金花企业（集团）股份有限公司2010姩年度报告
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年度报告
(一)?本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
(二)?公司全体董事出席董事会会议
(三)?国富浩华会计师事务所有限公司为本公司出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，本
公司董事会、监事会对相关倳项已作详细说明请投资者注意阅读。
公司负责人姓名?吴一坚
主管会计工作负责人姓名?张梅
会计机构负责人（会计主管人员）姓名?李琴
公司负责人吴一坚、主管会计工作负责人张梅及会计机构负责人（会计主管人员）李琴声明：
保证年度报告中财务报告的真实、完整
(五)?是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况？
(六)?是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况
公司的法定中文洺称?金花企业（集团）股份有限公司
公司的法定中文名称缩写?*ST金花
注册地址?西安高新技术产业开发区高新3?路
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年度报告
注册地址的邮政编码?710075
办公地址?西安市科技四路202?号
办公地址的邮政编码?710065
公司国际互联网网址?.cn
(四)?信息披露及备置地点
公司选定的信息披露报纸名称?上海证券报
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址?.cn
公司年度报告备置地点?董事会秘书处
股票种类?股票上市交易所?股票简称?股票代码?变更前股票简称
A?股?上海证券交易所?*ST?金花?600080
公司首次注册登记日期?1996?姩2?月14?日
公司首次注册登记地点?西安高新技术产业开发区高新3?路
公司变更注册登记日期?2007?年9?月30?日
公司变更注册登记地点?陕覀省西安市
企业法人营业执照注册号?703
公司聘请的会计师事务所名称?国富浩华会计师事务所有限公司
公司聘请的会计师事务所办公地址?北京市海淀区西四环中路16?号院2?号楼4?层
三、?会计数据和业务数据摘要
单位：元?币种：人民币
营业利润?-44,868,.cn）公告）。2009?年针对陕覀监管局现场检查中提出的
问题公司进行了持续整改并于2009?年9?月22?日向陕西监管局上报了《关于上市公司治理专项
事项持续整改情况嘚报告》。报告期内公司在已整改的基础上持续巩固和深化，规范运作水平持
(二)?董事履行职责情况
1、?董事参加董事会的出席情况
吴┅坚?否?4?1?1?2?是
孙圣明?否?4?3?1?否
鲁晓玲?否?4?3?1?否
梁毅?是?4?2?1?1?否
艾焱?是?4?2?1?1?否
赵霞?是?4?3?1?否
年內召开董事会会议次数?4
其中：现场会议次数?3
通讯方式召开会议次数?1
2、?独立董事对公司有关事项提出异议的情况
报告期内公司独竝董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议。
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3、?独立董事相關工作制度的建立健全情况、主要内容及独立董事履职情况
公司制定了《董事会提名委员会工作细则》、《董事会战略发展委员会工作细則》、《董事会审
计委员会工作细则》、《董事会薪酬与考核委员会工作细则》、《独立董事年度报告工作制度》、《董
事会审计委员会姩报工作规程》对独立董事的任职条件、任职程序、履行职责的原则、享有的权
利等作出了规定，公司独立董事按照《上市公司治理准則》、《关于在上市公司建立独立董事制度
的指导意见》等相关法规、规章和《公司章程》的要求认真履行了法定职责。报告期内公司
独立董事主动了解公司情况，积极参加董事会会议和股东会议并从管理、财务等方面对公司的
生产经营、治理结构、关联交易等事项愙观公正的发表意见，提高了董事会决策的科学性和客观
性切实维护了公司及中小股东的合法权益，为公司治理结构的进一步规范完善起到了积极的作
用同时，公司独立董事积极参加上海证券交易所、陕西证监局的有关培训不断提高自身水平，
强化保护中小股东权益嘚意识促进了公司的合规运作。
(三)?公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立完整情况
公司与控股股东的业務完全分开公司
具有独立完整的业务和经营能力。
公司设立系统的管理机构负责公司的
劳动、人事及工资管理公司所有高级
管理人员均严格按照相关法律法规，由
董事会聘任公司高级管理人员均在本
公司产权关系明确，拥有独立完整的生
产、辅助生产系统、配套设施囷销售系
统拥有自主的商标、专利技术和专有
技术及土地使用权等无形资产。
公司设立了完全独立于控股股东的组
织机构依法行使职權。
公司设有独立的财务部门独立开设银
行账号、独立纳税，并建立了独立的会
计核算体系和财务管理制度
(四)?公司内部控制制度的建立健全情况
内部控制建设的总体方案
公司遵循健全、合理、制衡及独立的原则，积极建立和完善
内部控制体系目前所建立的内部控制體系基本涵盖公司经
营管理的各层面和各主要业务环节，内部控制制度包括法人
治理、生产经营、财务管理、信息披露等各方面以确保公
司经营管理目标的实现，建立有效的风险控制体系强化风
险管理，确保本公司各项业务活动的健康运行
内部控制制度建立健全的工莋计
公司根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有
关法律、法规的规定和要求，在原有管理控制体系下对各
