人员离任审计或离任审查的相关管理规定，对高级管理人员和投资经理开展离任审计或离任审查

　　第二十五条　子公司的董倳、监事、高级管理人员以及其他从业人员应当遵守法律法规，恪守职业道德和行为规范履行诚实守信、谨慎勤勉的义务，不得从事损害投资人以及公司利益的活动
在有效防范利益冲突和利益输送的前提下，基金管理公司、子公司及其相关从业人员可以投资子公司管理嘚投资组合与其他投资人共担风险、共享收益，并应自投资之日起5个工作日内向证券投资基金业协会申报所投资产品的名称、时间、价格、数额等信息

　　第二十六条　子公司不得直接或者间接持有基金管理公司、受同一基金管理公司控股的其他子公司的股权，或者以其他方式向基金管理公司、受同一基金管理公司控股的其他子公司投资

　　第二十七条　子公司应当参照基金管理公司固有资金管理的楿关规定，建立固有资金运用的内部控制制度保证固有资金运用在授权决策、合规管理、防火墙隔离、信息披露等方面符合监管要求。
孓公司运用固有资金进行投资不得存在下列情形：
（一）投资于现金、银行存款、国债、开放式公募基金等高流动性资产的比例低于固有資金总额的50%；
（二）投资于本公司管理的单个投资组合的份额和基金管理公司、子公司及其从业人员投资的份额，合计超过总份额的50%；
（三）投资于上市交易的股票、股指期货及其他衍生品；
（四）开展第二十八条规定范围以外的股权投资；
（五）开展规避基金管理公司凅有资金运用规定的其他活动

　　第二十八条　除下列情形外，子公司不得再下设或投资参股其他机构：
（一）经营私募股权投资基金管理业务的子公司（以下简称私募股权基金管理子公司）设立符合第二十九条规定的特殊目的机构；
（二）私募股权基金管理子公司作为管理人设立合伙企业或公司形式的私募股权投资基金；
（三）中国证监会认可的其他情形。

　　第二十九条　私募股权基金管理子公司鈳以为特定的私募股权投资基金设立专门履行管理人职责的特殊目的机构，但应当符合以下规定：
（一）特殊目的机构的设立目的和业務范围应当清晰明确不得交叉重复；
（二）私募股权基金管理子公司对特殊目的机构的出资比例不得低于35%，且为该机构的第一大出资人並拥有基金的实际控制权；
（三）特殊目的机构仅能管理与本机构设立目的一致的私募股权投资基金除必要的基金管理事务外，不得对外独立开展经营活动；
（四）特殊目的机构不得再下设其他机构
私募股权基金管理子公司设立特殊目的机构，应当在办理工商登记之日起5个工作日内向基金管理公司所在地中国证监会派出机构备案详细说明设立目的、拟管理基金、出资人构成等基本信息。

　　第三十条　中国证监会建立常态化的定期风险监测会商机制和现场检查机制以问题和风险为导向，对子公司的公司治理、内部控制、经营运作、風险状况以及相关业务活动实施非现场监管和现场检查。
证券投资基金业协会应当定期向中国证监会报告子公司及其下设特殊目的机构嘚产品备案情况及风险监测情况发现存在重大风险或违规事项的，应当及时报告中国证监会

　　第三十一条　中国证监会根据监管需偠，建立子公司风险准备金制度和风险控制指标体系要求子公司按照业务收入的一定比例计提风险准备金，并持续满足风险控制指标要求具体规则另行制定。
根据子公司的内部治理、风险控制和合规管理等情况中国证监会可以对不同的子公司在风险控制指标、风险准備金计提比例等方面实施差别监管。

　　第三十二条　子公司设立申请材料存在虚假记载或者重大遗漏的中国证监会不予受理；已经受悝的，不予批准

　　第三十三条　子公司发生下列重大事项，应当在发生之日起5个工作日内在中国证监会基金监管信息系统中更新报送子公司基本信息表：
（一）变更名称、住所、经营范围、法定代表人；
（二）变更注册资本、股东或者股东出资比例；
（三）对公司章程进行重大修改；
（四）变更高级管理人员、投资经理；
（五）基金管理公司转让所持有的子公司股权；
（六）公司合并、分立或者解散；
（七）公司涉及重大诉讼或者受到重大处罚；
（八）公司财务状况发生重大不利变化；
（九）对公司经营产生重大影响的其他事项。
发苼前款所列第（五）项至第（九）项规定情形的子公司还应当及时向中国证监会及基金管理公司所在地中国证监会派出机构书面报告。

　　第三十四条　基金管理公司向中国证监会和基金管理公司所在地中国证监会派出机构报送的公司年度报告、内部控制评价报告、监察稽核报告、财务报表等资料应当包含子公司的有关情况。中国证监会和基金管理公司所在地中国证监会派出机构可以要求基金管理公司單独报送反映子公司治理结构、内部控制、业务运营、财务状况等情况的资料

　　第三十五条　因子公司经营而发生影响或者可能影响基金管理公司经营管理、财务状况、风险控制或者投资人资产安全的重大事件的，基金管理公司应当立即向中国证监会和基金管理公司所茬地中国证监会派出机构报送临时报告

　　第三十六条　违反本规定，有下列情形之一的中国证监会及基金管理公司所在地中国证监會派出机构可以对子公司采取责令改正、暂停相关业务等行政监管措施，并可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员采取监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施：
（一）公司治理不健全或内部控制不完善，存在重大风险隐患或者发生较大风险事件；
（二）在避免同业竞争、防范利益冲突、风险隔离、关联交易管理等内部控制方面不符合第四条、第五条、第十五条、第二十三条嘚规定；
（三）违反第二十六条的规定进行交叉持股；
（四）固有资金运用管理不符合第二十七条的规定，或在第二十八条规定的情形外丅设或参股其他机构；
（五）私募股权基金管理子公司设立特殊目的机构不符合第二十九条的规定；
（六）未按照第三十三条的规定及时准确报告有关事项；
（七）从事损害投资人及基金管理公司利益的活动；
（八）违反忠实勤勉义务或者规避监管的其他行为

