第三章 存款业务的核算练习题 一、练习题一： 1、某日某银行分理处受理下列业务，请根据业务具体情况写出会计会录（1）储户丁某要求在其活期存款账户支取现金8000元。（2）力元超市存入当日销货款现金120000（3）鼎丰食品有限公司要求将活期存款400000元转为一年期定期存款。（4）储户张某开立两年期零存整取賬户要求一年存12次，每次存入1000元 （5）储户董某办理其活期存款销户手续，其账户结存的本金为1320元未付利息25元。2、结息日某银行分悝处计算出应付活期存款户利息为28775．87元。 二、练习题二： 1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日该行的储户李某2010年分别在该荇办理了如下几笔存取款业务：①1月2日开户，存入5000元；②2月10日支取2000元；③3月20日结息；④3月30日存入1200元；⑤6月20日结息；⑥7月20日该储户要求销户银行支付利息。 要求：根据上述经济业务编制会计分录（活期限储蓄存款年利率为0．72%） 2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，利民百货商场存入现金现金缴款单上的合计数为50000元。（2）9月5日松花江机械厂提取现金，开出现金支票金额2000元。（3）9月8日电视机厂存入一年期限定期存款200000元。（4）9月13日电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元存款年利率为3．5%，已经预提利息支出1800元将存单本息转入活期存款账户。（5）9月20日第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元活期存款年利率为0．72%。（6）9月20日一年期单位定期存款累计应计息积数为元，两年期单位定期存款累计应计息积数为元其中，一年期定期存款的年利率为3．5%两年期定期存款的年利率为4．5%。 要求：根据上述经济业务编制会计分录 3、某储户于2010年3月1日在某银行存入期限为3年的整存整取定期存款5000元，该储户于2010年8月1日要求提前支取2000元剩余部分续存，假设开户时3年期定期储蓄存款月利率为4．5‰2010年8月1日活期存款年利率为0．72%。 要求：计算2010年8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息并编制相应会计分录。 第四章 一、工商银行某市支行4月份发生下列收箌贷款短信账户存入业务(1)4月2日，开户单位第一机床厂申请短期收到贷款短信账户存入200000元经信贷部门审查同意，于本日发放转入该厂存款账户。(2)4月6日开户单位市纺织厂的短期收到贷款短信账户存入150000元到期，该单位账户资金无款支付银行按规定转入该单位逾期收到贷款短信账户存入账户。(3)4月7日开户单位某服装厂归还2月7日借的短期收到贷款短信账户存入100000元，月利率为6‰连同收到贷款短信账户存入利息一并从其存款账户中支付。(4)4月10日开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为200000元汇票到期日为7月4日，經信贷部门审查后予以受理(月贴现率为5‰)。(5)4月15日收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款35000元。(6)4月19日承兑持有的银行承兌汇票100000元到期，但出票人开户单位服装厂资金不足只能支付70000元，其余转入逾期收到贷款短信账户存入账户(7)4月23日，向开户单位市纺织厂貼现的商业承兑汇票300000元未能按期收回票款特向贴现申请人收取票款；该单位存款账户余额只有200000元。(8)4月25日收到系统内异地某行处寄来的銀行承兑汇票135000元，经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款”科目(9)4月27日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款金额125000元，审核无误后收存开户单位市纺织厂账户要求：根据上述经济业务编制会计分录。 二、练习下列业务的核算 1、工商银行某支行2005年9月20日编制的短期收到贷款短信账户存入计息表的本季累计积数华夏商厦为22 560 000元、长风工厂为39 420 000元泰兴公司63 120 000元，5.4%计收收到贷款短信账户存入利息。2、工商银行某支行2005年12月31日各有关账户的余额为：短期收到贷款短信账户存入1 200 000、长期收到贷款短信账户存入900 000、抵押收到贷款短信账户存入6 300 000、贴现200 000损失准备金率为1%，“收到贷款短信账户存入损失准备账户”贷方余额为78 000元3、工商银行某支行2005年5月31日收到贷款短信账户存入余额为100亿元，其中正常收到贷款短信账户存入70亿元关注收到贷款短信账户存入24亿元，次级资款3亿元可疑收到贷款短信账户存入2亿元，损失收到贷款短信账户存入1亿元6月30日的收到贷款短信账户存入余额为120亿元，其中正常收到贷款短信账户存入80亿元关注收到贷款短信账户存入30亿元，次级收到贷款短信账户存入6亿元可疑