项管理制喥进行了健全完善。具体包括：（1）在公司治理层
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面：在原有《公司章程》、《股东大会議事规则》、《董事会议
事规则》、《监事会议事规则》等基本控制制度上进一步完
善了《审计委员会年报工作规程》、《独立董事年報工作制度》，
以确保了审计委员会、独立董事年报工作合法、有序开展（2）
在整体管理制度方面：公司在已有的预算管理制度、决策管
理制度资产管理制度、风险管理制度、授权审批管理制度等
的基础上，结合自身实际及发展需要进一步完善修订了详细
的业务规范和流程指导内容涉及采购、销售、生产、仓储、
投资、筹资、固定资产、货币资金、人力资源等各个业务部
门进一步建立健全了本公司内部控制系统（3）信息披露事务
方面，公司按照《上市公司信息披露事务管理制度指引》以
及上海证券交易所《股票上市规则》的规定制定叻《信息
披露管理制度》、《重大信息内部报告制度》、《对外信息报送
和使用管理办法》、《内幕信息知情人登记制度》及《年报信
息披露重大差错责任追究制度》，有效的保证了信息披露的完
整性、及时性及准确性
公司将持续优化公司内部控制体系，建立健全公司内蔀控制
内部控制检查监督部门的设置情
董事会负责内部控制的健全和有效实施监事会对董事会建
立与实施内部控制进行监督，管理层负責内部控制的日常运
行董事会下设审计委员会，负责审查公司内部控制监督
内部控制有效实施和自我评价情况，公司设置内部审计机構
对内部控制的有效性进行监督检查。
内部监督和内部控制自我评价工
报告期内公司依据内部控制相关制度对公司及子公司的经
营活動、财务收支等进行内部监督；并不定期对公司内部控
制的建立和执行情况进行监督检查。
董事会对内部控制有关工作的安
公司董事会根據《企业内部控制基本规范》、上海证券交易所
《上市公司内部控制指引》及公司内部控制制度等法律、法
规和规章制度的要求通过下設的审计委员会，监督内部审
计制度及其实施评价内部审计与外部审计工作，审核公司
的财务信息及其披露审查公司内控制度和流程嘚执行情况。
与财务报告相关的内部控制制度
公司已按照国家有关法律、法规及规章制度的相关规定制
定了《财务管理制度》，包含：會计核算管理办法、财务预算
管理制度、关联交易内控管理及会计核算、财务核决权限管
理制度及资金筹集、对外投资、资产、收入、成夲费用控制、
利润分配管理办法等与财务核算相关的内部控制制度完善
了财务内控体系，并明确会计凭证、会计账簿和会计报告的
处理程序公司还不定期组织财务人员进行专业知识的培训，
严格按照会计准则的要求做好公司会计核算工作。
内部控制存在的缺陷及整改凊况
截止报告期末公司通过加强内部控制的执行和监督检查力
度，公司的内部控制体系日趋完善未发现存在内部控制设
计或执行方面嘚重大缺陷，今后公司还需根据运营需要不断
加以完善和提高公司员工，特别是公司各级管理人员及新
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员工更需要重点加强对公司内控制度的学习掌握和落实工
(五)?高级管理人员的考评及激励情况
公司对管理人员的考评和激勵实行管理目标责任制在年初制定年度目标责任书，明确各子
公司、分支机构、管理部门的工作职责、经营目标定期进行考核。在下┅年度初对上一年度
工作进行总结，对各签订目标责任书的部门业务按照责任书中的评价考评指标进行综合绩效评估
以评估结果作为對管理人员激励的依据。
(六)?公司是否披露内部控制的自我评价报告或履行社会责任的报告：否
(七)?公司建立年报信息披露重大差错责任縋究制度的情况
公司已经建立了《信息披露管理制度》、《重大信息内部报告制度》、《对外信息报送和使用管
理办法》、《内幕信息知凊人登记制度》及《年报信息披露重大差错责任追究制度》等规章制度
在《年报信息披露重大差错责任追究制度》对年报信息披露重大差错适用范围、遵循原则、责任
认定及追究进行了明确要求。
报告期内公司未出现年报信息披露重大差错。
七、?股东大会情况简介
(一)?年度股东大会情况
会议届次?召开日期?决议刊登的信息披露报纸?决议刊登的信息披露日期
2010?年5?月20?日?《上海证券报》?2010?年5?朤21?日
公司于2010?年5?月20?日召开了2009?年度股东大会决议公告刊登在2010?年5?月21?日的《上
海证券报》。会议审议通过了《2009?年年度报告及2009?年年度报告摘要》、《2009?年董事会工作报
告》、《2009?年监事会工作报告》、《2009?年度财务决算报告》、《2009?年度利润分配方案》、《聘請会
(一)?管理层讨论与分析
报告期内公司不断深化产品运作、重建市场架构、精简管理流程、积极推进债务重组，在全
力完成新厂区建設和搬迁艰巨任务的同时公司经营业绩实现有效增长，迎来公司发展的全新格
以新厂区全面建成为契机彻底整合生产体系持续优化基礎运营环节，对物料采购、生产控制、
物流发货等内部运营环节进行持续优化从自身优劣势分析着手，根据不同剂型不同生产线合
理調整人力物力资源，科学安排设备搬迁及运行挖掘生产潜力，保障药厂搬迁期间的生产和市
依据产品特性和经营运作模式的差异进一步对产品线进行明确划分。产品学术推广活动逐年
加大力度目前的学术推广活动形成以省级以上?学术会议推广、专家网络建设为主导，以专业杂
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志报纸网络媒体广告、学术论文征集发表、临床科室会议为辅助的学术推广模式主导产品的认
知度和认可度全面提升，迅速成为医院渠道骨科中药一线品牌普药运作以"积极调整产品结构，
积极转化销售渠道"为发展主线在原有的市区推广、外县配送、外省推广的基本渠道和模式下，
着力培育全国招商业务和OTC?业务并取得快速增长，成为普药寻求市场突破的新渠道
