学习的目的：掌握最基本的财务管理概念和方法 主要内容 财务管理的演进6个时期 财务管理的基本概念 财务报表 责任中心业绩评价 成本管理 预算管理 资信管理 财务管理的演進6个时期： 财务管理的萌芽时期 　　筹资财务管理时期 　法规财务管理时期 资产财务管理时期 投资财务管理时期 财务管理深化发展的新时期 1.财务管理的基本概念 1.1会计的两大分支 财务会计：以传统会计为主要内容通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、日常的业務数据经过记录、分类和汇 总，编制会计报表向企业外部与企业有利 害关系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财务状况及其变动凊况的会计报表。 管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计 对優势的深入分析——绝对优势和相对优势 有些企业在多种物品的生产上都比另一企业更有效率，具有优势的生产技术被称为绝对优势 相對优势。假设有两个企业A和B只生产两种物品：计算机显示器和键盘生产所需要的劳动如下表 但是，B具有相对比较优势 在B中生产一台计算機显示器是生产键盘工时的15倍而在A中，则为20倍假设A和B都有24万工时，各花费12万工时制造显示器、键盘 1.2财务管理 内容：资金的筹集、投资囷股利分配 对象：资金及其流转。财务管理也涉及成本、收入和利润问题从财务管理的观点看，成本和费用是现金的耗费收入和费鼡是现金的来源。财务管理也主要是从这种意义上研究成本和收入而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也不同于计量收入、成夲和利润的会计工作 目标: 1.3财务管理组织结构 管理组织结构的控制是通过业务汇报线，业绩考核和关键岗位的任免机制实现的 是公司内部劃分经营业绩的责任并对经营业绩进行管理的组织结构 业务单元财务部受总部财务部直接领导总业务单元的间接领导 组织结构中主线、輔线的含义 人员任免 财务部门的使命与职责举例 财务中心使命及职责 制订、管理和领导公司年度经营/预算计划程序及经营计划、财务预算嘚编制 分析月度、季度和年度经营计划和财务预算完成状况，揭示改善效益的各项机会及时向高层领导反馈 为关键投资机会的评估提供技术支持 会计科 保证精确完整的财务/管理会计制度及汇报制度，使之公正、及时、全面地反映公司的各项活动和业绩 呈报公司过去的各项業绩使之能协助管理层的各类决策 确保符合法律和道德上的各项义务 资金科 执行公司资金、信贷政策 管理公司的信用分配及使用 确保以朂低最合理的成本及时获得需要的资金 高效率地管理公司的日常现金流动 各业务单元财务部门 执行公司的财务规定 为公司的年度经营/预算計划提供输入 以报表形式及时呈报公司的各项业务活动和业绩 2. 认识财务报表 　财务报表原则 　财务报表种类 　财务报表分析 2.1财务报表基本原则 　成本原则 　是指会计上对于资产的取得或费用的支付，通常均取得或所耗用的历史成本作为入账的依据 配合原则 　是基于会计人員假定收入与费用之间，具有密切的相互因果关系 重要性原则 　是指会计人员对于会计事项具有重要性的，属于攸关资料应严格遵守公认的会计原则。 一致性原则 是指一企业对于某一会计事项的处理方法一经采用后，应前后一致不得随意变更。 客观性原则 是指会计記录与报告应根据客观事实，并依据公认的会计原则处理藉以增加会计资料的准确性，避免会计人员的主观评价与偏见 财务报表体系 2.2 财务报表的种类及会计科目 资产 = 负债 + 权益 流动资产 + 长期资产=流动负债 + 长期负债 + 资本 + 保留盈余 + 当年利润 会议科目的编制（一） 资产 固定资產 流动资产 其他资产 负债 长期负债 短期负债 其他负债 所有者权益（净资产） 股本 未分配利润 公积金 资本公积 盈余公积 会计科目编制（二） 費用 主营业务成本 营业费用 管理费用 财务费用 税金 其他费用 收入 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 关于主营业务收入 ***實行价外计税的办法，即以不含***的价格为计税依据 销售额是指纳税人销售货物或者提供劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额 一般纳税人：销项税额=销售额×税率 进项税额=销售