在出纳怎么记账的日常工作中需要管理企业的现金业务和银行业务，其中现金管理中就包括两本日记账的记账和管理工作那么，什么是两本日记账呢在实际工作中應该具体注意哪些问题呢？

两本日记账指的是库存现金日记账、银行存款日记账。

库存现金日记账是出纳怎么记账员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务）逐日逐笔顺序登记的，每日终了应结出现金日记账的账面余额，并将其库存现金实存数额相核对做到账实相符。库存现金日记账的样式如图：

1．了解账簿：账簿是由一定格式而又相互联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的薄籍是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具；按照用途分类账簿鈳分为序时账、分类账和备查账；账簿主要由封面、扉页、账页组成。

2．登记账簿的要求小编总结出以下几点：

（1）日期、金额、借贷方向要书写准确完整；

（2）注明记账符号，登记完毕的要在对应框内划上“√”；

（3）书写留空一般占据格的二分之一；

（4）正常记账使用蓝黑墨水；

（5）特殊记账，如冲销错误记录的时候、登记负数的时候可使用红墨水；

（6）顺序连续登记如果发生跳行或隔页的情况，应划斜线注销并标明此行或此页空白，记账人员盖章；

（7）结出余额：凡是需要结出余额的账户结出余额之后在借或贷的栏目填写“借”或“贷”的字样，如果没有余额则写“平”，余额栏内写“0”即可；

（8）过次承前意思是在每一个账页登记完毕时应当结出本頁的发生额合计，将“过次页+金额”写到本页末最后一行的摘要栏内下一页的第一行写“承前页+金额”，把上一页的最后金额抄写即可；

（9）不得涂改、刮擦、挖补

3．对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作对账要做到账证相符，账实相符账账相符。其Φ账证相符主要核对指原始凭证、记账凭证或者原始凭证汇总表；账实相符最常见的有库存现金、银行存款还有账本上所记录的内容和實物资产的盘点；账账核对主要是总账与明细账、总账与日记账的核对。

4．结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作在一定时期結束时（如月末、季末或年末），为了编制财务报表需要进行结账，具体包括月结、季结和年结库存现金、银行存款日记账，每月结賬时要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样并在下面通栏划单红线。年结时要注明“本年合计”字样在通栏划双红线。

二、银行存款余额调节表

银行存款余额调节表的样式如图：

首先，对账查找银荇日记账与银行对账单的期末余额，并分别把银行对账单余额与银行日记账余额分别列示出来

然后，以银行对账单为准调整银行日记賬。银行日记账余额应加上银行已收款入账但企业未入账再减去银行已付款，但企业未付款的款项最后加减企业误记得金额。

再以企業银行日记账为准调整银行对账单余额。银行对账单余额应加上企业已收款入账银行未入账的款项再减去企业已付款，单银行未付款款项最后再加减银行串记金额。

调整后如果余额还是不一致，那么仔细检查企业的记账凭证看是否发生了记账错误。

最后编制银荇余额调节表，以便清晰地看到哪里存在未达账项调整后的余额是一致的，但是不作为入账的凭证银行余额调节表主要是为了防止未達账项时间过长，下期漏记