沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文

第一节 重要提示、目录和释义

本公司董事会、监事会及董事、监倳、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任

公司负责人于海斌、主管会计工作负责人金庆丰及会计机构负责人(会计主管人员)张晨声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

除下列董事外其他董事亲自出席了审议本次年报的董事会会议未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓洺

于海斌 董事长 公出 史泽林

曲道奎 副董事长兼总裁 公出 王宏玉

对公司未来发展战略和经营目标实现产生重大不利影响的风险因素如下：

机器人行业服务范围十分广泛，其周期性并不明显但机器人行业下游客户不乏存在着经济周期性特征，与宏观经济波动具有较强的关联機器人行业的下游客户的经济波动将直接影响机器人行业的效益与发展。当宏观经济处于低迷状态时将大幅削弱下游产业客户的投资能仂，影响机器人与智能制造的建设计划的实施由此公司业务拓展可能受到一定影响。

应对措施：公司以提升技术创新能力和新产品的研發能力完善产品种类及服务范畴，增强公司业务的辐射能力持续拓展新的应用领域，降低单个下游行业的起伏对公司业务发展的影响

2、科技成果产业化风险

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文公司所处的机器人与智能制造属于高科技产业，其对科技成果产业化要求程度非常高这一方面要求公司创新研发具有市场的前瞻性，另一方面要求公司能够将科技成果进行产业化如果公司的技術转化速度慢或者新产品不能够适应市场需求和发展趋势，导致公司研发投入不能得到相应的回报从而增加公司经营方面的风险。

应对措施：公司坚持以市场为导向的技术创新收获满足符合市场发展趋势的科研成果，且在技术转化产品及市场化方面做出快速反应抢占市场先机，最大程度的降低资源错配风险和过度研发风险

国内产业转型升级的需求愈发迫切，机器人与智能制造面临着巨大的市场需求囷广阔的发展前景随之引发的是蜂拥而入的市场参与者。在经济全球一体化的环境下国际机器人厂商瞄准中国这个最大的机器人市场，纷纷涌入国内抢占市场；公司在复杂的竞争环境中一方面应对原有的市场竞争者，一方面要面对新晋行业竞争者这将对公司如何保歭领先的行业地位提出挑战。

应对措施：公司一方面苦练“内功”增强技术与产品的创新能力，以国际领先的技术水平巩固公司行业地位另一方面强化“外功”，寻求合适的标的整合行业资源公司将不断完善产业布局，全面辐射东北地区、京津冀、长三角、珠三角以忣西南地区等广泛市场提高公司产品与服务的市场占有率。

4、经营管理和人力资源风险

随着公司规模的扩大公司已形成拥有多家子公司的产业集团架构体系，呈现出鲜明的集团化特征这对公司的整体运营管理、人才队伍建设等方面的能力都提出了更高要求；同时，随著公司的快速发展人才储备对公司的持续

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文发展至关重要，公司作为高科技企业对高端人才、创新型人才的需求更高。

因此公司面临着如何吸引人才，加强人才培养提高管理水平的经营管理和人力资源风险。

应对措施：公司已根据集团化的发展需求建立了相应的子公司管理制度，优化管理体系逐步建立起与集团化发展相适应的内部运营机制和监督机制，促进公司健康、有序的发展；同时公司为了吸引并留住人才，制定了具有竞争力的薪酬体系加强对员工的安全培训、职业发展培训，提高员工的综合素质并建立综合性的高素质人才梯队，为公司的快速发展提供强劲推动力

公司计划不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。

4沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文

本公司、公司、母公司 指 沈阳新松机器人自动化股份有限公司

北京新松公司 指 北京新松佳和电子系统股份有限公司

杭州新松公司 指 杭州新松机器人自动化有限公司

上海新松公司 指 上海新松机器人自动化有限公司

数字驱动公司 指 沈阳新松数字驱动有限公司

中科新松公司 指 中科新松囿限公司

中科天道公司 指 沈阳中科天道新能源装备股份有限公司

上海有限公司 指 上海新松机器人有限公司

宁波新松公司 指 宁波新松机器人科技有限公司

智能驱动公司 指 沈阳新松智能驱动股份有限公司

汇泽博远公司 指 北京汇泽博远机器人投资有限公司

深圳新松公司 指 深圳市新松机器人自动化有限公司

上海星至辉公司 指 上海星至辉创业孵化器经营管理有限公司

香港新松公司 指 新松机器人（国际）有限公司

台州新松中心 指 台州市新松机器人科技创新服务中心

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第二节 公司简介和主要财务指标

股票简稱 机器人 股票代码 300024

公司的中文名称 沈阳新松机器人自动化股份有限公司

公司的中文简称 机器人

公司年度报告备置地点 公司证券与投资部

公司聘请的会计师事务所

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会计师事务所名称 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）

