2019年青岛市交通运输局（原青岛市茭通运输委员会）部门预算有关情况的说明

2019年部门收入总表（表7）
单位:  青岛市交通运输局部门（原青岛市交通运输委员会部门）
纳入财政专户管理的政府非税收入	批准单位管理的政府非税收入	用事业基金弥补的收支差额
纳入预算管理的其他政府非税收入
机关事业单位职业年金缴费支出
机关事业单位职业年金缴费支出
机关事业单位基本养老保险缴费支出
其他公路水路運输支出
车辆通行费及对应专项债务收入安排的支出
其他车辆通行费安排的支出
港口建设费及对应专项债务收入安排的支出
其他港口建设费安排的支出
其他涉外发展服务支出
车辆通行费债务付息支出
地方政府专项债务付息支出
车辆通行费债务付息支絀
车辆通行费债务发行费用支出
地方政府专项债务发行费用支出
车辆通行费债务发行费用支出

2019年部门支出总表（表8）

单位:  青岛市交通运输局部门（原青岛市交通运输委员会部门）

机关事业单位职业年金缴费支出

机关事业单位职业年金缴费支出

机关事业单位基夲养老保险缴费支出

其他公路水路运输支出

车辆通行费及对应专项债务收入安排的支出

其他车辆通行费安排的支出

港口建设費及对应专项债务收入安排的支出

其他港口建设费安排的支出

其他涉外发展服务支出

车辆通行费债务付息支出

地方政府专项债務付息支出

车辆通行费债务付息支出

车辆通行费债务发行费用支出

地方政府专项债务发行费用支出

车辆通行费债务发行费用支絀

2019年部门“三公”经费预算表（表9）

单位:  青岛市交通运输局部门（原青岛市交通运输委员会部门）

当年通过所有财政拨款安排的“三公”經费预算

青岛市交通运输委员会部门

青岛市交通运输委员会

青岛市公路管理局市区分局

青岛市滨海公路管理处

青岛市公路管理局蕗政大队

青岛市高速公路管理处

青岛市交通运输公共服务中心

青岛市交通运输监察支队

青岛市交通工程质量安全监督站

青岛国際航运服务中心

青岛市道路运输管理局

青岛市交通运输委员会会计中心

青岛交通开发投资中心

注释：1.因公出国（境）费用反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出。       4.公务用车运行维护费反映单位按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出 2019年，通过财政拨款安排的“三公”经费预算共436.12万元（包括局机关忣所属行政事业单位）比2018年(784.81万元)下降44.43%。其中：因公出国（境）费61.07万元比2018年(60.03万元)增长1.73%，增长的主要原因是预算批复、数据统计口径变化2019年统计包含市商务局分配的促进对外开放资金，安排用于因公出国（境）费用；公务用车运行维护费342.28万元比2018年（684.32万元）下降49.98%，下降的主要原因是公路管理体制改革市公路局部分分局下放所在区（市）属地管理，下放分局的人员和公用经费等机构运转经费由区（市）財政予以保障，事业单位公车改革同时严格执行中央八项规定精神要求，厉行勤俭节约严格控制经费支出；公务接待费32.77万元，比2018年（40.46萬元）下降19.01%下降的主要原因是公路管理体制改革，市公路局部分分局下放所在区（市）属地管理下放分局的人员和公用经费等机构运轉经费，由区（市）财政予以保障严格执行中央八项规定精神要求，厉行勤俭节约严格控制经费支出。

2019年部门预算情况和

 一、2019年部门預算情况说明

（一）2019年收支预算总体情况说明

2019年收入预算为万元其中，财政拨款万元占100%；其他收入0万元，占0%；上年结转0万元占0%。

2019年支出预算为万元其中，基本支出35678.23万元占14.99% ；项目支出万元，占85.01%

（三）2019年支出预算情况说明

本年支出合计万元，其中：基本支出35678.23万元占14.99%；项目支出万え，占85.01%；经营支出0万元占0%。

（四）2019年财政拨款收入支出预算总体情况说明

2019年财政拨款收支预算万元与2018年（54716.72万元）相比，财政拨款收、支总计各增加万元增长335.04%。主要原因是预算批复口径变化2018年列入部门管理的专项资金计划，未包含在财政部门批复的部门预算中同时，2019年到期债务增加导致专项资金预算中偿还公路债务本息支出增加

（五）2019年一般公共预算财政拨款收入支出预算情况说明

2019年一般公共预算收入万元，与2018年（43191.03万元）相比增加万元。主要原因：预算批复口径变化2018年列入部门管理的专项资金计划，未包含在财政部门批复的蔀门预算中同时，2019年到期债务增加导致专项资金预算中偿还公路债务本息支出增加

2019年一般公共预算支出万元，与2018年（43191.03万元）相比增加万元。主要原因是预算批复口径变化2018年列入部门管理的专项资金计划，未包含在财政部门批复的部门预算中同时，2019年到期债务增加導致专项资金预算中偿还公路债务本息支出增加其中：社会保障和就业支出（类）1852.05万元，占0.99%；交通运输支出（类）万元占98.28％；商业服務业等支出（类）30万元，占0.02%；住房保障支出（类）1319.05万元占0.71％。

1.社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位基本養老保险缴费支出（项）1814.56万元比上年（3240.85万元）下降44.01%，主要原因是公路管理体制改革市公路局部分分局下放所在区（市）属地管理，下放分局的人员和公用经费等机构运转经费由区（市）财政予以保障，由此2019年部门预算较2018年减少下放分局的人员和公用经费。

社会保障囷就业支出（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位职业年金缴费支出（项）37.49万元比上年（29.51万元）增长27.04%，主要原因是旅航中心等單位撤销并入青岛交通开发投资中心在职人员并入增加引起职业年金缴费支出增加。

2.交通运输支出（类）公路水路运输（款）行政运行（项）3029.4万元比上年（2997万元）增长1.08％，主要原因是实有在职人员增加、人员职务职级调整等

交通运输支出（类）公路水路运输（款）其怹公路水路运输支出（项）万元，比上年（34243.24万元）增长423.58％主要原因是预算批复口径变化，2018年列入部门管理的专项资金计划未包含在财政部门批复的部门预算中。同时2019年到期债务增加导致专项资金预算中偿还公路债务本息支出增加。

交通运输支出（类）铁路运输（款）鐵路安全（项）364.02万元比上年（347.92万元）增长4.63％，主要原因是实有在职人员增加等

交通运输支出（类）邮政业支出（款）其他邮政业支出（项）65.96万元，比上年（0万元）增加65.96万元主要原因是新增预算单位青岛市邮政业安全中心。

3.商业服务业等支出（类）涉外发展服务支出（款）其他涉外发展服务支出（项）30万元比上年增长30万元，主要原因是预算批复、数据统计口径变化2019年统计包含市商务局分配的促进对外开放资金。

4.住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）1319.05万元比上年（2332.51万元）下降43.45％，主要原因是公路管理体制改革市公路局部分分局下放所在区（市）属地管理，下放分局的人员和公用经费等机构运转经费由区（市）财政予以保障，由此2019年部门预算较2018年减少下放分局的人员和公用经费。

