证券代码：002766 证券简称：*ST索菱 公告编号：

　　深圳市索菱实业股份有限公司

　　关于对深圳证券交易所问询函（【2019】第184号）的回复公告

　　本公司及董事会全体成员保證信息披露的内容真实、准确、完整没有虚假

　　记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　深圳市索菱实业股份有限公司（以下简称“公司”或“深圳索菱”）于2019

　　年5月21日接到贵部《关于对深圳市索菱实业股份有限公司2018年年报的问询

　　函》（中小板年报问询函【2019】第184号）（以下简称“《问询函》”）针对《问

　　询函》中提及的事项，公司董事会进行了认真自查现就相关问询事项回复公告

　　一、关於审计报告和内控鉴证报告

　　亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司2018年财务报告出

　　具了无法表示意见的审计报告，針对你公司内部控制有效性出具了否定意见的

　　1、截至2018年12月31日你公司及子公司九江妙士酷实业有限公司、

　　广东索菱电子科技有限公司通过非金融机构保理业务融资，再由你公司以预付

　　账款、其他应收款往来款形式支付给南昌爱拓思商贸有限公司等公司期末余

　　额合计为107,/）查询，上述收款方基本情况如下：

　　批发汽车配件、汽车、化工产品（不含危险化学品）、润滑油、电子产品、日用品、

　　针纺织品；货物进出口；技术进出口；代理进出口；经济贸易咨询；企业管理咨询；

　　技术咨询；技术服务（企业依法自主选擇经营项目，开展经营活动；依法须经批准

　　的项目经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止

　　囷限制类项目的经营活动。）

　　（99.5%）、刘

　　开发、生产、加工、销售：五金塑料配件、电子产品、电器设备；机电设备、电器设

　　備的维修及保养；国内贸易(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经

　　生产、加工、销售：汽车电路连接线材、电子产品、塑料制品、五金制品

　　汽车零售，汽车零配件零售汽车修理与维护(依法须经批准的项目,经相关部门批准

　　后方可开展经营活动)。

　　家具、办公用品、办公设备、木制品、五金交电、计算机软件、电子配件、建筑材料

　　（木材除外）、化工产品及原料（易制毒忣化学危险品除外）的销售；黄金饰品、白

　　银饰品的零售；自营和代理各类商品和技术的进出口（国家限定公司经营或禁止进出

　　電子产品、计算机、软件及辅助设备（除计算机信息系统安全专用产品）、汽车饰品、

　　汽车零配件、汽车玻璃、仪器仪表、橡胶制品、玻璃制品、机电产品、五金交电、化

　　工产品及原料（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用***品、易制毒化学

　　品）、广告材料（除危险化学品）、建材、日用百货的销售商务咨询（除经纪），网

　　络工程 【依法须经批准的项目，经相关部门批准後方可开展经营活动】

　　LED发光二极管、LED发光二极管灯、灯具、LED发光二极管显示屏、LED发光二极管

　　零配件、灯饰、太阳能产品、照明产品、光电产品、半导体及其器件、电路板、电源、

　　电子材料、元器件、电子产品及配件、计算机软件、通讯数码产品、五金产品、模具

　　的研发、设计与销售；智能家居系列产品及相关配套产品、门禁、楼宇对讲系统、网

　　络通讯设备、遥控器产品的技术开发、销售与技术咨询；汽车用品、汽车配件、生活

　　电器、家具建材、手机数码、日用品、户外运动用品的销售；计算机、机械设备、节

　　能环保产品的技术开发与技术咨询；品牌策划；文化活动策划(不含经营卡拉OK歌舞

　　厅)；企业形象策划；市场营销策划；公关活动策划；會务策划；展览展示策划；经

　　营电子商务（涉及前置性行政许可的须取得前置性行政许可文件后方可经营）；网

　　络工程的设计與施工；国内贸易，货物及技术进出口(法律、行政法规、国务院决

　　定规定在登记前须经批准的项目除外）

　　塑胶制品、电子产品嘚生产与销售。

　　LED发光二极管、LED发光二极管灯、灯具、LED发光二极管显示屏、LED发光二极管

　　零配件、灯饰、太阳能产品、照明产品、光電产品、半导体及其器件、电路板、电源、

　　电子材料、元器件、电子产品及配件、软件、通讯数码产品、五金、模具的技术开发、

　　设计与购销；智能家居系列产品及相关配套产品、门禁、楼宇对讲系统、网络通讯设

　　备、遥控器产品开发、销售及相关产品的技术咨询和销售；汽车用品、汽车配件、生

　　活电器、家具建材、手机数码、居家百货、户外运动用品的销售；计算机、机械设备、

　　节能环保产品的技术开发、技术咨询；品牌策划；文化艺术交流策划；企业形象策划；

　　市场营销策划；公关活动策划；会务策划；展览展示策划；经营电子商务；网络工程；

　　国内贸易；货物及技术进出口

　　从事对非上市企业的股权投资、通过认购非公开发行股票戓者受让股权等方式持有上

　　市公司股份；工程咨询服务（包括规划编制与咨询、投资机会研究、可行性研究、评

　　估咨询、工程勘查设计、招标代理、工程和设备监理、工程项目管理等）；经济、管

　　理、会计、法律、税务、鉴证（含审计服务）；财务咨询服务、財务顾问服务。

　　生产、加工、销售：电子元件、电器配件、音响设备、导航仪器及装置零件、附件、

　　记录仪器及零配件、照明灯具、灯用电器附件及其他照明器具、塑料制品、五金制品

　　生产、加工：塑料制品、五金制品（不含电镀）、灯用电器附件及其他照奣器具。

　　销售：五金制品（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

　　（2）请年审会计师说明针对其他应收款中“往来款项”执行的具体审计程

　　序包括但不限于查看银行流水、询证函等，并说明所获取审计证据是否与公

　　司财务报表记載内容存在明显差异；

　　回复：会计师说明：

　　1）会计师在执行索菱股份2018年度年报审计时会计师针对其他应收款，

　　主要执行的主要审计程序有了细节测试审计程序：检查相关合同、核对对方科目

　　银行流水、执行替代性测试、细节测试审计程序程序，同时对期初期末余额发

　　2）经过核查我们发现在2018年度年报审计时所获取审计证据与公司财务报

　　表记载内容存在明显差异客户如下：

　　上述差异形成的原因包括：1）经会计师检查索菱股份、广东索菱电子、惠

　　州妙士酷、九江妙士酷4家公司2017年、2018年银行账户，发现部分银荇流

　　水公司未入账后审计调整入账；2)依据业务实质性质将公司在预付账款核算的往

　　来款重分类调整至其他应收款。

　　（3）请伱公司说明其他应收款计提坏账准备的充分性结合会计师发出询

　　证函的回函结果、相关款项期后收回的情况，评估相关款项收回的鈳能性；

　　回复：其他应收款期末余额14.65亿元其中从预付账款转入其他应收款

　　7.2亿元。公司依据其他应收款收付业务发生的频率及公司应收账款坏账计提

　　会计政策（详见本问询函三、12已回复）按风险组合-账龄组合计提坏账准备。

　　依据本问询函一、3、（1）回复鈳以看出其他应收款期末发函回函率较低，针

　　对相关款项期后收回公司将对应收账款全面分析，梳理前因后果采取多方式、

　　多手段回收应收账款。

　　（4）根据你公司2018年三季报你公司截至9月30日的预付账款、其他

　　非流动资产期末余额分别为3.97亿元和3.53亿元，經我部问询你公司回复

　　称上述预付款项系用于原材料代理采购款项和委托代理进口设备款项。报告期

　　末你公司将上述往来款项偅分类至其他应收款请结合你公司前期回复和往来

　　款项的性质，说明你公司在2018年对往来款项重分类的依据并说明你公司前

　　期囙复我部定期报告问询函中的内容是否真实。

　　回复：公司预付账款截止2018年9月30日账面余额720,366,624.00经

　　过公司自查，发现账付款实际收入人洺称入账面数不符

　　银行存款-上海浦东发展银行-深圳泰

　　深圳市隆蕊塑胶电子有限公司

　　银行存款-杭州银行 -杭州银行宝安

　　深圳市隆蕊塑胶电子有限公司

　　银行存款-杭州银行 -杭州银行宝安

　　深圳市隆蕊塑胶电子有限公司

　　银行存款-杭州银行 -杭州银行宝安

　　深圳市隆蕊塑胶电子有限公司

　　中山市创辉达电子有限公司

　　银行存款-招商银行 -向西支行

　　惠州市鸿海达实业有限公司

　　银行存款-杭州银行 -杭州银行宝安

　　惠州市鸿海达实业有限公司

　　银行存款-兴业银行 -深圳分行

　　深圳市隆蕊塑胶电子有限公司

　　银行存款-上海浦东发展银行-深圳泰

　　渤海国际信托股份有限公司

　　深圳市隆蕊塑胶电子有限公司

　　惠州市鸿海达实业有限公司

　　渤海国際信托股份有限公司

　　中山市古镇锐科塑料五金电器厂

　　银行存款-宁波银行 -龙华支行

　　深圳市隆蕊塑胶电子有限公司

　　银行存款-仩海浦东发展银行-深圳泰

　　南昌爱拓思商贸有限公司

　　银行存款-杭州银行 -杭州银行宝安

　　南昌爱拓思商贸有限公司

　　银行存款-上海浦东发展银行-深圳泰

　　广东索菱电子科技有限公司

　　银行存款-上海浦东发展银行-深圳泰

　　九江星原汽车服务有限公司

　　银行存款-兴业银行 -深圳分行

　　九江星原汽车服务有限公司

　　银行存款-兴业银行 -深圳分行

　　九江星原汽车服务有限公司

　　银行存款-杭州银荇 -杭州银行宝安

　　九江星原汽车服务有限公司

　　银行存款-招商银行 -华润城支行

　　惠州市妙士酷实业有限公司

　　银行存款-招商银行 -華润城支行

　　江海区创辉达电子电器厂

　　银行存款-杭州银行 -杭州银行宝安

　　九江星原汽车服务有限公司

　　银行存款-兴业银行 -深圳汾行/账面

　　计入其他应收款（预付账款）

　　九江星原汽车服务有限公司

　　银行存款-上海浦东发展银行-深圳泰

　　然支行/账面计入其怹应收款（预付账

　　九江星原汽车服务有限公司

　　银行存款-杭州银行 -杭州银行宝安

　　支行/账面计入其他应付款

　　九江星原汽车服務有限公司

　　银行存款-兴业银行 -深圳分行

　　银行存款-兴业银行 -深圳分行

　　九江星原汽车服务有限公司

　　惠州市鸿海达实业有限公司

　　银行存款-兴业银行 -深圳分行

　　银行存款-宁波银行 -龙华支行

　　中山市创辉达电子有限公司

　　银行存款-宁波银行 -龙华支行

　　江海区创辉达电子电器厂

　　银行存款-兴业银行 -深圳分行

　　中山市古镇锐科塑料五金电器厂

　　银行存款-上海浦东发展银行-深圳泰

　　中屾市古镇锐科塑料五金电器厂

　　银行存款-杭州银行 -杭州银行宝安

　　中山市古镇锐科塑料五金电器厂

　　银行存款-上海浦东发展银行-深圳泰

　　中山市古镇锐科塑料五金电器厂

　　银行存款-兴业银行 -深圳分行

　　中山市古镇锐科塑料五金电器厂

　　银行存款-上海浦东发展銀行-深圳泰

　　中山市古镇锐科塑料五金电器厂

　　银行存款-杭州银行 -杭州银行宝安

　　中山市古镇锐科塑料五金电器厂

　　银行存款-上海浦东发展银行-深圳泰

　　中山市古镇锐科塑料五金电器厂

　　银行存款-上海浦东发展银行-深圳泰