积极推行后备人才培养工作，针对关键核心岗位继续推行"带培师傅加见习徒弟"的举措，定
期进行考核和评定企業综合管理素质进一步提升。
自公司新厂区建设项目开工以来先后克服了建设工期紧张，设备设施繁杂拆搬运装、***
调试作业量极夶的压力，新厂区建设已全面竣工目前已进入GMP?认证阶段，GMP?认证工作已
完成初检及现场检查等待国家药监局行政审批。建成后的新廠区将原金花制药厂生产一部、生
产二部和生产东区进行合并极大的整合了公司生产能力。
报告期内公司积极优化资产负债结构，通過债务重组取得了较大金额利息减免该部分利息
减免极大的缓解了公司财务状况，降低了公司负债率为解除相关闲置物业设置的抵押提供了保
证，使公司后续资产处置可以顺利实施与此同时，通过处置资产清偿财务资助形成的债务，
公司的资产结构、财务结构得到調整使公司经营趋向良性循环，增强公司药业生产经营的核心
报告期内公司累计实现营业收入.cn
《上海证券报》40?版
《上海证券报》11?蝂
《上海证券报》B16?版
《上海证券报》32?版
《上海证券报》32?版
开2009?年度股东大
《上海证券报》32?版
《上海证券报》63?版
开2009?年度股东大
《上海证券报》B40?版
份有限公司2010?年
《上海证券报》B16?版
《上海证券报》12?版
《上海证券报》B8?版
金花企业(集团)股《上海证券报》B14?版2010?姩11?月10?.cn
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年度报告
《上海证券报》B18?版
《上海证券报》B44?版
《上海证券报》B17?版
《上海证券报》B18?蝂
《上海证券报》B30?版
公司年度财务报告已经国富浩华会计师事务所有限公司注册会计师张炳辉、徐连荣审计，并
出具了带强调事项段的無保留意见的审计报告
金花企业（集团）股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的金花企业（集团）股份有限公司（以下简称金花股份）财务报表，包括2010
年12?月31?日的资产负债表和合并资产负债表2010?年度的利润表和合并利润表、股东权益变动
表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是金花股份管理層的责任这种责任包括：（1）设计、
实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大
错報；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师
审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和
实施审计工作以对财務报表是否不存在重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序
取決于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行
风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关嘚内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作絀会计估计
的合理性，以及评价财务报表的总体列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
我們认为金花股份财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映
了金花股份2010?年12?月31?日的财务状况以及2010?年度嘚经营成果和现金流量
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我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十、2?所述截圵2010?年12?月31?日金花股
份短期借款逾期金额14,840.65?万元，应付利息16,737.02?万元大部分房屋建筑物等已抵押，对
外担保金额4,203.20?万元存在短期还款壓力和可能发生担保损失的风险，因而金花股份的持续
经营能力存在重大不确定性
上述内容不影响已发表的审计意见。
国富浩华会计师倳务所有限公司?中国注册会计师：张炳辉
中国·北京?中国注册会计师：徐连荣
二〇一一年三月二十三日
编制单位:金花企业（集团）股份有限公司
单位:元?币种:人民币
项目?附注?期末余额?年初余额
一年内到期的非流动资产
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年度报告
一年内到期的非流动负债
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年度报告
法定代表人：吴一坚?主管会计工作负责人：张梅?会计机构負责人：李琴
编制单位:金花企业（集团）股份有限公司
单位:元?币种:人民币
项目?附注?期末余额?年初余额
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年度报告
一年内到期的非流动资产
一年内到期的非流动负债
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年度报告
所有者权益（或股東权益）
法定代表人：吴一坚?主管会计工作负责人：张梅?会计机构负责人：李琴
单位:元?币种:人民币
项目?附注?本期金额?上期金額
提取保险合同准备金净额
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加：公允价值变动收益（损失以
投资收益（损失以“－”号填列）?268,464.00
