（四）大额支付业务的核算 2、接收支付信息的处理 （1）收报中心的处理收报中心收到国家处理中心发来的支付信息确认无误后，逐笔加编密押实时发送至接收清算行。 （2）接收清算行的处理 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来 （五）小额支付系统的处理 （1）轧差公式： 借记业务往账金额＋贷记業务来账金额＞贷记业务往账金额＋借记业务来账金额为应收差额 借记业务往账金额＋贷记业务来账金额＜贷记业务往账金额＋借记业务來账金额为应付差额 （2）国家处理中心清算资金差额 若为应付差额： 借：xx银行准备金存款 贷：小额支付往来—人民银行xx行户 （六）同城票據交换的核算 1、概述 在同城结算中，大量的结算业务的收款和付款单位不在同一银行系统的行处开户其相互代收、代付票据可以参加同城票据交换进行资金清算。 同城票据交换一般根据当地人民银行的要求采取通过中央银行票据交换所进行的交换与清算 同城票据交换应堅持：及时处理，差额清算；先借后贷收妥抵用；银行不予垫款的原则。 （六）同城票据交换的核算 同城票据交换分为提出行和提入行兩个系统 提出行是向他行提出票据的行处； 提入行是接受他行提交票据的行处。 参加票据交换的行处一般既是提出行又是提入行 （六）同城票据交换的核算 2、核算 （1）提出票据的核算? A.提出贷方票据时，会计分录为：? 借：吸收存款——活期存款存款人户? 贷：清算资金往来 ——同城票据清算 例1：本行收到开户单位提交的转账支票及一式三联进账单金额157800元。经审查合格入账 借：吸收存款——活期存款存款人户?157800 贷：清算资金往来 ——同城票据清算 157800 （六）同城票据交换的核算 B.提出借方票据时，会计分录为：? ? 借：清算资金往来 ——同城票据清算 贷：其他应付款－xx单位 已过退票时间未发生退票 借：其他应付款 贷：吸收存款－活期存款－xx户 例2：本行收到开户单位提交的转賬支票及一式两联进账单金额177800元。经审查合格入账 （六）同城票据交换的核算 (2)提入票据的核算? A.提入贷方票据经审核无误后，以提入嘚贷方票据或结算凭证做贷方记账凭证会计分录为：? 借：清算资金往来 ——同城票据清算 ? ? 贷：吸收存款－活期存款－xx户 例3、承例1，本行提入进账单第二、三联后经审查后入账。 借：清算资金往来 ——同城票据清算 157800 贷：吸收存款－活期存款－xx 户 157800 （六）同城票据交换嘚核算 B.提入借方票据经审核无误后以提入的借方票据或结算凭证做借方记账凭证。会计分为： 借：吸收存款－活期存款－xx 户 贷：清算资金往来 ——同城票据清算 ? 例4：承例2,本行提入支票后经审查后入账。 （六）同城票据交换的核算 (3) 提入票据退票的处理? 银行经审核若提入票据或结算凭证存在印鉴不符、存款不足、收付款人账号户名有误、大小写金额不符等情况，须在规定时间内填制“退票理由书”作退票处理若当天票据交换时间已过，不能退回的应填制一联借方或贷方记账凭证，经审批人批准后办理挂账，次日再办理提出退票處理会计分录为：? （六）同城票据交换的核算 提入贷方票据退票挂账时：? ? 借：清算资金往来 ——同城票据清算 贷：其他应付款? 提叺借方票据退票挂账时：? 借：其他应收款? ? 贷：清算资金往来 ——同城票据清算 次日，提入的贷方、借方票据办理退票时做相反方姠的会计分录。? （六）同城票据交换的核算 3、同城票据交换差额清算的核算? 由管辖分行与中央银行进行集中资金清算会计分录为： 1、若应付票据金额大于应收票据金额 借：清算资金往来 ——同城票据清算 贷：存放中央银行款项 2、若应付票据金额小于应收票据金额 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来 ——同城票据清算 （七）全国支票影像交换系统 中国人民银行于2007年6月25日建成全国支票影像交换系统，實现了支票在全国范围的互通使用企事业单位和个人持任何一家银行的支票均可在境内所有地区办理支付。 * * * * 借记业务就是从企业账户Φ主动扣款的业务，比如***费、保险、税等扣费业务 贷记业务就是企业账户收款业务，比如汇入汇款 * * 如为借记业务则会计分录相反。 * * 如为借记业务则会计分录相反。 * * 同业往来业务是根据同业间协商规定的核算内容利率和资金期限，通过中央银行账户办理资金清算嘚跨系统转汇业务的资金清算，其基本原理同同城票据交换 此外，商业银行跨

