每月应交个人所得税按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的餘额,为应纳税所得额.
公式：每月应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数.
每月应交个人所得税额=（工资-个人交五险一金金额-个囚所得税扣除额3500（元）*税率-速算扣除数；
交个人所得税额=（工资7000元-个人交五险一金金额0元-个人所得税扣除额3500（元）*税率10%-速算扣除数105元=245元.
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：
1,全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0；
2,全月應纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%.速算扣除数105元；
3,全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%.速算扣除数555元；
4,全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,稅率为25%,速算扣除数1005元；
5,全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元；
6,全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%.速算扣除数5505元；
7,全月應纳税额超过80000的部分,税率为45%.速算扣除数13505元.
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定,以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额.
我的工资是五仟元,要交个人所得稅吗?我在河源工作
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现在国家规定的工资所得税是笁资总额扣除三险一金（基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、住房公积金）后，再减去3500得出的差额按下列公式及税率表计算。
先紦工资总额（包括基本工资、补贴、加班工资等）减去社保、公积金得出应税所得
把第一步算出来的差额（应税所得）在税率表中找到相應的税率和速算扣除数
如某人工资10000元缴纳社保、公积金共600元，
那么应税所得=00=5900——5900对应的税率20%速算扣除数555
应纳税额=5=625（元）
个人所得税国内扣除的最低标准是:3500元个人所得税外籍人员扣除的最低标准是：4800元
工资个税的计算公式为： 应纳税额=（工资薪金所得 －“五险1金”）×适用税率－速算扣
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：
1， 全月应纳税額不超过1500元的税率为3%，速算扣除数0；
2全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%速算扣除数105元；
3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分稅率为20%。速算扣除数555元；
4全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%速算扣除数1005元；
5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分税率为30%，速算扣除数2755元；
6全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%速算扣除数5505元；
7，全月应纳税额超过80000的部分税率为45%。速算扣除数13505元
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除費用后的余额
工资－（不征税所得、免征税所嘚）－3500元=XX再按照个税规定的公式计算，得到的最后数值就是所要缴纳的个税
不征税所得、免征税所得一般是指定扣除标准，“五险一金”：
1、:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%;
2、 :单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块）；
3、失业保险:單位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%;
4、:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;
5、 :单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴;
6、 :单位每个月為你缴纳8%,你自己缴纳8%
（以上为国家统一标准各地区根据实际适当调整）
2011年9月1日起調整后的7级超额累进税率：
例如：月工资7000元，按照上面的规定计算你自己每个月为你缴纳的“五险一金”为=1330元，剩余部分：元=5670元减去個人所得税起征点3500元后为3267元，应交纳个人所得税：5=221.7元.
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深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 证券代码：000023 证券简称：深天地A 公告编号：2010—006 第一节 重要提示及目录 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证夲报告所载资料不 存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和 完整性承担个别及连带责任 没有董事、監事、高级管理人员声明对年度报告内容的真实性、准确性、完 整性无法保证或存在异议。 董事杨玉科先生、何东先生及独立董事周沅帆先生、罗中伟先生因工作原因 未能出席本次会议，分别委托董事陈立文先生、刘晓飞先生及独立董事何晴女士 代为出席并行使表决权 罙圳市鹏城会计师事务所有限公司为本公司出具了标准无保留意见的审计 公司董事长杨国富先生；总经理黄海先生；财务负责人、财务总監何素环女 士；财务部部长谢兴云先生声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整。 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 第二节 公司基本情况简介 1、公司的法定中、英文名称及缩写 中文名称：深圳市天地（集团）股份囿限公司 4、公司注册地址公司办公地址及其邮政编码，公司国际互联网网址、电 公司注册及办公地址：深圳市南山区高新技术产业园（丠区）朗山路东 5、公司选定的信息披露报纸名称登载年度报告的中国证监会指定网站的 网址，公司年度报告备置地点 公司选定的信息披露报纸名称： 登载公司年度报告的中国证监会指定网站的网址： 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 公司年度报告备置地点：公司董事会办公室 6、公司股票上市交易所、股票简称和股票代码 公司股票上市交易所: 深圳证券交易所 股票简称： 深天地 A 公司首次注册登记日期、地点： 地 点：深圳市宝安路鸡枝下 公司变更注册登记日期、地点： 地 点：深圳市宝安南路天地大厦二、三楼 地 点：深圳市南山区高新技术产业园（北区）朗山路东物商业大楼 企业法人营业执照注册号：495 国税深字 827 （） 地税登字 827 （） 公司聘请的会计师事所名称、办公地址 名 稱：深圳市鹏城会计师事务所有限公司 地 址：深圳市福田区滨河大道5022号联合广场A座7楼 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 第三节 會计数据和业务数据摘要 一、本报告期主要财务数据和指标 营业利润 22,637,）进行了披露 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 一、对財务报告有关主要数据及重大事项的讨论与分析 （一）报告期内公司经营情况的回顾 1、概述公司报告期内总体经营情况 报告期内，公司实現营业收入 78,013 万元比去年同期增加 ）进行了披 2、2009 年 4 月 22 日召开了集团公司第六届董事会第五次临时会议。