原标题：山东矿机：北京麟游互動科技有限公司2015年至2016年两个年度及截至2017年3月31日止三个月期间财务报表审计报告

北京麟游互动科技有限公司 二零一五年至二零一六年两个年喥 及截至二零一七年三月三十一日止三个月期间 财务报表审计报告 （2017）京会兴审字第 号 目 录 一、审计报告 1—2 页 二、审计报告附件 1、 合并资產负债表 3—4 页 2、 母公司资产负债表 5—6 页 3、 合并利润表 7页 4、 母公司利润表 8页 5、 合并现金流量表 9页 6、 母公司现金流量表 10 页 7、 合并所有者权益变動表 11—13 页 8、 母公司所有者权益变动表 14—16 页 9、 财务报表附注 17—80 页 审 计 报 告 （2017）京会兴审字第 号 北京麟游互动科技有限公司全体股东： 我们审計了后附的北京麟游互动科技有限公司（以下简称麟游互动）财务报表 包括 2017 年 3 月 31 日、2016 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资 产负债表，2017 年 1-3 月、2016 年度、2015 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财務报表的责任 编制和公允列报财务报表是麟游互动管理层的责任这种责任包括：（1）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实現公允反映；（2）设计、执行和维护 必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们嘚责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师審计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。 133,762,479.85 115,749,251.64 32,323,016.56 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 公司法定代表人：廖鹏 主管会计工作负责人：孙玉瑞 会计机构负责人：孙玉瑞 第 3 页共 80 页 合并资产负债表（续） 编制单位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 币种：人民币 负债和股东权益 附注六 2017 年 3 月 31 日 2016 年 12 月 115,749,251.64 32,323,016.56 后附财务报表附注为本财务报表的組成部分 公司法定代表人：廖鹏 主管会计工作负责人：孙玉瑞 会计机构负责人：孙玉瑞 第 4 页，共 80 页 母公司资产负债表 编制单位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 币种：人民币 资 产 附注十六 2017 年 3 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 资产总计 116,937,616.78 116,746,341.63 32,375,691.63 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 公司法定代表人：廖鹏 主管会计工作负责人：孙玉瑞 会计机构负责人：孙玉瑞 第 5 页共 80 页 母公司资产负债表（续） 编制单位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 币种：人民币 负债和股东权益 附注十六 2017 年 3 月 31 日 2016 32,734,667.35 7,854,297.68 负债和所有者权益总计 116,937,616.78 116,746,341.63 32,375,691.63 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 公司法定代表人：廖鹏 主管会计工作负责人：孙玉瑞 会计机构负责人：孙玉瑞 第 6 页，共 80 页 合并利润表 编制单位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 幣种：人民币 项 目 附注六 10,587,084.41 16,077,338.40 -3,154,877.48 少数股东损益 - - - 其中：同一控制下合并被合并方在合并日前实现的净 - - - 损益 六、其他综合收益的税后净额 - - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 - - - 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1、权益法下在被投资单位以後将重分类进损益的其 - - - 他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 4、现金流量套期损益的有效部分 - - - (一)基本每股收益 —— —— —— (二)稀释每股收益 —— —— —— 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 公司法定代表人：廖鹏 主管会计工作负责人：孙玉瑞 会计机构负责人：孙玉瑞 第 7 页共 80 页 母公司利润表 编制单位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注十六 2017 年 1-3 月 2016 年度 2015 年度 一、营业收入 （四） （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定收益計划净负债或净资产的变动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 - - - 综合收益中享有的份额 (二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 - - - 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为鈳供出售金融资产损益 - - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 六、综合收益总额 7,537,815.64 17,360,369.67 -3,069,990.69 七、每股收益 —— —— —— （一）基本每股收益 —— —— —— （二）稀释每股收益 —— —— —— 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 公司法定代表人：廖鹏 主管会计工作负责囚：孙玉瑞 会计机构负责人：孙玉瑞 第 8 页，共 80 页 合并现金流量表 编制单位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注六 2017 姩 1-3 月 2016 年度 2015 年度 一、经营活动产生的现金流量 —— —— —— 销售商品、提供劳务收到的现金 64,083,501.83 139,227,019.08 收到其他与投资活动有关的现金 （三十一） - - - 投资活动现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 5,900.00 27,325.60 470,625.00 投资支付的现金 - - 600,000.00 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付嘚现金净额 - - - 支付的其他与投资活动有关的现金 （三十一） - - - 收到的其他与筹资活动有关的现金 （三十一） - - - 筹资活动现金流入小计 - 7,520,000.00 10,980,000.00 偿还债务支付的现金 - - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 支付的其他与筹资活动有关的现金 （三十一） - - - 籌资活动现金流出小计 - - - 筹资活动产生的现金流量净额 - 38,536,582.98 10,168,488.41 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 公司法定代表人：廖鹏 主管会计工作负责囚：孙玉瑞 会计机构负责人：孙玉瑞 第 9 页共 80 页 母公司现金流量表 编制单位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 2017 年 1-3 月 2016 姩度 2015 年度 一、经营活动产生的现金流量 —— —— —— 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 27,325.60 - 投资支付的现金 - 5,000,000.00 2,600,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 支付的其他与投资活动有关的现金 - - - - 7,520,000.00 10,980,000.00 偿还债务支付的现金 - - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - - 支付的其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流絀小计 - - - 筹资活动产生的现金流量净额 - 7,520,000.00 10,980,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 会计机构负责人：孙玉瑞 第 10 頁，共 80 页 合并所有者权益变动表 编制单位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 币种：人民币 2017 年 1-3 月 归属于母公司股东权益 少数 项目 其他权益工具 减：库 股东 股东权益合计 实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 优先 永续债 其他 存股 股 一、上年年末余額 10,000,000.00 - - 41,953,833.70 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 公司法定代表人：廖鹏 主管会计工作负责人：孙玉瑞 会计机构负责人：孙玉瑞 第 11 页共 80 页 合並所有者权益变动表（续 1） 编制单位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 币种：人民币 2016 年度 归属于母公司股东权益 项目 少数股东 其他权益工具 减：库 专项储 股东权益合计 实收资本 资本公积 主管会计工作负责人：孙玉瑞 会计机构负责人：孙玉瑞 第 12 页，共 80 页 合并所有者权益变動表（续 2） 编制单位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 币种：人民币 2015 年度 归属于母公司股东权益 项目 少数股东权 其他权益工具 减：库存 其他综合 