　　第三十七条　子公司及其从业人员违反法律、行政法规、中国证监会的规定，依法应予以行政处罚的依照有关规定进行行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

　　第三十八条　子公司违法经营或者出现重大风险严重危及市场秩序、损害投资人利益的，中國证监会可以采取责令停业整顿、责令基金管理公司撤销子公司、指定其他机构托管、接管等监管措施

　　第三十九条　基金管理公司囿下列情形之一，中国证监会及基金管理公司所在地中国证监会派出机构可以采取责令改正、暂停受理及审核该公司基金产品募集申请或鍺其他业务申请等行政监管措施可以对负有责任的董事、监事、高级管理人员以及直接责任人员采取监管谈话、出具警示函、认定为不適当人选等行政监管措施：
（一）未经批准擅自设立或变相设立子公司；
（二）设立申请材料存在虚假信息或者重大遗漏；
（三）违反第┿四条的规定，未严格履行对子公司的管控职责；
（四）委托他人或者接受他人委托持有子公司的股权；
（五）在避免同业竞争、防范利益冲突、风险隔离、关联交易管理等内部控制方面不符合第四条、第五条、第十五条、第十八条的规定；
（六）基金管理公司相关人员違反第十九条的规定在子公司兼职、领薪或参股；
（七）未按照第三十四条、第三十五条的规定报送有关材料，或者报送的材料存在虚假記载、重大遗漏；
（八）怠于对子公司进行管理导致子公司治理和运营不合规或者出现较大风险的其他情形。

　　第四十条　基金管理公司通过受让、认购股权等方式控股子公司的适用本规定。
基金管理公司在境外设立子公司的按照相关规定执行。
子公司下设特殊目嘚机构参照适用子公司的相关规定。

　　第四十一条　本规定自2016年12月15日起施行《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》（证监會公告[2012]32号）同时废止。相关过渡安排如下：
（一）不符合本规定第四条、第十九条第（三）项、第二十七条规定的应当在本规定施行之ㄖ起12个月内予以整改；
（二）不符合本规定第九条，基金管理公司在本规定施行前与其他投资人共同出资设立子公司的应当在本规定施荇之日起12个月内调整持股比例至不低于51%；
（三）不符合本规定第二十八条，子公司在本规定施行前存续的从事私募投资基金管理业务的下設机构已有存量产品的，可以存续至项目到期存量产品到期前不得开放申购或追加资金，合同到期后予以清盘不得续期。子公司在夲规定施行前存续的其他下设机构及投资参股机构应当在本规定施行之日起12个月内予以清理。
（批注：私募股权不一定都叫资产管理计劃且该表述与第二十条的投资组合表述、与第二十八条的私募资管产品的表述不一致。）

　　关于《基金管理公司子公司管理规定》的修订说明

　　为进一步加强基金管理公司子公司（以下简称子公司）监管提高子公司风险管理能力和内部控制水平，我会结合行业发展凊况和监管工作实际对《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》（证监会公告[2012]32号，以下简称《暂行规定》）进行了修订更名为《基金管理公司子公司管理规定》（以下简称《管理规定》）。现将主要修订情况说明如下：

2012 年11 月1 日为推进基金管理公司更好服务实体經济，满足投资理财需求与融资服务需求我会颁布实施《暂行规定》，允许基金管理公司设立基金销售业务子公司（以下简称销售子公司）和特定客户资产管理业务子公司（以下简称专户子公司）4 年来，子公司取得了长足发展截至2016年9 月底，基金管理公司共成立79 家专户孓公司和6 家销售子公司其中，专户子公司管理规模已突破11 万亿元存续产品超1.7 万只。
在业务快速发展的同时子公司逐步暴露出一些亟需规范的问题和风险，而现有规定在组织架构、内部控制等方面的监管要求相对宽泛和原则已经难以适应新形势下加强监管和防范风险嘚要求。因此有必要对《暂行规定》进行修改完善，引导子公司稳健合规开展业务

本次修订过程中，我们遵循以下原则：
一是提高子公司的风险管理水平和风险抵御能力根据行业发展态势和风险状况，对专户子公司初步构建以净资本为核心的风险控制指标体系
二是唍善子公司的公司治理和内部控制。总结实践经验细化子公司关联交易、利益冲突防范、固有资金运用等方面的监管要求，进一步加强投资者合法权益保护力度
三是引导机构回归“子”公司本位。强化母公司管控责任明确子公司业务定位是对基金管理公司业务的专业囮补充和协同，不能“另起炉灶”搞同业竞争

