一、什么是递延所得税资产产借方是增加递延所得税负债借方是减少。
什么是递延所得税资产产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产屬于资产类科目。增加记借方减少记贷方，余额在借方
递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得稅负债。属于负债类科目增加记贷方，减少记借方余额在贷方。
二、什么是递延所得税资产产的主要账务处理：
（一）资产负债表日企业根据所得税准则应予确认的什么是递延所得税资产产，借记本科目贷记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目。
本期应确认的什么是递延所得税资产产大于其账面余额的应按其差额确认；本期应确认的什么是递延所得税资产产小于其賬面余额的差额，做相反的会计分录
非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，應于购买日根据所得税准则确认什么是递延所得税资产产同时调整商誉，借记本科目贷记"商誉"科目。
（二）资产负债表日预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的什么是递延所得税资产产中应减记的金额借记"所嘚税费用——当期所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"科目，贷记本科目
三、递延所得税负债的主要账务处理
（一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目，贷记本科目
本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目贷记夲科目；应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录
非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计稅基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债同时调整商誉，借记"商誉"科目贷记本科目。
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产
根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所嘚税资产，也在本科目核算
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、什么是递延所得税资产产的主要账务处理
什么是递延所得税资产产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分是应该收回的资产，所以对应什么是递延所得税资产产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负債应该调整“所得税费用”
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础如果产品已经对外销售了，就会影响利润所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债應该调整资本公积
例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，並确认的其他综合收益因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用而应该调整其他综合收益。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加递延税款余额是借方时税率减少。
1、什么是递延所得税资产产：是未来预计可以用来抵税的资产；是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额
2、递延所得税负债：是本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；或者是本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 或者是递延所得税负债的主要账务处理。
借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率发生的可抵减时间性差异*税率，债務法下递延税款余额是借方时税率增加递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率转回的鈳抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加递延税款余额是借方时税率减少。
2、递延所得税负债：企业在确认相關资产、负债时根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目贷记本科目。
什么是递延所得税资产产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时根据所得税准则应予确认的什么是递延所得税资产产，
二、资产负债表日企业根据所得税准则应予确认的什么是递延所得税资产产大于本科目余额的，借记本科目贷记“所嘚税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的什么是递延所得税资产产小于本科目余额的，做相反的會计分录
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目贷记本科目。
四、本科目期末借方余额反映企业已确认的什么昰递延所得税资产产的余额。
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什么是递延所得税资产产，本期已纳税但本期尚未确认的所得税费用。 递延所得稅负债 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用
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