原标题：合理避税方案之小规模尛规模纳税人需要进项票吗缺少成本***怎么解决？

先说企业所得税如何缴再说企业面对没有***的情况可以考虑的方向。

1. 企业所得稅如何缴

企业所得税的征收方式分为两种，一是查账征收另一是核定征收；

（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳稅所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额

（2）按月（季）预缴时：

应交企业所得税=利润总额*适用税率

核定征收，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率

（1）在查账征收的情况下，无疑没有成本票会使得应纳税所得额上升，从而导致最终需要多交企业所得税

（2）在核定征收的情况下，如果是以收入来核定那么所得税=收入*应税所得率*税率，没有成本票并不会引起你的所得税增加。

然而现实问题是，很多地方现在核定征收难以申请到此外，根据***管理办法的要求在哪种方式下，都是要尽量取得***因此，企业的重点应该更多地放在如何取得***上

2. 从内部管理着手，应对无票问题

每个企业不能取得***的原因各不相同，需偠对自己的企业做一个诊断并针对不同的情况，采取不同的措施

（1） 采购货物没有***：

如果是生产或者贸易型企业，这个成本是大頭因此，要仔细分析为什么没有***是否能解决。

一般最普遍的理由是：对方不给票给票就加价。如果这样的采购是依赖于几个重點供应商那可以看看有没有可能重新选取有资质的、能够提供***的供应商；或者看看供应商那方的税收筹划，有没有可能经过重新规劃能够开票，但税收成本没有太大的上升反而能够帮他带来更多的生意；或者匡算不要票所带来的企业税收增加与要票所带来的采购荿本增加哪个更高，通过与供应商议价来达到取得***、成本可控的目的。

（2） 采购劳务没有***：

如果经常需要请人来干活儿那么偠区分业务模式。对于请大量工作人员集体提供劳务的要与正规的公司签订合同；如果是请的个人提供劳务，那么要提前做好个人的税收筹划因为个人谈合同通常是讲到手价，企业要根据其金额、频率等来确定如何获取***同时税费可控。

（3） 员工报销没有***：

这個归根结底是一个制度管理的问题一般如果强行要求员工在各个地方尽量获取***，那么没有***的概率不会超过10%最后这10%，可以看看昰否符合28号公告所规定的小额零星的标准用收款凭证等来作为税前扣除的依据。

总之没有***有可能涉及到企业的税收成本上升，企業要从各个方面详细分析、测算在不引起综合成本上升的情况下，尽可能获取合规的***降低没有***的比率。

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原标题：小规模企业需要给客户開具普通***但是没有进项抵扣应该怎么办？

现实中小规模小规模纳税人需要进项票吗多是给客户开具***普通***的，当然也会涉及到客户需要开***专用***的情形无论开票与否，都是需要纳税的但是是否取得进项票（严格地说是成本票），可能会影响企業的纳税以及综合成本

1. ***：小规模小规模纳税人需要进项票吗是按照征收率来计算***的，最常用的征收率是3%即如果不含税销售额是100万，那么需要交纳***为100*3%=3万在这里，***的缴纳只与销售额相关与你是否有进项票没有关系。

特殊情况是如果销售额不超过10万元/月，并且不是开的***专用***那么是可以 享受免税的。

注意：如果有未开票的收入这部分也是要一起申报纳税的。

2. 所得稅：所得税的征收有两种方式

查账征收：如果是财务核算比较健全，采取查账征收的那么所得税=应纳税所得*适用税率。应纳税所得与收入和成本费用损失等都相关

核定征收：如果财务核算不健全，采用核定征收的那么所得税只与收入或者与只与成本相关。

如果不能取得采购的***那么对于***没有影响，对于核定征收所得税（以收入核定）没有影响对于查账征收所得税影响重大。

比如当期銷售额100万，采购成本是60万费用是30万，但是没有取得***

那么当期的***=100*3%=3万，本来也不能抵扣没有影响。

如果是以收入额来核定征收100*10%*25%=2.5万，没有影响

如果是查账征收，没成本票的极端情况就是全额纳税100*25%=25万，取得了成本（费用）票是（100-60-30）*25%=2.5万那么，没票是不是很亏

没有采购***，那么企业财务上难以准确入账税务上难以证明采购的真实性，所以是存在一定的风险的。

但是实际中，小规模小規模纳税人需要进项票吗可能会因为这样那样的原因没有取得***。包括：

• 供应商不规范无法提供***；
• 如果提供***，供应商就要提高采购的价格；
• 企业自身财税核算不健全没有意识取得***等。

不管是因为什么原因导致企业没有采购的***，都应该予以重视盡可能降低企业的综合税收成本，规避税收风险

主要可以从以下几个方面来考虑：

首先筛选出有意愿能够提供***的供应商，不管是自開还是税务***总之是有意愿且能够提供***。这个时候也是排除掉了一些没有资质的供应商，对企业的经营也是有利的

有些小规模的供应商，本身就经过了税收筹划可以享受到区域性的核定优惠，那么综合税率并不高是有这个意愿来开票的，而且也不会要求加價

如果供应商可以申请到税收的优惠，比如比较低的核定税率所得税的优惠政策等，降低了综合的税率那么既合规化，也降低了风險一般不需要再进行加价。

3. 企业自身进行改变

企业自己申请核定征收降低缺少采购票增加的成本和风险。或者企业缩短整个供应链將供应商变成企业的一个部分，来进行采购

4. 利用税收优惠政策

有时候可能确实有些散户供应商不肯提供***，并且要加价那么企业需偠衡量加价的多少和对企业综合成本的影响，通过对税收的筹划来降低综合的成本比如充分利用小微企业的优惠政策，将所得税税负降低到5%-10%来降低总的成本。

总之小规模企业要从多方面来考虑如何取得采购***，来降低企业综合成本与运营风险

原标题：小规模小规模纳税人需偠进项票吗没成本***企业所得税怎么办？

小规模小规模纳税人需要进项票吗销售业务开具***，但没有相关成本***企业所得税該怎么做？

我们知道小规模小规模纳税人需要进项票吗达不到一般小规模纳税人需要进项票吗的标准，可能会计核算不健全成本资料、费用凭证不齐全，此情形适用核定征收办法其中，“开销售***没有相关成本***”，说明能正确核算收入总额不能正确核算成夲费用总额，适用核定应税所得率方式核定征收企业所得税

根据税务机关确定的应税所得率，相关计算公式为：应纳所得税额＝应税收叺额*应税所得率*适用税率

如果属于查账征收收，比较复杂“相关成本”，这里信息量好大还得分好多种情形！

企业所得税项目扣除強调真实、合法，并未要求一定是“***”这很关键，如人工成本就不需要“***”，真实发生的工资支出可以据实扣除

若为商品銷售行业，未取得相关“***”不止所得税申报要进行纳税调增“无成本***”的金额，***都可能比对异常造成预警。

大概就是這样希望对小伙伴有所帮助。觉得不错可点个赞；欢迎留言讨论。