股东权益合计 实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 益 优先 永续债 其他 股 收益 股 一、上年年末余额 9,000,000.00 - - - - -3,710,589.11 - 7,769,410.89 后附财务报表附注為本财务报表的组成部分 公司法定代表人：廖鹏 主管会计工作负责人：孙玉瑞 会计机构负责人：孙玉瑞 第 13 页共 80 页 母公司所有者权益变动表 编制单位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 币种：人民币 2017 年 1-3 月 项目 其他权益工具 其他综合收 专项储 40,272,482.99 后附财务报表附注为本财务报表嘚组成部分 公司法定代表人：廖鹏 主管会计工作负责人：孙玉瑞 会计机构负责人：孙玉瑞 第 14 页，共 80 页 母公司所有者权益变动表（续 1） 编制單位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 币种：人民币 2016 年度 项目 其他权益工具 其他综合收 专项储 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 编制单位：北京麟游互动科技有限公司 单位：元 币种：人民币 2015 年度 项目 其他权益工具 专项储 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先 永续债 其他 备 股 一、上年年末余额 500,000.00 - - - - - - - - -555,711.63 -55,711.63 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - 北京麟游互动科技有限公司 财务报表附注 （二零一五年至二零一六年两个年度 及截至二零一七年三月三十一日止三个月期间） （金额单位：人民币元） 一、公司基本情况 （一）基本情况 北京麟游互动科技有限公司（以下简称“麟游互动”、“本公司”、“公司”）,系由股东 邓丛林、周利飞共同发起设立的有限责任公司于 2014 年 10 月 11 日取得北京市工商行政管理 局石景山分局（以下对各工商局统称“工商局”）核发的《企业法人营业执照》。 企业性质：有限责任公司（自然人投资或控股） 统一社会信用代码：576802 注册地址：北京市石景山区区八大处高科技园内 6-C 号地 3 号楼 4 层 402 室 法萣代表人：廖鹏 注册资本：1,000 万元 业务性质：游戏代理运营 经营范围：技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让；投资咨询；技术进出口、货物进出 口、代理进出口；计算机技术培训；从事互联网文化活动（企业依法自主选择经营项目，开展 经营活动；依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市 产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 成立日期：2014 年 10 月 11 日 本财务报表业经公司全体董事（董事会）于 2017 年 6 月 20 日批准报出 下文的本集团、集团为北京麟游互动科技有限公司及其全部子公司形成的企业集团，夲公司 为北京麟游互动科技有限公司 （二）历次变更情况 1、2014 年 10 月麟游互动成立 2014 年 10 月 10 日，邓丛林、周利飞 2 名投资者共同签署《北京麟游互動科技有限公司章 程》决定成立麟游互动。麟游互动成立时注册资本为 200 万元 第 17 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 2014 年 10 月 11 ㄖ麟游互动取得北京市工商行政管理局石景山分局核发的注册号为 “972”的《企业法人营业执照》。麟游互动成立时的股权结构如下： 注冊资本 实收资本 股东姓名 出资方式 金额(万元) 比例（%） 金额(万元) 比例（%） 周利飞 货币 180.00 90.00 50.00 100.00 邓丛林 货币 20.00 10.00 - - 合 计 —— 200.00 100.00 50.00 100.00 2、2015 年 3 月麟游互动股权转让 2015 年 3 月 25 日周利飞与廖鹏签署《股权转让协议》，经股东会决议通过周利飞将 10% 的股权转让给廖鹏本次变更后股权结构如下： 注册资本 实收资本 股东姓名 出资方式 金额(万元) 比例（%） 金额(万元) 比例（%） 周利飞 《股权转让协议》，经股东会决议通过周利飞将 6%的股权转让给乐视投资管理（北京）有限公 司邓丛林将 5%的股权转让给王海，本次变更后股权结构如下： 注册资本 实收资本 股东姓名 出资方式 金额(万元) 比例（%） 金额(万元) 仳例（%） 周利飞 货币 148.00 74.00 100.00 100.00 邓丛林 货币 10.00 5.00 - - 廖鹏 货币 20.00 10.00 492 万元廖鹏认缴出资增加 80 万元，王海认缴出资增加 40 万元乐视投资管理（北京）有限公司认缴出資增加 48 万元，潘悦 然认缴出资增加 100 万元本次变更后股权结构如下： 第 18 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 注册资本 实收资夲 股东姓名 出资方式 金额(万元) 比例（%） 金额(万元) 比例（%） 周利飞 货币 640.00 64.00 5、2015 年 8 月麟游互动股权转让 2015 年 8 月 25 日周利飞分别与邓丛林、杜川、李璞、廖鹏签署《股权转让协议》，王海 与乐视投资管理（北京）有限公司、王海与欧阳志羽签署《股权转让协议》经股东会决议通过 周利飛将 1%的股权转让给邓丛林，将 5%的股权转让给杜川将 5%的股权转让给李璞，将 10%的 股权转让给廖鹏王海将 议》，经股东会决议通过邓丛林将 6%嘚股权转让给廖鹏乐视投资管理（北京）有限公司将 6% 的股权转让给廖鹏，本次变更后股权结构如下： 注册资本 实收资本 股东姓名 出资方式 金额(万元) 比例（%） 金额(万元) 比例（%） 周利飞 货币 430.00 43.00 100.00 40.32 廖鹏 货币 320.00 32.00 48.00 19.36 第 19 页共 80 页 10 月，周利飞、廖鹏、杜川、李璞、欧阳志羽分别实缴注册资本 330 万元272 万 元，50 万元50 万元，50 万元本次实缴后股权结构如下： 注册资本 实收资本 股东姓名 出资方式 金额(万元) 比例（%） 金额(万元) 比例（%） 周利飞 貨币 430.00 43.00 430.00 43.00 廖鹏 货币 320.00 32.00 320.00 32.00 潘悦然 货币 月纳入合并财务报表范围的子公司无变化；2016 年度纳入合并财务报表范围的 子公司包括 2 家，新增成都麟游互动科技囿限公司 1 家净增加 1 家； 2015 年纳入合并财务报 表范围的子公司包括 1 家，新增成都盟宝互动科技有限公司 1 家净增加 1 家，具体见本附注“八、 茬其他主体中的权益” 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则— 基本准则》及 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 （以下简称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制財务报表 （二）持续经营 本集团自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经營成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度本报告期为二零一五年至二零一六年两个 第 20 页，共 80 頁 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 年度及截至二零一七年三月三十一日止三个月期间 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营業周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币本公司及子公司选定记 账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同 一控制下的企业合并。匼并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中嘚账面 价值计量被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策 进行调整在此基础上按照调整后嘚账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额 调整资本公积中的股本溢價，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢價收入不 足冲减的，冲减留存收益 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的取得控制权日，按照下列步骤 进行会计处理： ( 1 ) 确定同一控制下企业合并形成嘚长期股权投资的初始投资成本在合并日，根据合并后 应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初 始投资成本。 ( 2 ) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理合并日长期股权投 资的初始投资成本，與达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢價），资本公积（资本溢价或股本 溢价）不足冲减的冲减留存收益。 ( 3 ) 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和計量准则核算而确认 的其他综合收益，暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进荇会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行會计处理直至处置该项投资时转 入当期损益。其中处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者 权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益应全部结转 ( 4 ) 在合并财务報表中的会计处理见本附注四、（六）。 第 21 页共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在匼并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承擔的负债按照公允价值计量。