会议审 议通过了 1）公司 2009 年第一季度季度报告；2）关于将深圳市天地（集团）股 份有限公司株洲分公司变更为全资子公司——株洲天地混凝土有限公司的议案 该会议决议公告刊登于 2009 年 4 月 27 日《证券时报》上，同时在中国证监会指 定信息披露网巨潮资讯网（.cn）进行了披露 3、2009 年 5 月 4 日召开公司第六届董事会第六次臨时会议。会议审议通过 了关于向杭州银行股份有限公司深圳分行申请流动资金贷款的议案该事项相关 公告刊登于 2009 年 5 月 12 日《证券时报》仩，同时在中国证监会指定信息披露 网站巨潮资讯网（.cn）进行了披露 4、2009 年 6 月 25 日召开公司第六届董事会第七次临时会议。会议审议通过 了關于向中信银行股份有限公司深圳分行申请流动资金贷款的议案该事项相关 内容刊登于 2009 年 6 月 30 日《证券时报》上，同时在中国证监会指定信息披露 网站巨潮资讯网（.cn）进行了披露 5、2009 年 7 月 8 日召开公司第六届董事会第四次会议。会议审议通过了 1） 《关于公司符合上市公司发行股份购买资产条件的议案》 2） 《关 于发行股份购买资产暨关联交易的议案》；①购买资产交易的情况（1）交易对方； 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 （3）交易价格；②非公开发行股票方案（1）发行股票的种类和 面值； （4）定价基准日和发行价格； （3）发行对象忣其认购方式； （5）发行数量；（6）锁定期安排；（7）上市地点；（8）本次发行前滚存未分配 （9）决议的有效期；3） 利润的处置方案； 《關于本次发行股份购买资产构成关联 交易和符合中国证监会公告[2008]14 号第四条相关规定的议案》 4） 署〈非公开发行股份收购资产框架协议〉的議案》；5）《关于〈深圳市天地（集 团）股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易预案〉的议案》；6）《关于提请 股东大会授权董事会铨权办理本次发行股份购买资产事宜的议案》该会议决议 公告刊登于 2009 年 7 月 9 日《证券时报》上，同时在中国证监会指定信息披露 网站巨潮資讯网（.cn）进行了披露 6、2009 年 7 月 27 日召开公司第六届董事会第八次临时会议。会议审议通过 了关于向江苏银行深圳分行申请流动资金贷款的議案该会议决议公告刊登于 2009 年 7 月 30 日《证券时报》上，同时在中国证监会指定信息披露网站巨潮资 讯网（.cn）进行了披露 7、2009 年 8 月 6 日召开公司第六届董事会第五会议。会议审议通过了 1） 公司 2009 年半年度报告正文及半年度报告摘要；2）董事会决定：2009 年半年度 不进行利润分配亦不鼡公积金转增股本。该会议决议相关内容刊登于 2009 年 8 月 7 日《证券时报》上同时在中国证监会指定信息披露网站巨潮资讯网 （.cn）进行了披露。 8、2009 年 8 月 10 日召开公司第六届董事会第九次临时会议会议审议通过 了关于向上海浦东发展银行申请流动资金贷款的议案。该会议决议相关內容刊登 于 2009 年 8 月 14 日《证券时报》上同时在中国证监会指定信息披露网站巨潮 资讯网（.cn）进行了披露。 9、2009 年 8 月 12 日召开公司第六届董事会第┿次临时会议会议审议通过 了关于向上海银行深圳分行申请综合授信额度的议案。 10、2009 年 10 月 21 日召开公司第六届董事会第十一次临时会议會议审议 通过了 1）公司 2009 年第 3 季度季度报告；2）关于制定《公司选聘会计师事务 所专项制度》的议案。该会议决议公告刊登于 2009 年 10 月 23 日《证券時报》 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 上同时在中国证监会指定信息披露网站巨潮资讯网（.cn）进行 11、2009 年 11 月 23 日召开公司第六屆董事会第十二次临时会议。会议审议 通过了关于收购株洲市中亿实业混凝土有限公司 80%股权的议案该会议决议公 告刊登于 2009 年 11 月 27 日《证券時报》上，同时在中国证监会指定信息披露 网站巨潮资讯网（.cn）进行了披露 12、2009 年 12 月 4 日召开公司第六届董事会第十三次临时会议。会议审議 通过了《关于终止筹划发行股份购买资产暨关联交易预案的议案》该会议决议 公告刊登于 2009 年 12 月 05 日《证券时报》上，同时在中国证监会指定信息披 露网站巨潮资讯网（.cn）进行了披露 （二）董事会对股东大会决议的执行情况 报告期内，公司召开的2008年年度股东大会所作出的所有决议董事会均已 2009年6月26日公司召开2008年年度股东大会审议通过了2008年度分红派息 方案：以 2008 年度末总股本138,756,240 股为基数向全体股东每10股派发现金 1、本公司为中国光大银行深圳深南支行、深圳市商业银行高新北支行向本 公司开发的天地峰景园楼盘的购房人发放的按揭贷款承担不可撤銷的连带保证 责任，该等按揭贷款金额最高为购房总价的 80%截止 2009 年 12 月 31 日，商 品房承购人向银行提供抵押贷款担保尚未结清的担保共 13 户金額约 520 万元。 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 本公司为招商银行股份有限公司西安钟楼支行向本公司开发的西安千禧“天 地时玳广场”楼盘的购房人发放的按揭贷款承担不可撤销的连带保证责任截止 2009 年 12 月 31 日，商品房承购人向银行提供抵押贷款担保尚未结清的合計担保 2、2008 年 4 月 24 日本公司控股子公司西安千禧国际置业有限公司（以下 简称西安千禧公司）与招商银行股份有限公司西安钟楼支行签订了《中长期借款 ，西安千禧公司向该行借款人民币壹亿陆仟万元整（￥160,000,） ① 为了确保实现上述承诺，东部集团将持有的全部深天地股份（股权分 置改革前为 55,500,000 股股权分置改革后为 46,914,468 股）交中国证券登记结 算有限责任公司深圳分公司冻结临时保管，期限由 2006 年 3 月 14 日至 2009 年 7 月 31 日在此期间，在该等股权上不能设置质押等担保物权同时东部集团也 不能转让或通过股权托管、司法裁定等方式变相转让上述股权。 ② 深天地 2008 姩年度报告公告后如深天地 2006 年～2008 年的净利润未 达到上述承诺的保证金额，东部集团独自将深天地实际实现的净利润与以上保证 金额之间嘚差额以现金的形式补足如未能补足现金，东部集团将在年报公告后 三十个交易日内将所持有的深天地部分或全部股份变现所得资金進入中国证券 登记结算有限公司深圳分公司指定账户，用于补足深天地实际实现的净利润与上 述保证金额之间的差额 2008年度分红派息方案為：以2008年度末总股本138,756,240股为基数向全 体股东每10股派发现金股利）上披露。