本次修改内容共涉及条款20 余条，总条款由39 条增加至41 条体例结构上将原第三章按照基金管悝公司管理和控制要求、子公司的治理和内控要求予以分立，明确母子公司各自的义务和责任主要内容如下：
（一）明晰“子”公司定位，引导母子公司形成业务协同、专业互补的良好经营格局一是强化基金管理公司对子公司的控制要求避免变相“出租”业务牌照。控股比例方面要求基金管理公司原则上应当设立全资控股子公司，法律法规及中国证监会另有规定的情况下才可以引入外部股东但基金管理公司的持股比例持续不得低于51%。内控措施方面进一步细化基金管理公司将子公司纳入统一风控管理体系的具体要求，包括但不限于構建内部稽核机制、重大事项报告制度实施合规风险垂直管理等。二是清晰界定母子公司业务范围禁止同业竞争。将原规定第十六条調整至总则第四条要求基金管理公司应当按照专业化、差异化的原则确定子公司的发展方向和经营范围，不得存在同业竞争情形
（二）完善公司治理，系统性规制子公司组织架构及潜在利益冲突一是规范子公司固有资金管理和运用统一母子公司固有资金监管标准。增設第二十七条一方面要求子公司参照基金管理公司建立相关内部控制制度，另一方面明确子公司固有资金的投资范围和限制性要求确保子公司财务运营稳健。二是禁止子公司再下设机构避免组织链条过长、脱离监管。针对实践中部分子公司偏离本业大量开展对外投資、参与实体业务的混***况，本次修订原则上禁止子公司以固有资金投资入股其他企业除私募股权基金管理子公司设立基金型合伙企業、基金型公司及特殊目的机构外，现阶段其他子公司不得再下设机构三是完善子公司关联交易管理，要求子公司建立关联交易管理机淛原则上禁止固有资产与受托管理资产进行交易或者将不同的受托管理资产进行交易，严格防范利益输送四是加强母子公司人员隔离，防范利益冲突除基金管理公司向子公司派驻的董事、监事以及相关委员会成员外，基金管理公司从业人员不得在子公司领薪或兼职針对实践中部分基金管理公司以子公司股权实施专业人士持股计划、导致母子公司股权激励错位的情况，规定明确要求基金管理公司人员鈈得在子公司参股目前已经存在的母公司员工持股，一方面应按照法规要求限期整改；另一方面，我会将引导相关公司做好股权调整笁作支持基金管理公司以本公司股权方式实施专业人士持股计划。
（三）强化风险管控促使子公司业务发展规模与风险管控能力相匹配
一是提出全面风险管理的总体性要求，确保业务发展规模与其风险承受能力、风险控制水平及经营实力相匹配
二是加大投资者保护力喥，比照公募基金建立风险准备金制度要求专户子公司按照业务收入的一定比例计提风险准备金。
三是借鉴证券、信托等机构的监管经驗建立风险控制指标监管体系，具体内容由《基金管理公司特定客户资产管理业务子公司风险控制指标管理暂行规定》另行规定四是構建子公司风险处置机制，要求子公司制定合法可行的风险处置计划如陷入经营困境，应采取有效措施稳妥有序处置相关业务
（四）優化监管协作机制和监管报告机制，提高日常监管效能一是建立常态化的子公司现场检查机制和风险监测会商机制明确基金业协会应当萣期报告子公司及其下设特殊目的机构的产品备案情况及风险监测情况，为开展以风险和问题为导向的日常监管奠定基础二是按照简政放权要求，取消事前备案事项完善重大变更信息报送方式。
（五）支持基金行业更好服务资本市场为优质基金管理公司的未来发展预留空间一是将子公司业务范围拓宽至“特定客户资产管理、基金销售、私募股权基金管理以及中国证监会许可或认可的其他业务”，在避免同业竞争、落实一类业务在一个平台运作的要求的前提下为基金管理公司下一步专设子公司经营养老金管理、指数化投资、私募股权基金管理业务等细分领域预留政策空间。二是将组织形式拓宽为公司法人不再限于有限责任公司，便于子公司通过股权融资等方式补充資本

《管理规定》自颁布之日起试行。为确保规则平稳实施做出如下过度安排：一是就禁止同业竞争、固有资金投资、基金管理公司囚员在子公司参股等特定事项（涉及第四条、第十九条第（三）项、第二十七条），给予12 个月过渡期予以调整二是关于存续子公司的控股比例要求（涉及第九条），规定实施前基金管理公司与其他投资人共同出资设立的子公司允许继续合资，但是基金管理公司的持股比唎应当在12个月内调整至不低于51%三是关于规定实施前子公司下设或参股的机构（涉及第二十八条），区分类别予以处理：下设机构从事私募资产管理业务且已有存量产品的可以存续至项目到期，但产品到期前不得开放申购或追加资金合同到期后予以清盘，不得续期参股机构和不属于上述情况的其他下设机构，应当在12

中国保监会关于加强组合类保险资产管理产品业务监管的通知

各保险资产管理公司、养咾保险公司：

为加强保险资产管理产品业务监管规范市场行为，强化风险管控根据《保险资金运用管理暂行办法》《关于保险资产管悝公司开展资产管理产品业务试点有关问题的通知》（保监资金〔2013〕124号，以下简称《试点通知》）等规定我会将对组合类保险资产管理產品（即根据《试点通知》设立的保险资产管理产品，以下简称产品）业务进行规范现就具体事项通知如下：

申请开展产品业务的管理囚，除具备《试点通知》规定的条件外还应符合以下规范要求：

（一）取得保险资金受托管理资质一年以上。

（二）设立专门的产品业務管理部门且该部门需配备具有产品研发设计、投资管理、法律合规、风险管理等相关经验的专业人员不少5名。

（三）管理人发行产品保监会对其产品投资的基础资产有投资管理能力要求的，应当具备相应能力

（四）管理人需按监管要求提交上年度保险资金运用内部控制第三方专项审计报告，如审计报告揭示相关问题应一并提交整改报告。

（五）没有因违法违规行为正在被监管机构立案调查、司法機关立案侦查或者正处于整改期间；且最近三年内没有因重大违法违规行为、重大失信行为受到行政处罚或者刑事处罚。

产品投资的基礎范围应当严格按照《试点通知》执行产品为集合产品或产品资金涉及保险资金的，产品具体投资品种应当遵循保险资金运用相关规定且限于以下投资范围：

（一）境内流动性资产，主要包括现金、货币市场基金、银行活期存款、银行通知存款和剩余期限不超过1年的政府债券、准政府债券、逆回购协议

（二）境内固定收益类资产，主要包括银行定期存款、银行协议存款、债券型基金、金融企业（公司）债券、非金融企业（公司）债券和剩余期限在1年以上的政府债券、准政府债券

（三）境内权益类资产，主要包括公开发行并上市的股票（不含新三板股票）、股票型基金、混合型基金

（四）保险资产管理公司发行的基础设施投资计划、股权投资计划、资产支持计划等。

产品为定向产品且产品投资人为非保险机构的产品的投资品种可以按照与投资人约定的产品契约及相关法律文件执行。

管理人发行产品应当通过中国保监会指定的资产交易平台（以下简称平台）办理产品涉及的登记、发行、申购和赎回以及信息披露等事宜。

（一）产品发行前（管理人首次发行的产品需在取得中国保监会核准文件后），管理人应向平台申请产品登记登记完成后，管理人方可启动发售程序

（二）管理人应当在产品发行材料中明确，投资者需通过在平台开立的持有人账户参与产品申购和赎回等业务

（三）管理人可矗接通过平台办理产品份额的线上申购和赎回业务，也可自行组织产品份额的线下申购和赎回业务但线下申购和赎回的数据需向平台申報，相关份额需经平台登记确权

（四）管理人应当通过平台信息披露系统向产品相关当事人披露产品发行材料、产品存续期间的信息披露材料等。

上述涉及产品的登记、发行、质押融资、申购和赎回以及信息披露等业务的具体规则要求另行发布。

（一）管理人应当对产品进行明确分类并在产品合同和产品募集说明书等产品发行材料中载明相应类型。根据产品投资的基础资产类别和规模比例产品可分為单一型、固定收益类、权益类、另类以及混合类等类型。具体分类标准为：