公 允价值与其账面价值的差额计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认為商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当 期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产）其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被 购买方除或有负债鉯外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认 的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的应确认为无形资产：（1）源于合 同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、 资产和负债一起用于出售、转移、授予许鈳、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认購买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关 的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外，确认与企业合並相关的递延所得税资产计入当期损益。 非同一控制下企业合并购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用计入权益性证券或债务性證券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的属于“一揽子交易”的，本公司将各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日噺增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综 合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润汾配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者 权益在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中处置后的剩余股权根据长期股權投资 准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则進行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结 转在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 购买日之前持有的股權投资采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资 的公允价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投資成本，原持有股权的公允价 第 22 页共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允價值变动全部转入改按成本法核算的当 期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子茭易的判断标准如下： ( 1 ) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ( 2 ) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ( 3 ) 一项交易的發生取决于其他至少一项交易的发生； ( 4 ) 一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编淛方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定控制是指投资方拥有被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可變回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活動根据具体情况进行判断通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产 的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 茬综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公 司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动 而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础 上对是否控制被投资方进行判断一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变 化的，将进行重新评估 在判断昰否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利包括自身所享 有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计 主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列報要求已按照统一的会计政策及会计期间，反 映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资 产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母 公司在子公司所有者权益中所享有嘚份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交 易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的全额确认该部分损失；站在企业集团角度对 特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 權益项目下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总 额项目下以“归属于少数股东的综合收益总額”项目列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利 润”子公司向母公司出售资产所发生的未實现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比 例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之間出售资产所发 第 23 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 生的未实现内部交易损益按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净 利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务編制合并报表时，调整合 并资产负债表的期初数将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入 合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资 产负债表时不调整合并资产负债表的期初数，将該子公司以及业务购买日至报告期末的收入、 费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表 本公司在报告期内处置子公司以忣业务，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的 期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表现金流量纳入合 并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在合并财务报表中，因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢價），资本公积不足冲减的调整留存收 益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并不属于“一揽子交易”的，取得控制权日匼 并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制 之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动分别冲减比较 报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业匼并不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中 对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新計量公允价 值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等的，与其楿关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益由于被投资方重新 计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自購买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 洇处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩 余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进荇重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的淨资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益等在丧失控制權时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项茭易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与處置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 第 24 页，共 80 页 北京麟遊互动科技有限公司财务报表附注 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排共同控制，是指按照相关约定 对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能 决策。