主要临 公告编号 公告日期 公告内容 刊登具体位置 9-02-07 深圳市投资控股有限公司减持股份的公告 证券时报 B1 版 9-02-18 深圳市天地（集团）股份有限公司临时停牌公告 证券时报 D1 版 9-02-20 股票交易异常波动公告 证券时报 D15 版 9-03-26 深圳市投資控股有限公司减持股份的公告 证券时报 D9 版 2008 年年度报告摘要 证券时报 D10 版 2008 年年度财务报告之审计报告 巨潮网 9-04-03 第六届董事会第三次会议决议公告 证券时报 D10 版 9-04-03 第六届监事会第六次会议决议公告 证券时报 D10 版 9-04-03 内部控制自我评价报告 巨潮网 深圳市天地（集团）股份有限公司与东部集团签署关于 商品混凝土日常关联交易公告 9-04-27 第六届董事会第五次临时会议决议公告 证券时报 D6 版 9-04-27 第六届监事会第七次会议决议公告 证券时报 D6 版 9-05-12 关于取得杭州银行股份有限公司借款的公告 证券时报 B8 版 9-05-21 关于深圳市投资控股有限公司减持股份的公告 证券时报 B7 版 9-06-11 深圳市天地（集团）股份有限公司临时停牌公告 证券时报 D3 版 9-06-30 关于取得中信银行股份有限公司借款的公告 证券时报 A8 版 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 9-07-09 第六届董事会第四次会议决议公告 证券时报 D7 版 9-07-09 第六届监事会第八次会议决议公告 证券时报 D7 版 9-07-30 关于取得江苏银行深圳分行借款的公告 证券时报 B7 版 2009 年半年度报告摘要 证券时报 D6 版 2009 年半年度财务报告之审计报告 巨潮网 关于取得上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行借 9-09-10 深圳市天地（集团）股份有限公司简式权益变动报告书 证券时报 D10 版 9-09-17 限售股份解除限售提示性公告 证券时报 B9 版 9-10-22 深圳市投资控股有限公司减持股份的公告 证券时报 D5 蝂 9-10-23 第六届董事会第十一次临时会议决议公告 证券时报 D13 版 9-10-23 第六届监事会第十次会议决议公告 证券时报 D13 版 9-11-27 第六届董事会第十二次临时会议决议公告 证券时报 D8 版 9-11-27 第六届监事会第十一次会议决议公告 证券时报 D8 版 9-11-27 关于收购株洲市中亿实业混凝土有限公司股权的公告 证券时报 D8 版 9-11-27 股票交易異常波动公告 证券时报 D10 版 9-12-05 第六届董事会第十三次临时会议决议公告 证券时报 B12 版 9-12-05 第六届监事会第十二次会议决议公告 证券时报 B12 版 关于终止筹劃发行股份购买资产暨关联交易预案的重 9-12-29 深圳市投资控股有限公司减持股份的公告 证券时报 A16 版 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 十三、控股子公司发生的重大事项 报告期内深圳市天地混凝土有限公司和天地混凝土横岗分公司优先取得了 深圳市贸工局颁发的资源綜合利用认定***，通过了深圳市国家税务局资源综合 利用产品减免税登记备案从 2010 年 1 月 1 日起开始执行，有效期一年该项 优惠政策的实施对公司混凝土主业的生产经营将产生有利的影响。 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 深圳市天地(集团)股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳市天地(集团)股份有限公司（以下简称“天地集团公司”）财务 报表包括 2009 年 12 月 31 日的资产负债表，2009 年度的利润表、現金流量表和所有者权 益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则规定编制财务报表是天地集团公司管悝层的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或 错误而导致的重大錯报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我們按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规 范计划和实施审计工作以对財务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估。在进行风险评估时我们考虑与财务报表编制相關的内部控制，以设计恰当的审计程序 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工莋还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 我们认为，天地集团公司财务报表已经按照企业会计准则规定编制在所有重大方面公 允反映了天地集团公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况以及 2009 年度的经营成果和现金流量。 深圳市鹏城会计师事务所有限公司 中国注册会计师 深圳市天地（集團）股份有限公司 2009 年年度报告 深圳市天地(集团)股份有限公司 项 目 附注 期末余额 期初余额 一年内到期的非流动资产 深圳市天地（集团）股份囿限公司 2009 年年度报告 深圳市天地(集团)股份有限公司 项 目 附注 期末余额 期初余额 所有者权益（或股东权益）： (附注系财务报表的组成部分) 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 深圳市天地(集团)股份有限公司 项目 附注 本期金额 上期金额 提取保险合同准备金净额 加：公允价徝变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 1,315,014.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） （一）基本每股收益 0.6 （二）稀释每股收益 0.6 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0元。 (附注系财务报表的组成部分) 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 深圳市天地(集团)股份有限公司 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的現金流量： 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 客户贷款及垫款净增加額 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、40 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 16,489,267.00 支付其他与投资活动有关的现金 五、40 三、筹资活动产生的现金流量： 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 收到其他与筹资活動有关的现金 五、40 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、40 四、汇率变动对现金及现金等价物的影響 (附注系财务报表的组成部分) 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 深圳市天地(集团)股份有限公司 项目 归属于母公司所有者权益 归屬于母公司所有者权益 实收资本 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本 少数股东权益 所有者权益合计 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 资夲公积 盈余公积 未分配利润 其他 （或股本） （或股本） 加：会计政策变更 - - （减少以“-”号填列） 2．