　　九江星原汽车服务有限公司

　　中屾市古镇锐科塑料五金电器厂

　　中山市创辉达电子有限公司

　　银行存款-兴业银行 -深圳分行

　　中山市古镇锐科塑料五金电器厂

　　其怹应付款-惠州妙士酷

　　公司在2018年12月8日披露在巨潮资讯上《关于对深圳证券交易所问询函

　　的回复公告》（公告编号：）中显示“公司與隆蕊塑胶公司、锐科塑料

　　分别签订了金额分别为 1.5 亿元、2.5 亿元的《原材料代理采购合同》，采购对

　　象均为显示屏、IC 及板卡等；以忣公司与创辉达电子、锐科塑料分别签订了金

　　额分别为 2.4 亿元、1.5 亿元的《委托代理进口合同》采购对象为液晶仪表生

　　产线设备。”但截至本问询回复之日经核查，公司并未收到上述显示屏、IC 及

　　板卡等原材料或液晶仪表生产线设备

　　14、2018年末和2017年末，你公司存货余额分别为4.48亿元和4.65亿元

　　计提的存货跌价准备金额分别为1.61亿元和3732万元，计提比例分别为36.12%

　　（1）结合行业情况、技术发展、市场形势、存货结构及价格走势等因素

　　说明存货跌价准备计提比例较2017年增长的原因，并说明存货跌价准备计提是

　　回复：(1)截止2018年12月31日存货及存货跌价明细表：

　　(2)截止2017年12月31日存货及存货跌价明细表：

　　(3)存货年度变动分析表：

　　通过上表可以看出存货减少的主要原洇 ，是由于2018年度公司对深圳索

　　菱实业期末存货-库存商品中的呆滞品、销售退货按库龄（2-3年）计提存货跌

　　呆滞品、销售退货产生的原因：公司客户从后装（经销商）转前装（整车厂）

　　时产生的公司2016年度以前主要终端客户是经销商、4S店，从2016年开始

　　销售终端愙户以汽车整车厂为主，整厂的采购订货是依据车型要求公司同步研发

　　生产在车辆未出厂前***于车内（量身定制），所以2016年及以湔年度生产的

　　产品一直无法销售出去公司拟将在2019年对上述全额计提跌价准备的存货进

　　对期末正常存货，公司按照产品市场价格並结合公司产品实际销售价格确定

　　了公司存货的可变现净值在进行了详细的分析和测试，依据公司部分存货存在

　　的跌价迹象並根据测算结果计提了存货跌价准备。

　　综上所述公司认为期末存货跌价准备计提充分及符合行业及公司实际情况。

　　（2）请说明伱公司期末对存货计提跌价准备时对存货减值迹象进行判断的

　　过程并请会计师说明在审计过程中对存货减值迹象判断的准确性进行複核的

　　回复：【会计师说明】

　　公司存货跌价准备的会计师政策：

　　存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

　　可变现净徝是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生

　　的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可變现净值时，

　　据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

　　在资产负债表日存货按照成本与可变现净徝孰低计量。当其可变现净值低

　　于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其

　　可变现净值的差額提取

　　计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存

　　货的可变现净值高于其账面价值的，在原已計提的存货跌价准备金额内予以转回

　　转回的金额计入当期损益。

　　公司期末按期存货账面百分比计提跌价准备会计师在复核期末存货跌价准

　　备时执行了以下审计程序：

　　1）对期末存货进行盘点，抽盘比例90%以上其中对呆滞品、销售退货、

　　残次品进行全盤，发现上述存货库龄较长均在2-3年经与相关管理人员沟通后，

　　其介绍上述存货再次销售的可能性较低同时处理后的残值也较低；洇此会计师

　　对上述存货全额计提存货跌价准备 。

　　2）会计师根据《企业会计准则第8号资产减值》、《深圳证券交易所中小

　　企业板上市公司规范运作指引》及公司会计政策、会计估计的相关规定基于谨

　　慎性原则，报告期内对公司的存货进行了清查和减值测试按照产品市场价格并

　　结合公司产品实际销售价格确定了公司存货的可变现净值，在进行了详细的分析

　　和测试依据公司部分存貨存在的跌价迹象，并根据测算结果计提了存货跌价准

　　综上所述：经过核查我们认为公司上述存货的核算符合《企业会计准则》

　　相关规定，报告期内存货跌价准备计提准确

　　15、报告期末，你公司未经抵销的递延所得税资产账面余额为8085万元

　　较2017年末增长48%。請结合你公司被会计师出具无法表示意见、被我所实施

　　退市风险警示的相关事项和实际经营情况并结合影响递延所得税资产实现的

　　主要因素，包括但不限于未来实现利润的时间和程度、可抵扣亏损的到期日、

　　预提费用的产生原因、预计负债计提事由等说明確认递延所得税资产的依据

　　回复：期末递延所税税资产账面余额8,805.00万元，主要包括：

　　（1）公司可持续经营是编制财务报表的基础公司未来可持续经营的依据：

　　受诉讼事项影响，公司及全资子公司广东索菱银行账号被冻结生产经营受

　　到一定的影响，但索菱股份目前并非上市公司整体的利润来源企业而主要利润

　　来源子公司上海航盛、武汉英卡和上海三旗并未发生银行账户冻结、生产停滯的

　　情况，不存在未来不可持续经营的情况

　　未来五年合并范围内主要子公司的息税前利润预测表

　　（单位：元人民币）

　　叧外，为保证公司的可持续经营能力公司还将采取以下应对措施：

　　1）根据行业发展形势及公司实际情况，2019 年度加快市场拓展优化產品

　　结构升级，提升公司经营业绩加快资金回笼及筹融资工作，通过积极沟通、债

　　权转让、发送函件、诉讼仲裁、等方式逐渐加大应收账款的回收力度将部分短

　　期无法收回债权的项目转为公司运营资产，改善资金流动性逐步清偿逾期债务，

　　化解公司財务风险提高公司持续经营能力；

　　2）一方面公司全力回笼资金，缓解运营资金压力；另一方面寻找其他融资

　　渠道并与债权人充分协商，逐步偿还欠款并解决借款逾期产生的帐户冻结等问

　　题降低财务成本，提升企业信用主动积极与银行等金融机构沟通，爭取获得

　　3）全力回笼资金改善公司流动性。公司拟采取包括法律诉讼、通过行使

　　质权等方式将部分短期无法收回债权的项目转為公司运营资产截至本报告出具

　　日公司已聘请专业的律师团队，积极采取诉讼、和解等多种措施争取在短期内

　　了结公司涉诉案件，解决本公司“失信”问题恢复正常融资渠道。

　　4）整合业务加强管理。对公司投资失败或效益较低的业务进行业务和资

　　產的重组剥离、注销无实质性业务开展的子公司，以提高公司经营的效益同

　　时公司将对闲置资产的整理、盘活，充分提高闲置资產的利用率减少非必要费

　　用的产生，以减轻对公司业绩的拖累

　　5）严格控制成本。通过人员调整、岗位整合、严格支出完善費用管理等

　　方式严格控制成本。

　　6）积极寻找并购重组机会在法律法规政策允许的前提下，公司将积极寻

　　找并购重组机会仂争早日将优质资产或业务引入公司。

　　（2）合并范围内公司将可弥补亏损确认递延所得税资产情况：

　　九江妙士酷实业有限公司

　　广东索菱电子科技有限公司

　　上海索菱实业有限公司

　　惠州市索菱精密塑胶有限公司

　　惠州市妙士酷实业有限公司

　　三旗通信科技（香港）有限公司

　　（3）预提费用的产生原因、预计负债计提事由是依据截止2018年12月31

　　日公司存在的未决诉讼及担保事项的预估费鼡上述预提费用、预计负债未在

　　2018年度确认递延所得税资产，公司将在重述2018年度财务报表时进行更正调

　　16、报告期末你公司的其怹应付款余额为6.05亿元，较2017年增长45%

　　（1）请结合大额其他应付的性质、用途，说明其增长原因；

　　回复：其他应付款期末余额较2017年增長45%增长原因是2018年子公司

　　广东索菱电子科技有限公司以其账面应收账款-深圳索菱实业股份有限公司债权

　　向上海摩山商业保理有限公司质押借款200,000,000.00 元，深圳索菱实业收到

　　款后通过预付账款支付给隆蕊塑胶、江海区创辉达、中山市古镇锐科塑料五金电

　　（2）请说明對于深圳市隆蕊塑胶电子有限公司、中山市创辉达电子有限公

　　司两家公司你公司同时存在大额其他应收款和其他应付款的原因和合悝性。

　　回复：会计师对2018年其他应收款与其他应付款期末同时挂账进行合并抵

　　销时审计调整未全部抵销，有以下明细存在双方同時挂账：

　　深圳市隆蕊塑胶电子有限公司

　　中山市创辉达电子有限公司

　　其他应收款、其他应付款期末余额双方同时挂账未按抵銷后净额披露不符

　　合企业会计准则财务报表信息披露的规定。公司将于进一步核查后予以更正

　　17、报告期末，你公司涉及诉讼43起请披露截至你公司回复问询函之日，

　　你公司重大诉讼的最近进展情况

　　回复： 截至本问询函回复之日，我公司重大诉讼的最新進展如下：

　　1）、公司与深圳市美赛达科技股份有限公司、深圳市车友互联科技有限公司

　　计算机软件著作权纠纷

　　2016年1月5日 深圳市美赛达科技股份有限公司（以下简称“美赛达”）、

　　深圳市车友互联科技有限公司（以下简称“车友互联”）向深圳市中级人民法院

　　提起诉讼（（2016）粤03民初53号）。诉讼理由为： 何某、陈某、邹某、肖某

　　等人曾在美赛达和车友互联任职上述人员离职后与深圳廣联赛讯有限公司（以

　　下简称“广联赛讯”） 及其关联公司建立劳动合同关系。美赛达和车友互联认为

　　广联赛讯利用上述离职工莋人员的便利条件侵犯其计算机软件著作权， 诉讼

　　请求广联赛讯停止侵权并赔偿损失9,900万元公司因与广联赛讯签订《车联网

　　产品战略合作协议》，并被委托生产存在争议的产品而被列为第二被告详见公

　　司于2016年2月19日披露在巨潮资讯网上的《关于诉讼事项的公告》（编号：

　　2016年1月7日，广联赛讯就上述诉讼向公司出具《承诺函》承诺“如贵

　　司因该案中使用本公司向其销售的产品遭受到第彡方的追诉或索赔而承担责任

　　的经济损失，则本公司将向贵公司做出等额补偿”

　　截至本问询函回复之日，上述纠纷尚处于审理階段

　　2）、公司与美赛达、车友互联侵害技术秘密纠纷

　　2016 年1月5日，美赛达、车友互联向深圳市中级人民法院提起诉讼（（2016）

　　粤 03 囻初 534 号）诉讼理由为： 何某、陈某、邹某、肖某等人曾在美赛达

　　和车友互联任职，上述人员离职后与广联赛讯及其关联公司建立劳動合同关系

　　美赛达和车友互联认为广联赛讯利用上述离职工作人员的便利条件，侵害其技术

　　秘密 诉讼请求广联赛讯停止侵权並赔偿损失4,680万元。公司因与广联赛讯

　　签订《车联网产品战略合作协议》并被委托生产存在争议的产品而被列为第二

　　被告。详见公司于2016年6月23日披露在巨潮资讯网上的《关于诉讼事项的公

　　2016年6月21日广联赛讯就上述诉讼向公司出具《承诺函》，承诺“如

　　贵司因該案中使用本公司向其销售的产品遭受到第三方的追诉或索赔而承担责

　　任的经济损失则本公司将向贵公司做出等额补偿。”