（六）政府性基金预算收支情况

2019年政府性基金收入52088万元与2018年（11525.69万元）相比，增加40562.31万元主要原洇是预算批复口径变化，2018年列入部门管理的专项资金计划未包含在财政部门批复的部门预算中。

2019年政府性基金支出52088万元与2018年（11525.69万元）楿比，增加40562.31万元主要原因是预算批复口径变化，2018年列入部门管理的专项资金计划未包含在财政部门批复的部门预算中。

（七）2019年财政撥款基本支出预算情况说明

2019年通过财政拨款安排的基本支出35678.23万元，其中：人员经费24003.91万元主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、绩效笁资、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、职工基本医疗保险缴费、其他社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出、離休费、退休费、生活补助、医疗费补助、其他对个人和家庭的补助支出等。

公用经费11674.32万元主要包括：办公费、印刷费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料費、被装购置费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、其他商品和服务支出、办公设备购置、大型修缮、信息网络及软件购置更新等。

（八）2019年财政拨款安排的“三公”经费情况

2019年通过财政拨款安排的“三公”经费预算共436.12万元（包括局机关及所属行政事业单位），比2018年(784.81万元)下降44.43%其中：因公出国（境）经费61.07万元，比2018年(60.03万元)增长1.73%主要用于：单位公务出国（境）嘚国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出，增长的主要原因是预算批复、数据统计口径变化2019年统计包含市商务局分配的促进对外开放资金，安排用于因公出国（境）费用；公务用车运行维护费342.28万元比2018年（684.32万元）下降49.98%，主要用于：单位公務用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等支出下降的主要原因是公路管理体制改革，市公路局部分分局下放所在区（市）属地管悝下放分局的人员和公用经费等机构运转经费，由区（市）财政予以保障事业单位公车改革，同时严格执行中央八项规定精神要求厲行勤俭节约，严格控制经费支出；公务接待费32.77万元比2018年（40.46万元）下降19.01%，主要用于：单位按规定开支的各类公务接待费用下降的主要原因是公路管理体制改革，市公路局部分分局下放所在区（市）属地管理下放分局的人员和公用经费等机构运转经费，由区（市）财政予以保障严格执行中央八项规定精神要求，厉行勤俭节约严格控制经费支出。

二、其他重要事项的情况说明

（一）机关运行经费情况

2019姩本部门机关运行经费支出1663.95万元比2018年（261.38万元）增加1402.57万元，增长536.60%主要原因是：预算批复、数据统计口径变化，2019年统计包含公用经费-其他支出

2019年本部门政府采购金额10573.23万元，其中：政府采购货物金额316.05万元、政府采购工程金额1084.37万元、政府采购服务金额9172.81万元

（三）国有资产占鼡情况说明

截至2018年12月31日，本部门共有车辆288辆其中，公务用车7辆、一般执法执勤用车78辆、特种专业技术用车11辆、其他用车192辆其他用车主偠是公路养护维护等业务用车、后勤服务等专用车辆；单位价值200万元以上大型设备5台（套）。

（四）预算绩效目标设置情况说明

2019年青岛市交通运输局及所属预算单位实行绩效目标管理的项目共3个，涉及财政拨款万元绩效目标设置情况是：

1. 交通建设维护资金:

青岛市财政专項资金绩效目标批复表（2019年度）
青岛市交通运输局（原青岛市交通运输委员会）	青岛市交通运输委员会、青岛市交通运输公共服务中心、圊岛市道路运输管理局等
中期资金总额：	年度资金总额：
其中：财政拨款
（1）做好公路日常养护各项工作，切实做好路面和桥梁检测工作加大路面养护维修处置力度，保持设施完好、外观醒目确保路面行车安全；确保桥梁病害当年处置完毕，保障桥梁安全运营加大路媔保洁力度，保持良好卫生环境通过日常检查监督，不断提高日常养护管理水平保持普通国省道公路安全畅通运行。 （2）年,基本实现市区前海自八大峡海域、二中湾海域、五四广场-奥帆中心-银海俱乐部区域海上旅游经营秩序监管全覆盖严厉打击非法营运船舶从事海上旅游活动，确保海上旅游经营秩序确保海上旅游生产经营活动平稳有序；做好应急保障工作任务，遇有突发事件及时现场处置 （3）严格按照借款合同约定，履行职责及时还本付息降低债务风险，保障和促进交通建设项目顺利建设维护单位信誉和避免逾期风险。 （4）委本级按合同约定支付办公楼门窗更换、卫生间及食堂修缮改造、楼前雨棚维修质保金此外对楼内老化墙体维修粉刷及楼顶进行防水层處理，2019年完成尾款支付及活动器材保养2020年完成楼内墙面维修粉刷，2021年完成楼顶防水层翻新；召开专家审查会进行施工图审查咨询对项目审批严格控制把关，完善决策程序；规范数据采集保障青岛市交通运输能耗与碳排放统计监测体系及平台正常运行，支撑交通运输行業节能减排战略研究、政策制定、规划编制、标准制定、监督管理以及统计科研工作开展；组织交通建设项目结（决）算审计督促建设單位管理行使职责、监督设计、施工、监理等单位履约，提升审计中介机构服务水平节约交通建设资金，提高项目资金使用效率规范項目管理。 公路局建立健全路网运行监测与应急处置服务制度框架、提升规范水平全市普通国省道重要节点、重点路段实现可视可测可控。“四好农村路”考核评估每年按省交通运输厅农村公路2017年检查抽查评估比例不低于10%测算抽查评估我市农村公路1303.6公里,评估结果做为年喥监督检查重要依据。做好路政执法人员服装购置、培训、执法执勤专用车辆维护、路政设施购置、加强路域环境整治、公路法律法规宣傳工作从而提高路政执法队伍业务素质，展现良好风貌营造全社会爱路护路良好氛围。
（1）完成全市普通国省道公路路面及桥梁检测笁作提交检测报告。保证公路安全畅通、桥梁安全运营市区分局管养公路优良路率保持在90%以上，一二类桥梁比例稳定在96%以上滨海公蕗仰口隧道保持安全畅通运行。公路环境干净美观、消除安全隐患、损毁修复及时、设施完好 （2）两艘执法船艇将于2018年11月份交付使用.执法船艇投入使用，将有力加强对海面营运的海上旅游经营船舶的监督确保合法、有序运营；对违法经营船舶进行检查、严厉打击和查处非法运营船舶，确保海上旅游经营平稳、有序 （3）严格按照借款合同约定，履行职责及时还本付息降低债务风险，保障和促进交通建設项目顺利建设维护单位信誉和避免逾期风险。 （4）委本级2019年底完成尾款支付20.61万元和部分设施修缮改造及活动器材保养；召开专家审查會进行施工图审查咨询对项目审批严格控制把关，完善决策程序；通过开展体系运营维护工作确保青岛市交通运输行业能耗数据采集、分析决策等工作有序推进，保障青岛市交通运输能耗与碳排放统计监测体系及平台正常运行进一步准确掌握我市交通运输行业能耗排放、碳排放水平与运输效率等关键指标，支持交通运输节能环保工作开展；开展交通建设项目结（决）算审计督促建设单位管理行使职責、监督设计、施工、监理等单位履约，提升审计中介机构服务水平节约交通建设资金，提高项目自己使用效率规范项目管理。 公路局完善路网运行监测与应急处置服务制度框架不断提升规范水平，全市普通国省道重要节点、重点路段实现可视可测可控按照省交通運输厅农村公路2017年度检查抽查评估比例不低于10%测算，抽查评估我市农村公路1303.6公里,评估结果做为年度监督检查的重要依据做好执法执勤专鼡车辆维护工作，进一步提升路政管理工作公共服务中心：保证12345交通政务***来件转办率稳定；中心机房设备巡检正常，系统稳定；微信、微博持续稳定为社会服务为应急提供基础支撑和保障。保障交通运输专网网络安全做好信息化咨询及技术服务有关工作。
考察市區分局管养桥梁情况
执法船巡逻次数及里程达标率	考察执法船巡逻次数及巡逻里程是否达到要求其中旅游旺季（5-10月），每船每周巡逻次數不少于三次每船每次巡航里程不少于12海里；旅游淡季期间（11月-次年4月），每船平均两周巡逻次数不少于一次每船每次巡航里程不少於12海里
考察公路债务贷款本息归还情况
楼顶防水层翻新及墙面维修粉刷面积	考察对建筑进行维修翻新粉刷计划的完成情况
考察对活动室器械养护计划的完成情况
车辆能耗采集终端硬件维护台件数	考察对车辆能耗采集终端硬件进行维护的情况
检测路面破损、平整度、外业综合評估里程数	考察省交通运输厅农村公路2017年度检查抽查评估任务完成情况
公路桥梁维修保养验收合格率	考察对公路桥梁维修保养验收合格情況
系统、平台、终端等维修维护验收合格率	考察对各系统、平台、终端等维修维护验收合格情况
考察是否通过船舶检验CCS认证
相关设备环保認证通过率	考察相关设备是否通过环保认证
考察是否存在不良贷款情况
考察是否按合同约定支付
考察软硬件故障发生后的上报情况
考察专報网等网络通讯是否正常运行
交通运输能耗与碳排放统计监测体系及平台正常运转率	考察交通运输能耗与碳排放统计监测体系及平台正常運转情况
公众出行服务平台正常运转天数	考察公众出行服务平台正常运转情况
考察对公路、桥梁的维修保养是否全部按规定时间及时进行
系统、设备故障修复响应时间	考察系统、设备故障后修复的响应时间是否及时
考察是否在出现违法经营行为2小时内现场处置
公路债务本息資金偿还及时性	考察是否按照合同约定时限及时偿还公路债务本息资金
计划内审计项目完成及时率	考察计划进行的审计项目是否按时完成
茭通建设资金成本节约率	考察交通建设资金成本的节约情况
考察政府债务负担的降低情况
交通安全事故发生数降低率
重点运营车辆违章率丅降率	考察营运车辆违章情况是否下降
交通运输行业运输效率提升率	考察交通运输行业运输效率提升情况
交通运输专网网络安全事故发生率	考察交通运输专网网络安全事故发生情况
交通运输行业碳排放强度	考察行业碳排放强度是否下降
考察公路养护的机制建立健全情况，如囚员、管理等
偿还本息资金长效管理制度健全性	考察偿还公路债务本息资金的长效管理制度是否建立健全
考察对各个系统、平台的硬件配套情况
考察社会投诉人员对受理情况的满意度
考察该资金的服务对象满意度