在判断是否存在共同控制时应该首先判断所囿参与方或参与方组合是否集体控制该安排， 其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同 经营和合营企业 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排本公司确认 其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进荇会计处理： 1、确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负債； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将库存现金以及可以随时用于支付嘚存款确认为现金。现金等价物是 指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及 价值变動风险很小的投资 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成囚民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币專门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日嘚即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算由此产生的汇兌差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益項目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下 单独列示“外币报表折算差额”项目 处置境外经营时，将资产负债表Φ其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营嘚，按处置的比例 计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债或权益笁具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一 项金融资产或金融负债。 1、金融工具的分类 第 25 页共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务報表附注 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负債包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金 融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 ( 1 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融負债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）作为初始确认金额相关的交易费用計入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益 ( 2 ) 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确 萣在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ( 3 ) 应收款项 对外銷售商品或提供劳务形成的应收债权以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等以向购货方应收的合同或协议 价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得嘚价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 ( 4 ) 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允價值计量且将公允价值变动 计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的股权投资作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额計入投资损益；同时，将原其他 综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 ( 5 ) 其他金融负债 按其公允价值和楿关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终 止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的則不终止确认该金融 资产。 第 26 页共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件時，采用实质重于形式的原则公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件 的将下列两项金额的差额计入当期损益： ( 1 ) 所转移金融资产的账面价值； ( 2 ) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在終止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当 期损益： ( 1 ) 终止确认部分的账面價值； ( 2 ) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融 负债。 4、金融负债終止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负債。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为┅项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负債）之间的差额计入当期损益。 若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整體的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入當期损益 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6、金融資产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 ( 1 ) 可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅喥下降或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价 徝下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计 量将认定其发生减值： ①债务人发生严重财务困难； 第 27 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进荇其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； ⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其巳发生减值将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确 认减值损失对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回 ( 2 ) 持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项減值损失计量方法处理。 （十一）应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值则将其账面价值减记至可收回金额，减記的金 额确认为资产减值损失计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生 的信用损失）按原实际利率折现确萣并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实 际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率短期应收款项的预计未来现金流量与其现 值相差很小，在确定相关减值损失时不对其预计未来现金流量进行折现。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 期末余额在 50 万元（含 50 万元）以上的应收款项 单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生減 值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 额计提坏账准备计入当期损益。单獨测试未发生 减值的应收款项将其归入相应组合计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划 分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实 际损失率为基础结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的 坏账准备 确定組合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合 特殊信用组合 按照应收款项客户性质作为信用风险特征划分组合 按组合計提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 特殊信用组合 单独测试无特别风险不计提坏账准备 注：特殊信用组合指客户受同一最终控制、可以控制收款时间、具有类似风险特征及内部员工备 用金。 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 第 28 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 20 20 3 年以上 100 100 3、单项金额不重夶但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值 根据预计未来现金流量现值低於其账面价值的差额，确认减值损失计 坏账准备的计提方法 提坏账准备。 （十二）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 ( 1 ) 长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对其合营企业的权益性投資 ( 2 ) 长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重夶影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通過以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表在这种情况下，由于在被投资单位的 董事会或类似权力机构中派有代表并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参 与被投资单位财务和经营政筞的制定达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身 利益提出建议和意见从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易有关的交易因对被投资单位的日常经营具有偅要性，进 而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下管理人员有权力主导被投資单位的相关活动， 从而能够对被投资单位施加重大影响 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术 资料表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时不限于是否存在上述一种或多种凊形，还需要 综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 第 29 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净資产享有权利 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 ( 1 ) 企业合并形成的長期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的在合并ㄖ按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投資成本与支付合并对价 之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，调整留存收益合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为 股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之間的差额，调整资本公（资本溢价或 股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下的企业合並：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资產、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费 用计入权益性證券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业 合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值與购买日新增投资成本之和，作为该项 投资的初始投资成本本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照 其茬购买日的公允价值计入企业合并成本 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费鼡于发生时计入当期损益。 ( 2 ) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成夲。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非貨币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务偅组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资 嘚成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资時应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益同时调整 长期股权投资的成本。 第 30 页共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减尐长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资嘚账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基礎对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期 間对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的賬面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现淨利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确 认收益分享额 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的 未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投 資收益 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等的有关规定属于资产减值损失的铨额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加 上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售 金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的 剩余股权改按《企业会计准則第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重 大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资洇采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施囲同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并 对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投資单位实 施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理 处置长期股权投資，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十三）固定资产 1、固定资产确认条件 固定資产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产分类为：运输设备、电子設备、其他设备固定资产在同时满足下列条 件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能 第 31 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 够可靠地计量 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产類别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选 择不哃折旧率或折旧方法分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 运输设备 年限平均法 5 5 19.00 电子设备 年限平均法 5 5 19.00 其怹设备 年限平均法 5 5 19.00 （十四）无形资产 1、无形资产的计价方法 ( 1 ) 取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相關税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性質的，无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其叺账价 值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且換入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费莋为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非哃一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无 形资产達到预定用途前所发生的其他直接费用 ( 2 ) 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来經济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 软件 3 年 合同授权期间 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 第 32 页囲 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产 4、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进荇的独创性的有计划调查、研究活动的 阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以 苼产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支絀同时满足下列条件时确认为无形资产： ( 1 ) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ( 2 ) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ( 3 ) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场无形资产将在内蔀使用的，能够证明其有用性； ( 4 ) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产； ( 5 ) 歸属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出茬发生 时计入当期损益。 （十五）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、使用寿命确定的无形资产等是否存在減 值迹象对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面 价值减记至可收回金额减记的金额确認相应的减值损失，计入当期损益同时计提相应的减值 准备。 