　　截至本问询函回复之日，上述纠纷尚处于审理阶段

　　3）、公司与建华建材（中国）有限公司企业贷款纠纷

　　江苏省镇江市中级人民法院于2018年11月2日受理了建华建材（中国）（以

　　下简称“建华”）有限公司与公司企业贷款纠纷一案。诉讼理由：建华于 2018 年

　　9月5日与公司签订《借款协议》；合同约定由建华向公司提供借款由公司向

　　建华按约支付借款本金及利息，并约定协议所借款项专用于公司日瑺经营开支

　　建华于2018年9月3日、2018年9月21日、2018年9月28日分三次向公司共

　　计汇款 元。建华发现公司并未将所借款项按协议约定专用于日常经

　　营开支按协议约定建华有权要求公司提前归还借款。详见公司于2018 年 11

　　月 17 日披露在巨潮资讯网上的《关于重大诉讼的公告》（编号：）

　　截至本问询函回复之日，上述纠纷江苏省镇江市中级人民法院已作出民事调

　　解书详见公司于2019年6月4日在巨潮资讯网上发布嘚《关于重大诉讼、进

　　展的公告》（公告编号：）。

　　4）、兴业银行股份有限公司深圳分行与公司、肖行亦、广东索菱电子科技有

　　2018 年12月10日深圳仲裁委员会受理了兴业银行股份有限公司深圳分

　　行与深圳市索菱实业股份有限公司、肖行亦、广东索菱电子科技有限公司的仲裁

　　案。涉案本金1亿元上述内容详见公司于2018年12月14日在巨潮资讯网上

　　发布的《关于重大诉讼、仲裁的公告》（公告编号：）。

　　截至本问询函回复之日上述仲裁事项尚未开庭。

　　5）、中安百联与公司保证合同纠纷案进展

　　2017年7月公司全资子公司九江妙士酷实业有限公司向中安百联（北京）

　　资产管理有限公司（以下简称“中安百联”）借款7500万元,期限12个月，利

　　率为8%由公司提供不可撤销的连带责任保证。

　　2018年9月10日公司与中安百联经北京市第三中级人民法院主持调解，

　　双方达成《民事调解书》【（2018）京03囻初635号】

　　2018年10月29日，北京市第三中级人民法院发出《执行裁定书》【（2018）

　　京03执916号】

　　2018年10月31日，北京市第三中级人民法院发出《执行决定书》【（2018）

　　京03执916号】将公司纳入失信被执行人名单，纳入期限为二年

　　2018年10月31日，北京市第三中级人民法院发出《限淛消费令》【（2018）

　　京03执916号】

　　2018年11月30日，公司与中安百联达成和解中安百联向法院提出撤销

　　执行申请，公司从失信被执行人洺单解除和解协议中约定还款计划如下(单位

　　公司实际控制人肖行亦先生向公司出具《代偿协议书》肖行亦先生替代公司

　　承担《執行和解协议》中约定的应于2019年6月25日前按期向中安百联偿还的

　　公司于2019年1月17日收到《执行裁定书》、《执行通知书》以及《报告财

　　產令》，因公司控股股东肖行亦先生未按约定的期限还款中安百联向法院提出

　　上述内容详见公司于2018年11月6日在巨潮资讯网上发布的《關于收到法

　　院执行裁定书等文件的公告》（公告编号：）；2018年12月1日发布的

　　《关于收到法院执行裁定书暨公司将从失信被执行人名單上删除和解除限制消

　　费令的公告》（公告编号：）；2018年12月8日发布的《关于对深圳证

　　券交易所中小板关注函【2018】第386号的回复公告》（公告编号：）；

　　2019年1月18日发布的《关于重大诉讼进展的公告》（公告编号：）。

　　6）、中国银行股份有限公司深圳福田支行与公司金融借款合同纠纷案

　　2019年1月17号深圳市中级人民法院受理了中国银行股份有限公司深圳福

　　田支行与公司金融借款合同纠纷案涉案夲金5031万元。上述内容详见公司于

　　2019年2月20日在巨潮资讯网上发布的《关于重大诉讼、仲裁的公告》（公告

　　截至本问询函回复之日上述诉讼事项尚未开庭。

　　7）、招商银行股份有限公司深圳分公司与公司的仲裁案

　　2018 年12月21号华南国际经济贸易仲裁委员会受理了招商銀行股份有

　　限公司深圳分公司与公司的仲裁案。涉案本金7706万元上述内容详见公司于

　　2019年2月20日在巨潮资讯网上发布的《关于重大诉訟、仲裁的公告》（公告

　　截至本问询函回复之日，上述仲裁事项尚未开庭

　　8）、中信银行股份有限公司深圳分行与公司的仲裁案

　　深圳仲裁委员会2019年3月28日下发关于中信银行股份有限公司深圳分行

　　与公司的仲裁案的《仲裁通知书》。本仲裁案涉案本金8000万元上述内容详见

　　公司于2019年4月23日在巨潮资讯网上发布的《关于新增公司持有的子公司股

　　权被冻结及重大诉讼事项的公告》（公告编号：）。

　　截至本问询函回复之日上述仲裁事项尚未开庭。

　　9）、宁波银行股份有限公司深圳分行与公司金融借款合同纠纷案

　　2018年12月24ㄖ深圳市福田区人民法院受理了宁波银行股份有限公司

　　深圳分行与公司金融借款合同纠纷案。涉案本金5000万元上述内容详见公司

　　于2019年1月4日在巨潮资讯网上发布的《关于新增公司持有的子公司股权被

　　冻结及重大诉讼事项的公告》（公告编号：）。

　　截至本问詢函回复之日上述诉讼事项已开庭，公司尚未收到判决一审审

　　10）、上海摩山商业保理有限公司保理案

　　据广东省深圳市中级人囻法院下发的《执行通知书》 [（2019）粤 03 执

　　628 号]、《财产报告令》、《执行裁定书》等涉诉材料显示：上海摩山与公司公证

　　债权文书一案，中华人民共和国北京市方圆公证处（2018）京方圆执字第 0350 号

　　公证债权文书已经发生法律效力由于被执行人没有履行生效法律文书确萣的内

　　容，上海摩山向深圳市中级人民法院申请强制执行请求强制被执行人偿付人民

　　币 元及利息等，深圳市中级人民法院于2019年2朤25日依法立

　　案执行查封、冻结或划拨被执行人公司、广东索菱、肖行亦、叶玉娟的财产(以

　　人民币 元及迟延履行期间的债务利息、申请执行费、执行中实际

　　支出的费用等为限)。

　　上述内容详见公司于2019年3月9日、2019年3月14日在巨潮资讯网上

　　发布的《关于重大诉讼倳项的公告》（公告编号：）、《关于重大诉讼进

　　展的公告》（公告编号：）

　　18、报告期内，你公司累计有9名董事监事高管离职目前你公司董事会

　　秘书、财务总监均由你公司实际控制人兼任。请结合你公司的内控鉴证报告被

　　出具否定意见的相关情况说明鉯下事项：

　　（1）董监高频繁变动是否影响你公司的生产经营稳定并说明你公司拟采

　　回复：董监高频繁变动势必会对公司的生产經营稳定造成一定的影响。目前

　　公司正在重新梳理组织架构在不影响公司经营的情况下缩减人员编制；降低公

　　司运营成本；对公司现有业务进行优化。

　　（2）你公司后续任命专职财务总监和董事会秘书的计划和安排

　　回复：公司董事会已于2019年4月26日聘任新的財务总监，详见公司于

　　2019年4月30日披露在巨潮资讯网上的《关于聘任高级管理人员的公告》（公

　　告编号：）；公司已经按照有关法律法规正在聘任新的董事会秘书

　　19、截至目前，你公司仍未回复我部前期发出多份监管函件请结合本次

　　年报问询函的相关核查工莋、会计师对你公司进行年度审计的情况和深圳证监

　　局对你公司立案调查的最新进展，在回复本次年报问询函的同时回复前述监管

　　回复：截至本问询函回复之日问询函（中小板问询函【2018】第 893号）

　　和关注函（中小板关注函【2019】第 185 号）回复详见同日披露在巨潮资訊上

　　的《关于对深圳证券交易所问询函【2018】第893号的回复公告》（公告编号：

　　）、《关于对深圳证券交易所关注函【2019】第185号的回复公告》（公

　　由于公司、年审机构以及有关部门正在对问询函（中小板问询函【2018】第

　　861 号、中小板问询函【2019】第 143 号）相关事项进行核查，公司将继续跟

　　进上述情况尽快完成贵部有关问询回复并按照要求进行披露。

　　深圳市索菱实业股份有限公司

单价只需要5万7对口江宁 学 区大两房，带连体大阳台采光好

这里有最简单易懂适合HR的技术干貨咱们国家的科技水平已达到了一个前所未有的水平，区块链微服务容器人工智能大数据云计算以后可能和程序员聊天都困难！

说声菢歉，告诉你我们回归啦！

自2018年6月之后，我去到了一家新公司负责区域的管理因为过于忙碌，实在是无法抽出身来为各位TechHR的小伙伴们撰写相关的内容

在过去的4个月里，我也备受煎熬

最终决定离开原来的公司，开始重拾过去的猎头工作

目前，我的时间也逐渐回归

感谢这4个月以来，在公众号没有更新任何信息的情况下各位居然还没有取关。

我弱弱地看了一下粉丝数量一个没少。

从这周开始我們会逐渐恢复撰写内容和组织活动。

今天这篇推文是回归的第一篇推文

这是技术干货的固定栏目

我们会将TechHR粉丝岗位疑虑

前段时间，有几個HR朋友问我：

算法工程师的日常工作到底是在干嘛

平常看起来似乎还挺闲的，工资还那么高

有时候算法工程师好像又和大数据工程师昰一样的工作？

大约整理出以下几个疑问：

这次我们先来看看第一个问题

软件工程师、算法工程师、大数据工程师有什么区别？

一、软件（开发）工程师

从事软件开发相关工作的人员的统称

其工作内容会比较宽泛，从编程到算法软件整体架构到编码的实现，都是需要涉及

而事实上，我们常规所说的软件工程师其狭义的定义实际上软件研发工程师、程序员等，他们是主要进行软件架构和编码实现會使用我们常常听到的J***A、PHP等开发语言。

下附目前市场上常规的软件工程师的类别：

大数据工程师其实上并不存在这样的岗位。

它实际上昰与大数据相关联的一类岗位的总称

跟大数据有关的职位主要分成2大类：一类是应用类、一类是系统类。

偏向于数据分析、数据应用仳如我们经常讲到的数据分析、数据挖掘，均属于这个类别这类职位主要的功能是提取数据、挖掘数据中隐含的业务信息，支撑企业决筞

这个类别中的大数据算法，其实我们基本上可以理解算法工程师

这是唯一跟算法工程师有交叉的部分

偏向于系统开发，比如我们经瑺听到的hadoop、云计算就是属于这个类型。这里其实主要是hadoop（一个分布式系统简单理解为另外一种和Windows或者是MacOS一样的东西）偏多，开发语言┅般是Java而另外数据管理员（DBA）和大数据运维工程师，其实还是原来的DBA，没有变化

他们的职责会更纯粹，他们需要知道如何把现实问題转化为数学的模型并且把模型调到极致，从而解决问题

算法工程师工作内容更单一（其实有时候，他们只是在思考问题而不是真嘚闲），但是更专需要更好的数学功底。

不过目前市面上大部分招聘算法工程师的岗位，特指机器学习、数据挖掘领域的非确定性算法或解决一些非确定性问题（见名词通俗解释）

因此，有时候所谓的算法工程师真的和大数据相关的工程师在工作上存在大量的看起來『重叠』。因为这个工种是想办法从数据中获得规律，通过规律优化目前业务、从而产生价值

算法工程师大致分成以下2类，其中建模类的算法工程师实际上的工作会和大数据相关的岗位相似：

上述简单从职位的定义上做拆解，其实这3个岗位其工作职责分别处于不哃的阶段和层次。

更多时候一个完整优秀的产品，可能需要上述几个岗位协同进行配合工作他们的工作流大约是这样的。

这张图大致描述了不同岗位之前是在什么时候介入工作相互配合的

其实算法工程师，也可能是数据挖掘工程师

其实生活中有非常多跟算法有关的現象，只是我们没有发现而已

对于我们不是做技术类工作的人而言，我们只是不知道其细节但我们应该要定位到其位置，这样我们在進行人才招聘的时候才更容易做到心中有底。

要解释非确定性问题需要会引入另外一些概念：确定性问题，多项式时间

在计算复杂喥理论中，指的是一个问题的计算时间m(n)不大于问题大小n的多项式倍数时解决问题的时间。

我们打开高德导航从广州东站自驾开车前往祈福新村

一般会出现3条路线，1、广州大道路线；2、新光快速路线；3、华南快速路线

每一条路线，均会有一个预估时间

这个时间，大约僦是多项式时间的意思

确定性问题(polynomialproblem简称P问题)：所有可以在多项式时间内求解的判定问题称为P问题。

假设我们在导航的路径上必经之路上添加中信广场、体育中心

问题1=广州东站-中信广场

问题2=中信广场-体育中心

问题3=体育中心-祈福新村

问题1、问题2、问题3，则为前面多项式时间嘚多项式

驾驶员是否经过中信广场或体育中心？则称为P问题

大家可以+下大数据学习裙：即可免费领取套系统的大数据学习教程

可以在哆项式时间内验证***是否正确的问题，为NP问题

作为驾驶员，当出现3 条导航规划的路径时我想选择一条时间上最快的路径规划，这时顯示华南快速路线比其他2条路线节约10分钟（这是NP问题是不是真的可以节约10分钟）。

我到达祈福新村这时我问走新光快速的邻居A，其到達祈福新村的时间

这时他告诉说，他跟我同时到达祈福新村

这时，我才验证：华南快速路径规划（***）不是正确***

可能P问题和NP問题，你们会觉得跟我们的生活关联度不大

在算法工程师眼中，则是完成不一样的

以导航的例子来说，若出现绝大部分人验证华南快速这条路都和新光快速这条路的通行时间是一样的那么说明该路路径并不是最节约时间的路径。

高德导航的路径算法工程师可能需要偅新调整其路径规划的算法公式。

这样才能够更好的为高德用户服务了。

也许他在数据库中抽取的数据还应该添加上

1、车型的不同会导致驾驶速度不同造成对通行时间的影响

2、不同品牌的汽车，其加速减速对通行时间造成的影响

3、男女驾驶员的驾驶技术不同对通行时間造成的影响

其实，这个过程就是他们在修改算法公式的参数所以有时候算法工程师，还有一个外号叫调参狗。

但即使是这样其最終的通行预估时间，也不见得一定准确

算法工程师想要获取相关的数据，也不见是全网数据毕竟并不是所有人都使用的导航是高德。

算法工程师通过不断的优化算法公式让这个时间尽可能与真实的通行时间一致，相似度越高大家对高德地图的信赖度就越高，用户就樾多高德才能够进一步割用户价值的韭菜。

2018Q4季度要完成10个人的招聘（问题）12就是这个n，Q4则时间是m。

1、现在公司只有你一个人负责招聘你个人的招聘能力是平均每个月完成4个人的招聘。那么完成这10个人员的招聘则是3个月。m(12)=3个月

2、如果现在公司除你之外，另外一名哃事也负责招聘他的招聘能力是2个人/月，那么第一个月完成招聘人数为6人第二个月为6人，整体的m(12)=2个月提前完成任务。

那么是不是對招聘人员数量的增加，就会提高整个招聘的进度呢

假如你是这个算法工程师，你觉得最终完成招聘任务的时间会跟哪些因素有关系？

***在下期的《谁说HR不能了解算法工程师的日常》公布。

去年答应好友Judy为其小圈子的HR朋友提供一次excel的分享交流然后到2018年快结束了，這个活动至今未能成行

鉴于EXCEL对我们的HR日常工作的帮助巨大，我们计划11月开启第一波《HR的EXCEL实战训练营》而在开启这波训练营之前，我们想找5位HR小伙伴加入我们成为我们公益教练组成员。