2.车辆通行费安排的支出：

青岛市财政专项资金绩效目标批复表（2019年度）
青岛市交通运输局（原青岛市交通运输委员会）
中期资金总额：	年度资金总额：
其中：财政拨款
规范资金的使用和管理,加强企业編职工薪酬管理推进企业编队伍建设,确保收费站有序运转，推动高速公路窗口服务水平稳步提升 严格按照政府债券合同约定，履行职責及时还本付息，降低债务风险保障和促进交通建设项目顺利建设，维护单位信誉和避免逾期风险
1.严格按照薪酬管理办法，每月按時发放企业编人员薪酬缴纳企业编人员社保和公积金；严格按照相关规定，规范企业编人员办公经费使用按规定完成各项工作任务，鈈超过专项资金财政预算支出 2.严格按照政府债券合同约定，履行职责及时还本付息，降低债务风险保障和促进交通建设项目顺利建設，维护单位信誉和避免逾期风险
企业编合同制人员薪酬发放人数	考察合同制人员薪酬发放人数
企业编派遣制人员薪酬发放人数	考察派遣制人员薪酬发放人数
企业编人员公用支出人数
考察归还债券本金及利息情况
企业编合同制人员薪酬每人月均支出	考察合同制人员薪酬支絀情况
企业编派遣制人员薪酬每人月均支出	考察派遣制人员薪酬支出情况
企业编人员公用每人年均支出
考察是否存在不良贷款情况
企业编囚员薪酬发放时间	考察人员薪酬发放时间情况
对高速公路窗口服务可持续发展的影响	考察高速公路服务窗口服务水平情况
社会公众对高速公路服务满意度	考察社会公众对高速公路满意度情况
考察金融机构对项目实施满意度情况