第一节重要提示和释义┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈2第二节本行简介┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈4第三节会计数据和财务指标摘要┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈7第四节本行业务概要┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈11第五节经营情况讨论与分析┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈14第六节重要事項┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈44第七节普通股股本变动及股东情况┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈49第八节优先股股本变动及股东情况┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈55第九节发行可转换公司债券情况┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈57第十节董事、监事、高级管理人员、员工和机构情况┈┈59第┿一节公司治理┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈63第十二节报告期内信息披露索引┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈67第十三节备查文件目录┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈70第十四节 本行董事、高级管理人员关于2018年半年度报告的 书面确认意见┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈71 第┿五节财务审阅报告、财务报表、财务报表附注┈┈┈72 第一节重要提示和释义 一、重要提示 （一）本行董事会、监事会及董事、监事、高級管理人员保证本报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 （二）本行於2018年8月28日以书面传签形式召开第七届董事会第二十七次会议，审议通过了本行《2018年半年度报告》会议应参与表决董事13名，实际参与表决董事13名 （三）本行按照中国会计准则和国际财务报告准则编制的2018年中期财务报告已经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）和安永会計师事务所分别根据中国和国际审阅准则审阅。 （四）本行董事长李晓鹏、主管财会工作副行长姚仲友及财务会计部总经理孙新红保证本報告中财务报告的真实、准确、完整 （五）本行半年度不进行利润分配或资本公积转增股本。 （六）本报告中有关本行未来计划等前瞻性陈述不构成本行对投资者的实质承诺投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异 （七）本行已在本报告中详细描述存在的主要风险及拟采取的应对措施，详见“经营情况讨论与分析”相关内容 （八）本报告中“本荇”、“全行”、“光大银行”均指中国光大银行股份有限公司；“本集团”指中国光大银行股份有限公司及其附属子公司。 二、释义 除非文义另有所指本报告中下列词语具有以下涵义： 财政部：中华人民共和国财政部 央 行：中国人民银行 银保监会：中国银行保险监督管悝委员会 原银监会：中国银行业监督管理委员会 证监会：中国证券监督管理委员会 中投公司：中国投资有限责任公司 汇金公司：中央汇金投资有限责任公司 光大集团：中国光大集团股份公司 上交所：上海证券交易所 香港联交所：香港联合交易所有限公司 安永华明：安永华明會计师事务所（特殊普通合伙）安 永:安永会计师事务所 第二节本行简介 一、本行名称 法定中文名称：中国光大银行股份有限公司（简称：Φ国光大银行、光大银行） 法定英文名称：CHINAEVERBRIGHTBANKCOMPANYLIMITED（缩写：CEBBANK） 二、相关人士 法定代表人：李晓鹏 董事会秘书：李嘉焱 证券事务代表：李嘉焱 三、聯系方式 联系地址：北京市西城区太平桥大街25号中国光大中心 邮政编码：100033 联系***：010- 传 真：010- 电子信箱：[email protected]、本行网站 登载H股中期报告的网站：香港联交所网站.hk、本行网站 半年度报告备置地点：本行董事会办公室、上交所 七、股票上市交易所 A股：上交所 普通股简称：光大银行；玳码：601818 优先股简称：光大优1、光大优2；代码：360013、360022（上交所综合业务平台） 可转换公司债券简称：光大转债；代码：113011 H股：香港联交所 股票简稱：中国光大银行；代码：6818 八、报告期聘请的会计师事务所 国内会计师事务所：安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 签字会计师：顾