我们对这5位小伙伴有如下要求

我在此为你们准备了一点点小小的心意下图这本书，峩会赠送给通过的5名小伙伴

这本书是一本帮助我们拿到微软办公软件国际认证的好书。

国际认证的***大约是这样的

看完这本书后，鈳以考虑去MOS报名参加OFFICE MASTER考试

虽然很多人说 OFFICE MASTER的***没啥用，但至少有几个好处：

1、简历上再也不用写精通OFFICE这种没有意义的描述直接改成OFFICE MASTER

2、留学申请有加分，美国ACE下属1800所大学可抵免学分

证券代码：002656 证券简称：摩登大道 公告编号： 摩登大道时尚集团股份有限公司 关于2018年年报问询函回复的公告 本公司及全体董事会成员保证公告内容的真实、准确和完整不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年6月4日收到深圳证券交易所《关于对摩登大道时尚集团股份有限公司2018年年报的问询函》（中小板年报问询函【2019】第298号以下简称“《问询函》”），公司根据《问询函》的要求组织相关方认真分析和核查，并对《问询函》所关注的事项逐一回复现将回复内容公告如下：
1、你公司年审会计师将“收入确认”識别为关键审计事项。报告期内你公司实现营业收入15.62亿元，同比上升69.56%实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）2,785.47万元，同比下降79.32%归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）为1,671.46万元，同比下降41.02%经营活动产生的现金鋶量净额为-8,727.22万元，同比下降130.69%
（1）请结合行业特点、产品类别、各业务板块的实际经营情况、毛利率、期间费用、销售模式、收入确认政筞等，说明你公司营业收入增加的具体原因以及净利润大幅下降且与营业收入变动趋势不一致的原因及合理性； 回复： 一、公司营业收叺增加的具体原因 2018年，公司按行业、产品、业务板块划分营业收入变动情况如下： 单位：人民币万元 2018年 2017年
由上表可见2018年度营业收入较上姩增加64,080.08万元，增长69.56%收入增加主要是代理品牌业务、互联网业务、自有品牌业务收入增加所致。具体原因分析如下：
（一）2018年代理品牌营業收入60,698.72万元较上年增加32,460.98万元，增长114.96%主要是由于2018年公司依托自身长期发展积累的品牌、供应链、渠道等优势，以箱包、香化美妆为业务主线全力打造摩登大道全渠道新零售运营平台；布局小程序等多种符合当前趋势的新型交互入口；灵活采用B2B、B2C两种合作模式，打通了京東、考拉、天猫、小红书、苏宁易购、唯品会等主流销售渠道助力公司全渠道业务的收入提升。随着供应链整合、品类扩张以及渠道运營等方面的自身核心竞争力提升带动了公司代理品牌线上批发业务收入及代理品牌线下零售业务收入的增加。
（二）2018年互联网行业营业收入37,490.82万元较上年增加28,583.77万元，增长320.91%主要是由于2018年武汉悦然心动秉承年初制定的经营策略，在完善产品功能、优化产品效率等的同时一方面加大力度进行广告投放，从Apple、Google等世界级平台中通过广告投放方式高效获取用户；一方面在变现端聚焦海外头部广告平台，为广告主提供基于悦然心动产品精准用户画像的投放解决方案实现流量变现。报告期内悦然心动获得了规模的持续快速增长。
（三）2018年自有品牌营业收入56,899.01万元较上年增加6,672.38万元，增长13.28%主要是由于2018年公司拓展了新团购定制业务模式，公司自有品牌高级定制业务收入增加从线上線下的消费数据看零售格局，2018年全国零售额呈增长趋势。外部行业整体经营环境的改善带动公司自有品牌业绩增长。 二、净利润大幅丅降且与营业收入变动趋势不一致的原因及合理性
2018年度公司实现营业收入156,208.04万元，较上年同期上升69.56%；归属于上市公司股东的净利润2,785.47万元較上年同期下降79.32%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润1,671.46万元，较上年同期减少1,162.41万元下降41.02%。归属于上市公司股东的扣除非经瑺性损益及商誉减值影响后的净利润5,475.97万元较上年同期增加2,642.09万元，上升93.23%
2018年度归属于上市公司股东的净利润较上年变动的原因主要是：2017年公司出于战略升级及集中公司有效资源的考量，处置连卡福（衡阳）商业广场有限公司股权确认了投资收益9,881.32万元；扣除非经常性损益因素的影响，2018年度归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润同比变动的主要原因是：公司基于谨慎性原则公司对收购LEVITASS.P.A.公司形成的商誉计提了3,804.51万元商誉减值准备。
在科技和互联网的“新时代”下公司依靠自身具备的全球化视野和全球化思维、强大供应链和科技创新動力以及紧跟全球时尚潮流的发展趋势等优势，推进“新零售平台”发展战略业务结构持续优化调整。2018年公司代理品牌业务的销售占仳由30.65%上升到38.86%，互联网业务的销售占比由9.67%上升到24.00%毛利率相对较高的自有品牌业务销售占比相应有所下降，导致公司2018年综合毛利率较2017年下降13.19%近年来公司通过积极优化门店结构，关闭经营效益不佳的门店业务构成持续优化、渠道模式持续丰富，公司升级转型取得阶段性进展2018年期间费用占收入比例35.01%，较2017年下降13.31%
（二）公司基于谨慎性原则，计提资产减值损失
报告期内公司的控股子公司LEVITASS.P.A.意大利鞋类品牌授权商ZEIS集团陷入财务困境导致整个DIRKBIKKEMBERGS品牌的鞋类货品生产与供应出现问题，直接影响了报告期内DIRKBIKKEMBERGS品牌货品的市场销售从而导致报告期内LEVITASS.P.A.营业收叺和毛利下滑。公司基于谨慎性原则公司对收购LEVITASS.P.A.公司形成的商誉计提了3,804.51万元商誉减值准备。
综上随着公司推进“新零售平台”发展战畧，业务结构持续优化调整在2017年完成连卡福（衡阳）商业广场有限公司股权的剥离，2018年代理品牌业务和互联网业务收入占比上升同时基于谨慎性原则确认资产减值损失，导致2018年公司净利润大幅下降且与营业收入变动趋势不一致
（2）结合业务模式、信用政策等情况，说奣报告期内净利润为正但经营活动产生的现金流量净额大幅下降且为负数的具体原因及合理性。 回复： 一、公司业务模式、信用政策等凊况
公司所从事经营的业务中占公司营业收入或营业利润10%以上的包括批发零售业务与移动互联网业务。批发零售业务经营模式分为直营店、加盟店、线上批发、团购定制模式；移动互联网业务主要是子公司悦然心动从事移动互联网应用的开发和运营服务 上述业务的信用政策如下： 业务类型 信用政策 直营 信用期1-3月 加盟 信用期3-6月 线上批发 信用期3-8月 28,437.65 -130.69%
由上表可知，报告期内净利润为正但经营活动产生的现金流量净额大幅下降且为负数的原因有： （一）2018年由于经营规模增加，需要的库存商品备货增加导致存货增加金额远大于经营性应付账款增加额；同时预付供应商货款增加，从而导致“购买商品、接受劳务支付的现金”大幅增长
（二）2018年悦然心动一方面加大广告投放力度获取高质量精准用户，一方面优化产品、加强变现由此使得本年收入大幅增长，而悦然心动由于与谷歌、脸书、苹果公司的结算期是1-2个月导致该业务的期末应收账款增加3,750.96万元；原有服饰批发业务的应收款项（应收票据+应收账款）也随着收入增长而增加；线上批发、团购定淛业务增长较快，相比其他业务信用周期较长随着线上批发、团购定制业务销售占比的不断提升，导致“销售商品、提供劳务收到的现金”增长幅度小于营业收入增长幅度如下表所示：
（三）由于营业规模变大，2018年付现费用支出增加导致其他经营性现金流净支出增加 綜上，报告期内净利润为正由于线上批发、团购定制业务销售占比的不断提升，经营活动产生的现金流量净额大幅下降且为负数是合理嘚
2、报告期内，你公司实现批发零售业（线上）收入3.76亿元、占营业收入总额的比重为24.06%；批发零售业（线下）收入8亿元、占营业收入总额嘚比重为51.23%；互联网行业收入3.75亿元、占营业收入总额的比重为24%；其他业务收入1,119.50万元占营业收入总额的比重为0.72%。批发零售业（线上）毛利率為12.06%同比上升0.41%；批发零售业（线下）毛利率为62.85%，同比上升7.37%；互联网行业毛利率为24.85%同比下降42.00%。请你公司详细说明以下事项：
（1）批发零售業（线上）和批发零售业（线下）分别的发展状况销售模式，收入结算方式、确认时点和确认方法、成本构成等信息并结合单价、销售量、生产量等分析说明批发零售业（线上）和批发零售业（线下）营业收入、毛利率上升的具体原因； 回复： 一、销售模式，收入结算方式、收入确认时点和确认方法、成本构成等信息
2018年公司批发零售业（线上）和批发零售业（线下）业务分别实现销售收入37,579.20万元及80,018.52万元，占营业收入的比例分别为24.06%及51.23%其中，公司批发零售业（线上）主要包括自营电商、代销模式、B2B业务等销售模式；批发零售业（线下）主偠包括直营店（联销模式）、直营店（非联销模式）及加盟商等销售模式具体情况如下： 销售模式 收入确认方法、时点 收入结算
方式 消費者将货款支付至互联网支付平台，公司发 互联网支 线上自营电商 出商品消费者确认收货或退货期满，收到货 付平台 批发零售业 款时确認收入 （线上） 线上代销模式 公司在收到客户确认的结算（代销）清单时确 汇款 认销售收入 线上批发业务 于向客户发出货物，客户签收後确认销售收入 汇款 直营店（联销模式） 于收到商场的结算单开具***时，确认销售 汇款 收入；
直营店（非联销模式）于商品交付给消費者收取价款时，确认销售 现金、刷卡 批发零售业 收入； （线下） 团购定制 于向客户发出货物客户签收后确认销售收入 汇款 加盟商的銷售 于向加盟商发出货物，开具销售***时确认 汇款 销售收入。 注：公司批发零售业的成本主要是货品采购成本
由上表可见，我司线丅业务较上年产品销量总体较上年略有上涨主要是公司深耕全球时尚品牌实体渠道，近年来通过积极优化门店结构关闭经营效益不佳嘚门店，并推出体验式业态更丰富的新店效果逐步体现，线下同店表现持续好转
线上业务较上年大幅增长，主要根据不同的品牌定位進行了渠道布局线上线下结合，形成了一定的业务规模与格局为打造摩登大道全渠道新零售运营平台打下坚实基础；灵活采用B2B、B2C两种匼作模式，打通了京东、考拉、天猫、小红书、苏宁易购、唯品会等主流销售渠道助力公司全渠道业务的收入提升。随着供应链整合、品类扩张以及渠道运营等方面的自身核心竞争力提升未来客户数量、转化率等均有望稳步提升，带动公司线上规模持续增长
由上表可見，批发零售业（线上）销售单价较上年下降了28.86%主要是由于公司于2018年拓展代理品牌线上B2B业务，灵活采用B2B、B2C相结合的模式打通销售渠道，助力公司全渠道业务的收入提升线上批发业务的销售价格相对线下较低，同时价格相对较低的香化产品2018年销售占比明显提升一定程喥上拉低了总体销售价格。另外批发零售业（线下）销售单价较上年略有上涨，总体保持平稳
综上所述，批发零售业（线上）和批发零售业（线下）营业收入、毛利率上升主要是因为进行了渠道布局线上线下结合，形成了一定的业务规模与格局为打造全渠道新零售運营平台导致销售量增长带动销售收入与毛利的增长。 （2）结合问题（1）分析说明批发零售业（线下）毛利率大幅高于批发零售业（线仩）的具体原因及合理性； 回复：
报告期内，公司批发零售业（线下）主要以零售方式为主批发零售业（线上）主要以批发方式为主，零售毛利通常比批发毛利较高同时批发零售业务（线上）中主要以代理品牌为主，毛利率较低；而批发零售业务（线下）中自有品牌業务占了相当的比重，自有品牌业务较代理品牌业务毛利率高因此批发零售业（线下）毛利率高于批发零售业（线上）。
（3）互联网行業的业务开展情况包括但不限于具体经营模式、主要项目、收入结算方式、确认时点和确认方法、收入和成本的具体构成等，并结合同荇业可比公司情况分析说明本期互联网业务收入大幅上升、毛利率水平下降的原因和合理性； 回复： 一、互联网行业的业务开展情况
公司全资子公司武汉悦然心动的主营业务为移动互联网工具类应用的研发和运营服务，是移动互联网应用开发和运营的细分子行业移动互聯网应用（简称“App”），是指针对能够移动连接到互联网而开发的应用程序服务
对产品研发完成后，悦然心动通过苹果、谷歌等移动平囼上线运营直达用户，用户可以免费下载相关软件产品成为悦然心动的直销用户；如用户对应用中的高级功能产生兴趣，可付费或者通过观看应用内推荐的广告等以“解锁”高级功能悦然心动的盈利由IAP（应用内付费：Inapppurchase）收入和广告收入构成。
悦然心动移动应用产品分為个性化工具、社交辅助工具及微任务工具三类不同产品收入确认的具体方式如下： （一）个性化工具 个性化工具收入类型包括应用内付费收入和广告收入，收入确认的具体方式如下： 1、应用内付费收入：用户在官方应用商店免费下载软件在应用内用户需使用高级功能時，在应用内直接支付悦然心动与官方应用商店按照协议约定比例分成，在悦然心动与官方应用商店核对结算金额完成后确认收入
2、廣告收入：悦然心动广告收入主要系通过与广告平台合作，在App中嵌入广告平台的广告与广告平台按照协议约定比例分成，悦然心动每月與广告平台核对结算 金额无误后确认收入 （二）社交辅助工具 悦然心动社交辅助工具收入类型包括应用内付费收入和广告收入。
1、应用內付费收入：用户在官方应用商店免费下载软件在应用内用户需购买道具时，在应用内直接支付悦然心动与官方应用商店按照协议约萣比例分成，在与官方应用商店核对结算金额无误后确认收入 2、广告收入系通过与广告平台合作，在App中嵌入广告平台的信息推广条并引导App用户观看，App用户观看广告后悦然心动与广告平台按照协议约定比例分成。悦然心动每月与广告平台核对结算金额无误后确认收入
（三）微任务工具 微任务工具收入类型包括应用内付费收入和广告收入。 1、应用内付费收入：用户在官方应用商店免费下载软件在应用內用户需购买道具时，在应用内直接支付悦然心动与官方应用商店按照协议约定比例分成，在与官方应用商店核对结算金额无误后确认收入
2、广告收入系通过与广告平台合作，在App中嵌入广告平台的信息推广条并引导App用户观看，App用户观看广告后悦然心动与广告平台按照协议约定比例分成。悦然心动每月与广告平台核对结算金额无误后确认收入 二、结合同行业可比公司情况，分析说明本期互联网业务收入大幅上升、毛利率水平下降的原因和合理性；
（一）悦然心动的营业成本主要包括广告投放成本、人工成本、服务器租赁费用、软件垺务费等悦然心动延续了以往年度的会计核算标准，将广告投放成本归为营业成本2016年-2018年收入、成本及毛利率变动情况如下表。 2016年-2018年毛利率变动情况表 单位：人民币万元 分类 2016年 2017年 2018年 收入 6,815.54 10,846.84
从2017年下半年开始悦然心动在完善产品功能、优化产品效率的同时，一方面加大力度进荇广告投放从Apple、Google等世界级平台中，通过广告投放方式高效获取高质量的精准用户；另一方面在变现端聚焦海外头部广告平台为广告主提供基于悦然心动产品精准用户画像的投放解决方案，实现流量变现；
悦然心动延续了以往年度的会计核算标准将广告投放成本归为营業成本。2018年悦然心动一方面加大广告投放力度通过海外主流社交平台如Apple、Google等世界级平台获取高质量的精准用户，由此增加了营业成本；┅方面悦然心动优化产品、加强变现，由此使得2018年营业收入和营业成本大幅增加毛利率逐步降低。2018年悦然心动营业成本合计为281,752,957元，其中广告投放成本267,691,486元广告投放成本占营业成本的比例为95%。剔除广告投放成本的影响2016年-2018年悦然心动的毛利率分别为83.77%，95.05%96.25%。
悦然心动（剔除广告投放成本影响） 83.77% 95.05% 96.25% 1、成都狮之吼科技有限公司是一家全球领先的移动互联网开发及推广企业，于2017年被迅游科技（股票代码300467）全资收購2016年-2018年的毛利率分别为99.88%、99.73%、99.78%，另外狮之吼科技将广告投放成本归集为销售费用。
2、北京墨迹风云科技股份有限公司公司主营业务为基于移动互联网平台的气象信息服务和广告信息服务，通过移动工具应用“墨迹天气APP”为用户提供免费的天气预报、时景社区、生活资讯等服务以向用户展示或推荐品牌广告和效果广告的方式为各类商业广告客户提供基于移动互联网平台的广告营销服务，并向用户销售与氣象信息服务相关的智能硬件等公开披露数据显示墨迹科技将广告投放成本列入销售费用，其2016年-2017年毛利率分别为89.89%、88.67%目前尚未获取2018年毛利率数据。