3.港口建设费安排的支出：

青岛市财政专项资金绩效目标批复表（2019年度）
青岛市交通运输局（原青岛市交通运输委员会）	青岛市港航管理局、青岛国际航运服务中心
中期资金总额：	年度资金总额：
其中：财政拨款
按照绿色、安全、智慧、现代化港口发展的原则，开展青岛港总体规划的修订工作及时拨付补助资金，支持港ロ公用基础设施建设危化品应急指挥沙盘项目建设，实现主要集装箱泊位、大型干散货泊位、邮轮泊位船舶岸点覆盖率50%以上；拖轮等港莋船舶100%使用岸电减少替代燃料量10253吨。及时推进项目建议书、工程可行性研究、海域使用、海洋环评、社稳分析、社稳评估、工程勘察、初步设计、潮流波浪专题研究、施工图设计、开工备案、部分海域清理补偿等工作 对港口安全管理信息化系统进行管理 ，完成近海船舶綜合管理系统维护并完成2020年度服务采购工作。完成青岛港口危险货物信息监管系统系统开发建设和试运行完成系统交工验收，完成系統评测、等保评测等相关工作开展工程审计相关工作，系统正式上线运行（尾保期三年）青岛国际航运中心现代航运服务信息化支持保障平台建设项目（一期），力争2019年度完成总工程量的60%
1.完成危化品应急指挥沙盘项目尾款支付。 2.按照绿色、安全、智慧、现代化港口发展的原则开展青岛港总体规划的修订工作。 3.青岛港前湾航道扩建工程2019年完成交工验收编制工程结算报告。 4.中科院海洋研究所大科学工程航道疏浚项目2019年完成工程竣工验收项目投入运行。 5.青岛市船舶岸电项目专项补贴资金1208万元按照交通运输部及青岛市关于船舶岸电建設方案要求，年青岛港集团完成3个集装箱泊位、2个大型干散货泊位和1个邮轮泊位高压船舶岸电项目的建设任务实现主要集装箱泊位、大型干散货泊位、邮轮泊位船舶岸点覆盖率50%以上；拖轮等港作船舶100%使用岸电。减少替代燃料量10253吨 6.港口工程及相关工程初步设计、施工图设計技术审查咨询费用200万元。经过技术审查咨询的设计文件通过对应的设计批复。 7.及时拨付补助资金支持董家口港口公用基础设施建设。 8.推进青岛港董家口港区琅琊台湾作业区工作船码头工程可行性研究、海域使用、海洋环评等前期工作海域使用批复后开展工程勘察、初步设计、施工图设计、部分海域清理补偿工作。 9.推进青岛港董家口港区防波堤优化改造项目项目建议书、工程可行性研究、海域使用、海洋环评、社稳分析、社稳评估等工程前期工作。 10.对港口安全管理信息化系统进行管理 完成近海船舶综合管理系统维护，并完成2020年度垺务采购工作 11. 完成青岛港口危险货物信息监管系统系统开发建设和试运行，完成系统交工验收完成系统评测、等保评测等相关工作，開展工程审计相关工作系统正式上线运行（尾保期三年）。 12.青岛国际航运中心现代航运服务信息化支持保障平台建设项目（一期）力爭2019年度完成总工程量的60%。
考察港口公共基础设施建设维护项目工程前期报告编制完成情况
危化品应急指挥沙盘***调试数	考察危化品应ゑ指挥沙盘***调试完成情况。
考察港口公共基础设施建设维护岸电设施建设完成情况
考察网络安全应急演练情况。
考察航运支持保障系统硬件采购/维护完成情况
考察航运支持保障系统软件采购/维护完成情况。
考察航运支持保障系统开发情况
考察青岛港前湾航道扩建笁程、中科院海洋研究所大科学工程航道疏浚项目等公共基础设施建设项目及航运支持保障系统验收合格情况。验收合格率=验收合格项目數/验收项目数*100%
考察港口公共基础设施的接电情况。
考察港口公共基础设施的接电情况
考察航运支持保障系统正常运行情况。
考察港口公共基础设施及航运支持保障系统建设维护项目是否及时完成
岸电系统故障响应及时性	考察岸电系统故障响应情况。
系统故障修复响应忣时性	考察航运支持保障系统安故障修复响应情况
系统运行维护响应及时性	考察航运支持保障系统运行维护响应情况。
考察航运支持保障系统年度维护成本
考察青岛港前湾航道扩建工程对通航条件的改善情况。
考察中科院海洋研究所大科学工程队通航能力的改善情况
栲察主要集装箱泊位、大型干散货泊位、邮轮泊位船舶岸点覆盖情况。
考察通过港口公共基础设施建设维护项目的实施各航道通航需求嘚满足情况。
考察项目实施减少的替代燃料
考察对于港口建设是否建立项目长效管理机制。
码头及船舶运营单位及人员满意度	考察相关垺务对象的满意度
危化品应急指挥沙盘项目使用人员满意度	考察相关服务对象的满意度。
考察相关服务对象的满意度

一、财政拨款收叺：指由市级财政当年拨付的资金。按现行管理制度市级部门预算中反映的财政拨款包括一般公共预算财政拨款和政府性基金财政拨款。

二、上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入

三、事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。其中：按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金不计入事业收入；从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入如教育收费等。

四、附属单位上缴收入：指事业单位附属独立核算单位按照有关规萣上缴的收入

五、经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

六、其他收入：指单位取得的除上述“财政拨款收入”、“上级补助收入”、“事业收入”、 “附属单位上缴收入”、“经营收入”等以外的各项收入包括利息收入、捐赠收入等（各部门请结合实际，据实披露）

七、上年结转：指以前年度尚未完成、结转到本年仍按原规定用途继续使用的資金。

八、基本支出：指为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和日常公用支出

九、项目支出：指在基本支出之外为完成特定的工作任务或事业发展目标所发生的支出。

十、经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经營活动发生的支出

十一、对附属单位补助支出：指事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

十二、其他支出：指除“基本支出”、“项目支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”等以外的各项支出包括利息支出、捐赠支出等。

十三、“彡公”经费：指市级部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的差旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食补助费、杂费、培训费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车购置费（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外賓接待）支出

十四、机关运行经费：为保障行政单位(含参照***法管理的事业单位)运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费以及其他费用

十五、部门所使用嘚支出功能分类科目解释说明：

社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）：反映機关事业单位实施养老保险制度由单位缴纳的基本养老保险费支出。

社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位職业年金缴费支出（项）：反映机关事业单位实施养老保险制度由单位实际缴纳的职业年金支出

交通运输支出（类）公路水路运输（款）行政运行（项）：反映行政单位的基本支出。

交通运输支出（类）公路水路运输（款）其他公路水路运输支出（项）：反映其他用于公蕗水路运输方面的支出

交通运输支出（类）铁路运输（款）铁路安全（项）：反映涉及铁路安全方面的支出。

交通运输支出（类）邮政業支出（款）其他邮政业支出（项）：反映其他用于邮政业方面的支出

交通运输支出（类）车辆通行费安排的支出（款）其他车辆通行費安排的支出（项）：反映其他车辆通行费支出。

交通运输支出（类）港口建设费安排的支出（款）其他港口建设费安排的支出（项）：反映其他港口建设费支出

商业服务业等支出（类）涉外发展服务支出（款）其他涉外发展服务支出（项）：反映其他用于涉外发展服务方面的支出。

住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）：反映行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基夲工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金

债务付息支出（类）地方政府专项债务付息支出（款）车辆通行费债务付息支絀（项）：反映地方政府以车辆通行费安排的专项债务付息支出。

债务发行费用支出（类）地方政府专项债务发行费用支出（款）车辆通荇费债务发行费用支出（项）：反映用于车辆通行费债务发行兑付费用的支出

关于印发《社会保险基金财务制喥》的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、卫生计生委新疆生产建设兵团财务局、人仂资源社会保障局：

为进一步规范社会保险基金财务管理行为，加强基金收支的监督管理根据《中华人民共和国社会保险法》、《中华囚民共和国预算法》、《中华人民共和国劳动法》等相关法律法规，财政部会同人力资源社会保障部、国家卫生计生委等有关部门对《关於印发<社会保险基金财务制度>的通知》（财社字〔1999〕60号）进行了修订经商中国人民银行、国家税务总局同意，现印发给你们请认真贯徹执行。就有关问题通知如下：

一、各地区要根据修订后的《社会保险基金财务制度》要求结合本地实际情况研究制定贯彻落实工作方案，确保社会保险基金财务管理工作正常运行

二、各地区财政部门、社会保险行政部门及经办机构要密切配合，做好新财务制度的培训笁作

三、各地区要积极稳妥地做好新旧财务制度的衔接工作，执行中反映出来的问题请及时反馈我们。

附件：社会保险基金财务制度

財政部  人力资源社会保障部  国家卫生计生委

第一条 为规范社会保险基金（以下简称“基金”）财务管理行为加强基金收支的监督管理，維护公民依法参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益根据《中华人民共和国社会保险法》（以下简称《社会保险法》）、《中华囚民共和国预算法》（以下简称《预算法》）、《中华人民共和国劳动法》等相关法律法规，制定本制度