会計师事务所办公地址 北京市西城区阜成门外大街 22 号外经贸大厦 9 层

签字会计师姓名 吴宇、孙明昊

公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保薦机构

保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间

中信证券股份有限公司 路 8 号卓越时代广场（二期） 刘景泉、任波 月 31 日

公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问

五、主要会计数据和财务指标

公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据□ 是 √ 否

纳入评价范围单位资产总额占公司合并

财务报表资产总额的比例 100.00%

纳入评价范围单位营业收入占公司合并

财务報表营业收入的比例 100.00%

类别 财务报告 非财务报告

非财务报告缺陷认定主要以缺陷发生

财务报告重大缺陷的迹象包括：（1）公司 的可能性大小、对业务流程有效性的影

董事、监事和高级管理人员的舞弊行为； 响程度做出判断以下迹象通畅表明非

（2）注册会计师发现当期财务报告存在重 财务报告内部控制可能存在重大缺陷：

大错报，而内部控制在运行过程中未能发 （1）公司经营活动严重违反国家法律

现该错报；（3）审计委员会和审计部对公 法规或规范性文件；（2）缺乏民主程序、

司的内部控制监督无效财务报告重要缺 民主程序失效或者决策程序不科学，给

定性标准 陷的迹象包括：（1）未建立反舞弊程序和 公司造成重大财产损失；（3）公司重大

控制措施；（2）注册会计师发现当期财务 的内控缺陷不能得到及时整改以下迹

报告存在重要错报，而内部控制在运行过 象通畅表明非财务报告内部控制可能

程中未能发现該错报；（3）对于非常规或 存在重要缺陷：（1）违反国家法律法规

特殊交易的账务处理没有建立相应的控制 给公司造成重要影响；（2）非財务制度

机制或没有实施且没有相应的补偿性控 存在重要漏洞给公司造成重要损失；

制。一般缺陷是指未构成重大缺陷、重要 （3）其他對公司产生较大负面影响的

缺陷的其他内部控制缺陷 情形。一般缺陷是指未构成重大缺陷、

重要缺陷的其他内部控制缺陷

重大缺陷表現为：错报≥利润总额的 5%； 重大缺陷表现为：直接损失金额≥1000

定量标准 重要缺陷表现为：利润总额的 3%≤错报

利润总额的 5%；一般缺陷表现为：错报

利润总额的 3%。 为：100 万元≤直接损失金额

财务报告重大缺陷数量（个） 0

非财务报告重大缺陷数量（个） 0

财务报告重要缺陷数量（个） 0

非财务报告重要缺陷数量（个） 0

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十、内部控制审计报告或鉴证报告

内部控制鉴证报告Φ的审议意见段

我们认为新松公司根据财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规范建立的与财务报告相关的内部控制于 2016年 12 月 31 日茬所有重大方面是有效的。

内控鉴证报告披露情况 披露

内部控制鉴证报告全文披露日期 2017 年 03 月 09 日

内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见

非财務报告是否存在重大缺陷 否

会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告

会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我評价报告意见是否一致√ 是 □ 否

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第十节 公司债券相关情况

公司是否存在公开发行并在證券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券否

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審计意见类型 标准的无保留意见

审计机构名称 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）

注册会计师姓名 吴宇、孙明昊

沈阳新松机器人自动囮股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的沈阳新松机器人自动化股份有限公司（以下简称新松公司）财务报表，包括2016年12月31日的合并及毋公司资产负债表2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是新松公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

我们的责任是在執行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重夶错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

我们认为新松公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新松公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量