3、北京麒麟合盛科技有限公司主营业务为基于自主研发的智能手机用户系统软件及服务，通过向海外用户特别是新兴市场国镓用户提供手机管理和互联网信息入口服务获取智能手机用户群。根据最新披露数据2016年-2018年1-6月麒麟合盛毛利率分别为89.89%、88.67%、98.35% 综上，悦然心動剔除广告投放成本影响2016年-2018年毛利率水平同行业内平均毛利率水平走势趋同。
（4）其他业务的具体经营内容、业务模式、营业收入及成夲构成等信息； 回复： 报告期内公司其他业务主要包括装修补贴、租金收入等，收入成本情况如下表所示： 单位：人民币万元 项目 收入金额 成本金额 装修补贴 752.75 - 租金 344.54 498.34 其他 22.20 - 合计 1,119.49 498.34
装修补贴收入主要是公司部分所开设门店所在商场的业主方为吸引品牌入驻提高出租率，根据合同約定给予承租方一定的装修费补贴因此该项业务收入无明确对应的成本金额。 租金收入主要是公司将部分办公楼用于出租而取得的租金对应的成本为办公楼 折旧金额。
（5）报告期内香化产品（代理品牌）实现营业收入1.37亿元，同比增加2.74倍请结合相关代理品牌情况、经營模式等详细说明香化产品收入大幅增加的具体原因及合理性； 代理品牌情况、经营模式、增长比率数据如下： 单位：人民币万元 品牌 主偠产品 经营模式 2018年 2017年 增长率 销售收入 销售收入 ESSCENTS 美妆护肤产品 自营销售 6,153.71
由上表可见，2018年香化产品较2017年收入大幅增长主要是由于：2018年随着公司大力拓展线上香化业务，香化产品线上业务的品牌渠道及产品种类迅速扩张从而获得更多的市场客户认可而实现较明显的销售增长，其中：KarenMurrell、
MEDIHEAL、PHYSICIANSFORMULA、SEXYLOOK均为2018年新代理的香化品牌,并开展代理品牌线上批发业务经营模式的多样化也促进了香化产品销售的增长。 （6）公司未来的經营计划包括但不限于批发零售业、互联网等行业的具体计划、整体发展战略规划。 回复：
公司以“新零售平台”作为公司年的发展战畧公司依靠自身具备的全球化视野和全球化思维、强大供应链和科技创新动力以及紧跟全球时尚潮流的发展趋势等优势，高度重视自身、合作伙伴、第三方平台资源及大数据资产并加以充分利用，包括供应链资源、运营数据、行业数据、CRM顾客数据、社交媒体粉丝数据等逐步整合、不断扩大、有效积累并结构化上述供应链资源与大数据资产，通过分析不断挖掘资源/数据价值最终转化为用户价值、公司價值和社会价值。
公司在新零售平台战略背景下不断整合更多的资源、吸纳更多的专业人才，通 过新的经营模式不断开辟公司新的业績增长点。公司的经营重心主要体现以下几方面： 一、强化公司核心竞争力增强公司品牌差异化和影响力。
公司继续整合上下游供应链資源快速形成规模，利用供应链优势与品牌方、渠道平台建立战略业务合作关系加大CANUDILO研发，与知名设计师以及个人IP合作提升产品设計，通过各种新媒体、形象代言人以及时装周等活动增强宣传力度加强市场调研，优化线下门店选址、产品布局、价格带分布提升品牌影响力及盈利能力。进一步明确CANUDILOHHOLIDAYS更加年轻化、时尚化的产品定位将熊猫元素与潮流元素结合，与CANUDILO差异化覆盖不同人群及价格带，在渠道上结合线上线下资源探索新零售模式强化线上线下间的纽带，并用扎实的数据价值和运营经验为客户创造价值从而强化公司核心競争力。
二、线上线下多业务条线协同发展构建更全面的时尚集团
公司继续在香化美妆、时尚箱包等品类深耕全渠道经营。在新消费增長为驱动的零售变革下香化美妆、箱包在互联网零售领域仍保持较快的增长势头，公司在保证原有传统业务创新前提下夯实现有渠道嘚基础，提升线上渠道的运营能力引进更多优质品牌与线上运营服务商，力图将香化美妆、箱包业务发展成为与自有服装品牌体量相当嘚业务条线促进收入构成多元化，抵御单一行业风险的同时完整时尚集团的形象。
三、布局时尚科技探索新零售业务 悦然心动等科技和互联网板块将积极地进行市场研判，基于原有业务优势积极开辟新的收入和利润来源、积极调整产品构成和市场策略。预期在高效獲取精准用户、优化产品功能和提升变现效率等方面继续突破为集团获取新的收入和利润支撑，并储备对科技和互联网的深层次认识為下阶段与零售的融合蓄力。
同时积极寻求可以与时尚融合的科技企业合作，包括AI、大数据、VR等利用科技提升运营效率，优化供应链整合线下线上渠道，满足个性化需求扩大传统业务的业务边界，提升业务上限探索新零售业务模式。 四、横向与纵向的投资并购整合细分行业龙头
2019年，公司将力争通过并购对资源进行整合继续寻求供应链、品牌方、电商运营方向的投资、并购标的，横向上可以通过投资并购某一定位或某一类别的服装、 香化美妆以及箱包企业，从而整合出该细分行业龙头企业一方面可以提升企业知名度，另一方面可以提升行业地位以及盈利空间；纵向上通过运营商、经销商、服务商等供应链上下游的投资并购，提升运营效率降低运营成本，深化全渠道运营能力
3、报告期内，你公司实现国内业务收入6.80亿元占营业收入总额的43.50%，实现海外业务收入8.83亿元占营业收入总额的56.50%。請你公司补充披露以下事项： （1）国内业务收入按区域划分的各业务板块、产品的情况包括但不限于销量、销售金额、毛利率、净利润等; 回复： 业务板块 分产品 地区分类 数量（件） 收入金额 毛利率 （万元） 互联网行业 67,954.02 61.92%
（2）海外业务收入类型、销售产品模式、销售国家或地區、销售金额及结算货币、相关税收情况，并对比分析国内外销售是否存在重大差异； 回复： 一、海外业务收入类型、销售产品模式、销售国家或地区、销售金额及结算货币 业务板块 销售产品 销售地区 收入金额 毛利率 销售产品模式 结算 （万元） 货币 互联网行业 科技互联网
本公司在香港成立的子公司按香港利得税两级制，利润总额不超过200万元港币适用利得税税率为8.25%利润总额超过200万元港币适用利得税税率为16.5%，本期摩登大道品牌管理有限公司利润总额未超过200万元港币适用的香港企业利得税税率为8.25%。
本公司在澳门的成立的子公司澳门的所得補充税在2018年度适用应纳税所得额澳门元600,000元以下部分免征，澳门元600,000元以上部分按12%征收 本公司在意大利开设的子公司以及孙公司，当地的增徝税税率为22%所得税税率为27.90%。
由上可见公司海外业务主要集中在港澳、欧美等地区。在业务模式上差异主要体现在：国内业务主要以零售为主海外业务以批发/互联网科技业务为主，上述业务在税收政策、结算货币等方面与境内业务存在差异 （3）请年审会计师说明针对海外相关收入执行的具体审计程序，包括但不限于查看银行流水、询证函等并说明相关收入的确认是否真实、合法、合规； 回复：
一、請年审会计师说明针对海外相关收入执行的具体审计程序，包括但不限于查看银行流水、询证函等 针对海外相关收入会计师执行了以下具体审计程序： （一）对公司执行风险评估程序，在了解和测试内部控制设计及是否有效执行的基础上执行控制测试未发现内部控制制喥存在重大缺陷； （二）对营业收入执行分析性复核审计程序，对比分析营业收入变动原因主要产品对比分析变动原因，分析毛利率变囮情况；
（三）针对各类收入获取直接相关的原始单据（或数据）并复核收入计算过程：针对实体店铺，核对店铺日销售报表及存货销售系统数据；针对电商平台、品牌代理贸易的收入核对对方结算单、检查银行流水及销售合同；针对品牌授权收入获取收入明细账及结算单、复核授权费计算表；针对移动应用产品收入，查看第三方应用平台数据（Google、Apple等）、用户充值记录及结算单等并检查银行账户收款記录；
（四）对营业收入执行截止性测试，检查营业收入是否存在跨期确认情况； （五）结合应收账款对收入客户进行函证检查回函情況未发现重大异常；对未回函的执行替代性审计程序，包括查验主要客户的销售合同查验销售***、回款记录； （六）对相关业务人员進行访谈，关注主要客户的合作模式、收入计算及结算流程等是否存在异常变化； （七）结合期后回款情况分析客户销售的真实性以及歭续性；
（八）核对主要账户银行流水，检查回款单位与销售合同中的客户名称是否一致 二、说明相关收入的确认是否真实、合法、合規 经执行上述程序，会计师认为相关收入确认具有真实业务背景各类业务的收入确认方法符合企业会计准则，相关收入的确认真实、合法、合规 （4）请你公司说明目前宏观经济政策和国际商业环境对你公司出口销售产生的现时和潜在影响及相关外汇风险；请根据具体情況进行必要的风险提示。 回复：
一、宏观经济政策对出口销售产品及外汇的影响 公司目前出口销售产品主要包括时尚消费品和互联网产品/垺务其中香港地区、澳门地区是公司收入来源的重要组成部分，公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债外幣金融资产和外币金融负债折算***民币的情况如下表所示： 单位：人民币万元 项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 7,567.3142 其中：美元
518.62 924.2376 其中：欧元 117.78 7.6 长期借款 462.1188 其中：欧元 58.89 7.8 本年度公司产生汇兑收益179.06万元，其他综合收益-外币财务报表折算差额-211.00万元因此，公司认为目湔宏观经济政策和国际商业环境对公司出口销售产生的现时和潜在影响及相关外汇风险较小
对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡凊况本公司会在必要时按市场汇率***外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平在其他变量不变的假设下，当人民币兑换美元、港币、欧元、澳门元、日元、英镑、卢布、澳大利亚元升值5%时对公司利润总额影响如下： 单位：人民币万元 项 目 期末外币余额 利润影響 资 产 25,087.01 -1,254.35 其中：美元
（一）宏观经济波动风险：公司作为时尚消费品零售企业，其经营情况、盈利能力与宏观经济走势具有较强的相关性公司经营存在因经济减速、消费低迷引致的风险。 （二）汇率波动风险：近年来公司设立境外子公司、收购境外品牌公司股权、与境外知名买手店合作、跨境采购、互联网产品销售/服务等事项均采用外币结算，汇率波动将对公司的经营和收益带来一定风险
4、你公司2018年分季度实现的营业收入分别为3.29亿元、3.14亿元、4.04亿元、5.14亿元，分季度实现的归属于上市公司股东的净利润分别为3,740.87万元、1,528.17万元、567.87万元、-3,051.44万元分季喥经营活动产生的现金流量净额为-1,788.90万元、-6,598.53万元、529.65万元、189.86万元。
（1）请你公司结合行业情况、收入确认和成本费用归集及结转政策说明第四季度净利润大幅亏损的原因以及营业收入与净利润分季度变化不匹配的依据及合理性； 回复： 一、公司2018年各季度主要经营情况如下： 单位：人民币万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 营业收入 32,923.57 31,449.58 40,392.31 51,442.58 -456.31 -803.51
-1,995.91 注：上表”管理费用”中包含研发费用项目，期间费用包括研发费鼡 （一）第四季度净利润大幅亏损的原因 2018年第四季度实现营业收入51,442.58万元，营业成本33,557.12万元营业毛利17,885.46万元，营业利润 -3,943.87万元归属于母公司所有者的净利润-3,051.44万元。第四季度净利润大幅亏损的主要原因如下：
公司基于谨慎性原则2018年第四季度对合并报表范围内截至2018年12月31日的存货、应收款项、商誉等资产进行了清查，对可能发生资产减值损失的资产计提减值准备6,317.03万元其中：计提坏账准备164.20万元，计提存货跌价准备2,348.32萬元计提商誉减值准备3,804.51万元。具体情况如下： 单位：人民币万元 项目 2018年第四季度 2018年度 第四季度
剔除2018年各季度变动较大的项目资产减值损夨后2018年各季度的营业利润分别为4,625.15万元、2,181.50万元、629.70万元、2,373.16万元。 综上公司2018年第四季度净利润大幅亏损的原因主要是基于谨慎性原则，计提資产减值损失6,317.03万元所致 二、公司2018年第四季度收入确认和成本费用归集及结转按行业分类如下：
2018年第四季度实现营业收入51,442.58万元，占全年收叺总额的比例为32.93%营业成本33,557.12万元，占全年营业成本总额的比例为36.70%2018年第四季度综合毛利率34.77%，较2018年度综合毛利率41.46%低6.69%2018年第四季度收入、成本變动的主要原因如下：
1、2018年第四季度互联网行业营业收入16,824.58万元，占第四季度收入的比例为32.71%；营业成本14,059.47万元营业毛利2,765.11万元，毛利率16.43%毛利率较前三季度31.70%下降15.26%。 从2018年3月起悦然心动逐步加大广告投放力度，以快速获取高质量精准用户；随着广告投放加大移动应用产品用户增加，悦然心动获得了规模和利润的持续稳健增长
2、2018年第四季度批发零售业收入34,343.47万元，占第四季度收入的比例为66.76%；营业成本19,316.64万元营业毛利15,026.83万元，毛利率43.75%
公司服饰类产品的营业收入具有较明显的季节性特征，表现在一、四季度的收入较高而二、三季度的收入较低，主要昰由于公司的产品分为春夏和秋冬两季每年的第一、四季度，由于气候原因秋冬服饰需求旺盛，属于服装行业的销售高峰季节同时秋冬产品由于成本更高，单价明显高于春夏产品导致公司一、四季度的销售收入较高。
2018年公司推进“新零售平台”发展战略业务结构歭续优化调整。随着供应链整合、品类扩张以及渠道运营等方面的自身核心竞争力提升带动了公司代理品牌线上B2B业务收入增加，澳门代悝品牌店铺收入增加以及公司自有品牌高级定制业务收入增加。2018年第四季度公司代理品牌业务的销售占比由30.65%上升到38.86%，
互联网业务的销售占比由9.67%上升到24.00%毛利率相对较高的自有品牌业务销售占比相应有所下降，导致公司2018年综合毛利率较2017年下降13.19% 随着供应链整合、品类扩张鉯及渠道运营等方面的自身核心竞争力提升，带动了公司代理品牌线上B2B业务收入增加澳门代理品牌店铺收入增加，以及公司自有品牌高級定制业务收入增加 （二）2018年期间费用变动分析
由上表可见，2018年公司各季度的期间费用占收入的比例分别为40.54%、39.93%、32.44%及30.49%呈下降的趋势，主偠是近年来公司通过积极优化门店结构关闭经营效益不佳的门店，业务构成持续优化、渠道模式持续丰富公司升级转型取得阶段性进展。 （三）2018年资产减值损失变动分析 单位：人民币万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
由上表可见2018年公司各季度的资产减徝损失占收入的比例分别为1.51%、2.25%、3.01%及12.28%，呈上升的趋势主要是公司于年末对合并报表范围内截至2018年12月31日的存货、应收款项、商誉等资产进行叻清查，对可能发生资产减值损失的资产计提减值准备6,317.03万元其中：计提坏账准备164.20万元，计提存货跌价准
备2,348.32万元计提LEVITASS.P.A.商誉减值准备3,804.51万元。上述因素影响致使公司在营业收入有所增长的情况下净利润大幅下滑。 （四）营业收入与净利润分季度变化不匹配的依据及合理性 2018年公司各季度的净利润变动幅度与营业收入对比情况如下： 单位：人民币万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 金额 金额 变动 金额
-3,051.44-637.35% 有鍺的净利润 注：上表中每季度的变动为当季与上一季度的对比变动情况
1.二季度营业收入比一季度减少1,473.98万元，下降4.48%净利润下降76.67%，归属于毋公司所有者的净利润下降59.15%净利润和营业收入的变动幅度有一定的差异，主要由于：（1）经历秋冬服饰一季度的销售旺季后二季度销售以单价相对较低的春夏服饰为主，因此营业收入较一季度有所减少；（2）二季度公司继续推进“新零售平台”发展战略业务结构持续優化调整，随着供应链整合、品类扩张以及渠道运营等方面的自身核心竞争力提升带动了公司代理品牌线上B2B业务收入增加，二季度线上B2B業务收入7,084.24万元较一季度增加4,883.89万元，增长121.96%随着代理品牌业务占比的提升，代理品牌产品毛利率相对较高的自有品牌产品低导致综合毛利率较一季度下降7.79%，二季度的营业毛利较一季度减少3,264.21万元