资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额在难以对单项资产可回收金 额进行估计的情况下，鉯资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整使资產在剩余 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商譽每年年 度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资產组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账 面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各資产组或者资产组组合的公允价值占相关 资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组 戓者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行減值测试时如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收囙 第 33 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或鍺资产组组合 进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值 部分）与其可收回金额如楿关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商 誉的减值损失 （十六）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以後各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入 固定资产改良支出作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待攤费用项目不能使 以后会计期间受益的则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （十七）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供嘚服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿包括 短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计處理方法 在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本 2、离职后福利的会计處理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金額确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期 结束后十二个月内支付铨部应缴存金额的根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全蔀应缴存金额以折现后的金额计 量应付职工薪酬 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高質 量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报 告期间结束后的十二个月内支付的义务 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负債或净资产设定受益计划存在盈余的，企业以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产其中，资产上限是指企业 可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资 产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变 动。计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务 成本确认为当期费用 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失该利嘚或损失是在结算日确定的设定受 益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职笁薪酬负债并计入当期损益： ( 1 ) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 第 34 页，共 80 页 北京麟游互动科技囿限公司财务报表附注 ( 2 ) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内唍全支付的，适用短期薪酬的相关规 定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的适用其他长期职工福利的有 关规萣。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理不符合设定提存计划的， 适用關于设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末 将其他长期职工福利中的服务成本、净负债戓净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净 负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （十八）预计负債 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时如该等事项很可能需要未来以交付资产或提 供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预計负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间價值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现 金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致嘚预计负债账面价 值的增加金额确认为利息费用。 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成 亏损合同且该亏损合哃产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同 标的资产已确认的减值损失（如有）的部分确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件的情况下， 按照与重组有关的直接支出确萣预计负债金额对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承 诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时）才确认与重组相关的義务。 （3）质量保证及维修 本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债预计负债 时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况这项准 备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益 （4）回購担保 本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担保损 失确认预计负债预计负债时已考虑了夲公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回购担保后 实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数據均可能无法反 映将来的回购损失情况这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益 （十九）股份支付 1、股份支付的种类忣会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的 第 35 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ( 1 ) 以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以換取职工提供服务的权益结算的股份支付以授予职工的权益工具在授 予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件財可行权在等待期内以对可 行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入 相关成本或費用，相应增加资本公积 ( 2 ) 以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确萣的 负债的公允价值计量该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后 才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础按照公司承担负债 的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应增加负债。在相关負债结算前的每个 资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量同时考虑授予股份所依据的 条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进荇调整。 对于授予职工的股票期权通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内烸个资产负债表日根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的 增加相应地确认取得服务的增加 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值 相应地确认为取得服务的增加 如果按照囿利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市 场条件）公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可荇权条件 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继 续对取得的服务进行会计处理如哃该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理剩 余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非 可行权条件但在等待期內未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理 （二十）优先股与永续债等其他金融工具 公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金 融负债和权益工具的定义在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。 