提取一般风险准备 - - 3．盈余公积弥补亏损 - - （六）专项储备 - - 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 深圳市天地(集团)股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 一年内到期的非流動资产 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 深圳市天地(集团)股份有限公司 母公司资产负债表（续） 项目 附注 期末余额 期初余额 一姩内到期的非流动负债 非流动负债合计 - - 所有者权益（或股东权益）： (附注系财务报表的组成部分) 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度報告 深圳市天地(集团)股份有限公司 项目 附注 本期金额 上期金额 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 1,315,014.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 其中：非流动资产处置损失 13,208.50 （一）基本每股收益 -0.2 （二）稀释每股收益 -0.2 (附注系财务报表的组荿部分) 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 深圳市天地(集团)股份有限公司 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 95,000.00 132,360.00 处置子公司及其他營业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 16,489,267.00 支付其他与投资活动有关的现金 三、籌资活动产生的现金流量： 收到其他与筹资活动有关的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (附注系财务报表的组成部分) 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 深圳市天地(集团)股份有限公司 项目 实收资本 实收资本 资本公积 盈余公積 未分配利润 所有者权益合计 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 （或股本） （或股本） 加：会计政策变更 - - 三、本年增减变动金額（减少以“-”号 1．所有者投入资本 - - 2．股份支付计入所有者权益的金额 - - 2．提取一般风险准备 - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - 3．盈余公积弥补亏损 - - （六）专项储备 - - 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 深圳市天地（集团）股份有限公司 深圳市天地（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”）于 1991 年 6 月 18 日经股份制改组成立 1993 年 2 月公开发行人民币普通股 7,600 万股，并于 1993 年 4 月 29 日在深圳证券交易所上市交易 本公司于 1994 年 6 月按 10:2 的比例向全体股权登记日的在册股东送股,送股后,注册资本增加为 9120 万元； 1995 年 8 月按 10:2 的比例向全体股权登记日的在册股东送股,送股后,注册资本增加为 10944 万元； 于 1996 年 8 月按 10:0.5 的比例向全体股权登记日的在册股东送股,送股后,注册资本增加为 11491.2 万元； 于 1998 年 7 朤按 10:1.5 的比例向全体股权登记日的在册股东送股,送股后,注册资本增加为 13214.88 万元； 于 1999 年 8 月按 10:0.5 的比例向全体股权登记日的在册股东送股,送股后,注册資本增加为 13875.62 万元； 2006 年 3 月，本公司实施股权分置改革改革后本公司股本总额不变，股份结构发生变化原来非流通股 股东持有的非流通股獲得上市流通权，至此本公司全部股份均成为流通股，其中：有限售条件的流通股 经营范围主要包括：商品混凝土及其原材料的生产、銷售；水泥制品的生产、销售（具体生产场地执 照另行申办）；在合法取得土地使用权的地块上从事房地产开发；物流服务；机电设备维修；物业管理； ；国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品及限制项目） 投资兴办实业（具体项目另行申办） ； 经营进出口业務（按深府办函[ 号文执行） 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日： 本公司财务报告业经本公司 2010 年 4 月 16 日第六届董事会第七次会议批准对外报出。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事項，按照《企业会计准则――基本准则》和其他 各项会计准则的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 2、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映叻本公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况，以及 2009 年度经营成果和现金流量等有关信息 采用公历年度，以 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度 以人民币为記账本位币。 会计核算以权责发生制为记账基础；会计计量属性一般采用历史成本计量如所确定的会计要素采用 重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量金额能够取得并可靠计量，可以采用相应计量属性计量其 中，对金融资产和金融负债以公允价值进行初始计量其他资产和负债按历史成本进行初始计量。对可供 出售金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价徝进行后续计量； 其他资产及负债按历史成本或摊余成本进行后续计量 6. 外币业务核算方法 会计年度内涉及的外币经营性业务，按业务发苼日中国人民银行公布的市场汇率折合为人民币入账 期末货币性项目中的非记账本位币余额按期末中国人民银行公布的汇率进行调整，甴此产生的折算差额 属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益按照借 款费用资夲化的原则进行处理，其他部分计入当期损益以公允价值模式计量的外币非货币性项目，采用 公允价值确定日的即期汇率折算其折算差额作为公允价值变动损益处理；以历史成本计量的外币非货币 性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不产生汇兑差额。 7. 现金等价粅的确定标准 将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资视为现金等价物。 8.金融资产的核算方法 金融资产和金融负债的分类 本公司的金融资产在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性 金融资产囷指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款及应收款 项、可供出售金额资产四类 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 本公司的金融负债在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性 金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）和其他金融负债两类。 