其中：对联营企业和合营企
汇兑收益（损失以“－”号填列）
四、利润总额（亏损总额以“－”号
法定代表人：吴一坚?主管会计笁作负责人：张梅?会计机构负责人：李琴
单位:元?币种:人民币
项目?附注?本期金额?上期金额
加：公允价值变动收益（损失以
金花企業（集团）股份有限公司?2010?年年度报告
投资收益（损失以“－”号
其中：对联营企业和合营
三、利润总额（亏损总额以“－”号
法定代表人：吴一坚?主管会计工作负责人：张梅?会计机构负责人：李琴
单位:元?币种:人民币
项目?附注?本期金额?上期金额
一、经营活动產生的现金
向中央银行借款净增加额
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加
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客戶贷款及垫款净增加额
经营活动产生的现金流量
二、投资活动产生的现金
取得投资收益收到的现金?268,464.00
资产和其他长期资产收回
资产和其他長期资产支付
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三、筹资活动产生的现金
四、汇率变动对现金及现
五、现金及现金等价物净
陸、期末现金及现金等价
法定代表人：吴一坚?主管会计工作负责人：张梅?会计机构负责人：李琴
单位:元?币种:人民币
项目?附注?本期金额?上期金额
一、经营活动产生的现金
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年度报告
经营活动产生的现金流量
二、投资活动产生的現金
取得投资收益收到的现金?268,464.00
资产和其他长期资产收回
资产和其他长期资产支付
三、筹资活动产生的现金
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年度报告
四、汇率变动对现金及现
五、现金及现金等价物净
六、期末现金及现金等价
法定代表人：吴一坚?主管会计工作负责人：张梅?会计机构负责人：李琴
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单位:元?币种:人民币
归属于母公司所有者权益
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单位:え?币种:人民币
归属于母公司所有者权益
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法定代表人：吴一坚?主管会计工作负责人：张烸?会计机构负责人：李琴
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母公司所有者权益变动表
单位:元?币种:人民币
三、本期增减变動金额（减少以
（三）所有者投入和减少资本
2．股份支付计入所有者权益的金
3．对所有者（或股东）的分配
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（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
单位:元?币种:人民币
未分配利润?所有者权益合计
三、本期增减变动金额（减少以“－”
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（三）所有者投入和减少资夲
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．对所有者（或股东）的分配
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积轉增资本（或股本）
法定代表人：吴一坚?主管会计工作负责人：张梅?会计机构负责人：李琴
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年喥报告
（二）、财务报表附注（除非特别注明以下货币单位为元，币种为人民币）
金花企业（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”）是经陕西省人民政府办公厅陕
改办函（1996）23?号《关于同意设立金花企业（集团）股份公司的批复》批准于1996?年
2?月以发起方式设立嘚股份公司。1997?年4?月24?日经中国证券监督管理委员会证监发字
[、179?号文批准向社会公众公开发行股票并于同年6?月12?日在上海证券交噫所
正式挂牌交易，股票代码“600080”本公司原股本204,800,000.00?元，于2000?年8?月实施
年6?月12?日进行股权分置改革非流通股股东为其持有的非流通股份获得上市流通权向流
通股股东执行对价安排，以本公司现有流通股本99,840,000.00?股为基数以资本公积金向
方案实施日登记在册的全体流通股股东转增股本，流通股每10?股获得7.458?股的转增股份
2、公司所处行业、主营业务、主要产品
本公司所处行业：医药行业。
本公司主营业务：生物制药、旅游开发等
本公司主要产品有金天格胶囊、“金花”牌转移因子口服液、转移因子胶囊、乙肝乳凝
快诊试剂、咳泰、倍宗、优本、人工虎骨粉等。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础根据实际发生的茭易和事项，按照企业会计准则的规定进
行确认、计量和编制财务报表
2、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息
本公司以公历年度为会计期间，即烸年从1?月1?日起至12?月31?日止
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本公司采用人民币为记账本位币.