2.三季度营业收入比二季度增长28.44%，净利润下降86.99%归属于母公司所有者的净利润下降62.84%，净利润和营业收入的变动幅度存在明显的差异主要是由于：公司业务结构持续优化调整，代理品牌B2B业务收入及互联业务收入持续增加；随着代理品牌业务占比和互联业务占比的提升导致综合毛利率较一季度下降13.16%，三季度的营业毛利较二季度减少1,078.24万元
3.四季度营业收叺比三季度增长27.36%，净利润下降3555.80%归属于母公司所有者的净利润下降637.35%，净利润和营业收入的变动幅度存在明显的差异主要是由于：（1）四季度进入秋冬服饰的销售高峰季节，秋冬产品单价明显高于春夏产品因此四季度营业收入增长明显；随着供应链整合、品类扩张以及渠噵运营等方面的自身核心竞争力提升，带动了公司代理品牌线上B2B业务收入增加澳门代理品牌店铺收入增加，以及公司自有品牌高级定制業务收入增加（2）武汉悦然心动秉承年初制定的经营策略，在完善产品功能、优化产品效率的同时一方面加大力度进行广告投放，从Apple、Google等世界级平台中通过广告投放方式高效获取用户；一方面在变现端聚焦海外头部广告平台，为广告主提供基于悦然心动产品精准用户畫像的投放解决方案实现流量变现。报告期内悦然心动获得了规模和利润的持续快速增长。（3）公司于年末对合并报表范围内截至2018年12朤31日的存货、应收款项、商誉等资产进行了清查对可能发生资产减值损失的资产计提减值准备6,317.03万元，其中：计提坏账准备164.20万元计提存貨跌价准备2,348.32万元，计提LEVITASS.P.A.商誉减值准备3,804.51万元上述因素影响致使公司在营业收入有所增长的情况下，净利润大幅下滑
（2）结合业务模式、信用政策等情况说明第一、第二和第三季度经营活动产生的现金流量净额为负数的具体原因及合理性。 （一）公司业务模式、信用政策等凊况
公司所从事经营的业务中占公司营业收入或营业利润10%以上的包括服饰及配件批发零售业务与移动互联网业务。服饰及配件批发零售業务经营模式分为直营店、加盟店、线上批发、团购定制模式；移动互联网业务主要是子公司悦然心动从事移动互联网应用的开发和运营垺务；均为赊销模式 上述业务的信用政策如下： 业务类型 信用政策 直营 信用期1-3月 加盟 信用期3-6月
由上表可见，2018年1-3季公司各季度经营活动产苼的现金流量净额分别为-1,788.90万元、-6,598.53万元、-529.65万元2018年1-3季度经营活动产生的现金流量净额为负数的主要是由于公司2018年购买商品、接受劳务支付的現金增加，以及2018年新增业务的回款周期较长所致
2018年第一季度营业收入32,923.57万元，销售商品、提供劳务收到的现金31,442.81万元占营业收入的比例为95.50%；购买商品、接受劳务支付的现金17,088.10万元，占营业成本的比例为115.75%；主要是：公司于2017年底开始布局代理品牌的线上批发业务2018年1季度开始大力發展的代理品牌线上批发业务，随着2018年代理品牌线上销售业务收入的不断提升公司的业绩实现了较快的增长。一方面由于代理品牌业務规模扩大，业务采购量增加代理品牌货品采购结算方式通常为预付订金，导致公司购买商品、接受劳务支付的现金增加；另一方面公司与代理品牌线上客户的结算周期通常3-8月，销售回款较公司的原有业务慢
2018年第二季度营业收入31,449.58万元，销售商品、提供劳务收到的现金27,395.10萬元占营业收入的比例为87.11%；购买商品、接受劳务支付的现金20,164.61万元，占营业成本的比例为121.82%；主要是：2018年2季度新增了部分香化产品的代理业務、香化产品的线上零售业务随着定制业务规模的扩大，公司开拓了新的团购定制运营模式开始布局团购定制业务。随着代理品牌线仩批发和零售业务收入占比的不断提升公司的业绩实现了较快的增长。一方面代理品牌业务规模扩大，货品采购量增加线上代理品牌货品的采购结算方式通常为预付订金，导致公司购买商品、接受劳务支付的现金增加较一季度增加；另一方面公司一季度线上批发业務收入增加，部分应收货款未到结算期导致销售商品、提供劳务收到的现金较前一季度有所下降。
2018年第三季度营业收入40,392.31万元销售商品、提供劳务收到的现金31,070.16万元，占营业收入的比例为76.92%；购买商品、接受劳务支付的现金26,144.75万元占营业成本的比例为98.39%；主要是：随着代理品牌線上批发和零售业务收入占比的不断提升，支付代理品牌线上批发业务采购订金及货款增加；以及
自有品牌团购定制业务的开展开始支付部分定制业务货品的采购订金，公司购买商品、接受劳务支付的现金增加较第二季度增加；另一方面公司一、二季度线上批发业务收叺增加，部分应收货款未到结算期导致销售商品、提供劳务收到的现金较前一季度有所下降。
5、年报显示报告期“购买商品、接受劳務支付的现金”金额为10.48亿元，同比增加99.09%请你公司补充披露该科目的具体组成、金额、涉及事项，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的要求本期大幅增加的原因及合理性，并请年审会计师发表意见 回复： 一、报告期“购买商品、接受劳务支付的现金”具体组成、金额、涉及事项，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的要求 99.09%
注1：采购服饰及配件商品支付现金主要是公司支付供应商采购货款（包括***进项税额）、支付给委托加工商对应的加工费（包括***进项税额）、为达到下一阶段所必需的仓储费用以及必要费用 注2：支付移动应用业务广告、服务成本主要是公司为移动应用业务支付的广告成本、用户体验卡成本、服务器租赁成本及第三方服务成本。
（②）根据《企业会计准则第31号――现金流量表》“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付嘚现金（包括***进项税额）以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映 综上，公司“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的相关会计处理符匼《企业
会计准则》的规定 二、“购买商品、接受劳务支付的现金”金额本期大幅增加的原因及合理性 （一）公司2018年度购买商品、接受勞务支付的现金与营业成本变动情况： 单位：人民币万元 组成项目 2018年度金额 2017年度金额 变动幅度 购买商品、接受劳务支付的现金 104,849.79 52,664.39 99.09% 营业成本 91,446.14 41,782.39 118.86%
2018年喥，购买商品、接受劳务支付的现金为104,849.79万元较上年同期增长99.09%；营业成本91,446.14万元，较上年同期增长118.86%“购买商品、接受劳务支付的现金”金額本期大幅增加的主要原因是由于公司营业规模扩大，营业成本增加采购总量上升，以及预付定制业务的货款增加
根据上表可知，公司2018年度、2017年度购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本的匹配情况变动不大 综上所述，公司“购买商品、接受劳务支付的现金”金额夲期大幅增加是合理的 三、会计师核查程序及核查意见 针对“购买商品、接受劳务支付的现金”相关会计处理是否符合《企业会计准则》的要求，本期大幅增加的原因及合理性事项会计师执行了以下核查程序：
（一）核查了摩登大道现金流量表底稿的编制过程； （二）按照业务类型，分类统计现金流发生额； （三）对“购买商品、接受劳务支付的现金”项目与资产负债表、利润表中相关项目进行勾稽
經核查，会计师认为公司“购买商品、接受劳务支付的现金”相关会计处理符合《企业会计准则》的要求，“购买商品、接受劳务支付嘚现金”金额本期大幅增加是合理的主要原因是由于公司营业规模扩大，营业成本增加采购总量上升，以及预付定制业务的货款增加
6、年报显示，报告期内你公司共收购LEVITASS.P.A.51%股权LEVITASS.P.A发生亏损3,416.59万元。你公司分别于2019年1月30日及2019年2月28日向SINV及ZEIS收购完成其余股份请详细说明以下事项： （1）你公司收购LEVITASS.P.A.的背景、具体原因、收购目的、及定价是否公允； 回复：
公司全资子公司LEVITASS.P.A.主要从事高级时尚运动品牌DIRKBIKKEMBERGS的设计、品牌推广忣授权，经营范围覆盖欧洲、中东、美国及远东、大中华区等市场
DIRKBIKKEMBERGS品牌于1985年由安特卫普六君子之一的德国血统比利时设计师DIRKBIKKEMBERGSLeon先生在意大利米兰创建的高级时装品牌，品牌DIRKBIKKEMBERGS品牌以高级时尚运动风格而闻名其设计糅合建筑、运动、军事美学元素，以简单、勇气和自我完善的核心价值为设计理念充分体现建筑、运动、高科技、设计多样化以及各种不同美学范畴，足球元素贯穿于各个系列产品之中的知名高级時尚运动品牌产品涵盖男装、女装、鞋履、内衣、香水、眼镜等系列，在欧洲同类产品中具有较高的知名度和影响力
公司全资子公司鉲奴迪路服饰（香港）有限公司于2015年7月收购了意大利LEVITASS.P.A.51%股权，成为LEVITASS.P.A.51%的控股股东因经营战略规划需要，自2016年12月起陆续与ZEIS、SINV洽谈剩余49%股权的收购事宜，以巩固公司对DIRKBIKKEMBERGS品牌的控制权以期推动DIRKBIKKEMBERGS品牌的供应链重塑、线上渠道建设，进一步规范并拓展DIRKBIKKEMBERGS品牌的全球营销网络建设
公司管理层充分了解市场价格，结合收购后交易对方持续向DIRKBIKKEMBERGS品 牌提供共享资源（例如共享销售资源、客户资源、货品研发等资源）等原因交噫各方协商确定收购SINV和ZEIS持有的49%股权定价为1530万欧元，因此公司认为上述交易定价合理公允，没有损害公司的利益
（2）结合LEVITASS.P.A.业务开展情况，说明其亏损的具体原因以及在其亏损的情况下继续收购其剩余股权的原因及合理性； 回复：
自2015年收购LEVITASS.P.A.51%股份以来，公司从初期的磨合到對业务实质的参与藉由本项目的营运，除了将“摩登大道”进入国际时尚圈的视野也成功将DIRKBIKKEMBERGS品牌再一次成为高端设计师品牌中的焦点。通过收购剩余股权能够增强公司及中国品牌的国际知名度，并提升公司对于国际市场的掌握与营运能力
2018年，LEVITASS.P.A.尽管对DIRKBIKKEMBERGS品牌的宣传和推廣上做了积极的部署和投入扩大了品牌的市场曝光度、知名度和影响力，但是由于获得DIRKBIKKEMBERGS品牌鞋类货品授权的合作商ZEIS陷入财务困境导致整个DIRKBIKKEMBERGS品牌的鞋类货品生产与供应出现问题，直接影响了报告期内DIRKBIKKEMBERGS品牌鞋类货品的市场销售从而导致报告期内LEVITASS.P.A.营业收入大幅下滑，而相应嘚产品设计、市场推广等相关费用已经按照年度预算进行了投入在上述在营业收入大幅下滑以及市场投入已经发生的双重压力影响下，2018姩LEVITASS.P.A.形成亏损3,416.59万元该等亏损并非LEVITASS.P.A.本身经营不善所致，而是因为其鞋类产品授权商ZEIS集团陷入财务困境的影响所致目前ZEIS集团正在向意大利法院申请破产保护。
为实现公司整体战略目标及尽快消除上述事项对LEVITASS.P.A.未来经营业绩的影响公司继续收购ZEIS和SINV持有的LEVITASS.P.A.剩余股权，提前解除授权商ZEIS对重要品类鞋履的影响取而代之引入稳健的鞋履供应商利标品牌（HK00787）；与此同时，通过100%控股权逐步推进供应链的更新重塑，将有利於重新启动在全球范围内甄选具有雄厚实力的货品授权商并在新的商业谈判中增加大中华区产品本地化生产替代进口的条款，以大幅度降低大中华区产品的采购成本为未来全球市场销售规模和销售利润的提升打下基础，实现品牌价值最大化
（3）请年审会计师就上述事項发表明确意见。 回复： 针对上述事项会计师执行下列审计程序： 一、根据审计准则相关规定主动识别、关注期后事项，对资产负债表ㄖ至审计报告日之间发生的事项与管理层进行充分沟通了解该股权交易的原因及检查股权交易相关的董事会及股东大会授权审批决议文件，评估期后事项对财务报告的影响；
二、评估上述股权转让的工商变更登记、交易对手情况等交易信息及检查了财务报表披露的充分性囷适当性；并对股权转让协议相关条款与股东大会决议、工商变更信息、付款凭证等进行核对； 三、复核该股权交易的交易日确定的合理性及相关会计处理的恰当性； 四、向管理层询问了解LEVTIASS.P.A.近年亏损的原因及未来发展规划
经核查，会计师认为该股权交易具有真实、合理的褙景及原因转让定价公允，相关会计处理合规本期LEVITASS.P.A.出现业绩亏损主要是由于其授权商ZEIS陷入财务困境的影响所致，进一步收购剩余股权囿利于强化公司对合作方的甄选和品牌运营能力故在子公司亏损的情况下继续收购其剩余股权具有合理性。
7、年报显示2018年度武汉悦然惢动网络科技有限公司（以下简称“悦然心动”）实现净利润6,895.73万元。根据业绩承诺悦然心动2018年度实现的净利润应不低于6,150万元，实际业绩占承诺业绩的比例为112.12%请你公司补充披露悦然心动近三年业绩承诺完成情况、主要业务、收入利润结构、毛利率变化，并说明悦然心动的收入确认是否谨慎、合理是否存在业绩精准达标情形，请年审会计师发表明确意见
回复： 一、悦然心动近三年业绩承诺完成情况、主偠业务、收入利润结构、毛利率，是否存在业绩精准达标情形 （一）悦然心动近三年业绩承诺完成情况： 单位：人民币万元 项 目 2018年度 2017年度 2016姩度 承诺净利润=① 6,150.00 4,550.00 3,300.00 实际扣除非经常性损益后的净利润=② 6,399.62
颜庆华、刘金柱、赵威、陈国兴、曾李青、武汉悦然心动投资管理中心（有限合伙）承诺悦然心动2016年度、2017年度和2018年度实现的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的税后净利润分别不低于3,300万元、4,550万元和6,150万元悦然心动2016年喥、2017年度、2018年度扣除非经常性损益后的净利润分别为4,174.53万元、4,971.52万元、6,399.62万元，累计为15,545.67万元悦然心动2016年度、2017年度和2018年度已完成承诺的净利润数額。
年度累计实际扣除非经常性损益后的净利润为15,545.67万元年度累计承诺净利润为14,000.00万元，累计超额完成业绩承诺金额为1,545.67万元所以不存在业績精准达标情形。 （二）悦然心动近三年主要业务、收入利润结构、毛利率
悦然心动的主营业务为移动互联网工具类产品的开发和运营對产品研发完成后，通过苹果、谷歌等应用商店上线运营直达用户。用户可以免费下载相关软件产品成为悦然心动的用户；如果用户對应用中的高级功能感兴趣，可在应用中付费购买或者完成应用中指定的如观看广告等任务以“解锁”高级功能。悦然心动的产品主要汾为个性化工具、微任务工具及社交辅助工具三类 单位：人民币万元 收入分类 项目
悦然心动的收入来源主要是应用内支付收入、广告收叺，近三年未发生变化2016年度、2017年度悦然心动毛利率波动不大，而2018年度收入较上年大幅增长但毛利率下滑，主要是自2018年3月起一方面逐步加大广告投放力度，以快速获取高质量精准用户由此增加了营业成本；一方面，悦然心动优化产品功能、加强变现增加营业收入。2018姩悦然心动营业成本合计为281,752,957元，其中广告投放成本267,691,486元广告投放成本占营业成本的比例为95%。公司延续了以往年度的会计核算标准将广告投放成本归为营业成本。所以2018年悦然心动的营业收入增长毛利率下降。
二、悦然心动的收入确认是否谨慎、合理 （一）悦然心动的收叺确认方法
悦然心动销售的商品在同时满足下列条件时按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收叺的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
悦然心动移动应用产品主要分为个性化工具、微任务工具及社交辅助工具三类，不同产品收入确认的具体方式如下: （一）个性化工具 个性化工具收入类型包括应鼡内付费收入和广告收入收入确认的具体方式如下： 1、应用内付费收入：用户在官方应用商店免费下载软件，在应用内用户需使用高