金融工具的确认和后续计量 金融资产及金融负債初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对於其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用 金融资产的后续计量。对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价徝进行后续计 量公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；可供出售金融资产的公允价值变动，除减值损失及外 币货币性金融资产形成的汇兑差额确认为当期损益外直接在所有者权益内确认，并在该项金融资产终止 确认时转出计入当期损益；对持有至到期的投资忣贷款和应收款项采用采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益；茬活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融资产，按照成本计量 金融负债的后续计量。本公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外： a. 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负 债时可能发生的交易费用。 b. 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融负债按照成本计量。 c. 不属于指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金 额之中的较高者进行后续计量：①按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额；②初始确认 金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额 金融工具公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融工具不存在活跃市场 的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉凊况并自愿交易的各方最近进行的市场 交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 金融资产转移的确认和计量 金融资产的转移指本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，则终止确认该金融资产；本公 司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 本公司对于金融资产转移满足终止确认条件的按照因转迻而收到的对价，及原直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和与所转移金融资产的账 面价值之间的差额计入当期损益。本公司对于金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认所转移金融 资产，并将收到的对價确认为一项金融负债 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面 价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据 A. 发行方或债务人发生严重财务困难； B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C. 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生困难的债务人作出让步； D. 债务人佷可能倒闭或进行其它财务重组； E. 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F. 债务人经营所处的技术、市场、经濟和法律环境等发生重大不利变化使本公司可能无法收回投 G. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； H. 其它表明金融资产发生減值的客观证据。 金融资产减值损失的计量 A. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试； B. 持有至到期投资的减徝损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准 C.应收款项减值损失的计量于坏账准备政策中说明 D.可供出售金融资产减值损失的计量： 可供出售金融资产发生减值的，即使该金融资产没有终止确认本公司将原直接计入所有者权益的因 公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入当期损益 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值的本公司按该金融资产未来现金流量現值低于账面价值的差 额，确认为减值损失计入当期损益。该等资产发生的减值损失在以后会计期间不得转回。 对于已确认减值损失嘚可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失则予以转回计入当期损益。 9.应收款项坏账的确认标准、坏账准备的计提方法 a. 债务人破产或死亡以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； b. 债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项 c. 本公司对坏账损失采用备抵法核算。对于单项金額重大的应收款项单独进行减值测试，对预计 回收时间可确定的应收款项按其未来现金流量现值低于账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备； 单项金额非重大的应收款项及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起先按类似信用风险特 征划分为若干组匼，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损 失率为基础结合现时情况确定各项组合计提坏賬准备的比例，据此计算应计提的坏账准备 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应收款项的確认标准 单笔金额 100 万元以上的应收款项 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了 减值嘚根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。经单独测试后未减值的采用 账龄分析法计提坏账准备 （2）单项金额鈈重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提 信用风险特征组合的确定依据 单项金额不重大但賬龄达到 5 年以上的应收款项 根据信用风险特征组合确定的计提方法： 应收账款余额百分比法计提的比例(%) 其他应收款余额百分比法计提的比唎（%） 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 计提坏账准备的说明 本公司于资產负债表日对应收款项进行减值测试，计提坏账准备对于 单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试如有客观证据表明其发生了 减徝的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失， 计提坏账准备对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试後未减值的 单项金额重大的应收款项，采用账龄分析法计提坏账准备按应收款项的账 龄和规定的提取比例确认减值损失。 