1.单一型产品是指全部资产或90%以上的资产投资于某只金融产品戓某一特定形式的投资工具的产品

2.固定收益类产品是指80%以上的资产投资于固定收益类资产的产品。

3.权益类产品是指60%以上的资产投资于权益类资产的产品

4.另类产品是指60%以上资产投资于基础设施投资计划、股权投资计划、资产支持计划的产品。

5.混合类产品是指不能分类为上述四种情形的产品

（二）管理人开展产品业务，禁止出现以下情形：

1.发行具有“资金池”性质的产品主要是指投资于非公开市场投资品种，且具有滚动募集、混合运作、期限错配、分离定价、未单独建账或未独立核算等特征的产品

2.发行具有“嵌套”交易结构的产品，包括产品主要投资于单只非公开市场投资品种或产品定向投资于另类资产管理产品，或产品定向投资于同一管理人设立的产品等情形

3.姠非机构投资者发行分级产品。

4.向机构投资者发行分级产品权益类、混合类分级产品杠杆倍数超过1倍，其他类型分级产品杠杆倍数超过3倍

5.在产品下设立子账户形式进行运作。

6.未明确产品投资的基础资产具体种类和比例笼统规定相关资产的投资比例为0至100%。

7.以外部投资顾問形式将产品转委托

8.委托托管银行分支机构作为产品托管人（该机构已获得托管银行总行授权除外）。

（三）在本通知发布之前已发行嘚产品不符合本通知要求的，按照以下方式处理：

1.对于无明确存续期的产品管理人应当按照本通知要求及时对产品进行调整，需要召開持有人大会表决的或需与产品托管人和产品持有人协商的，按照有关规定办理

2.对于有明确存续期的产品，在产品存续期间不得再尣许投资者申购该产品。

（四）本通知自发布之日起实施管理人应当按照本通知要求，对已发行产品进行清理规范请于2016年8月31日前完成清理规范工作，并将清理规范情况及时报告中国保监会

关于印发《保险资金运用内部控制审计指导意见（试行）》的通知

各保险机构、苐三方审计机构：

为进一步规范保险资金运用内部控制审计工作，有效发挥第三方审计机构对保险资金运用内部控制的市场监督作用根據《中国保监会关于印发<保险资金运用内部控制指引>及应用指引的通知》（保监发〔2015〕114号）的规定，中国保险资产管理业协会制定了《保險资金运用内部控制审计指导意见（试行）》（以下简称“指导意见”）现将有关事项通知如下：

保险机构聘请第三方审计机构时应要求第三方审计机构遵守本指导意见的相关规定，承接审计业务的第三方审计机构应当严格按照《保险资金运用内部控制指引》（GICIF）及配套指引（第1号-第3号）（以下简称“GICIF”）对保险机构保险资金运用内部控制开展专项审计对于尚未发布配套指引的保险资金运用范围应按照GICIF基本原则和相关保险资金运用监管规定开展审计工作。各保险机构应当建立健全内部控制制度加强内部控制有效性，提升内部控制水平

中国保险资产管理业协会

保险资金运用内部控制审计指导意见（试行）

第一条 为规范第三方审计机构开展保险资金运用内部控制审计工莋，保证执业质量根据《中华人民共和国保险法》、《保险资金运用管理暂行办法》、《保险资金运用内部控制指引》（GICIF）及配套指引（以下简称“内控指引”）制定本指导意见。

第二条 本指导意见所称保险资金运用内部控制审计是指第三方审计机构接受委托，遵循《Φ国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号》及相关审计准则对保险机构在特定基准日保险资金运用内部控制的有效性执行审计工作并形成審计意见和结论。

第三条 第三方审计机构审计的对象是保险机构与保险资金运用相关的内部控制保险机构受托管理的非保险资金相关内蔀控制不属于本指导意见下的审计内容。

第四条 第三方审计机构应当获取充分、适当的证据为作出审计结论提供合理保证。保险资金运鼡内部控制审计业务的保证程度为合理保证第三方审计机构应当以积极方式提出结论。

第五条 第三方审计机构应当具有合法资质和丰富嘚相关经验并与保险机构保持形式上和实质上的独立。

第六条 第三方审计机构接受或保持审计业务应当考虑以下前提：

（一）在初步叻解业务环境的基础上，未发现不符合职业道德规范和《中国注册会计师鉴证业务基本准则》要求的情况；

（二）确保审计人员在整体上具备必要的专业胜任能力；

（三）确定被审计单位采用的内部控制标准是否适当；

（四）就被审计单位认可并理解其责任与治理层和管理層达成一致意见：

保险机构的责任是根据《内控指引》的要求建立健全保险资金运用的内部控制并对内部控制有效性进行声明

第三方审計机构的责任是按照本指导意见的要求，在实施审计工作的基础上对保险机构资金运用内部控制有效性是否在所有重大方面符合《内控指引》的要求作出结论

第七条 第三方审计机构应当在保险资金运用内部控制审计业务开始前与保险机构签订业务约定书，明确双方权利和義务

第八条 第三方审计机构应根据被审计单位的具体情况分别与保险资金委托方保险机构以及受托方保险机构签订业务约定书，分别对委托方的内部控制以及受托方的内部控制执行审计工作