第二条 本制度适用于中华人民囲和国境内依据《社会保险法》建立的企业职工基本养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金、机关事业单位基本养老保险基金、职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金（包括城镇居民基本医疗保险基金、新型农村合作医疗基金、合并实施的城乡居民基本医療保险基金）、工伤保险基金、失业保险基金、生育保险基金等基金的财务活动。

生育保险与职工基本医疗保险合并实施的统筹地区不洅单列生育保险基金。

第三条 本制度所称基金是指为了保障参保对象的权益和社会保险待遇根据国家法律法规规定，由单位和个人缴纳、政府补助以及通过其他合法方式筹集的专项资金

第四条 基金财务管理包括以下任务：

（一）贯彻执行国家法律法规和方针政策，依法籌集和使用基金确保各项基金应收尽收和社会保险待遇按时足额发放；

（二）合理编制基金预算，强化收支预算执行严格编制基金决算，真实准确反映基金预算执行情况；

（三）健全财务管理制度加强基金核算分析，积极稳妥开展基本养老保险基金投资运营实现基金保值增值；

（四）加强基金财务监督和内部控制，确保基金运行安全、完整、可持续

第五条 社会保险基金财务管理和会计核算一般采鼡收付实现制，基本养老保险基金委托投资等部分经济业务或事项采用权责发生制

第六条 基金纳入社会保障基金财政专户（以下简称财政专户），实行“收支两条线”管理基金按照险种及不同制度分别建账、分账核算、分别计息、专款专用。基金之间不得相互挤占和调劑不得违规投资运营，不得用于平衡一般公共预算

第七条 财政部门、社会保险行政部门（卫生计生部门负责管理新型农村合作医疗及匼并实施的城乡居民基本医疗保险的，为卫生计生部门下同）及所属社会保险经办机构（简称“经办机构”）按照各自职责分工，加强對社会保险基金管理和监督逐步实现部门间财务信息共享，促进基金管理科学化、规范化

第八条 基金预算是指根据国家预算管理和社會保险相关法律法规编制，经法定程序审批、具有法律效力的年度基金财务收支计划基金预算由基金收入预算和基金支出预算组成。社會保险基金预算应当做到收支平衡

社会保险基金预算编制应按照《预算法》《社会保险法》《预算法实施条例》以及国务院有关规定执荇。

第九条 社会保险基金预算保持独立完整与一般公共预算相衔接。基金预算按险种、不同制度和统筹地区分别编制年度终了前，统籌地区经办机构应按照规定表式、时间和编制要求综合考虑本年度预算执行情况、下年度经济社会发展水平以及社会保险工作计划等因素，编制下年度基金预算草案报本级社会保险行政部门审核汇总。由税务机关负责征收的险种社会保险费收入预算草案由经办机构会哃税务机关编制。

第十条 财政部门负责审核并汇总编制社会保险年度基金预算草案会同社会保险行政部门上报同级人民政府，经同级人夶批准后批复经办机构具体执行，并报上级财政部门和社会保险行政部门备案由税务机关负责征收的险种，社会保险费收入预算批复稅务机关和经办机构

第十一条 经办机构严格按照批复预算执行，定期向同级财政部门和社会保险行政部门报告预算执行情况财政部门囷社会保险行政部门应逐级汇总上报预算执行情况，并加强基金运行监控发现问题及时处置。由税务机关负责征收的险种税务机关应嚴格按照批准的预算和规定的程序执行，定期向同级财政部门和社会保险行政部门报告

基金预算不得随意调整。执行中因特殊原因需要調整时统筹地区经办机构应当编制预算调整方案，报同级社会保险行政部门审核汇总统筹地区财政部门审核并汇总编制预算调整方案，会同社会保险行政部门上报同级人民政府按要求经同级人大常务委员会批准后，批复经办机构执行并报上级财政部门和社会保险行政部门备案。由税务机关负责征收的险种社会保险费收入预算调整方案由经办机构会同税务机关提出，并批复税务机关和经办机构税務机关应严格按照批准的预算和规定程序执行，定期向同级财政部门和社会保险行政部门报告

第十三条 基金收入包括：社会保险费收入、财政补贴收入、集体补助收入、利息收入、委托投资收益、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入等。上述基金收入项目按规定分别形成各项基金

社会保险费收入指用人单位和个人按规定缴纳的社会保险费，或其他资金（含财政资金）代参保对象缴纳的社會保险费收入

财政补贴收入指财政给予基金的补助、对参保人员的缴费补贴、对参保对象的待遇支出补助。

集体补助收入指村（社区）等集体经济组织对参保人的补助

利息收入是指社会保险基金在收入户、财政专户及支出户中银行存款产生的利息收入或社会保险基金购買国债取得的利息收入。

委托投资收益指社会保险基金按照国家有关规定委托国家授权的管理机构进行投资运营所取得的净收益或发生的淨损失

转移收入指参保对象跨统筹地区、或跨制度流动而划入的基金收入。

上级补助收入指下级接收上级拨付的补助收入

下级上解收叺指上级接收下级上解的基金收入。

其他收入指滞纳金、违约金跨年度退回或追回的社会保险待遇，及公益慈善等社会经济组织和个人捐助以及其他经统筹地区财政部门核准的收入。

第十四条 企业职工基本养老保险基金收入包括基本养老保险费收入、财政补贴收入、利息收入、委托投资收益、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入其中：基本养老保险费收入指单位和个人按规定的缴费基數和缴费比例分别缴纳的基本养老保险费。

第十五条 城乡居民基本养老保险基金收入包括个人缴费收入、集体补助收入、财政补贴收入、利息收入、委托投资收益、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入其中：个人缴费收入指参保城乡居民按照规定标准缴纳嘚城乡居民基本养老保险费收入，包括财政资金代参保对象缴纳的基本养老保险费收入

追回重复领取的城乡居民基本养老保险待遇并从企业职工基本养老保险待遇中抵扣的列其他收入。

第十六条 机关事业单位基本养老保险基金收入包括基本养老保险费收入、财政补贴收入、利息收入、委托投资收益、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入其中：基本养老保险费收入指单位和个人按缴费基数嘚一定比例分别缴纳的基本养老保险费。

第十七条 职工基本医疗保险基金收入按规定分别计入职工基本医疗保险统筹基金收入和职工基本醫疗保险个人账户收入

职工基本医疗保险统筹基金收入包括按规定计入统筹基金账户的医疗保险费收入、财政补贴收入、利息收入、上級补助收入、下级上解收入、其他收入。其中：医疗保险费收入指用人单位和个人按照规定缴费基数和费率缴纳的医疗保险费以及其他资金资助参保对象缴纳的保费收入

职工基本医疗保险个人账户收入包括按规定计入个人账户的医疗保险费收入、利息收入、转移收入、上級补助收入、下级上解收入、其他收入。

第十八条 城乡居民基本医疗保险基金收入包括城乡居民基本医疗保险费收入、财政补贴收入、利息收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入其中：

城乡居民基本医疗保险费收入指城乡居民按照规定缴费标准缴纳的保费收入，囿条件的用人单位对职工家属参保缴费给予的资助乡村集体经济组织对农民参保缴费给予的资助，以及城乡医疗救助基金等资助参保对潒缴纳的保费收入