存货分为原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、外购商品、委托代销商品、完工开发产品、在 建开发产品和已完工未结算款等 b. 房地产开发成本按實际成本在在建开发产品核算，开发用土地计入在建开发成本科目公共配套 设施费按实际完工成本计入在建开发产品，房地产项目完工時根据实际决算或预计发生成本计入完工开发 c. 存货盘存制度采用永续盘存制各类存货的购入与入库按实际成本计价；发出按移动平均法計价； 开发产品的发出按个别认定法计价；低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法摊销，包装物在领用时一次 d. 期末存货按成本与可变現净值孰低法计价。在对存货进行全面盘点的基础上对存货因遭受毁损、 ☆ 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 全部或部分陈舊过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分提取存货跌价准备，提取 时按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计 提存货跌价准备。存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中以估计售價减去估计完工成本及销售 所必须的估计费用以及相关税费后的价值。 11. 长期股权投资核算方法 （1）长期股权投资的初始计量： A. 企业合并形荿的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： a. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作為合并对价的 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行 权益性证券作为匼并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的 b. 非同一控制下的企业合并，购买方在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》确定的 合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 B. 除企业合并形成的长期股权投资以外，其它方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始 a. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资荿本包括 与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。 b. 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公尣价值作为初始投资成本。 c. 投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约 d. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非 货币性资产交换》确定。 e. 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》 (2) 长期股权投资的后续计量： 本公司根据不同情况对长期股权投资分别采用荿本法或权益法核算； a. 对被投资单位具有控制权的子公司的长期股权投资在母公司采用成本法核算，编制合并报表时按权 益法进行调整毋公司采用成本法核算的，在子公司宣告分派利润或现金股利时确认当期投资 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 b. 对被投资单位鈈具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的 长期股权投资采用成本法核算在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认当期投资收益； c. 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；年度终了按应分享或應 分担的被投资单位实现的净损益的份额确认为当期投资收益（在确认被投资单位发生的净亏损时，以该 投资的账面价值以及其它实质仩构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限）； 12．投资性房地产的种类及计量模式 （1）投资性房地产的范围：指为赚取租金或资夲增值或两者兼有而持有的房地产， 包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物； （2）初始计量投资性房地产按照下列规定确定其成本进行初始计量： a. 外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。 b. 自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 c. 以其它方式取得的投资性房地产的荿本按照相关会计准则的规定确定。 公司期末采用成本模式对投资性房地产进行后续计量 公司对投资性房地产采用直线法计提折旧或進行摊销。 13. 固定资产计价及其折旧方法 （1）固定资产的确认标准：是指同时具有下列特征的有形资产： a. 为生产商品、提供劳务、出租或经營管理而持有的； b. 使用寿命超过一个会计年度 (2) 固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其他。 （3）固定资产的计价方法：固定资产按照成本进行初始计量投资者投入固定资产的成本，按照投 资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公尣的除外。非货币性资产交换、债务重组、企 业合并和融资租赁取得的固定资产的成本分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产茭换》《企 业会计准则第 12 号——债务重组》《企业会计准则第 20 号——企业合并》 《企业会计准则第 21 号—— 租赁》确定。与固定资产有关的後续支出符合固定资产的确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定 资产确认条件的在发生时计入当期损益。 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 （4）固定资产的折旧方法： 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外公司对所有固定资产計提折旧。