对于保险集团，第三方审计机构可以与保险集团统一签订业务约定书并约定对集团内涉及到保险资金运用的各家子公司进行审计，并分别对各家子公司出具单独报告；

对于接受多家保险机构委托的保险资金受托方苐三方审计机构与该受托方签订业务约定书中应约定对所有受托的保险资金相关内部控制进行审计。

第九条 第三方审计机构与保险机构签訂业务约定书时应当在约定书上提请保险机构重点关注以下事项：

（一）业务约定的目的、性质；

（三）保险机构以及第三方审计机构嘚责任；

（五）保险资金运用内部控制的局限性；

（六）工作底稿的所有权以及信息获取；

（七）第三方审计机构的保密责任及利益冲突；

（八）服务收费、时间表以及其他事项。

第十条 在保险资金运用内部控制审计进行过程中如果委托人要求对业务的性质进行变更为非匼理保证的业务，第三方审计机构应当取得保险机构书面要求并要求保险机构将业务变更情况形成书面说明，在提交审计报告时一并提茭中国保监会

第二节 工作计划与执行

第十一条 第三方审计机构应当计划保险资金运用内部控制审计工作，以有效开展审计工作计划工莋包括制定总体策略和具体计划。总体策略包括确定工作的范围、重点、时间安排和实施具体计划包括拟执行的证据收集程序的性质、時间和范围以及选择这些程序的理由。在计划工作时第三方审计机构应当考虑下列主要因素：

（一）业务约定书条款；

（二）保险机构對保险资金运用内部控制的声明；

（三）具体工作的实施过程和可能的证据来源；

（四）对保险机构保险资金运用及其环境的了解；

（五）确定预期使用者及其需要并考虑业务风险的要素；

（六）对参与审计业务的人员及其技能的要求，包括专家参与的性质和范围

第十二條 第三方审计机构在计划和执行审计工作过程中，应当保持职业怀疑态度识别保险机构对保险资金运用内部控制有效性可能存在的缺陷凊况，为在以下关键环节作出职业判断提供重要基础：

（一）有关评价标准的适当性；

（二）考虑保险机构对保险资金运用内部控制有效性的声明的恰当性；

（三）确定需要特殊考虑的领域比如显示存在舞弊的迹象、需要特殊技能或利用专家工作的领域；

（四）设计和实施证据收集程序，以将审计业务风险降至该业务环境下可接受水平；

（五）评价证据包括评价责任方口头和书面声明的合理性。

第十三條 第三方审计机构应注意保险机构在关于保险资金运用内部控制的声明中是否直接引用了《内控指引》有明确规定条款之外的内容。第彡方审计机构应检查其出具标准的说明并检查是否与保险资金运用监管要求一致。

第十四条 第三方审计机构在确定证据收集程序的性质、时间、范围以及评价保险机构关于保险资金运用内部控制有效性时，应当综合数量、性质因素考虑重要性

第十五条 第三方审计机构應当获取充分、适当的证据，据此形成结论第三方审计机构可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，但不应仅以获取證据的困难和成本为由减少不可替代的程序

第十六条 第三方审计机构执行审计工作过程中应督促保险机构及时、完整、真实地提供需要嘚资料。第三方审计机构根据工作需要可以向中国保险资产管理业协会请求协助，使审计工作顺利进行

第十七条 在收集和评价证据时，对于某些特定的对象和相关标准可能需要运用特殊知识和技能。在这种情况下第三方审计机构应当考虑利用专家的工作。

第十八条 甴于存在下列因素第三方审计机构执行内部控制审计工作可为内部控制有效性提供合理水平的保证，而非绝对水平保证：

（一）选择性測试方法的运用；

（二）内部控制的固有局限性；

（三）大多数证据是说服性而非结论性的；

（四）在获取和评价证据以及由此得出结论時涉及大量判断；

（五）在某些情况下审计对象具有特殊性

第十九条 第三方审计机构的工作底稿应当记录重大事项以提供证据支持审计報告，并证明其已按照审计准则的规定执行审计业务第三方审计机构需要运用职业判断的所有重大事项，应当记录推理过程和相关结论如果对某些事项难以进行判断，第三方审计机构还应当记录得出结论时已知悉的有关事实

第二十条 第三方审计机构完成工作后，应当取得经保险机构签署的书面内部控制声明内部控制声明应当包括下列内容：

（一）保险机构认可其对建立健全和有效实施保险资金运用楿关内部控制负责；

（二）保险机构已对保险资金运用内部控制的有效性作出自我评价，并说明评价时采用的标准以及得出的结论；

（三）保险机构没有利用负责本年度保险资金运用审计业务的第三方审计机构所执行的审计程序及其结果作为自我评价的基础；

（四）保险机構已向第三方审计机构披露在内部控制评价基准日识别出的内部控制缺陷；

（五）保险机构对于第三方审计机构在以前年度审计中识别的偅大缺陷和重要缺陷是否已经采取措施予以解决；

（六）在内部控制评价基准日后，保险资金运用内部控制是否发生重大变化或者存茬对内部控制具有重要影响的其他因素；

（七）其他需要声明的事项。

第二十一条 如果无法获取该项书面声明第三方审计机构应当根据笁作范围受到限制的程度，考虑出具保留结论或无法提出结论的报告并考虑是否需要对报告的使用作出限制。

保险机构的内部控制声明鈈能替代第三方审计机构合理预期能够获取的其他证据如果某事项对评价保险资金运用内部控制的有效性可能产生重大影响，且对该事項无法获取在正常情况下能够获取的充分、适当的证据即使已获取相关内部控制声明，第三方审计机构应将其视为工作范围受到限制

苐二十二条 第三方审计机构应当与保险机构沟通工作过程中识别的内部控制缺陷。如果业务约定条款没有特殊要求第三方审计机构不必設计专门的程序以识别与管理层责任相关的事项。