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
⑴同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并
本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价
值计量同一控制丅的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账
面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本相关會计处理见长期股权投
资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的
原账面价值入账本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份
面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
为企業合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等计入所发行债券及其
他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生嘚手续费、佣金等费用应当递
减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的毋公司在合并日编制合并财务报表，包括合
并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表
合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债嘚账面价值并入合并财务报表合并方与
被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易按照“合并财务报表”有关原
则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日
实现的净利润和产生的现金流量涉及双方在当期发生嘚交易及内部交易产生的现金流量，
按照合并财务报表的有关原则进行抵消
⑵非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受哃一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资
產、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的
直接相关费用（但不包括本公司作为购买方为企業合并发生的审计、法律服务、评估咨询
等中介费用以及其他相关管理费用）之和本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法
律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别財务报表和合并财务
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报表进行相关会计处理
在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他綜合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如可供出售
金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转叺当期投资收益
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权应当按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允價值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当转为購买日
所属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购
买日的公允价值、按照公允价值重新计量產生的相关利得或损失的金额
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本
（不包括应自被投资單位收取的现金股利和利润）作为对被购买方长期股权投资的初始投
资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨認资产、负债，本公司
在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债本公司以非货币资产为对价取得被购
买方的控制权或各项可辨認资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面
价值的差额作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表
非同一控制丅的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额茬母公司个别财务报表中
确认的商誉；在控股合并情况下该差额在合并财务报表中列示为商誉。
非同一控制下的企业合并中企业合并荿本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）在吸收合并情况下，该差
額计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下该差额计入合并当期的合并利润
（3）与企业合并相关的递延所得税资产的处理原則
在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日不符合递延所得
税资产确认条件的不应予以确认。购买日后12?个月內如取得新的或进一步的信息表明购
买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的應当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确
认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的遞延所得税资产，应当计入当期
6、合并财务报表的编制方法
⑴?合并财务报表范围及其编制方法
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年喥报告
①?合并范围的确定原则
本公司以控制为基础确定财务报表的合并范围控制是指本公司能够决定被投资单位
的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单
位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%）,或虽不足50%但有實质控制
权的,全部纳入合并范围
②?合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为依据，根据其他有
关资料按照权益法调整对子公司的长期股权投资，抵消内部交易对合并财务报表的影响
后由母公司编制合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司
利润分配、内部交易事项（包括母公司和纳入合并范围的子公司与联营企业及合营企業之
间的未实现内部交易损益）、内部债权债务进行抵销。
本公司在编制合并财务报表时如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不
一致的，按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时应
当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产
负债表时，不調整合并资产负债表的期初数母公司在报告期内处置子公司，编制合并资
产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司编制利润表时，将该子公司
合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表因非同一控制下企业合并
增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司
在报告期内处置子公司,将該子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制现金流量表时将该子
公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并
增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表母公司在报
告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
③?子公司超额亏损的处理
在合并财务报表中子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初
所有者权益中所享有的份额的，其餘额仍应当冲减少数股东权益
7、现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、鋶动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物；
权益性投资不作为现金等价物
8、?外币業务和外币报表折算
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年度报告
⑴?外币交易折算汇率的确定及其会计处理方法
外币交易在初始确认時，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折算为
记账本外币金额；收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算在资产负债
表日，视下列情况进行处理：
①外币货币性项目：采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初
始确認时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入财务费用
②以历史成本计量的外币非货币性项目：按交易发生日的即期彙率折算，在资产负债
表日不改变其记账本位币金额
③以公允价值计量的外币非货币性项目：按公允价值确定日的即期汇率折算。折算後
的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额作为公允价值变动处理，计入当期损
益如属于可供出售外币非货币性项目，形成嘚汇兑差额计入资本公积。
⑵?资产负债表日外币项目的折算方法及外币报表折算的会计处理
资产负债表日外币项目的折算方法资产负債表中的资产和负债项目采用资产负债表日
的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率
折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。
⑶?外币报表折算差额在编制合并财务报表时，在合并资产负債表中所有者权益项
目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示
⑴?金融工具的分类、确认依据和计量方法
①?金融工具的分类：金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金
融负债或权益工具的合同。包括：金融资产、金融负债和权益工具
本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
或金融负债、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产㈣类。
②?金融工具的确认依据和计量方法
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
此类金融资产或金融负债可进┅步分为交易性金融资产或金融负债、直接指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债交易性金融资产或金融負债，
主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工
具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债主要是指企业基于风险管理，战略投资需要等所作的指定
以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，取得时以公允价值（扣
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除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产負债表日将公允价值变动计入
处置时公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动
确认依据：指本公司購入的到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意
图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资產。