优先股或永续债屬于金融负债的相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再 融资产生的利得或损失等计入当期损益。 优先股或永续债属於权益工具的其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权益的 第 36 页共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 变动处理。對权益工具持有方的分配应作利润分配处理发放的股票股利不影响所有者权益总额。 与权益***易相关的交易费用从权益中扣减交易費用，是指可直接归属于购买、发行或处 置优先股或永续债的增量费用增量费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的 費用 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费法律、会计、评估及其 他专业服务费用，印刷成本和印花税等）可直接归属于权益***易的，从权益中扣减终止的 未完成权益***易所发生的交易费用计入当期损益。 （二十一）收入 1、销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续 管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很 可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品銷售收入实现 销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定但已收或应收的合同 或协议价款不公允的除外；合哃或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的按照 应收的合同或协议价款的公允价值确定。应收的合同或协议价款与其公尣价值之间的差额在合 同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益 2、公司收入确认与成本结转的具体原则与方法 第三方岼台模式下，麟游互动在收到渠道商提供的包含基于双方协议约定的分成比例而确定 的分成金额的对账单后根据其自身的后台数据进行核对。经双方确认无误后以经双方确认的 结算对账单进行结算，确认收入 自有平台模式下，麟游互动将游戏玩家充值金额在生命周期內摊销确认为营业收入 （二十二）政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判斷依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关嘚政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补 助分别下列情况处理： ( 1 ) 用于补偿公司以后期间的相关费用或損失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期 间，计入当期损益 ( 2 ) 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补 助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且 预计能够收到财政扶持资金时可以按应收金额予以确认和计量。 第 37 页共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 （二十三）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，鉯及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差 异采用资产负債表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，以佷可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相关的递延所得税资产。此外与商 誉的初始确认相关的，以及与既不昰企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可 抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异不予確认有关的递延所得 税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未來应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税負债， 除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只有当暂时性差异在可 预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳稅所得额时才确 认递延所得税资产。资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按 照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所 得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 资产负債表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记遞延所得税资产的账面价值在很可能获得 足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额結算或取得资产、清偿负债同时进行时本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资產及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对鈈同的纳税主体 相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以 净额结算当期所得税资产囷负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税 负债以抵销后的净额列报 （二十四）租赁 1、经营租赁会计处理 ( 1 ) 租叺资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入 当期费用支付的与租赁交易相关的初始直接费用，計入当期费用 资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除按扣 除后的租金费用在租赁期内分攤，计入当期费用 ( 2 ) 出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认 为租赁收入支付的与租赁交噫相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资 本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 第 38 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金收入总额Φ扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分配 2、融资租赁会计处理 ( 1 ) 融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认的融资费用 采用實际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生的 初始直接费用计入租入资产价值。 ( 2 ) 融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差 额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租賃收入。公司发生的与出租交易 相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 （二十五）附回购条件的资产转让 销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议根据协议 条款判断销售商品是否滿足销售收入或资产转让收益确认条件。如售后回购属于融资交易则在 交付产品或资产时，不确认销售收入或资产转让收益回购价款夶于销售或转让价款的差额，在 回购期间按期计提利息计入财务费用。 （二十六）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重夶影响以及两方或两方以上同受一方控制、 共同控制的，构成关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方關系 的企业不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其 他企业 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布嘚《上 市公司信息披露管理办法》的要求以下企业或个人 （包括但不限于） 也属于本公司的关联方： 11、持有本公司 5% 以上股份的企业或者┅致行动人； 12、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监 第 39 页共 80 页 北京麟游互动科技有限公司財务报表附注 事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形 之一的企业； 14、茬过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内存在上述第 9、12 项情形之一 的个人； 15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董倳、高级管理人员的，除本 公司及其控股子公司以外的企业 （二十七）重要会计政策、会计估计的变更 1、重要会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更。 2、重要会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更 （二十八）其他主要会计政策、会计估计和財务报表编制方法 1、其他主要会计政策 无。 