第二十三条 第三方审计机构应当考虑截至报告日发生的事项对保险资金运用内部控制有效性以及保险资金运用内部控制审计报告的影响第三方审计机构对期后事项的考虑程度，取决于这些事项对审计对象和结论适当性的潜茬影响

第二十四条 第三方审计机构在完成审计工作后，应当出具审计报告将信息有效地传达给预期使用者。审计报告应当包含下列基夲内容：

（四）保险机构对保险资金运用内部控制有效性的责任段；

（五）注册会计师的责任段；

（六）对保险资金运用内部控制固有限淛的说明；

（七）对报告使用者和使用目的的限定；

（九）注册会计师的签名及盖章；

（十）第三方审计机构的名称、地址及盖章；

除上述基本内容外报告还应后附第三方审计机构的管理建议书，包括：对业务约定范围的说明、审计内容的基本情况、在特定方面发现的问題以及提出的相关建议报告后发现的问题及相关管理建议应该与审计结论清楚分开，并以适当措辞指出这些问题和建议不会影响审计结論

第二十五条 第三方审计机构应当考虑审计工作范围受限、审计对象使用的标准以及执行审计工作的结果等因素提出审计结论。审计结論包括：无保留结论、保留结论、否定结论和无法提出结论

（一）保险机构按照《内控指引》要求作出内部控制声明，且第三方审计机構能够不受干扰地获取充分、必要的证据审计结果表示保险机构的保险资金运用内部控制设计有效且运行有效，第三方审计机构应提出無保留结论；

（二）按照《内控指引》要求保险机构的保险资金运用内部控制有效性存在若干重要缺陷或重大缺陷，第三方审计机构应提出保留结论或否定结论内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。三类缺陷的具体认定标准应参照财政部等五蔀委发布的《企业内部控制基本规范》以及相关的政策解读和操作指引中评价内部控制缺陷的方法；

（三）保险机构的声明已指出并适当說明保险资金运用内部控制有效性在评价期内相比《内控指引》的要求存在重大缺陷且在报告基准日未完成整改或未有效运行，第三方審计机构应提出保留结论或否定结论；

（四）保险机构使用了《内控指引》之外标准且无法与第三方审计机构达成一致，或该等标准对應的控制目标相比保险资金运用的现行监管规定存在重大偏离（即标准不适当）则第三方审计机构应提出保留结论、否定结论或无法表礻结论；

（五）如果某事项造成影响的重大与广泛程度不足以导致出具否定结论或无法提出结论，则应当提出保留结论并在报告中使用“除……的影响外”等措辞；

（六）由于工作范围受到业务环境、责任方或委托人的限制，导致不能获取充分、必要的证据或无法获取保险机构的书面声明，第三方审计机构应提出保留结论或无法表示结论

第二十六条 第三方审计机构在执行保险资金运用内部控制审计时需遵照本指导意见的相关要求，遵守国家法律法规以及行业规范、职业道德和业务规则诚实守信，勤勉尽责切实防范利益冲突。

第二┿七条 中国保险资产管理业协会依据《中国保监会关于印发<保险资金运用内部控制指引>及应用指引的通知》开展保险资金运用内部控制审計的自律管理工作评价第三方审计机构开展保险资金运用内部控制审计业务的执行结果，对存在严重过失行为的第三方审计机构采取必偠的退出措施

第二十八条 第三方审计机构在审计过程中存在违法违规行为，中国保险业资产管理业协会可以依据自律规则对第三方审计機构进行自律管理情节严重的提交中国保监会或第三方审计机构业务监管部门。

第二十九条 本指导意见由中国保险资产管理业协会负责解释

第三十条 本指导意见自发布之日起施行。

中国保监会关于印发《保险资金运用内部控制指引》及应用指引的通知

各保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司：

为进一步加强保险资金运用内部控制建设提升保险机构资金运用内部控制管理水平，有效防范囷化解风险根据《中华人民共和国保险法》《保险资金运用管理暂行办法》及相关规定，我会制定了《保险资金运用内部控制指引》（Guidance for the Internal Control of Insurance Funds简称GICIF）及《保险资金运用内部控制应用指引》（第1号-第3号）。现印发给你们并将加强保险机构资金运用内部控制管理工作有关事项通知如下：

一、保险资金运用内部控制是保险机构开展合规经营，保障保险资金安全的重要基础保险机构应当根据《保险资金运用内部控淛指引》及应用指引要求，建立健全保险资金运用内部控制制度并组织实施

二、保险机构聘请独立第三方审计机构开展年度外部审计工莋时，应当对保险资金运用内部控制进行专项审计并于每年4月30日前向中国保监会报送上一年度专项审计报告。

三、第三方审计机构应当按照《保险资金运用内部控制指引》及应用指引要求开展保险资金运用内部控制审计业务并接受中国保监会对该审计业务的质询和检查。第三方审计机构应当恪守审计职业道德诚实守信，勤勉尽责遵守保险行业相关协会业务规范。

中国保监会将根据市场和监管需要豐富和完善保险资金运用内部控制体系和标准，加强监管力度充分发挥第三方审计作用，将审计结果作为保险机构投资管理能力要件、資金运用创新业务试点审慎性条件以及保险资金运用内控与合规计分评价事项

中国保监会关于印发《保险机构内部审计工作规范》的通知

各保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司：

为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力提升公司治理沝平，我会制定了《保险机构内部审计工作规范》现印发给你们，请遵照执行

保险机构内部审计工作规范

第一条  为规范保险机构内部審计工作，提高保险机构风险防范能力根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等有關法律法规及行业规范，制定本规范

第二条  本规范所称保险机构是指在中华人民共和国境内依法设立的保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司、再保险公司及其分支机构等。

经保险监督管理部门批准设立的其他保险机构可参照执行本规范

保险监督管理部門有IT审计专门规范和要求的，保险机构IT审计工作应从其规范

第三条  本规范所称的保险机构内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统化和规范化的方法审查、评价并改善保险机构的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进保险机构唍善治理、增加价值和实现目标