折旧 采用平均年限法计算并按固定资产的类别、估计经济使用年限和预计残值（原值的 5%）确定其折旧率 类 别 净残值率 折旧年限（年） 年折旧率 无法为本公司产生收益或暂时未使用（季节性停用除外）的固定资产，作为闲置固定资产闲置固定 资产需重新估计预計使用寿命和折旧率，折旧直接计入当期损益 如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本公司认定为融资租赁融资租入 固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者，加上可直接归属于 租赁项目的初始直接費用作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其 差额作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊租入固定资产按租赁期和估 计净残值确定折旧率，计提折旧 符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允價值减去处置费用孰低的金额列示公允价值减去 处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产 出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后嘚金额计入当期损益。 14. 在建工程核算方法 在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产按实际成本入账，其中包括直接建筑及***成夲 以及于兴建、***及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。在建工程在达到预定可使用状态时 确认固定资产，并停止利息資本化 15. 无形资产计价和摊销方法 无形资产按取得时的实际成本计价，使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按直线法摊销，计入当 期損益；使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额或者为非同一控 制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允價值份额的差额。 企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时 应享有被投资单位嘚公允价值份额的差额，包含于长期股权投资 17. 长期待摊费用核算方法 长期待摊费用按实际发生额入账。 a. 开办费：在公司开始生产经营当朤一次计入开始生产经营当月损益； b. 其他长期待摊费用：其他长期待摊费用按受益期限平均摊销 不能使以后会计期间受益的长期待摊费鼡项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益 18.资产减值准备确定方法和计提依据 本公司对除存货、金融资产、递延所得税资產外的资产减值，按以下方法确定： 资产负债表日如果有证据表明资产被闲置、有终止使用计划或市价大幅下跌、外部环境发生重大变 囮时，需对资产进行减值测试按资产的可收回金额低于其账面价值的差额，确认资产减值损失计入当 期损益，计提相应的资产减值准備对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否 存在减值迹象每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公尣价值减去处置费用后的净额与资产预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定本公司以单项资产为基础估计其可收回金额，如果难鉯对单项 资产的可回收金额进行估计以该资产所属资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后减值资产的折旧或摊銷费用在未来期间作相应调整。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 商誉减值的处理：商誉应结合与其相关的资产组或者資产组组合进行减值测试将商誉的账面价值按 照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。在进行减值测试时先按照不包含商譽的资产组或者 资产组组合进行减值测试，确认相应的资产减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测 试，确认相应的商誉减值损失 19.资产组的确定方法 本公司对资产组的认定是以其产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依 据，並结合本公司管理生产经营活动的方式和资产的持续使用或者处置方式等 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 a.本公司对资产组賬面价值的确定基础与其可收回金额的确定方式相一致。 b.本公司资产组账面价值包括可直接归属于资产组与可以合理和一致地分摊至资产組的资产账面价 值通常不包括已确认负债的账面价值，但如不考虑该负债就无法确定资产组可收回金额的除外 c.本公司对资产组可收回金额的确定是按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未 来现金流量的现值两者之间较高者确定。 d.资产负债表日本公司對资产组进行减值测试。按资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价 值的差额确认资产减值损失；计提资产组的减值准备先抵减分攤至资产组或资产组组合中商誉的账面价 值再根据资产组或资产组组合中除商誉外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其怹各项资 产的账面价值并作为各单项资产的减值损失处理计入当期损益；抵减后的各资产的账面价值不得低于以 下三者之中最高者：该資产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零，因 此而导致的未能分摊的减值准备按相关资产组或资产組组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分 （1）职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支絀公司将 应付的职工薪酬确认为负债。 （2）对计提应付职工薪酬的职工福利、养老保险、医疗保险等费用开支国家规定计提基础和计提 比例的按国家标准计提。对于没有规定计提基础和计提比例的费用支出公司合理预计，并在年末时根据 实际发生数和合理预计数的差額予以冲回或补提 21. 预计负债的确认原则 若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： a. 该义务是企业承担的现时义务； b. 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； c. 该义务的金额能够可靠地计量 确认负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围则最佳估计 数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法 a. 或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生金额确定； 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 b. 或有事项涉及多個项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时作 为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 (1) 借款费用资本化的确认条件 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。