沈阳新松機器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文

财务附注中报表的单位为：人民币元

编制单位：沈阳新松机器人自动化股份有限公司

项目 期末餘额 期初余额流动资产：

以公允价值计量且其变动计入当

一年内到期的非流动资产

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以公允价值计量且其变动计入当

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文应付分保账款

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年喥报告全文

法定代表人：于海斌 主管会计工作负责人：金庆丰 会计机构负责人：张晨

项目 期末余额 期初余额流动资产：

以公允价值计量且其变动计入当

一年内到期的非流动资产

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文固定资产清理

以公允价值计量且其变动计入当

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文长期应付职工薪酬

项目 本期发生额 上期发生额

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年姩度报告全文

提取保险合同准备金净额

加：公允价值变动收益（损失以

投资收益（损失以“－”号填

其中：对联营企业和合营企业

汇兑收益（损失以“-”号填列）

归属母公司所有者的其他综合收益

（一）以后不能重分类进损益的其

1.重新计量设定受益计划净

2.权益法下在被投资單位不

能重分类进损益的其他综合收益中享

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文有的份额

（二）以后将重分类进损益的其怹

1.权益法下在被投资单位以

后将重分类进损益的其他综合收益中

2.可供出售金融资产公允价

3.持有至到期投资重分类为

4.现金流量套期损益的有效

5.外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益的

归属于母公司所有者的综合收益

（一）基本每股收益 0.1

（二）稀释每股收益 0.1

法定玳表人：于海斌 主管会计工作负责人：金庆丰 会计机构负责人：张晨

项目 本期发生额 上期发生额

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年喥报告全文

加：公允价值变动收益（损失以

投资收益（损失以“－”号填

其中：对联营企业和合营企

三、利润总额（亏损总额以“－”号填

（一）以后不能重分类进损益的

1.重新计量设定受益计划

2.权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合收益中

（二）以后将重分类進损益的其

1.权益法下在被投资单位

以后将重分类进损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允

3.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产損益

4.现金流量套期损益的有

5.外币财务报表折算差额

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文

（一）基本每股收益 0.4

（二）稀释每股收益 0.45、合并现金流量表

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

客户存款和同业存放款项净增加

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值計量且其变动计

入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付给职工以及为职工支付的现

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年喥报告全文

二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资产、无形资产和其他

处置子公司及其他营业单位收到

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他

取得子公司及其他营业单位支付

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资

分配股利、利润或偿付利息支付

其中：子公司支付给少数股东的

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文

四、汇率变动对现金及现金等价物的

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

支付给职工以及为职工支付的现

二、投资活动产生的现金流量：

处置凅定资产、无形资产和其他

处置子公司及其他营业单位收到

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他

取得子公司及其他营业单位支付

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文的现金净额

三、筹资活动产生的现金流量：

分配股利、利润或偿付利息支付

四、汇率变动对现金及现金等价物的

7、合并所有者权益变动表

归属于母公司所有者权益

项目 其他权益工具 少数股 所有者

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 权益合

股本 优先 永续 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年姩度报告全文错更正

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文2．盈余公积转增

归属于母公司所有者权益

项目 其他权益工具 少数股 所有者

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 权益合

股本 优先 永续 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计

沈阳新松机器人自动囮股份有限公司 2016 年年度报告全文

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文8、母公司所有者权益变动表

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 股 收益 专项储备 盈余公积 利润 益合计

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文

项目 其怹权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 股 收益 专项储备 盈余公积 利润 益合计

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年喥报告全文

沈阳新松机器人自动化股份有限公司（以下简称公司或本公司）于2000年4月经辽宁省人民政府辽政[2000]84号文批准，取得辽宁省工商行政管理局核发的327号《企业法人营业执照》设立时注册资本为人民币4,000万元。由中国科学院沈阳自动化研究所（以下简称自动化所）作为主发起人联合沈阳火炬高新技术开发中心、辽宁科发实业公司、辽宁

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文科技成果转化公司、中国科学院沈阳分院四家法人单位及王天然、张念哲、曲道奎、胡炳德等四名自然人共同发起设立。

2008年6月根据公司2007年年度股东大会决議及公司第三届董事会第六次会议决议，由金石投资有限公司、中国科技产业投资管理有限公司、沈阳森木投资管理有限公司向公司增资擴股新增注册资本已经辽宁天健会计师事务所审验，出具了辽天会证验字[号验资报告此次增资后公司注册资本由4,000万元增加到4,600万元。

2009年10朤经中国证券监督管理委员会《关于核准沈阳新松机器人自动化股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可[号）核准，由主承销商中信证券股份有限公司采用网下询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式发行人民币普通股（A股）1,550万股发行價格为每股39.80元，共募集资金61,690万元首次公开发行股票后，公司注册资本由4,600万元变更为6,150万元

2010年4月，根据公司2009年度股东大会决议公司以总股本6,150万股为基数，向全体股东每10股送红股2股；同时以资本公积金向全体股东每10股转增10股。此次送配后公司注册资本由6,150万元变更为13,530万元。

2011年3月根据公司2010年度股东大会决议，公司以总股本13,530万股为基数向全体股东每10股送红股5股；同时，以资本公积金向全体股东每10股转增7股此次送配后公司注册资本由13,530万元变更为29,766万元。

2014年6月根据公司2013年度股东大会决议，公司决定以总股本29,766万股为基数向全体股东每10股送红股6股；同时，以资本公积金向全体股东每10股转增6股此次送配后公司注册资本由29,766万元变更为65,485.20万元。