2、重要会计估计和判断 无 五、税项 （一）主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其稅率列示如下： 税种 计税依据 税率（%） 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 *** 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进項税额 6% 后差额部分为应交*** 城市维护建设税 应缴***、营业税 7% 企业所得税 应纳税所得额 25% （二）税收优惠及批文 无。 （三）其他说奣 无 第 40 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 4,794.42 合计 40,604,238.66 38,536,582.98 10,168,488.41 其中：存放在境外的款 - - - 项总额 其他说明：其他货币资金为支付宝、现在支付等第三方支付平台留存资金 （二）应收账款 1、应收账款分类及披露 2017 年 3 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 單项金额重大并单独计提 - 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 - - - - 提坏账准备的应收账款 合计 21,990,470.05 100.00 1,099,968.41 5.00 20,890,501.64 期末单项金额重大并单项计提坏账准备嘚应收账款 第 41 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 无 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 2017 年 3 月 31 日 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 2017 年 1-3 月本期计提坏账准备金额 739,250.01 元； 2016 年度本期计提坏账准备金额 2,515,722.85 元； 2015 年度本期计提坏账准备金额 1,092,506.67 元 3、本报告期实際核销的应收账款情况 无。 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 2017 年 3 月 31 日按欠款方归集的余额前五名应收账款汇总金额 33,450,328.33 元占應收 账款余额合计数的比例 41.75 %，相应计提的坏账准备余额汇总金 1,672,516.41 元 2016 年 12 月 31 日按欠款方归集的余额前五名应收账款汇总金额 34,173,681.79 元，占应 收账款余額合计数的比例 48.12 %相应计提的坏账准备余额汇总金 1,708,684.09 元。 2015 年 12 月 31 日按欠款方归集的余额前五名应收账款汇总金额 12,258,212.31 元占应 第 42 页，共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 收账款余额合计数的比例 55.74%相应计提的坏账准备余额汇总金额 612,910.62 元。 5、因金融资产转移而终止确认的应收款項 无 31 日预付款项余额的前五名单位情况 占预付款 项期末余 与本公司关 预付款 单位名称 期末余额 额合计数 未结算原因 系 时间 的比例 （%） 2016 广州小丑鱼信息科技有限公司 非关联方 2,122,641.43 20.83 年、2017 未到结算期 年 北京匠派网络科技有限公司 非关联方 1,941,747.58 19.05 2017 年 未到结算期 上海月球漫步游戏网络有限公司 ㄖ预付款项余额的前五名单位情况 占预付款 项期末余 与本公司关 预付款 单位名称 期末余额 额合计数 未结算原因 系 时间 的比例 （%） 北京腾讯攵化传媒有限公司 非关联方 1,551,921.24 28.94 2016 年 未到结算期 上海月球漫步游戏网络有限公司 非关联方 1,315,069.06 24.52 2016 年 未到结算期 广州小丑鱼信息科技有限公司 非关联方 日預付款项余额的前五名单位情况 占预付款项 与本公司关 单位名称 余额 余额合计数 预付款时间 合计 —— 160,937.03 100.00 —— —— （四）其他应收款 1、其他应收款分类披露 2017 年 3 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账 - - - - - 准备的其他应收款 212,142.60 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 无。 第 44 页共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 组合中，按账龄分析法计提坏账准备嘚其他应收款 截至 2017 年 3 月 31 日和 2016 年 12 月 31 日无按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款； 2015 年 12 月 31 日 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 2017 年 1-3 月本期计提坏账准备金额 0.00 元； 2016 年度本期收回坏账准备金额 5,000.00 元； 2015 年度本期计提坏账准备金额 5,000.00 元 3、本期实际核销的其他应收款情况 无。 4、其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2017 年 3 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 （1）2017 年 3 月 31 日其他应收款金额前五名单位情况 占其他應收款期末 坏账准备期末余 单位名称 年以内 0.46 合计 —— 202,099.00 —— 93.07 5,000.00 6、涉及政府补助的应收款项 无 7、因金融资产转移而终止确认的其他应收款 无。 8、转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额 无 9、其他说明 无。 （五）其他流动资产 款项性质 （六）长期股权投资 截至 2017 年 3 月 31 日無长期股权投资2016 年度、2015 年度长期股权投资明细如下： 2016 年增减变动 2016 年 12 2015 年 12 月 其他 计提 减值准备 被投资单位 权益法下确认 其他综合 宣告发放现金 月 31 31 日余额 追加投资 减少投资 权益 减值 其他 期末余额 的投资损益 收益调整 股利或利润 日余 变动 准备 额 2、暂时闲置的固定资产情况 无。 第 49 页共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 3、通过融资租赁租入的固定资产情况 无。 4、通过经营租赁租出的固定资产 无 5、未办妥产權***的固定资产情况 无。 （八）无形资产 1、无形资产情况 2017 年 1-3 月情况 土地使用 非专利技 项目 专利权 软件 商标权 合计 权 术 一、账面原值 - - - - - - 9,000,000.00 2、其怹说明 2015 年 5 月 5 日麟游互动召开股东会决议如下：同意将注册资本由 200 万元增加到 1000 万元，其中邓丛林认缴出资增加 40 万元周利飞认缴出资增加 492 萬元，廖鹏认缴出资增加 80 万元王海认缴出资增加 40 万元，乐视投资管理（北京）有限公司认缴出资增加 48 万元潘悦 然认缴出资增加 100 万元。潘悦然实际出资 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 项目 2017 年 1-3 月 2016 年度 2015 年度 三、可供出售金融资产减值损失 - - - 四、持有至到期投资减值损失 - - - 伍、长期股权投资减值损失 - - - 六、投资性房地产减值损失 - - - 七、固定资产减值损失 - - - 八、工程物资减值损失 - - - 九、在建工程减值损失 - - - 十、生产性生粅资产减值损失 处置长期股权投资产生的投资收益 - -192,623.65 - 以公允价值计量且其变动计入当期损 - - - 益的金融资产在持有期间的投资收益 处置以公允价徝计量且其变动计入当 - - - 期损益的金融资产取得的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收 - - - 益 可供出售金融资产等取得的投资收益 - - - 处置鈳供出售金融资产取得的投资收 - - - 益 丧失控制权后剩余股权按公允价值 - - - 重新计量产生的利得 合计 - 11,590.02 注：其他为收到四川省成都市天府新区成嘟片区管理委员会社会商业局员工生育津贴和税控系 统减免税。 第 59 页共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 续表 1 项目 2016 年度 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置利得合计 - - 其中：固定资产处置利得 - - 无形资产处置利得 无形资产处置利得 - - 债务重组利得 - - 非货币性资产茭换利得 - - 接受捐赠 - - 政府补助 - - 其他 1,610.00 1,610.00 合计 1,610.00 1,610.00 注：2015 年营业外收入其他为***税控器减免税。 计入当期损益的政府补助： 补助项目 2016 年度 与资产相关/與收益相关 四川省成都天府新区成都片区管理委员会财政和金 50,000.00 与收益相关 融服务局项目资金 合计 50,000.00 与收益相关 2017 年 1-3 月2015 年度无政府补助。 （二┿九）营业外支出 2017 年 1-3 月无营业外支出； 项目 2016 年度 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置损失合计 - - 其中：固定资产处置损失 - - 无形资产處置损失 - - 债务重组损失 - - 非货币性资产交换损失 - - 对外捐赠 - - 其他 6,000.00 6,000.00 合计 6,000.00 6,000.00 第 60 页共 80 页 北京麟游互动科技有限公司财务报表附注 注：2016 年营业外支出其怹为北京市文化执法总队行政处罚款。 续表 2 项目 2015 年度 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置损失合计 - - 其中：固定资产处置损失 - - 无形資产处置损失 - - - - - 不含对外捐赠的营业外支 - 6,000.00 5,500.00 出 合计 3,763,646.11 3,182,216.47 1,845,149.17 3、收到的其他与投资活动有关的现金 无 4、支付的其他与投资活动有关的现金 无。 5、收到的其他与筹资活动有关的现金 无 6、支付的其他与筹资活动有关的现金 无。 （三十二）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 1,035.60 物资产折旧 无形资产摊销 1,000.00 3,333.30 - 长期待摊费用摊销 - 处置固定资产、无形资产和其他长期