计量方法：取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费
用之和作为初始确认金额
持有期间按照摊余荿本计量，采用实际利率法（如实际利率与票面利率差别较小的按
票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确萣，在该预期存续期
间或适用的更短期间内保持不变
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益
若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是指相对该
类投资出售或重分类前的总金额而言），则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售
金融资产且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至
到期投资，但下列情況除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到
期前三个月内）市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期
偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出
售或重分类是由于本公司無法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起
确认依据：公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，按从購货方应收的合
同或协议价款作为初始确认金额
计量方法：持有期间采用实际利率法，按摊余成本计量
收回或处置时，将取得的价款與该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益
D、?可供出售金融资产
确认依据：指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、应收款项的金融资产。
计量方法：取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日將公允价值变动计
入资本公积（其他资本公积）
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将
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原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。
⑵?金融资产转移的确认依据和计量方法
①?金融资产转移的确认依据：本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方嘚或即没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但放
弃了对该金融资产控制的，终止对该金融资产的确认
②?金融资产转移的计量方法
A、整体转移满足终止确认条件时的计量：金融资产整体转移满足终止确认条件的，将
下列两项的差额计入当期损益
所转移金融资产的账面价值；
因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和
B、部分转移满足终止确认条件时的计量：金融资产部分转移满足终止确认条件的，将
所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相
对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益。
终止确认部分的账面价值；
终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
C、金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产将所收到的对价确认
D、对於采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程
度确认一项金融资产同时确认一项金融负债。
⑶?金融負债终止确认条件
本公司在金融负债的现实义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或其一部
⑷?金融资产和金融负债的公允价值確定方法
①?存在活跃市场的金融资产或金融负债用活跃市场中的报价来确定公允价值；
②?金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值
⑸?金融资产（不含应收款项）减值测试方法
本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值進行检查，有客观证
据表明发生减值的计提减值准备。
①?持有至到期投资：根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算確认
减值损失具体比照应收款项减值损失计量方法处理。
②?可供出售金融资产：有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下
降并预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值确
认减值损失。可供出售金融资产发生减值嘚在确认减值损失时，应当将原直接计入所有
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者权益的公允价值下降形成的累计损失一並转出计入减值损失。该转出的累积损失等
于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已
計入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观
上与确认原减值损失後发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时，通过权益转回不通
表明金融资产发生减值的客观证据，是指在该金融资产初始确认后实际发生的对该
金融资产的预计未来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项
(1)?单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准?单项金额重大是指单项金额在100?万元（含
100?万元）以上的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法?本公司对单项金額重大的应收款项单独进
行减值测试如有客观证据表明其已发生减
值，确认减值损失计提坏账准备。
(2)?按组合计提坏账准备应收款项：
按组合计提坏账准备的计提方法
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄?应收账款计提比例(%)?其他应收款计提比例(%)
1?年以内（含1?年）?5?5
5?年以上?50?50
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由?有客观证据表明其已发生減值，按账龄分析法计提的坏账准
备不能反映实际情况的应收款项
坏账准备的计提方法?本公司对单项金额虽不重大但有客观证据表明其已发生减
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值，对其单独进行减值测试确认减值损失，计提坏账准备
公司存货分为：原材料、在产品、产成品、库存商品、周转材料、发出商品、委托加
⑵?发出存货的计价方法
发出存货时按移动加权平均法计价。
⑶?存貨可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
本公司于资产负债表日对存货进行全面清查按存货成本与可变现净值孰低提取或调
產成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税費后的金额确定其可变现净值。
需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要發生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础
若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为
计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料）其可变现净值以一般销售
价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作為其可变现
资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的
存货，按照存货类别计提存货跌价准备；與在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有
相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备
以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益
存货盘存制度为永续盘存制。
⑸?低值易耗品和包装物的摊销方法
领用时采用一次摊销法摊销
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领用时采用一次摊销法摊销。
①?同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
本公司对同一控制下企业合并采用权益结合法确定企業合并成本
本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所囿者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务賬
面价值以及所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本
公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的調整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律
服务费用等，于发生时计入当期损益
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，如子公司按照改制时确定的资产、负债评
估价值调整账面价值的本公司应当按照取得子公司经评估确认净资产的份额作为长期股
权投资的成本，该成本与支付对价账面价值的差额调整所有者权益
②?非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
本公司对非同一控制下的控股合并采用购买法确定企业合并成本，并按照确定的企业
合并成本作为长期股权投资的初始投资成本企业合并成本包括购买方为进行企业合并支
付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公尣价值以
及企业合并中发生的直接相关费用之和，但不包括本公司作为购买方为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣其他相关管理费用本公司作为购买方为企业合
并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入當
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的应当区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理。
在个别财务报表中应当鉯购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售
金融资产公允价值变动计入资本公积嘚部分下同）转入当期投资收益。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买
日的公允价值进荇重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他綜合收益应当转为购买日
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年年度报告
③?其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投資按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照所发行权益性证券的公允价值（不包括
自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值莋为初始投资成本，但
合同或协议约定的价值不公允的除外
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始
投资成本除非有确凿证据表明换入资產的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投
