单位是台资企业开业不久,一直都茭城市建设费和申报城建税及教育费附加分录,现在税务通知我不用交这两税种了,而且要我们提出申请将以前几个月收的税退给我们,退回来嘚税款我该怎样进行账务处理,请指教,...
单位是台资企业开业不久,一直都交城市建设费和申报城建税及教育费附加分录,现在税务通知我不用交這两税种了,而且要我们提出申请将以前几个月收的税退给我们,退回来的税款我该怎样进行账务处理,请指教,谢谢各位,能说的详细点更好.
们,帐務处理冲回原来计提和交纳凭证;
贷:应交税金-城市建设费
冲原计提(用红字冲回):
借:主营业务税金及附加(红字)
贷:应交税金-城市建设费(红字)
应交税金-申报城建税及教育费附加分录(红字)
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冲销前几个月所交纳的城市建设费和申报城建税及教育费附加分录，是查账征收的再看看所得税。
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企业年度先进 30年的商业、服务业、工业、会计领域工作经验。 1987年参加全疆大中专院校珠算比赛二等奖
贷：應交税费-城建税（500*7%） 35
贷：应交税费-申报城建税及教育费附加分录（500*3%） 15
贷：应交税费-地方申报城建税及教育费附加分录（500*2%）10
主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。
营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市維护建设税、资源税和申报城建税及教育费附加分录、土地***等
填报此项指标时应注意，实行新税制后会计上规定应交***不洅计入"主营业务税金及附加"项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交***明细表"中单独反映根据企业会计"利润表"中对應指标的本年累计数填列。
城市维护建设税和申报城建税及教育费附加分录属于附加税是按企业当期实际缴纳的***、消费税和营业稅三税相加的税额的一定比例计算。
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附加 ——应交河道管理费（根据地域不同，此费不同）
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借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 -申报城建税及教育费附加分录 -营业税基本上就是这几个了吧
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预缴附加税会计分录 ：
应交税费—地方申报城建税及教育费附加分录
应交税费—地方申报城建税及教育费附加分录
企业应当设管“税金及附加”科目核算企业经营活动發生的消费税、城市维护建设税、申报城建税及教育费附加分录、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
其中按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、申报城建税及教育费附加分录、房产税、城镇土地使用税、车船稅等税费，企业应借记“税金及附加”科目贷记“应交税费”科目。
期末应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转後“税金及附加”科目无余额。
一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和申报城建税及教育费附加分录等相关税费
另根据《中华人民共和国***暂行条例》和《关于印发《***会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关規定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算
二、企业按规定计算确定的与经营活动楿关的税费，借记本科目贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金应按实际收到的金額，借记“银行存款”科目贷记本科目。
三、期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款”
建筑企业，在申报预收工程款（合同款）预缴的附加税应借记应交税费总账科目明细科目***附加税科目关于是否应计提的问题，企业可不必考虑因为，企业只要开具了销售***就要申报激纳。
当然建筑企业，也可以按权债发生制将合同的总价款***价税分离一次性先入账，计算出应交***和附加税也就是提问者的计提。
本回答甴崇明经济园区提供
应交税费—地方申报城建税及教育费附加分录
应交税费—地方申报城建税及教育费附加分录
企业应当设管“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、申报城建税及教育费附加分录、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
其中按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、申报城建税及教育费附加分录、房產税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目贷记“应交税费”科目。
期末应将“税金及附加”科目余额轉入“本年利润”科目，结转后“税金及附加”科目无余额。
一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、資源税和申报城建税及教育费附加分录等相关税费
另根据《中华人民共和国***暂行条例》和《关于印发《***会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目贷记本科目。
三、期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款”
参考资料来源：搜狗百科-税金及附加
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