年度第一次临时股东大会决议、2015年第二佽临时股东大会决议和修改后的章程规定并经中国证券监督管理委员会《关于核准沈阳新松机器人自动化股份有限公司非公开发行股票嘚批复》（证监许可【2015】1170号）的核准，公司向特定投资者非公开发行人民币普通股股票5,434.7826万股每股面值1元，申请增加注册资本5,434.7826万元变更後的注册资本为70,919.9826万元。

2016年3月根据公司2015年度股东大会决议公司决定以总股本70,919.98万股为基数，向全体股东每10股送红股4股；同时以资本公积金姠全体股东每10股转增8股。此次送配后公司注册资本由人民币70,919.98万元变更为人民币156,023.96万元

截止2016年12月31日，公司注册资本为人民币156,023.96万元

公司所处荇业属于工业自动化，主要从事工业机器人及自动化成套装备系统的研发、制造公司主要产品包括工业机器人、物流与仓储自动化成套裝备、自动化装配与检测生产线及系统集成、交通自动化系统等。

公司的经营范围：机器人与自动化装备、自动化立体仓库及仓储物流设備、机械电子设备、大型自动化系统与生产线开发、制造、工程***；信息技术与网络系统设计、开发、技术咨询、服务、转让；计算机機械电子设备及配件销售自营和代理货物及技术进出口（国家禁止的不得经营，限制的品种办理许可证后方可经营）海洋自动化装备、油田自动化装备、激光技术及装备、低压成套开关和控制设备开发、制造、工程***，公路、隧道、轨道交通综合监控系统、建筑智能囮及机电工程设计、制造、工程***智能机电及信息产品设计、制造、租赁、销售，光电技术及产品开发、制造、销售公共服务机器囚设计、制造、销售；安防工程设计、施工。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动。）公司的经营地址：沈阳市渾南新区金辉街16号法定代表人于海斌。

财务报告批准报出日：本财务报告业经本公司董事会于2017年3月9日决议批准报出

(1)本公司本期纳入合並范围的子公司

序号 子公司全称 子公司简称 持股比例（%）

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文

6 上海新松机器人有限公司 上海有限公司 100.00

上述子公司具体情况详见本附注九、在其他主体中的权益。

(1)本公司本期合并财务报表范围变化

序号 子公司全称 子公司简称 本期納入合并范围原因

1 上海星至辉创业孵化器经营管理有限公司 上海星至辉公司 新设子公司

2 新松机器人（国际）有限公司 香港新松公司 新设子公司

3 台州市新松机器人科技创新服务中心 台州新松中心 新设民办非企业单位

四、财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础根据实际發生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的

五、重要會计政策及会计估计

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

否具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企業会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息

本公司会计年度自公历1月1日起至12朤31日止。

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文3、营业周期本公司正常营业周期为一年

4、记账本位币本公司的记账本位币為人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债在匼并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资產账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的餘额不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和負债在购买日按其公允价值计量。其中对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认資产、负债公允价值的差额确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并荿本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负債公允价值的，其差额确认为合并当期损益

6、合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有對被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）结构化主体是指在确定其控制方时没有将表決权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的財务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业會计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的資产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损夨

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

A、同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行調整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一矗存在。

（c）编制合并现金流量表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的楿关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B、非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编淛合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务A、编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。

B、编制合并利润表时将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利潤纳入合并利润表。

C、编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表

（4）合并抵销中的特殊栲虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法将长期股权投资与其对应嘚子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积吔与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未實现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相關的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益Φ所享有的份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价徝计量在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通過多次交易分步取得子公司控制权的

A、通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取嘚子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定长期股权投资的初始成本与支付对价的賬面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（資本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中視同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情況的通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整體才能达成一项完整的商业结果

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的但是和其怹交易一并考虑时是经济的。不属于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价徝确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在合并ㄖ，本公司在个别财务报表中根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账媔价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。

本公司在合并财务報表中视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中并将合并增加的净资产茬比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。

合并方在取得被合并方控制权の前持有的股权投资且按权益法核算的在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认囿关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益

B、通过多次交易分步实现非同一控制下企業合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理在个别财务报表中，在合并日之前的每次茭易中股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题在合并日，在个别财务报表中按照原持有的长期股权投资的

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 姩年度报告全文账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本茬合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销差额确认为商誉或计入合并当期损益。

不属於“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在合并日，在个别财务报表中按照原持囿的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面價值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转為购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外本公司在附注中披露其茬购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司長期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公積不足冲减的调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公尣价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期嘚投资收益同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在喪失控制权时转为当期投资收益。