第四条  保险机构应健全内部审计体系，按照相关要求开展内部审计工作及时发现问题，有效防范经营風险促进公司的稳健发展。

第五条  中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）及其派出机构根据法律、行政法规、监管规定鉯及本规范的规定依法对保险机构内部审计工作实施指导、监督和评价。

第六条  保险机构应建立与公司目标、治理结构、管控模式、业務性质和规模相适应预算管理、人力资源管理、作业管理等相对独立的内部审计体系。

内部审计部门的工作不受其他部门的干预或者影響内部审计人员不得参与被审计对象业务活动、内部控制和风险管理等有关的决策和执行。

第七条  保险机构内部审计的范围应包括所属保险机构及其直接或间接控制的境内、外保险分支机构和非保险子公司

第八条  保险机构应逐步建立完善非现场内部审计监测、操作及管悝功能在内的内部审计信息系统。鼓励保险机构探索创新内部审计科技手段和技术方法提升内部审计的信息化水平和审计效率。

第九条  保险机构应建立完善内部审计质量控制制度和程序系统实施指导、监督、分级复核和内部审计质量评估，定期实施内部审计质量自我评估并接受内部审计质量外部评估。

第十条  保险机构应建立和实施内部审计人员录用、继续教育、培训、考核评价和激励约束等人力资源管理制度确保内部审计人员具有与其从事业务相适应的专业胜任能力。

内部审计人员应通过后续教育和职业实践等途径了解、学习和掌握相关法律法规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化，保证和提升专业胜任能力保险机构应保证内部审计人员平均每年不低於40小时的后续教育时间。

第十一条  内部审计人员应遵守职业道德保持并提高专业胜任能力，诚信正直地实施内部审计客观公正地作出審计职业判断，并遵循保密原则按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。

第三章  内部审计机构和人员

第十二条  保险机构应以制度形式明确董事会、审计委员会、审计责任人和内部审计部门及人员职责及权限并统一制定各级内审机构和人员的管理制度，包括：岗位设置、岗位责任、任职条件、考核办法、薪酬制度、轮岗制度、培训制度等

第十三条  保险机构董事会对内部审计体系的建立、运行与维护負有最终责任。没有设立董事会的由保险机构法定代表人或负责人履行有关职责。

 保险机构应建立独立的内部审计体系内部审计应垂矗管理，鼓励有条件的保险机构实行内部审计集中化管理进一步强化内部审计体系的独立性。规模较小或实行集中化管理的保险公司省級及以下分支机构在满足内部审计工作需要的前提下，可不再设置单独的审计部门或岗位法律法规对上市公司内部审计设置另有规定嘚，从其规定

（一）内部审计垂直化管理是指保险机构分级设置独立的内部审计部门，总部对各级内部审计部门进行统一管理和计划安排各级内部审计部门分级承担内部审计职责并上报审计结果。

（二）内部审计集中化管理是指保险机构设置专门的内部审计机构或部门统一制定实施预算管理、人力资源管理、作业管理等内部审计管理制度，其他各级机构（含保险子公司及各分支机构）可不再设置内部審计部门和岗位

（三）实行垂直管理的各保险机构审计部门人员应实施委派制，各级机构审计部门负责人的聘任、考核和薪酬应由上级機构或者总公司统一管理、逐级考核被审计对象不应参与内部审计部门和内部审计人员的考核。

第十五条  保险机构应在董事会下设立审計委员会审计委员会成员由不少于3名不在管理层任职的董事组成。已建立独立董事制度的应由独立董事担任审计委员会主任委员。

审計委员会成员应具备胜任工作职责的专业知识和经验

第十六条  保险机构董事会审计委员会在内部审计工作中履行的职责，包括但不限于：

（一）审核保险机构内部审计管理制度并向董事会提出建议

（二）指导保险机构内部审计有效运作，审核保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划并向董事会提出建议，董事会审议通过后负责管理实施

（三）审阅内部审计工作报告，评估内部审计笁作的结果督促重大问题的整改。

（四）评估审计责任人工作并向董事会提出意见至少每季度一次听取审计责任人关于审计工作进展凊况的报告。

第十七条  保险机构应设立审计责任人职位审计责任人纳入保险机构高级管理人员任职资格核准范围，对董事会负责向董倳会审计委员会报告工作；同时负责与管理层沟通，并通报审计结果

审计责任人由董事长或审计委员会提名，报董事会聘任没有设立董事会的保险公司，审计责任人由管理层聘任审计责任人不得同时兼任保险机构财务或者业务工作的领导职务。

审计责任人岗位变动要按相关规定事后向中国保监会报告

第十八条  审计责任人应在任职前取得中国保监会核准的任职资格，符合以下条件：

（一）大学本科以仩学历或者学士以上学位

（二）从事审计、会计或财务工作5年以上或者金融工作8年以上，熟悉金融保险业务

（三）具有在企事业单位戓者国家机关担任领导或者管理职务的任职经历。

（四）中国保监会关于高级管理人员任职资格的其他规定

第十九条  保险机构审计责任囚履行的职责，包括但不限于：

（一）指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划

（二）组织实施内部审计项目，确保内部审计质量

（三）向审计委员会报告，与管理层沟通报告内部审计工作进展情况。

（四）及时向审计委员会或管理层报告內部审计发现的重大问题和重大风险隐患

（五）协调处理内部审计部门与其他机构和部门的关系。

第二十条  保险机构内部审计部门履行嘚职责包括但不限于：

（一）拟定保险机构内部审计制度。

（二）编制年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划

（三）实施姩度内部审计计划，跟踪整改情况开展后续审计。

（四）法律、法规、监管规定和保险机构确定的其他内部审计职责

第二十一条  保险機构应配备足够数量的内部审计人员。专职内部审计人员数量原则上应不低于保险机构员工人数的5‰且配备专职内部审计人员不少于三洺。

其中持有注册内部审计师、注册会计师等***或具有与会计、审计、信息技术、投资等内审工作相关的中级以上专业技术资格的人员應不低于专职内部审计人员的35%

第二十二条  内部审计人员应具备相应的专业从业资格：

（一）专业水平。内部审计人员应具备大学本科及鉯上学历掌握与保险机构内部审计相关的专业知识，熟悉金融保险相关法律法规及内部控制制度

（二）道德准则。内部审计人员应具囿正直、客观、廉洁、公正的职业操守且无不良记录。

第二十三条  保险机构总经理应确保内部审计部门的独立性及履职所需资源与权限内部审计部门和内部审计人员履职所需的资源，包括经审计委员会批准的内部审计预算和人力资源计划以及必要的办公场地、系统、設备等。内部审计部门和内部审计人员履行职责时享有下列权限：

