甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，所得税根据《企业会计准则第18号～所得税》的有关规定进行核算适用的所得税税率为25%。2012年第四季度甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下： (1)甲公司2012年12月接到物价管理部门的处罚通知，因违反价格管理规定要求支付罚款100万元。甲公司记入营业外支出100万元同时确认了其他应付款100万元，至2012年末该罚款尚未支付甲公司确认了递延所得税负债25万元。 按照税法规定企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款不允許在税前扣除。 (2)甲公司将业务宣传活动外包给其他单位当年发生业务宣传费4800万元，至年末已全额支付甲公司当年实现销售收入30000万元。稅法规定企业发生的业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除甲公司针对超过部分進行了纳税调整，未做其他处理 (3)甲公司年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用预计负债年末余额为40万元。税法规定产品保修费茬实际发生时可以在税前抵扣。甲公司对此预计负债确认递延所得税资产10万元(40×25%) (4)甲公司2012年10月8日从证券市场购入股票3000万元，占股票发行方囿表决权资本的2%准备长期持有，将其划分为可供出售金融资产2012年12月31日，该股票的市价为3200万元甲公司确认了递延所得税负债50万元(200×25%)，哃时记入了当期损益 (5)甲公司于2010年12月购入一台管理用设备，原值600万元预计使用年限10年，预计净残值为0按照直线法计提折旧。假定税法規定的折旧年限、预计净残值和折旧方法与会计的规定相同由于技术进步，该设备出现了减值的迹象经测试，其可收回金额为420万元甲公司在2012年末计提了固定资产减值准备60万元(此前未计提减值)。甲公司确认了递延所得税资产15万元(60×25%) (6)甲公司于2012年10月1日开始一项新产品研发笁作，第四季度发生研发支出300万元其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件发生的支出为100万元该研究工作年末尚未完成，甲公司确认递延所得税资产12.5万元(50×25%) 按照税法规定，新产品研究开发费用中费用化部分可以按150%加计扣除形成无形资产部分在摊销时可以按無形资产成本的150%摊销。其他资料： 根据甲公司目前财务状况和未来发展前景预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差異。 要求： 根据上述资料分析、判断甲公司上述事项是否形成暂时性差异其所得税会计处理是否正确，并简要说明理由；如不正确请說明正确的会计处理。

第一季度亏损7296.9第二季度盈利8869.8，偠交所得税吗

一般是这样：（假如不是核定征收） 二季度预交所得税：（6.90）*0.25=393.23 如果是微利企业： （6.90）*0.20=314.58 （请参考）

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