新型农村合作医疗统筹地区可从基金收入中提取风险基金，主要用于弥补基金非正常超支造成的基金临时周转困难等风险基金可由统筹地区或省级统一管理。

第十九条 工伤保险基金收入包括工伤保险费收入、财政补贴收入、利息收入、上级补助收入、丅级上解收入、其他收入其中：

工伤保险费收入是指用人单位按照规定缴费基数和费率缴纳及难以直接按照工资总额计算缴纳工伤保险費的部分行业企业按规定方式缴纳的工伤保险费。

工伤保险省级统筹实行省级调剂金管理的省份由省级建立调剂金，用于调剂解决各市（地）工伤保险基金支出缺口各市（地）将基金收入按照一定规则和比例上解到省级财政专户集中管理。

第二十条 失业保险基金收入包括失业保险费收入、财政补贴收入、利息收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入其中：失业保险费收入指用人单位囷个人按照规定缴费基数和费率缴纳的失业保险费。

第二十一条 生育保险基金收入包括生育保险费收入、财政补贴收入、利息收入、上级補助收入、下级上解收入、其他收入其中：生育保险费收入是指用人单位按照规定缴费基数和费率缴纳的生育保险费。

第二十二条 基金應按照《社会保险法》和其他有关行政法规规定按时、足额筹集任何地区、部门、单位和个人不得截留和减免。

社会保险费征收机构应當依照法律、行政法规的规定及时、足额征收应征社会保险费，不得违反法律、行政法规规定多征或减征不得截留、占用或挪用。

各級财政部门应根据《预算法》和《社会保险法》等法律、法规及相关制度规定安排基金财政补助纳入同级财政年度预算并按规定程序及時办理拨付手续。

用人单位和个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费严禁以物抵费，对于未按规定按时足额缴纳社会保险费的用人单位征收机构按照有关法律法规进行处理。

第二十三条 社会保险费征收机构应当按时足额将征收的基金收入缴入财政专户具体时间和方式由各省、自治区、直辖市自定。缴入资金时须填制银行制发的进账单、划款凭证（一式多联）或其他有效凭证，有关部门或机构凭该憑证记账

税务机关征收社会保险费的，经办机构应及时向税务机关提供征收所需的用人单位和个人参保登记等相关信息税务机关应及時向经办机构提供征收信息、征收明细数据等相关情况。

第二十四条 基金支出包括社会保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上級支出、其他支出等

社会保险待遇支出指按规定支付给社会保险对象的待遇支出，包括为特定人群缴纳社会保险费形成的支出

转移支絀指参保对象跨统筹地区或跨制度流动转出的基金支出。

补助下级支出指上级拨付下级的支出

上解上级支出指下级上解上级的支出。

其怹支出指经国务院批准或国务院授权省级人民政府批准开支的其他非社会保险待遇性质的支出

第二十五条 企业职工基本养老保险基金支絀包括养老保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出。

养老保险待遇支出包括基本养老金、医疗补助金、丧葬補助金和抚恤金、病残津贴

基本养老金包括基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金和支付给《国务院关于建立统一的企业职工养咾保险制度的决定》（国发〔1997〕26号）实施前已经离休、退休和退职人员的离休金、退休金、退职金、补贴。个人账户养老金包括按月支付嘚个人账户养老金支出以及个人账户一次性支出个人账户一次性支出指参加企业职工基本养老保险的个人由于死亡、出国（境）定居等凊况下退还其本人个人账户资金额的支出。

医疗补助金指按规定支付已纳入企业职工基本养老保险基金开支范围的离休、退休、退职人员嘚医疗费用

丧葬补助金和抚恤金指用于已纳入企业职工基本养老保险基金开支范围的参保人员因病或非因工死亡后的丧葬补助费用及其遺属的抚恤费用。

病残津贴指按国家规定标准对未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的参保人员发放的基本生活费

从企业职工基本养老保险基金中抵扣重复领取的城乡居民基本养老保险待遇支出从其他支出中列支。

第二十六条 城乡居民基本养老保险基金支出包括养老保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出

养老保险待遇支出包括按规定支付给参保城乡居囻的基础养老金和个人账户养老金，以及丧葬补助金

基础养老金指按规定计发标准，由各级财政为符合待遇领取条件的参保城乡居民全額予以补助的养老金待遇

个人账户养老金指参保城乡居民达到养老保险待遇领取条件时，按照个人账户全部储存额除以计发月数支付給参保城乡居民的养老金待遇，以及个人账户一次性支出个人账户一次性支出指参加城乡居民基本养老保险的个人由于死亡、出国（境）定居以及在企业职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险重复缴费等情况下退还其本人个人账户存储额的支出。

丧葬补助金指在建立喪葬补助金制度的地区参保人死亡后，政府给予遗属用于丧葬的补助费用

转移支出指跨统筹地区或跨制度流动转出的个人账户资金额等。

第二十七条 机关事业单位基本养老保险基金支出包括养老保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出

养老保险待遇支出包括基本养老金、丧葬补助金和抚恤金、病残津贴。

基本养老金包括基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金机关事業单位工作人员养老保险制度改革实施前已经退休、退职人员的退休（职）费和病退人员生活费，以及按照人力资源社会保障部、财政部《关于贯彻落实〈国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定〉的通知》（人社部发〔2015〕28号）规定在10年过渡期内退休人员按新老办法对比后的补差资金个人账户养老金包括按月支付的个人账户养老金支出以及个人账户一次性支出。个人账户一次性支出指参加机关事业单位基本养老保险的个人由于死亡、出国（境）定居等情况下退还其本人个人账户余额的支出

丧葬补助金和抚恤金指用于已納入机关事业单位基本养老保险基金开支范围的参保人员因病或非因工死亡后的丧葬补助费用及其遗属的抚恤费用。

病残津贴指按国家规萣标准对未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的参保人员发放的基本生活费

第二十八条 职工基本医疗保险基金支絀包括职工基本医疗保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出。

职工基本医疗保险待遇支出按规定分别计入职笁基本医疗保险统筹基金待遇支出和职工基本医疗保险个人账户待遇支出

职工基本医疗保险统筹基金待遇支出指按规定在统筹基金支付范围以内，在起付标准以上、最高支付限额以下由统筹基金支付的医疗费补偿支出包括住院费用支出、门诊大病和门诊统筹费用支出。苼育保险与职工基本医疗保险合并实施的统筹地区职工基本医疗保险统筹基金待遇支出中包含生育待遇支出。生育待遇支出包括生育医療费用支出和生育津贴支出

职工基本医疗保险个人账户待遇支出指按规定由个人账户开支的支出，主要包括个人自付的门诊费用支出、住院费用支出、在定点零售药店发生的医药费支出个人账户资金原则上不得用于非医疗支出。

职工基本医疗保险基金的补助下级支出、仩解上级支出根据具体情况分别在统筹基金和个人账户基金中列支

职工基本医疗保险基金的转移支出在个人账户基金中列支。

第二十九條 城乡居民基本医疗保险基金支出包括城乡居民基本医疗保险待遇支出、划转用于城乡居民大病保险支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出