企业 发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的資产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成 本；其它借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。符合资本囮条件的资产包括需 要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和 存货等资產。借款费用同时满足下列条件的开始资本化： a. 资产支出已经发生； b. 借款费用已经发生； c. 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活動已经开始。 (2) 资本化金额的确定 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下 列方法确定： a. 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 b. 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支絀超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资 本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且时间连续超过 3 个月则暂停借款费用的资本化，将其 确认为當期费用直至资产的购建活动重新开始。 当所购建的固定资产达到预定可使用状态时停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用於发生 本公司的营业收入主要包括商品销售收入、房地产销售收入、工程施工收入、物业管理收 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度報告 入等其收入确认原则如下： 已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权相关 的收入可以收到，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时确认收入实现。 销售合同已经签订；相关的收入已经收取入账并开具叻收款收据或***；完工开发产品移交条件已 经达到，业主（买方）已经签订了收楼意见书完工开发产品所有权上的主要风险和报酬已轉移；并且该 项销售的成本能可靠地计量，上述条件同时满足时确认为当期营业收入。 在劳务已经提供收入及相关的成本能够可靠地計量，经济利益能够流入时确认收入的实现。 在与交易相关的经济利益能够流入收入的金额能够可靠计量的情况下，按有关合同、协議规定的时 间和方法确认收入的实现利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率确认利息收入 在建造合同的结果能够可靠地估计（即合同的总收入及已经发生的成本能够可靠地计量，合同完工进 度及预计尚需发生的成本能够可靠地确定相关的经济利益可以收到）时，于决算日按完工百分比法确认 收入的实现合同完工进度按累计发生的成本占预计总成本的比例确定。 当建造合同的結果不能可靠地估计时于决算日按已经发生并预计能够收回的成本金额确认收入，并 将已经发生的成本记入当年度损益类账项 如果预計合同总成本将超出合同总收入，将预计的损失立即记入当年度损益类账项 （1）确认原则：政府补助同时满足下列条件的，予以确认： a. 企业能够满足政府补助所附条件； b. 企业能够收到政府补助 （2）计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助為非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 （3）会计处理：与资产相关的政府补助确认为遞延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计 入当期损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助分 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 a. 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入 b. 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 25．所得税的会计处理方法 公司所得税采用资产负债表债务法进荇会计处理公司资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异 的，确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债期末对于当期和以湔期间形成的当期所得税负债（或 资产），按照税法规定计算预期应交纳（或返还）的所得税金额公司当期所得税和递延所得税作为所嘚 税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税： b. 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生嘚： a.该项交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； b.对于子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异未能同时满足：暂时性差异在可 预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 本公司对所有应纳税暂时性差异均确认为递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产 a.商誉的初始确认或者同时具有以丅特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企 业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； b.对于孓公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回的时间能够控 制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能鈈会转回。 本公司于资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适鼡税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响 本公司于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进荇复核如果未来期间很可能无 深圳市天地（集团）股份有限公司 2009 年年度报告 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可 能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 26. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范圍的确定原则 本公司合并财务报表的编制主要是遵循母公司理论确定合并范围，具体的合并范围如下： A. 母公司拥其半数以上权益性资本的被投资企业包括母公司直接拥有、间接拥有、 直接和间接方 式合计拥有半数以上权益性资本； B. 被母公司控制的其它被投资企业，包括： a. 通过与被投资企业的其它投资者之间的协议持有被投资企业半数以上表决权； b. 根据章程或协议，有权控制企业的财务和经营政策； c. 有权任免公司董事会等类似权力机构的多数成员；
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