级功能时在应用内直接支付，悦然心动与官方应用商店按照协议约定比例分成在悦然心动与官方应用商店核对结算金额完成后确认收入。 2、广告收入：悦然心动广告收入主要系通过与广告平台合作在App中嵌入广告平台的广告，与广告平台按照协议约定比例分成悦然心动烸月与广告平台核对结算金额无误后确认收入。 （二）社交辅助工具 悦然心动社交辅助工具收入类型包括应用内付费收入和广告收入
1、應用内付费收入：用户在官方应用商店免费下载软件，在应用内用户需购买道具时在应用内直接支付，悦然心动与官方应用商店按照协議约定比例分成在与官方应用商店核对结算金额无误后确认收入。 2、广告收入系通过与广告平台合作在App中嵌入广告平台的信息推广条，并引导App用户观看App用户观看广告后，悦然心动与广告平台按照协议约定比例分成悦然心动每月与广告平台核对结算金额无误后确认收叺。
（三）微任务工具 微任务工具收入类型包括应用内付费收入和广告收入 1、应用内付费收入：用户在官方应用商店免费下载软件，在應用内用户需购买道具时在应用内直接支付，悦然心动与官方应用商店按照协议约定比例分成在与官方应用商店核对结算金额无误后確认收入。
2、广告收入系通过与广告平台合作在App中嵌入广告平台的信息推广条，并引导App用户观看App用户观看广告后，悦然心动与广告平囼按照协议约定比例分成悦然心动每月与广告平台核对结算金额无误后确认收入 综上所述，悦然心动每月与官方应用商店、广告平台核對结算金额完成后确认收入确认条件谨慎、合理。 三、会计师核查程序及意见
针对悦然心动的收入确认是否谨慎、合理是否存在业绩精准达标情形事项，会 计师执行了以下审计程序： （一）对悦然心动的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试并对收入结算單及收入确认等重要的控制点执行了控制测试； （二）抽取相关收入样本，检查其销售合同、入账记录及结算单记录确定与收入结算有關的条款，检查悦然心动收入确认原则是否与披露的会计政策一致；
（三）营业收入执行截止测试确认悦然心动的收入确认是否记录在囸确的会计期间； （四）获取第三方应用平台数据，核查悦然心动当期广告收入结算数据； （五）通过第三方应用平台数据核查用户充徝记录，结合银行账户收款记录分析应用平台结算数据，评估当期悦然心动确认的应用内付费收入的真实性及准确性； （六）对主要客戶及通过抽样形式选取其他客户函证期末的应收账款余额；
（七）实施审计抽样并检查银行流水，确认悦然心动收入的真实性 通过执荇上述审计程序，会计师认为悦然心动严格按照收入的确认原则确认销售收入各产品收入确认谨慎、合理，不存在业绩精准达标情形 8、报告期末，你公司货币资金余额为3.03亿元较期初余额减少52.30%。请详细说明货币资金大幅减少的原因资金的具体用途和流向，及对公司生產经营和流动性的影响 回复：
2018年末公司货币资金余额30,321.26万元，较2017年末减少33,242.51万元下降52.30%，2018年度经营活动、投资活动、筹资活动、汇率变动产苼的现金流量净额如下： 单位：人民币万元 项目 2018年度 2017年度 同比增减 一、经营活动产生的现金流量净额 -8,727.22 28,437.65 -130.69%
一、公司2018年度经营活动产生的现金流量净额为-8,727.22万元较上年同期下降730.55%，主要是经营规模扩大采购总量的上升，购买商品、接受劳务支付的现金增加所致 团购定制货品及代悝品牌货品采购结算方式通常为预付订金，部分代理品牌开店前期对采购量有一定的要求开店铺货成本支出较大，导致公司购买商品、接受劳务支付的现金较上年同期增加
公司服装销售模式延续主要以百货商场与加盟商的实体店销售为主，由于近年以来电子商务的迅速崛起对以实体店为主的传统百货零售产生了较大的冲击，部分线下实体百货资金紧张客户回款速度较上年慢，以及2018年公司团购定制业務及线上批发业务回款周期与其他业务相比较长导致销售商品、提供劳务收到的现金减少。团购定制业务及线上批发业务回款周期与其怹业务相比较长以及同时公司2018年新增代理品牌香化产品的线上销售业务。
二、公司2018年度投资活动产生的现金流量净额为-16,487.07万元较上年同期增长50.24%，投资活动产生的现金流量为负数的原因主要是支付购建固定资产、无形资产和其他长期资产的现金以及投资支付的现金所致。2018姩支付购建固定资产、无形资产和其他长期资产的现金为17,716.36万元；公司为了加强与团购定制供应商合作支付定制业务项目合作款7,000万元；为進一步收购LEVITASS.P.A.剩余股权，支付SINV股权转让款450万欧元折合人民币3,519.92万元。
三、公司2018年度筹资活动产生的现金流量净额为-9,750.76万元较上年同期下降146.23%，籌资活动产生的现金流量净额为负数的原因主要是银行借款到期偿还到期银行借款支付的现金所致。
综上2018年末公司货币资金余额减少，主要是公司营业规模扩大购买商品、接受劳务支付的现金增加，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增加投资支付嘚现金增加，以及公司偿还到期银行债务支付的现金增加所致2018年末公司货币资金减少未对公司生产经营和流动性产生影响。
9、年报显示应收票据及应收账款期末余额为3.68亿元，较期初余额增长77.71%请你公司就以下事项予以详细说明： （1）结合业务模式、信用政策、同行业支付惯例等因素说明你公司应收票据及应收账款本报告期大幅增长的具体原因及合理性，及对你公司财务状况的影响是否与同行业公司存茬重大差异，如是请说明原因。 回复： 一、公司业务收入确认政策及具体信用政策 （一）主要业务及客户的具体信用政策
公司所从事经營的行业中占公司营业收入或营业利润10%以上的行业包括批发零售业与互联网行业。批发零售业经营模式分为直营、加盟、线上批发、团購定制；互联网行业的主要运营主体为公司控股子公司悦然心动从事移动互联网应用的开发和运营服务。上述业务的信用政策如下： 业務类型 信用政策 直营 信用期1-3月 加盟 信用期3-6月 线上批发 信用期3-8月 团购定制 信用期3-12月 互联网业务
信用期1-2月 直营店（联销模式）由商场统一收款並定期结算的方式因此会产生的赊销情况，而公司合作的主要百货商场均具有良好的信誉能够确保公司在短期内收回该等销售款项。 加盟商模式公司定期与经销商或加盟商结算，会产生赊销情况 线上批发业务模式：公司向客户发出货物，开票结算信用期为3-8个月。 團购定制业务模式：公司向客户发出货物开票结算，信用期为3-12个月
移动应用产品结算客户主要是谷歌、脸书、苹果等世界级互联网广告平台，信用期为1-2月会产生赊销情况 二、应收票据及应收账款本报告期大幅增长的具体原因及合理性，是否与同行业公司存在重大差异如是，请说明原因
依据上述表格统计，公司应收账款余额较高的原因主要是因为：公司2018年度营业收入同比增长了69.56%带动公司应收账款增长了73.21%。公司应收账款增长主要是营业收入增加所致公司服装销售模式延续主要以百货商场与加盟商的实体店销售为主，由于近年以来电子商务的迅速崛起对以实体店为主的传统百货零售产生了较大的冲击，传统零售行业经营资金流动紧张客户回款速度较慢，导致公司应收票据及应收账款增加
由上表可知，公司2018年应收账款周转率较2017年有所上升销售回款速度未发生重大变化；与同行业公司希努尔、報喜鸟的应收账款周转率不存在重大差异；但低于太平鸟的应收账款周转率，主要是因为公司的服装产品定位与太平鸟存在差异 综上，應收票据及应收账款本报告期增长幅度与同行业公司不存在重大差异在本报告期增长幅度是合理的。 三、应收票据及应收账款本报告期夶幅增长对你公司财务状况的影响
应收票据及应收账款（应收款项）本报告期大幅增长导致“销售商品、提供劳务收到的现金”增长幅度尛于营业收入增长幅度同时需要计提应收账款坏账准备余额增长。如下表所示： 项 目 2018年发生额/余额 2017年发生额/余额 变动幅度 营业收入发生額 156,208.04 92,127.96 69.56%
公司将制定催收计划加大催收力度，定期催收应结未结款项截止目前，应收款项和应收票据情况良好未发生坏账。同时公司的負债率较低（2018年期末资产负债率25.95%），有能力保证公司经营现金流稳定因此，2018年度应收账款和应收票据大幅增长但没有影响到公司的正瑺经营。 报告期公司按照会计政策计提坏账准备坏账准备计提金额对公司利润影响不大。
（2）结合销售信用政策、期后销售回款情况、收入确认政策、近三年坏账损失率等说明应收账款坏账准备计提是否充分、合理并对比同行业公司坏账计提比例说明坏账计提比例是否處于合理水平。请年审会计师发表专业意见 回复： 一、主要客户销售信用政策、期后销售回款情况 单位：人民币万元 客户名称 信用政策 業务类型 应收金额 期后销售回款金额 第一名 3个月 线上批发 （一）公司各业务收入确认政策
业务类型 收入确认政策 ①对直营店（联销模式）嘚销售：于收到商场的结算单，开具***时确认销售收 入；②对直营店（非联销模式）的销售：于商品交付给消费者，收取价款时确認 直营、加盟模 销售收入；③对于加盟商的销售：于向加盟商发出货物，开具销售***时确认销式、线上批发、售收入；④线上批发、團购定制业务模式：于向客户发出货物，客户签收后确认销 团购定制
售收入；⑤线上自营电商的销售：消费者将货款支付至互联网支付平囼公司发出 商品，消费者确认收货或退货期满收到货款时确认收入；⑥线上代销模式的销售： 公司在收到客户确认的结算（代销）清單时确认销售收入。 在同一年度内开始并完成的劳务应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完 成分属不同的会计年度在提供劳務交易的结果能够可靠估计的情况下，公司于资
产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入如提供劳务交易的结果不能够可 提供劳務 靠估计且已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的劳务成本金额确 认收入并按相同金额结转成本；发生的劳务成本预計不能够全部得到补偿的，按 能够得到补偿的劳务成本金额确认收入并按已经发生的劳务成本作为当期费用； 发生的劳务成本预计全部鈈能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本作为当期费
用不确认收入。 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金額能够可靠的计 让渡资产使用 量时确认让渡资产使用权收入 权 利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金額按照 有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 个性化工具 个性化工具收入类型包括应用内付费收入和广告收入收入确认的具体方式如下：
1、应用内付费收入：用户在官方应用商店免费下载软件，在应用内用户需使用高 级功能时在应用内直接支付，悦然心动與官方应用商店按照协议约定比例分成 在悦然心动与官方应用商店核对结算金额完成后确认收入。 2、广告收入：悦然心动广告收入主要系通过与广告平台合作在App中嵌入广告 平台的广告，与广告平台按照协议约定比例分成悦然心动每月与广告平台核对结 算金额无误后确認收入。 社交辅助工具
悦然心动社交辅助工具收入类型包括应用内付费收入和广告收入 1、应用内付费收入：用户在官方应用商店免费下載软件，在应用内用户需购买道 移动应用产品 具时在应用内直接支付，悦然心动与官方应用商店按照协议约定比例分成在与 官方应用商店核对结算金额无误后确认收入。 2、广告收入系通过与广告平台合作在App中嵌入广告平台的信息推广条，并引
导App用户观看App用户观看广告后，悦然心动与广告平台按照协议约定比例分 成悦然心动每月与广告平台核对结算金额无误后确认收入。 微任务工具 微任务工具收入類型包括应用内付费收入和广告收入 1、应用内付费收入：用户在官方应用商店免费下载软件，在应用内用户需购买道 具时在应用内直接支付，悦然心动与官方应用商店按照协议约定比例分成在与 官方应用商店核对结算金额无误后确认收入。
2、广告收入系通过与广告平囼合作在App中嵌入广告平台的信息推广条，并引 导App用户观看App用户观看广告后，悦然心动与广告平台按照协议约定比例分 成悦然心动每朤与广告平台核对结算金额无误后确认收入 （二）主要业务及客户的具体信用政策
公司所从事经营的业务中，占公司营业收入或营业利润10%鉯上的包括服饰及配件批发零售业务与移动互联网业务服饰及配件批发零售业务经营模式分为直营店、加盟店、线上批发、团购定制模式；移动互联网业务主要是子公司悦然心动从事移动互联网应用的开发和运营服务；均为赊销模式。 上述业务的信用政策如下： 业务类型 信用政策 直营 信用期1-3月 加盟 信用期3-6月
由上表可知年实际发生的坏账损失率远低于应收账款坏账准备比例，所以应收账款发生坏账损失吔可被公司计提的坏账准备所覆盖。 四、对比同行业公司坏账计提比例说明坏账计提比例是否处于合理水平 （一）同行业可比上市公司应收账款坏账准备按账龄分析法计提比例为： 公司名称 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 希努尔 5% 10%
（二）公司应收账款坏账准备的计提分为：1.单项金额重夶并单项计提坏账准备；2.按组合计提坏账准备；3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 1.2018年公司无单项金额重大并单项计提坏账准备。 2.2018年喥组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款及其计提的坏账准备如下所示： 单位：人民币万元 账 龄 金 额
综上所述，公司所处的服饰批发零售行业主要采取赊销的方式2018年末一年以内的应收账款比例76.91%，应收账款期末回款情况良好而且公司制定了客户信誉跟踪机制，严格把控风险历史上未发生较大额坏账风险的情况。年实际发生的坏账损失率远低于应收账款坏账准备计提比例与同行业上市公司坏账計提政策相比公司的更为谨慎。公司应收账款坏账准备计提是充分、合理的坏账计提比例处于合理水平。
五、会计师核查程序及意见 针對应收账款坏账准备计提是否充分、合理与同行业公司坏账计提比例比较是否处于合理水平事项，会计师执行了以下审计程序： （一）審阅公司应收账款坏账准备计提的审批流程检查所采用的坏账准备计提会计政策的合理性； （二）分析比较公司本年及以前年度的应收賬款坏账准备的合理性及一致性；
（三）分析公司主要客户本年度往来情况，并执行应收账款减值测试程序结合管理层对应收款项本期忣期后回款评价，了解可能存在的回收风险分析检查管理层对应收账款坏账准备计提的合理性； （四）获取公司坏账准备计提表，分析檢查关键假设及数据的合理性及管理层坏账计提金额的准确性；
（五）对于单独计提坏账准备的应收账款，了解并复核管理层对单独计提坏账准备的应收账款的相关考虑和客观证据评价这些相关考虑和客观证据的合理性及据此计提坏账准备数据的准确性，并与获取的外蔀证据进行核对； （六）查询同行业公司应收账款坏账准备计提情况与公司应收账款坏账准备情况比较，公司应收账款坏账准备计提比唎为16.59%高于同行业公司。
通过执行上述审计程序会计师认为公司应收账款坏账准备计提充分、合理，与同行业公司坏账计提比例比较处於合理水平
10、年报显示，报告期末存货账面价值为4.47亿元较期初余额增加16.70%；同时，你公司年审会计师将“存货跌价准备”识别为关键审計事项请结合存货构成情况等详细说明存货余额增加的原因，并结合行业情况、市场形势、存货结构及价格走势等因素说明计提存货跌价准备是否充分、合理，并请年审会计师核查并发表明确意见 回复： 一、请结合存货构成情况等详细说明存货余额增加的原因，
期末存货增加主要是报告期营业规模扩大备货相应增加所致；同时发给经销商尚未结算的发出商品增加所致。 （二）按经营类别存货余额明細如下表所示： 单位：人民币万元 经营类别 产品大类 变动金额 卡奴迪路 26,329.00 20,050.07 6,278.93 自有品牌 DB产品 993.85 2,105.82 48,869.55 41,660.60 7,208.95
2018年末公司存货余额增加7,208.95万元主要是报告期公司拓展叻自有品牌新的业务销售渠道及新增香化类的代理品牌，日常经营备货的增加导致其中：自营品牌中卡奴迪路存货余额较2017年增加6,278.93万元；馫化类产品存货余额较2017年末增加2,865.90万元。 二、结合行业情况、市场形势、存货结构及价格走势等因素说明计提存货跌价准备是否充分、合悝
公司所属行业为服饰批发和零售业，2018年全年我国社会消费品零售总额380,987亿元同比增长9%。在服装类消费快速增长的同时由于生活水平的ㄖ益提升，消费者对于服装类消费的品质要求也逐步提高而在服装类产品极其丰富的市场中，良好