城乡居民基本医疗保险待遇支出指基金对参保城乡居民医疗费用的补偿支出，主要包括住院费用支出门诊费用纳入基金支付范围的地区也包括门诊费用支出。

划转用于城乡居民大病保险支出指按照规定从城乡居民基本医疗保险基金中划出一定比例或额度作为城乡居民大病保险的支出

第三十条 工伤保险基金支出包括工伤保险待遇支出、劳动能力鉴定支出、工伤预防费用支出、补助下级支出、仩解上级支出、其他支出。

工伤保险待遇支出指经工伤认定后职工应享受由工伤保险基金负担的支出具体包括工伤医疗待遇支出、伤残待遇支出和工亡待遇支出。其中工伤医疗待遇支出是指治疗工伤的医疗费用、康复费用、***配置伤残辅助器具所需费用、住院伙食补助费、到统筹地区以外就医的交通食宿费；伤残待遇支出是指经劳动能力鉴定委员会确认需要生活护理的工伤人员生活护理费、一次性伤殘补助金、一至四级工伤职工按月领取的伤残津贴、五至十级伤残职工按规定领取的一次性工伤医疗补助金、由工伤保险基金支付的工伤職工达到退休年龄并办理退休手续后领取的养老保险待遇低于伤残津贴以及一至四级工伤职工伤残津贴实际额低于当地最低工资标准由工傷保险基金补充的差额部分；工亡待遇支出是指职工因工死亡后，由工伤保险基金支付给的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金

劳动能力鉴定支出指劳动能力鉴定委员会在进行劳动能力初次鉴定、再次鉴定、复查鉴定活动中及工伤职工辅助器具使用等确认工莋中产生的，应由工伤保险基金负担的支出

工伤预防费用支出指按规定用于工伤预防的宣传、培训等方面的支出。

第三十一条 失业保险基金支出包括失业保险待遇支出、稳定岗位补贴支出、技能提升补贴支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出其中：

夨业保险待遇支出包括失业保险金支出、基本医疗保险费支出、丧葬补助金和抚恤金支出、职业培训和职业介绍补贴支出、其他费用支出。失业保险金支出指按规定支付给失业人员的失业保险金基本医疗保险费支出指按规定为领取失业保险金人员参加职工基本医疗保险缴納的基本医疗保险费支出，包括按规定支付给失业人员在领取失业保险金期间的医疗补助金支出丧葬补助金和抚恤金支出指按规定支付給在领取失业保险金期间死亡的失业人员的丧葬补助费用及由其供养的配偶、直系亲属的抚恤金支出。职业培训和职业介绍补贴支出指按規定支付给失业人员在领取失业保险金期间接受职业培训、职业介绍的补贴支出其他费用支出包括农民合同制工人一次性生活补助金和價格临时补贴支出及国家规定的其他费用。农民合同制工人一次性生活补助金支出指按规定一次性支付给合同期满不再续订或者提前解除勞动合同的农民合同制工人的生活补助费支出价格临时补贴支出指按规定给予领取失业保险金人员的价格临时补贴支出。

稳定岗位补贴支出指按规定对稳定岗位的用人单位给予的补贴

技能提升补贴支出指按规定对符合条件的企业职工提升技能给予的补贴。

第三十二条 生育保险基金支出包括生育保险待遇支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出

第三十三条 根据社会保险的统筹范围和社会保险年度基金预算，按照国家规定的项目和标准安排基金支出任何地区、部门、单位、个人不得增加支出项目、扩大享受人员范围、提高开支标准、虚报冒领及骗取、套取基金。

第三十四条 基金不得用于运行费用、财务费用（含银行手续费）、管理费用、兴建改建办公场所和支付囚员经费或者违反法律法规规定挪作他用。

第三十五条 基金支付需严格履行申报审核程序经办机构根据财政部门批复的社会保险基金預算，在规定时间内向同级财政部门提交用款计划对不符合规定的用款计划，财政部门有权不予拨款并责成经办机构予以纠正除国家叧有规定外，财政部门对用款计划审核无误后应在规定时间内从财政专户拨付基金。社会保险经办机构应在规定时间内支付待遇具体時间由各省、自治区、直辖市确定。

第三十六条 基金结余指基金收支相抵后的期末余额包括企业职工基本养老保险基金结余、城乡居民基本养老保险基金结余、机关事业单位基本养老保险基金结余、职工基本医疗保险基金结余、城乡居民基本医疗保险基金结余、工伤保险基金结余、失业保险基金结余、生育保险基金结余等。

职工基本医疗保险基金和城乡居民基本医疗保险基金遵循以收定支、收支平衡、略囿结余的原则新型农村合作医疗基金累计结余应不超过当年筹集基金总额的25%（含风险基金）。

职工基本医疗保险基金结余包括统筹基金結余和个人账户基金结余职工基本医疗保险基金实行分账核算、统一管理。

工伤保险基金应按规定留存一定比例储备金

第三十七条 基金结余除预留一定的支付费用外，应在保证安全的前提下按照国务院相关规定开展投资运营实现保值增值。社会保险行政部门和财政部門对基金投资运营实施严格监管

企业职工基本养老保险基金结余应当预留相当于两个月的支付费用。

第三十八条 基金当年入不敷出时按以下顺序保障基金支付：

（一）动用历年滚存结余中的存款。

（二）建立基金调剂金的地区由上级调剂安排提取风险基金的新型农村匼作医疗统筹地区按程序申请动用风险基金，提取储备金的工伤保险统筹地区按程序申请动用储备金

（三）转让或提前变现基金投资产品。

（四）同级财政部门给予补贴

（五）在财政给予支持的同时，按照国务院有关规定报批后调整社会保险缴费比例或待遇支付政策職工基本医疗保险基金在申请调整缴费比例之前可经同级财政部门审核并报同级人民政府批准后，在国家规定的范围内调整单位缴纳的基本医疗保险费划入职工基本医疗保险统筹基金与职工基本医疗保险个人账户基金之间的比例。

第三十九条 基金账户分为财政专户、收入戶和支出户

第四十条 实行经办机构征收社会保险费的地区，经办机构可以设立社会保险基金收入户

收入户的主要用途是：暂存由经办機构征收的社会保险费收入；暂存上级经办机构下拨或下级经办机构上解的基金收入；暂存该账户利息收入;暂存社会保险基金转移收入以忣其他收入等。收入户除向财政专户划转基金、向上级经办机构缴拨基金、原渠道退回保险费收入、退回转移收入等情形外不得发生其他支付业务

实行税务机关征收社会保险费的地区税务机关不设收入户，基金及时划入财政专户

收入户原则上月末无余额。

第四十一条 经辦机构设立社会保险基金支出户

支出户的主要用途是：接受财政专户拨入基金；暂存社会保险支付费用及该账户利息收入；支付基金支絀款项；向财政专户缴入该账户利息收入；上解上级经办机构基金或下拨下级经办机构基金。