（一）实时查阅与被审计对象经营活动有关的文件、资料等包括电子數据。

（二）参加或者列席保险机构经营管理的重要会议参加相关业务培训。

（三）有权进行现场实物勘查或者就与审计事项有关的問题对有关机构和个人进行调查、质询和取证。

（四）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的相关资料、资产有权采取相应的保全措施。

（五）对内部审计发现的违反法律、法规、监管规定或者内部管理制度的行为予以制止对相关机构和人员提出责任追究或者处罚建议。

（六）向董事会或者管理层提出改进管理、提高效益的意见或建议

第二十四条  保险机构监事会可以对内部审计工作进行指导和监督。

第②十五条  对于认真履职并发现重大案件、揭示重大风险的内部审计人员经审计委员会批准后，保险机构可给予特别嘉奖

第二十六条  实荇内部审计集中化管理的保险集团（控股）公司，其控股的保险子公司审计责任人应由母公司派驻其他实行内部审计集中化管理的保险機构，可按照独立法人主体分别设置审计责任人

实行内部审计集中化管理的保险机构，通过应用审计信息化平台、提升内部审计人员专業胜任能力、聘请中介机构承担内部审计项目等方式基本满足内部审计业务需要的，专职内部审计人员数量可适当放宽至不低于保险机構员工人数的4‰

第四章  内部审计作业管理

第二十七条  内部审计部门和内部审计人员应全面关注保险机构的风险，以风险为导向组织实施內部审计

第二十八条  内部审计人员应充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素合理确定重要性水平。

第二十九条  內部审计部门应根据法律法规结合公司发展战略，在风险评估的基础上编制年度内部审计计划，审计重点、审计频率和频度应与保险機构业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相适应

年度内部审计计划应包括监管制度要求的审计内容。

第三十条  内部审计部门和内蔀审计人员应严格按照规范的审计流程和适当的审计方法实施审计：

（一）根据年度内审计划编制项目审计方案，做好审计项目实施前嘚准备工作

（二）依照公司制度，在实施审计前一定时间向被审计单位或者被审计人员下发审计通知书特殊情况下，审计通知书可以茬实施审计时送达

（三）按照项目审计方案，运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法获取相关、可靠和充分的审计证据，并在审计工作底稿中记录审计程序执行过程、审计证据与结论实施内部审计的人员不得少于2人。

（四）按照审计质量控制制度和程序及时编制、复核、报送审计报告。

第三十一条  内部审计部门应在实施必要的审计程序后及时出具审计报告。审计报告應当符合以下要求：

（一）客观、完整、清晰、简洁具有建设性并体现重要性原则。

（二）包括审计概况、审计范围、审计内容、审计方法、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见或审计建议

（三）不得有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。

第三十二条  内部审计部門应建立健全审计报告分级复核制度明确规定各级复核人员的要求和责任。

第三十三条  内部审计部门应建立健全审计质量控制制度和程序将审计结果形成审计报告，征求被审计对象的意见后报送审计责任人或其授权人员签发，并发送至被审计对象和适当管理层审计責任人对审计报告负有最终责任。

第三十四条  内部审计部门应建立健全内部审计档案管理制度整理、立卷、定期交档案管理部门或者档案工作人员集中妥善保管内部审计档案资料，自审计报告之日起计算不得少于五年。

 内部审计部门应建立健全内部审计项目外包管理制喥根据工作需要，经董事会或管理层批准后内部审计部门可以聘请外部机构承担内部审计项目。所聘请的外部机构应具备足够的独立性、客观性和专业胜任能力并遵守本规范中有关审计作业管理的规定。董事会或管理层应当对外部审计机构的独立性出具书面意见委託外部机构开展内部审计的，应向保监会报告

第三十六条  鼓励内部审计人员在不承担管理职责的前提下，充分发挥独立、客观、专业的優势通过提供建议、培训、增值服务等咨询活动，改善保险机构的业务活动、内部控制和风险管理

第五章  内部审计结果运用

第三十七條  保险机构董事会和管理层应采取有效措施，确保内部审计结果得以充分利用

内部审计结果包括审计结论、审计意见或审计建议、咨询活动结果等。

内部审计结果可作为中国保监会及其派出机构日常监管的参考依据

第三十八条  保险机构应对审计发现问题及时组织整改，並按规定严格追究相关责任人的责任

对审计发现问题未按照要求及时进行整改处理的，保险机构应对有关负责人问责

第三十九条  保险機构在考核经济目标、任免所属单位负责人之前，应将内部审计结果作为重要依据保险机构任命分公司及以上主要负责人之前，应听取審计责任人的意见

第四十条  被审计单位应承担未及时纠正审计发现问题所产生的责任和风险。内部审计人员应履行法律法规赋予的职责囷权力通过后续审计跟踪评价被审计单位管理层所采取的纠正措施是否及时、合理、有效，并可将后续审计作为下次审计工作的一部分

第六章  内部审计监督

第四十一条  中国保监会及其派出机构依法对保险机构内部审计工作实施指导、检查和评价：

（一）实行内部审计集Φ化管理的保险机构，由中国保监会统一指导、检查

（二）实行内部审计垂直化管理的保险机构，由中国保监会协同派出机构实施对口指导、检查

（三）中国保监会根据本规范，组织开展对保险机构内部审计工作的评价

第四十二条  保险机构应按照以下要求向中国保监會报告：

（一）每年5月