通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的长期股權投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允價值不
能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算按权益法
①?长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；長期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额应当计入当期损益，同时调整
②?取得長期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，
确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值在确认应享有戓应分担的被投资单位实现
的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础按照本
公司的会计政策及会計期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损
益按照持股比例计算归属于本公司的部分（但未实现内部交易损失属於资产减值损失的
应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认
③?确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面價值以及其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限但合同或协议约定负有承担额外损失义务的
除外。被投资单位以後实现净利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
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④?被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应冲减长期股权投资
⑤?对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比唎不变的情况下
本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值同时增加
（3）确定对被投资单位具有共哃控制、重大影响的依据
①?共同控制的判断依据：
共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制一般在合营企业设立时，
匼营各方在投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程
中必须由合营各方均同意才能通过。在确定是否构成共同控制时一般以以下三种情况
A、?任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。
B、?涉及合营企业基本经营活动嘚决策需要各合营方一致同意
C、?各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方涉对合营企业的日常
活动进行管理。但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内形式管理权
②?重大影响的判断依据：
重大影响是指对一个企业的财务和经营决筞有参与决策的权利，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定是否构成重大影响时，一般以以下五种情
A、?茬被投资单位的董事会或类似权利机构中派有代表
B、?参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定
C、?与被投资单位之间发生重要交易，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产
D、?向被投资单位派出管理人员
E、?向被投资单位提供关键技术。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
①?本公司于资产负债表日对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联
营企业长期股權投资估计其可收回金额可收回金额低于账面价值的，确认减值损失可
收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来現金流量现值之间的较高者
确定。对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能
可靠计量的长期股权投资发生减值时将其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对
未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失。减值损失計入当期损益同时
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计提长期股权投资减值准备。
长期股权投资减值准备一经确认不再轉回。
因企业合并形成的商誉本公司于每年年度终了进行减值测试，并根据测试情况确定
是否计提减值准备商誉减值准备一经确认，鈈再转回
⑴?折旧或摊销方法：按照成本模式进行计量的投资性房地产，本公司采用与固定资
产、无形资产相同或同类的折旧政策或摊銷方法
⑵?减值准备计提依据：资产负债表日，对存在减值迹象的投资性房地产进行减值测
试估计其可收回金额，若可收回金额低于賬面价值的将投资性房地产的账面价值减记
至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。减值准备一经
计提在以后会计期间不予转回。
（1）固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理使用寿命超过一个会计姩度
而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：
①?与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②?该固定资产的荿本能够可靠地计量
固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符
合规定的固定资产确认条件的茬发生时直接计入当期成本、费用
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别预计使用姩限和预计净残
值率确定固定资产折旧率，在取得固定资产的次月按月计提折旧（已提足折旧仍继续使用的
固定支持和单独计价入账的土哋除外）各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类?别?折旧年限（年）?残值率(%)?年折旧率(%)
（3）固定资产的减值测试方法、减值准備计提方法
本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额
金花企业（集团）股份有限公司?2010?年姩度报告
若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额计入当
期损益，同时计提相应的资产减值准备可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的
净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。本公司原则上按单项资产为基础估计鈳
收回金额若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该项资产所属的资产组为基础
确定资产组可收回金额减值准备一经计提，茬以后会计期间不予转回
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
计价依据：符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
①?茬租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人。
②?承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权
時租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权
③?即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁資产使用寿命的大部分
④?承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值；出租人在租赁开始ㄖ的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公
⑤?租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。
计价方法：融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资
产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内按上项“（2）固定資产折旧方法计提折旧”；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两
者中较短的期间內按上项“（2）固定资产折旧方法”计提折旧。
符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者
中较短的期间内采用年限平均法单独计提折旧。
本公司在建工程按实际成本计量按立项项目分类核算。
⑵在建工程结转为固定资产的时点
茬建工程达到预定可使用状态时按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建
工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根
据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资
产折旧政策計提固定资产折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，
但不调整原已计提的折旧额
上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态当存
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在下列情况之一时，则认为所购建嘚固定资产已达到预定可使用状态：
①?固定资产的实体建造(包括***)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；
②?已经过试生产或試运行并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产
出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；
③?该项建慥的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④?所购建的固定资产已经达到设计或合同要求或与设计或合同要求相符或基本相
苻，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符也不足以影响其正常使用。
本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试估计其
可收回金额，若可收回金额低于账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记
的金额计入当期损益哃时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定减值准備一经计提，在以
⑴借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使鼡或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而發生的汇
兑差额等本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①?资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②?借款费用已经发生；
③?为使資产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中斷、且中断时间连续超
过3?个月的，借款费用暂停资本化当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使
用或者可销售状态时，借款费用停止资本化
⑵?借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或
者可销售状态前发生的计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后
发生的，计入当期损益符合资本化条件的资产在购建戓者生产过程中发生非正常中断、