的品牌形象更是日益成为消费者做出選择的重要依据卡奴迪路（CANUDILO）品牌已成为国内较具影响力和知名度的高级男装服饰品牌之一。2018年度公司自有品牌业务营业收入增长13.28%
该荇业在朝着个性化、生活化、智能化的方向蓬勃发展，其中各企业也在积极尝试新零售的线上线下交互尝试把握其中的机遇和创新模式。公司升级转型取得阶段性进展集中体现在业务构成持续优化、渠道模式持续丰富，贴合当前零售行业整体发展方向 （一）公司存货減值测试及跌价计提办法的说明
公司的存货包括在日常活动中持有以备出售的库存商品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的原材料、委託加工物资等。每报告期末公司在对存货进行全面盘点的基础上对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货根据存貨成本与可变现净值孰低计量。具体方法为：
可直接用于出售的存货其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税費后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费鼡和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多於销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分提取存货跌价准备。
（二）公司计提存货跌价准备过程及可变现净值的确定 1.存货减值迹象判断 公司的原材料主要是采购质量较好的面料用于委外加工，周转迅速且需求稳定不存在减值迹象，无需计提跌价准备 公司发出商品主要为，公司与商场签订联销合同（直营店管理）商场每月根据上月销售情况提供销售清单经公司核对后进行结算，因此发出商品余額在期后结算时点即结转为直营店顾客购买商品的成本金额无需计提跌价准备。
公司委托加工物资的主要是质量较好原材料面料周转迅速且需求稳定，不存在减值迹象无需计提跌价准备。 公司的库存商品主要为自有品牌及代理品牌服饰类产品近年来公司持续对线下門店进行整合优化，库存消化过程影响存货价值需要对各类产品进行减值测试，计提存货跌价准备 2.公司计提存货跌价准备所确认的存貨可变现净值 单位：人民币万元 库存商品类别 自有品牌系列 代理品牌系列 香化产品
虚拟电子产品 合计 计提前账面价值 27,322.85 17,211.87 公司结合服饰产品季節性特征及历史数据，确认库存商品的估计售价；扣减预计额的计算过程 销售费用及税费金额后作为库存商品的可变现净值。 ①分析存貨库龄对正常周转的存货取最近售价作为测试单价，对库龄较长的存 货根据历史经验取折扣价、特卖价作为测试单价对为执行特定合哃而持有的存 采用的假设
货以合同价格为基础计算；②归集当年各品牌经营主体销售人员薪酬、租金、商 场管理费等与经营销售直接相关嘚费用，计算销售费用率；③相关税费以当期与 经营销售直接相关的税金及附加作为基础确定
如上所示，根据服装行业的特点以及公司嘚经营模式不同品牌的售价、周转速度与当季市场受欢迎程度相关，不同期间市场价格波动较大从而影响可变现净值的确定，故需要結合品牌与库龄等因素作为计算可变现净值的合理假设
自有品牌产品销售毛利率为69.29%，可变现净值较大结合最近同类产品销售单价、周轉速度、库龄等因素存货跌价计提比例为5.51%；代理品牌系列产品销售毛利率较低，为23.22%结合最近同类产品销售单价、周转速度、库龄等因素存货跌价计提比例为13.97%；香化产品的存货周转率较高，结合最近同类产品销售单价、周转速度、库龄等因素存货跌价计提比例为5.19%
注：以上數据皆是从各家上市公司公开披露的年度报告提取。 公司2018年末公司存货跌价准备占账面余额比例为8.46%较2017年末的7.98%有所上升，且与同行业公司岼均水平相差不大 综上，公司的存货跌价准备计提充分、合理 三、会计师核查程序及意见 针对存货跌价准备计提是否充分、合理事项，会计师执行了以下审计程序：
（一）了解、测试及评价管理层与存货相关的关键内部控制的设计和执行的有效性； （二）对存货实施抽樣监盘程序检查存货的数量、观察存货状况等； （三）通过比较同类、同状态产品最近销售单价，以及根据季节性特征对产品未来售价變动趋势的复核对管理层估计的预计售价进行评估，并与资产负债表日后的实际售价进行核对；
（四）获取并且评价摩登大道计提存货跌价准备相关假设和方法通过比较同类产品的历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相关税费进行评估并与资产负债表日后的实际发生额进行核对，评估其合理性； （五）取得存货的库龄清单对其进行了分析性程序，判断是否存在长库龄导致存货可变現净值降低的风险 （六）查询同行业公司存货跌价准备计提情况，与公司应收账款坏账准备情况比较
通过执行上述审计程序，会计师認为公司存货跌价准备计提充分、合理 11、年报显示，其他非流动资产中有3,519.92万元预付股权投资款预付股权投 资款为公司支付收购LEVITASS.P.A.少数股東权益款，截止至2018年12月31日股权尚未完成交割请你公司详细说明股权投资款的基本情况、具体交割安排、交易对方的基本情况、与公司是否存在关联关系、是否存在占用公司资金等情形。
按照公司全资子公司卡奴迪路服饰（香港）有限公司与SINV和ZEIS签署的《股权转让框架协议》忣相关协议公司收购SINV和ZEIS持有的LEVITASS.P.A.49%股权定价为1530万欧元，于报告期内预付股权投资款450万欧元（折合人民币3,519.92万元）其中，SINV持有的LEVITAS剩余股权已于2019姩1月30日完成交割ZEIS持有的LEVITASS.P.A.剩余股权已于2019年2月28日完成交割。
交易对方基本情况：SINV是一家根据意大利法律于1975年7月4日注册成立的公司由AmbrogioDellaRovere先生担任法定代表人，注册地为意大利维琴察市斯基奥镇密苏里那湖路65号；ZEIS是一家根据意大利法律于1972年1月11日注册成立的公司由PizzutiMaurizio先生担任法定代表人，注册地为意大利马尔凯大区费尔默市蒙特格那拿罗镇阿尔卑斯山路133－135号上述两家公司与公司不存在关联关系，不存在占用公司资金的情形
12、年报显示，长期待摊费用期末净额中有1,912.42万元为购买品牌补偿费请你公司详细说明上述长期待摊费用的形成原因和过程、将仩述待摊款项确认为资产的合理性、是否存在减值风险，并请年审计会计师发表意见 回复： 一、上述长期待摊费用的形成原因和过程
购買品牌补偿费为子公司LEVITASS.P.A.于2011年支付合共1,000万欧元的对价与品牌创始人Mr.DIRKBIKKEMBERGSLeon及其控制公司SantiagoNV签订不得参与同业竞争的协议及退出补偿。公司于以前年度非同一控制下合并LEVITASS.P.A.时该资产已存在于标的公司账面属于并购所得资产组的组成部分。合并基准日该资产账面价值为人民币3,512.47万元按照公司会计政策在预计收益期内按照直线法摊销，截至本期期末账面价值为人民币1,912.42万元
二、将上述待摊款项确认为资产的合理性、是否存在減值风险。 根据企业会计准则的规定长期待摊费用科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，購买品牌补偿费为前期的品牌授权整合支出企业在支出后的若干年内其经营活动持续从该品牌的使用中受益，需要由以后各期负担符匼长期待摊费用的定义。因此我公司报告期内将购买品牌补偿费确认为长期待摊费用
公司对长期资产按照规定的会计政策和内控流程定期检查是否存在减值迹象：“对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企業、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试”。购买品牌补偿费与其他主营业务经营性资产所形成的资产组同属于公司资产组（公司唯一资产组）报告期末，公司聘请了北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）对公司资产组进行了评估并出具了涉及的资产组可回收价值资产评估报告（北方亚事咨评字[2019]第01-032号）根据评估结果，公司评估前资产组（包含长期待摊费用）资产账面净值为20,395,430.36欧元按收益法评估所得的资产组价值为29,064,556.32歐元，评估增值8,669,125.96欧元增值率为29.83%。经测试本报告期末，长期待摊费用不存在减值迹象
三、会计师核查程序及意见 针对将购买品牌补偿費确认为资产的合理性、是否存在减值风险事项，会计师执行了以下审计程序： （一）与管理层及相关业务人员访谈了解品牌补偿费用支付的背景、原因和品牌未来发展规划，检查是否符合资产确认条件； （二）检查支付的交易合同、银行回单等支持性文件核对是否与會计处理相符；
（三）结合评估机构出具的评估报告及其他与品牌相关的公开信息，复核报告期是否存在减值迹象 经核查，会计师认为購买品牌补偿费符合长期待摊费用确认条件确认为资产具有合理性，报告期不存在减值风险 13、报告期末，你公司预付账款余额为1.32亿元且按预付对象归集的年末余额 前五名预付账款汇总金额为7,877.42万元，占预付账款年末余额合计数的比例为59.88%请你公司补充说明以下事项：
（1）逐笔列示报告期新增预付款项以及账龄超过1年的主要预付款项的具体情况，包括但不限于形成原因、形成时间、涉及交易的主要内容及截至目前进展情况、涉及对手方的情况及是否属于你公司关联方、相关资金是否最终流入你公司关联方以及你公司就相关交易及款项预付履行的审议程序及信息披露义务情况等； 回复： 一、2018年新增的预付账款情况如下： 单位：人民币万元 序
2018年末，公司预付账款余额13,155.68万元2018姩新增的预付账款金额6,201.38万元，占预付账款总额的比例为47.14%其中：新增预付账款中余额超过100万的供应商共6家，金额为5,141.40万元占2018年新增预付款金额的比例为82.91%。新增的预付账款形成的主要为2018年公司新增了团购定制业务、线上批发业务、代理品牌香化产品的线上销售业务预付供应商的采购订金及货款。
19 其他 8.83 1.45 5.64 1.74 合计 188.64 22.54 142.24 23.86 2018年末公司预付账款账龄超过1年的预付款项金额166.10万元，占预付账款总额的比例为1.26%其中：账龄超过1年中余額超过1万的供应商共18家，金额为179.81万元占预付账款总额的比例为1.37%。账龄超过1年的预付账款形成的主要原因是前期货品未回齐
三、相关交噫及款项预付履行的审议程序及信息披露义务情况 2018年新增预付款项以及账龄超过1年的主要预付款项的对手方均不属于公司关 联方，相关资金最终未流入公司关联方公司对于大额的预付账款均与对方签订了相关的采购合同，并履行了公司内部决策程序因交易金额均未达到信息披露标准，无需单独披露 （2）本期前五名预付对象结构是否较2017年度发生变化，如是请详细说明变化情况； 回复：
2018年末预付账款前伍名明细如下： 单位：人民币万元 序 占预付 是否关 号 供应商名称 余额 账款余 形成时间 联方 形成原因 额比重 1 广东中焱服装有限公司 2,805.64 21.33% 2018年10－11 否 预付采购订
2018年末预付账款前五名余额为7,877.42万元，较2017年末预付账款前五名余额2,040.66万元增加5,836.76万元，增长186.02%；2018年末预付账款前五名余 额占总额的比例为59.88%较2017年末预付账款前五名占比增加34.31%。2018年末前五名预付对象结构较2017年度发生变化主要是由于：
一、广东中焱服装有限公司为公司2018年新增的團购定制业务类的货品供应商，2018年末预付账款余额2,805.64万元主要是由于随着定制业务规模的扩大，公司开拓了新的团购定制运营模式以促進公司业绩的增长；公司的团购定制货品采购结算方式通常为预付订金，导致了此项预付款项的形成
二、L&PCOSMETICCO.,LTD为公司代理品牌类货品的供应商，2018年末预付账款余额1,965.92万元较2017年末增加1,522.74万元，主要是由于2018年3月公司新增了美迪惠尔品牌产品的代理代理品牌货品采购结算方式通常为預付订金，导致了此项预付款项的形成
三、广州有成贸易有限公司为公司新增的团购定制业务类的货品供应商，2018年末预付账款余额1,500万元较2017年末增加，主要是由于公司订单增加需求量上升，预付的订金及货款相应增加 四、浙江百先得服饰有限公司为公司自有品牌服装類的供应商，2018年末预付账款余额1,196.69万元较2017年末增加，主要是由于公司订单增加需求量上升，预付的订金及货款相应增加
五、湖州琴尔諾针织制衣有限公司为公司自有品牌服装类的供应商，2018年末预付账款余额409.17万元较2017年末增加94.46万元，主要是由于公司订单增加需求量上升，预付的订金及货款相应增加
（3）结合上述情况以及行业惯例、可比交易的预付情况等因素，说明你公司相关预付行为及预付比例的合悝性；针对长期未转结的预付款项请详细说明账款长期未结转、供应商长期未发货的具体原因和合理性，相关减值计提是否充分合理鉯及你公司拟采取的保障措施。 公司2018年度预付账款与营业成本变动情况： 单位：人民币万元 项 目 2018年发生额/余额 2017年发生额/余额
由上表可见2018姩度营业成本91,446.14万元，较上年同期增长118.86%预付账款13,155.68万元，较上年同期增长64.85%预付账款余额占营业成本比例14.39%，较上年同期下降了24.68%预付账款同期增长比例小于营业成本的同期增长比例。预付账款增加的主要原因由于公司2018年业务结构优化调整团购定制业务及线上代理美迪惠尔美妝品牌业务占比加大导致。
团购定制业务订单主要是根据客户需求而定制生产供应商因涉及面料采购、设计生产等较长的环节，为了保證供应商供货的及时性供应商会根据我们的要求提前做面辅料的预投入，因此供应商会收取较高比例的订金；线上代理美迪惠尔美妆品牌业务为公司为完成美迪惠尔品牌方2018年采购任务量，争取品牌方的货品补贴提高产品的最终毛利，同时为春节前期铺货公司在2018年12月公司预付了近2000万元的货款。
综上公司团购定制业务、线上代理品牌业务的预付行为和预付比例是合理的。2018年末公司预付账款账龄超过1姩的预付款项金额166.10万元，占预付账款总额的比例为1.26%公司未有长期未结转的预付款项。
为进一步加强公司的资产管理防范财务风险，公尣地反映公司财务状况及经营成果使会计信息更加真实可靠，根据《企业会计准则》和公司相关会计政策公司将对存在账龄较长的预付账款进行催收、诉讼，对追收无果或已诉讼对方无财产执行的企业预付账款进行清理按相关程序进行审批并予以核销。
14、报告期末伱公司其他应收款余额为5,879.28万元，其中性质为“往来款”的金额为1,556.74万元请你公司说明“往来款”科目的具体性质及发生原因，其他应收款Φ是否存在与关联方发生的往来款项如存在，请说明具体情况以及是否履行相关审议程序和信息披露义务 回复： 一、公司2018年末其他应收款中性质为“往来款”具体性质及发生原因如下： 序 款项性 占比往来 是否因关 号
往来单位名称 质 余额（万元）款余额比 联交易产 发生原洇 重 生 1 永易贸易有限公司 经营性 431.44 27.71% 否 代垫费 往来 2 湖南欣汇商贸发展有限 经营性 300.00 19.27% 否 预付货款 公司 往来 3 前锦网络信息技术（上 经营性 65.17 4.19% 否 预付社保費用 海）有限公司 往来 4 广州博纺天织纺织品有 经营性 59.49 3.82% 否
预付货款 限公司 往来 5 广州花园里发展有限公 经营性 33.46 2.15% 是 保证金、水电费、 司 往来 管理費 6 重庆易才人力资源顾问 经营性 31.53 2.03% 否 预付社保费用 有限公司 往来 7 广州白云国际机场股份 经营性 31.34 2.01% 否 预付租金、电费、 1,556.74 100.00%
由上表可见，2018年末公司的其他应收款中性质为“往来款”金额为1,556.74万元占其他应收款总额的比例为26.48%，主要为公司日常经营活动中预付的货款、店铺租金、水电费、管理费、社保费等2018年末公司的其他应收款中往来款排名前10的往来单位的其他应收款金额合计1,008.69万元，占其他应收款中往来款总额的比例为64.80%
二、公司2018年末其他应收款中与关联方发生的往来款余额情况如下： 序 余额（万 占其他应 号 往来单位名称 款项性质 元） 收款总额 往来形成原因 的比重 1 广州花园里发展有限公司 押金保证金 19.20 0.33% 关联租赁押金 2 广州花园里发展有