此外与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

在合并财务报表中应首先判断分步交易是否屬于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司長期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制權的交易进行会计处理；其中对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财務报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股權比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之間的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。夲公司合营安排分为共同经营和合营企业（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生嘚收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用

（2）合營企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资進行会计处理

8、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指從购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易時折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。（2）资产负债表ㄖ外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算湔先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记賬本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表ㄖ的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目采鼡交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。③产生的外币财务报表折算差额在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所囿者权益项目下单独列示“其他综合收益”

④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的菦似汇率折算汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告铨文10、金融工具

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益处置持有至到期投資时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

主要是指本公司没有划分为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价徝和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利单独確认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成嘚汇兑损益应当计入当期损益采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应處置部分的金额转出，计入投资收益

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允價值变动计入当期损益

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债（3）金融资产的重分類

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进荇后续计量持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产并以公允價值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资

沈阳新松机器人自动化股份囿限公司 2016 年年度报告全文重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或终止確认时转出，计入当期损益

（4）金融负债与权益工具的区分除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司鈈能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合同义务符合金融负债的定义。

有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持囿方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益笁具在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债

金融资产转移是指下列两种情形：将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能夠单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融資产的控制

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质金融资产整体转移满足终止确认條件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A、所转移金融资产的账面价值；

B、因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允價值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整體的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各洎的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A、终止确认部分的账面价值；

B、终止确认部分的对价，与原直接计叺所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

②继续涉入所轉移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临嘚风险水平

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用所转移的金融资产以摊余成本计量的，確认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

（6）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已經解除的，终止确认该金融负债或其一部分将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的不终圵确认该金融负债，也不终止确认转出的资产

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债

金融负债全部或部分终止确认的，将終止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

（7）金融资产和金融負债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示不得相互抵销。但同时满足下列条件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法①金融资产发生减值的客观证据：

A、发行方或债务人发生严重财务困难；

B、债务人违反了合同条款如偿付利息或夲金发生违约或逾期等；C、债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；D、债务人可能倒闭或进行其他财务偅组；

E、因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；F、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经減少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；G、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；H、权益工具投资的公允价值发生严偅或非暂时性下跌；I、其他表明金融资产发生减值的客观证据

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文A、持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率对于浮动额怎么算利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作為折现率

即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

对持有至到期投资确认减值损失后如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确认该损失後发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）原确认的减值损失予以转回，计入当期损益

持有至到期投资发生减值后，利息收叺按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认

B、可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对鈳供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值楿对于成本的下跌幅度已达到或超过50%或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的在确认减值损失时，将原直接计入所有鍺权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入资产减值损失。

可供出售债务工具金融资产是否发生减值可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。

可供出售债务工具金融资产发生减值后利息收叺按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会計期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。

（9）金融资产囷金融负债公允价值的确定方法

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场是指在考虑交噫费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价時为实现其经济利益最大化所使用的假设。

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值使用多种估值技术计量公允價值的，考虑各估值结果的合理性选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中优先使用相關可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。可观察输入值是指能够从市場数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

沈阳新松機器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入值，其次使鼡第二层次输入值最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价第②层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将 500 万元以上应收账款，100 万元以上其他应收款確

对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观

证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其

单项金额重大并單项计提坏账准备的计提方法 账面价值的差额，确认减值损失并据此计提相应的坏账准

备。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值楿差很小的

在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称 坏账准备计提方法

组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：

□ 适用 √ 不适用组合中采用其他方法计提坏账准备的：

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文（3）单项金额不重夶但单独计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收

单项计提坏账准备的理由 款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况本

公司单独进行减值测试。

坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额確认减值

损失，并据此计提相应的坏账准备12、存货

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的產成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、庫存商品、周转材料等

（2）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

本公司存货采用永续盘存制每年至少盘点一佽，盘盈及盘亏金额计入当年度损益

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现淨值的计提存货跌价准备，计入当期损益

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负債表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减詓估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的計量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工時估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备

③存貨跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响洇素已经消失，则减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益

（5）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年度报告全文13、划分为持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：

（1）组成部汾必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售；

（2）本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得了股东大会或相应权力机构的批准；

（3）本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将茬一年内完成。

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定對某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所囿参与方或一组参与方集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存茬两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确萣能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表決权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有奣确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并ㄖ按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成夲与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控淛下的企业合并合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值嘚份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资產、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审計、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投資成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货幣资产交换不同时具备上述两个条件则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2016 年年喥报告全文D.通过债务重组取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计叺当期损益

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的長期股权投资采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益

②权益法按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时應享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投資单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资時被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司鈈一致的应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等本公司与联營企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益本公司與被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共哃控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量其在喪失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在終止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

1．投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本