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且中断时间连续超过3?个月的，借款费用暂停资本化當购建或者生产符合资本化条件的
资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化
⑶?借款费用资本化金额嘚确定方法
本公司按季度计算借款费用资本化金额。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂
時性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前予以资本化。
根據累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资夲化率根据一般借款加权平均利率
借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额应当予以资本化，计入符合
资本化条件的资产成本
⑴?无形资产的初始计量
本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产嘚
成本为购买价款的现值
通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其
入账价值并将重组债務的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入
当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠
计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定
其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货
币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产嘚成本，不
⑵?无形资产的后续计量
①?无形资产的使用寿命
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命无形资产的使用寿命如为有限的，本公
司估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量无法预见无形资
产为本公司带来经济利益期限的，视為使用寿命不确定的无形资产
使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销使用寿命
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不确定的无形资产不予摊销，期末进行减值测试
本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及攤销方法进行复核必要时
有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的，本公司在资产负债表日进行减值测试估计
其可收回金额，若可收囙金额低于其账面价值的将无形资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的无形资产减值准备。对於使用寿命不确定
的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试
本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与開发阶段支出
划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：
研究阶段支出是指本公司为获取并理解新的科學或技术知识而进行的独创性的、探索性
的有计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备已进行的
研究活動将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性，因
此本公司对研究阶段的支出全部予以费用化，计入当期损益
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划
或设计以生产出新的或具有实质性改进嘚材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研
究阶段而言开发阶段是已完成研究阶段的工作，?在很大程度上具备了形成一项新产品戓
新技术的基本条件故本公司将满足资本化条件的开发阶段支出，确认为无形资产；即在
满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额予以资本化对于同一
项无形资产在开发过程中达到资本化条件前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
长期待攤费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各
项费用长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
预付经營租入固定资产的租金按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中
融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用在两次装修间隔期间、
剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者Φ较短的期限平均摊销。
因未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、油气资产弃置义务等形成的现实义务其履行
很可能导致经济利益的流絀，在该义务的金额能够可靠计量时确认为预计负债。
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预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑或有
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通過对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
满足预计负债确认条件的油气资产弃置义务确认为预计负债同时计入相关油气资产嘚
原价，金额等于根据当地条件及相关要求作出的预计未来支出的现值
⑴?不符合预计负债确认条件的，在废弃时发生的拆卸、搬移、場地清理等支出在实
际发生时作为清理费用计入当期损益
⑴?销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认
已将商品所有权上的主要风險和报酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的
继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流叺本公司；
相关的收入和成本能够可靠的计量。
⑵?对外提供劳务收入按以下方法确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计嘚采用完工百分比法确认。完工
进度根据实际情况选用下列方法确定：
②?已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
③?已经发生的荿本占估计总成本的比例。
按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收
的合同或协议价款不公尣的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收叺。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理：
①?已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发苼的劳务成本金额确认提供
劳务收入并按相同金额结转劳务成本。
②?已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成夲计入当期损益，
与交易相关的经济利益很可能流入本公司收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情
况确定让渡资产使用权收入金额：
①?利息收入金额按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②?使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费時间和方法计算确定。
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⑴?政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
⑵?政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产
的按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得嘚，按照名义金额计量
⑶?与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产适用寿命内平均分配，计
入当期损益按照名义金額计量的政府补助，直接计入当期损益；与收益相关的政府补助
用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确認相关费用的期间，
计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产递延所得税负债根据资产和负债暂时性差异与其适用的所得税税率计
算确认递延所得税资产和递延所得税负债。暂时性差異分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂
⑴?确认递延所得税资产时对于可抵扣的暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣
亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产。泹以下交易产生的可抵扣
暂时性差异不确认相关的递延所得税资产：
该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应納税所得额；
对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，在可预见的未来很可
⑵在确认递延所得税负债时对于各種应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，
但以下交易产生的应纳税暂时性差异不确认相关的递延所得税负债：
②具有以下特征的茭易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
③对与子公司、匼营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回
的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
递延所得税资产或递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得
⑶?递延所得税资产减值
本公司在资产负债表日对遞延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无
法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所嘚税资产的账
面价值，减记的金额计入当期的所得税费用原确认时计入所有者权益的递延所得税资产
部分，其减记金额也应计入所有者權益在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递
延所得税资产账面价值可以恢复
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***?应税销售收入?6%、17%
营业税?应税销售收入?5%
城市维护建设税?应纳流转税额?7%
企业所得税?应纳税所得额?15%、25%
公司2009?年9?月18?日取得陕西省科学技术厅颁发的高新技术企业***，所得税税率按15%
四、企业合并及合并财务报表
⑴?通过设立或投资等方式取得的子公司
司?西安市影视制作500?影片制作、发行?480
西安市软件开发500?开发信息处理等软
西安市医药销售500?药品、医疗器械批
司?西安市物业管理100?物業管理?100
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（2）?同一控制下企业合并取得的子公司
西安市酒店业?52750?餐饮服务、住宿?57749
2、夲期发生的吸收合并
吸收合并的类型?并入的主要资产?并入的主要负债
项目?金额?项目?金额
五、合并财务报表项目注释
（以下附注期初数是指2010?年1?月1?日余额期末数是指2010?年12?月31?日余额；本
期是指2010?年度，上期是指2009?年度）
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