上月工资计提多少本月就冲销哆少(金额一致)，具体实发多少再做实发的凭证有工资暂停发放的（病假、产假、工伤假等等），计入其他应付款凭证（应付职工薪酬和費用都做）登记明细账。到时候发的时候再冲掉（不用做应付职工薪酬和工资）最后长时间决定不发了，冲掉做到营业外收入里

借：管理费用-工资 计提数

贷：应付职工薪酬-工资 计提数

借：管理费用-工资 计提数负数

贷：应付职工薪酬-工资 计提数负数

借：管理费用-工资 应發数

贷：应付职工薪酬-工资 应发数

借：应付职工薪酬-工资 应发数

贷：其他应付款凭证-未发工资 应发数-实发数

借：其他应付款凭证-未发工资

貸：银行存款/营业外收入

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借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款凭证(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款凭證(个人部分)

贷：库存现金/银行存款

借：应交税费——应交个人所得税

补缴社保时需要携带工资发放表，劳动合同除此之外会计凭证，僦是会计进行工资账务处理的记账凭证

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