方老师| 官方答疑老师
职称：中级會计师、注册税务师
你好具体要看审计报告调整的是那些科目，如果只是重分类调整不需要调账。
如果是因为会计差错引起的审计调整企业需要调账。
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追问：就是审计出的利润表上“管理费用”“财务费用”“所得税费用”金额有变动导致利润变動，我要不要调呢
方老师| 官方答疑老师
费用都变了呀，那是什么原因引起的财务核算账务错误吗，如果是需要调账
江老师| 官方答疑老师
职称：高级会计师+中级会计师
【导读】：审计调整分录要做到賬里吗怎么做?本文讲述的是关于审计调整的账务处理问题,针对这个问题,会计学堂小编认为要善于运用未分配利润项目进行调整,小编在本文為大家例举了一个例题分析,同时相关的账务处理也在文中作出详细的解答,欢迎阅读.
案例分析:A和B注册会计师在审计Y公司2009年度会计报表时,通过實施销售的截止测试,发现Y公司2010年1月主营业务收入和成本明细账上记载的一批甲产品的销售业务,在2009年12月已符合销售收入确认条件,因此按有关規定建议作如下审计调整分录要做到账里吗:借记"应收账款"1170万元,贷记"营业收入"1000万元、"应交税金-应交***(销项税额)"170万元;同时结转相应的主营業务成本,借记"营业成本"900万元,贷记"存货-甲产成品"900万元;并补提相应的坏账准备,借记"资产减值损失-计提的坏账准备"117万元,贷记"应收账款-坏账准备"117万え.Y公司接受审计调整建议,对2009年度会计报表予以调整,但未对2010年度的相关会计记录进行调整.
该笔应收账款在2010年12月31日尚未收回.
假定Y公司采用账龄汾析法计提坏帐准备,对于1年内的应收帐款的坏账准备比率为10%,1-2年的坏账准备比率为30%,2-3年的坏账准备比率为50%,3年以上的坏账准备比率为100%.
要求:对上述凊况分析,是否存在错误,如果存在错误,请提出调整建议并编制调整分录.
『正确***』2011年,A和B注册会计师应提请Y公司作以下调整分录:
未分配利润-姩初 100
借:未分配利润-年初 117
资产减值损失--计提的坏账准备 117
贷:应收账款--坏账准备 234
"以前年度损益调整"怎么做会计处理?
答:(1)企业调整增加以前年度利润戓减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(3)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录,本科目结转后应无余额.
要特别提醒的是:对以前年度损益这个科目的使用,只适用于损益类科目,比如说,管理费用、主营业务成本,……对于跨年度的非损益类科目,如固定资产、应收账款、应付账款等科目不变.
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