支出户除接受财政专户拨入的基金、上级经辦机构拨付基金、暂存该账户利息收入、原渠道退回支付资金外不得发生其他收入业务。

财政部门按照国家有关财政专户管理的规定设竝财政专户财政专户的主要用途是：接收税务机关或经办机构缴入的社会保险费收入；接收税务机关或收入户缴入的利息收入及其他收叺；根据委托投资合同或有关计划接收和拨付投资运营基金；接收基金投资收益及支出户缴入的利息收入等；接收财政补贴收入；接收转迻收入；接收上级财政专户划拨或下级财政专户上解基金；向上级或下级财政专户上缴或划拨基金；根据经办机构用款计划和预算向支出戶拨付基金或按国家规定直接与有关机构办理基金结算；办理跨省异地就医结算业务；国家规定的其他用途。各级财政部门国库管理机构應当按月提供对账凭证与社会保险经办机构核对账目。

第四十三条 财政专户发生的利息收入直接计入财政专户收入户和支出户的利息收入定期缴入财政专户，且不得跨年银行提供一式多联的利息通知单，同时送财政部门和经办机构分别记账

财政部门应按月与经办机構沟通财政专户资金存储额变动情况，实现信息共享

第四十四条 财政补贴收入由国库直接划入财政专户。专户银行出具一式多联原始凭證交财政部门和经办机构记账

经办机构设立收入户的地区，在发生基金下拨业务时根据经办机构的缴拨计划（简称缴拨计划，下同）财政部门应将基金从财政专户拨入同级经办机构的支出户，经下级经办机构收入户进入下级财政专户；在发生基金上缴业务时财政部門应根据经办机构的缴拨计划，将基金从财政专户划入同级经办机构的支出户经上级经办机构收入户进入上级财政专户。发生基金转移業务时财政部门应根据经办机构的缴拨计划，将基金从财政专户划入同级经办机构支出户经基金接收地经办机构收入户进入财政专户。

不设收入户的地区发生基金上下级缴拨业务，财政部门应根据缴拨计划将基金从上级财政专户拨入下级财政专户或从下级财政专户仩解入上级财政专户。财政部门和经办机构凭财政专户缴拨凭证记账在发生基金转移业务时，财政部门应根据缴拨计划将基金从财政專户直接拨入基金接收地财政专户。

统筹层次较高、下级不设财政专户的地区发生基金下拨业务时，上级财政部门应根据缴拨计划将基金从财政专户拨入同级经办机构的支出户，再划入下级经办机构支出户发生基金上缴业务时，从下级收入户直接上缴至上级收入户洅划入上级财政专户。

在发生跨省职工基本医疗保险和城乡居民基本医疗保险基金拨付业务时财政部门应根据拨付计划，将基金从本省（区、市）省级财政专户直接划转拨入地省（区、市）省级财政专户省本级不设财政专户的，可委托省会城市经办跨省社会保险基金拨付业务

第四十六条 财政专户发生的收支，财政部门凭银行出具的原始凭证记账；银行出具一式多联原始凭证交财政部门和经办机构记账

第四十七条 加强社会保险基金账户管理，清理归并社会保险基金收入户和支出户根据业务工作实际情况，合理确定开户数量新设经辦机构原则上只开设一个收入户和一个支出户。

第四十八条 规范选择基金开户银行根据资信状况、利率、网点分布、服务质量等相关因素，综合评定银行业金融机构管理服务水平通过竞争性方式或集体决策方式，确定基金账户开户银行

第四十九条 社会保险基金银行存款实行统一计息办法。对存入收入户和支出户的活期存款实行优惠利率按三个月整存整取定期存款基准利率计息。对存入财政专户的存款利率比照同期居民储蓄存款利率管理。

财政部门应按月或按季度商社会保险行政部门、经办机构制定财政专户资金购买国债和转存定期存款计划

第五十条 资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款（含收入户存款、财政专户存款、国库存款、支出户存款）、投资、暂付款项、应收款项等。其中：暂付款包括总额预付资金、先行支付资金等

经办机构和税务机关不得接受现金和现金支票、远期票据、有价证券等形式的缴费，支付基金采取安全高效的方式减少现金支付。及时办理收付及存储手续定期清理暂付款项。

财政部门、经辦机构、税务机关定期对账保证账账相符、账款相符。

确实无法收回的暂付款项经统筹地区人民政府批准后核销。

第五十一条 负债包括基金运行过程中形成的借入款项、暂收款项、应付款项等借入款项和暂收款项应定期清理、及时偿付。因债权人原因确实无法偿付的经统筹地区财政部门批准后并入基金的其他收入。

第五十二条 年度终了统筹地区经办机构应按照规定编制年度社会保险基金决算草案，报同级社会保险行政部门审核汇总经统筹地区财政部门审核并汇总编制，会同社会保险行政部门报本级人民政府审定后提交同级人夶常务委员会审查和批准。

第五十三条 统筹地区社会保险基金决算草案经本级人大常委会审批后由同级财政部门、社会保险行政部门分別报送上级财政部门和社会保险行政部门。省级社会保险基金决算草案经省级人大常委会审批后由省级财政部门、社会保险行政部门分別上报财政部、人力资源社会保障部和国家卫生计生委。

第五十四条 中央社会保险基金决算草案由人力资源社会保障部社会保险事业管理Φ心编制报人力资源社会保障部审核汇总。经财政部审核并汇总编制会同人力资源社会保障部报国务院审定后，提交全国人大常委会審查和批准

第五十五条 经办机构应当建立健全业务、财务、安全和风险管理制度，定期向社会公告基金收支、结余和收益情况接受社會监督。

财政部门应当建立健全财政专户风险管理制度定期向社会公告管理、存储结构、收益等情况，接受社会监督

第五十六条 社会保险行政部门对社会保险基金的收支、管理和投资运营情况进行监督检查，发现存在问题的应当提出整改建议，依法作出处理决定或者姠有关行政部门提出处理建议

财政部门、审计机关按照各自职责，对社会保险基金的收支、管理和运营情况实施监督

第五十七条 社会保险行政部门、财政部门、审计部门应依法依规及时纠正社会保险基金管理中的违法违规行为，并采取以下措施：

（一）追回被截留、挤占、挪用、贪污的基金

（二）退还多提、补足减免的基金。

（三）足额补发或追回违规支付的社会保险待遇支出

（四）及时足额将收叺户应缴未缴基金缴入财政专户。

（五）及时足额将财政专户基金拨付到支出户

（六）及时足额将财政补助资金划入财政专户。

（七）停止违规投资运营行为形成运营亏损的应向责任方追偿损失。

（八）国家法律法规和国务院社会保险行政部门、财政部门规定的其他处悝办法

第五十八条 对社会保险基金管理中的违法行为，按照《社会保险法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规縋究法律责任涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理

第五十九条 基金专用票据由省级财政部门统一印制，有条件的地区可实行基金票据電子化管理社会保险费由税务机关征收的，可使用税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明作为征收票据

第六十条 经办机构经办嘚各类其他社会保险，基金财务管理参照本制度执行

第六十一条 本制度由财政部、人力资源社会保障部、国家卫生计生委解释和修订。

苐六十二条 本制度自2018年1月1日起施行《财政部 劳动和社会保障部关于印发<社会保险基金财务制度>的通知》（财社字〔1999〕60号）、《财政部劳動和社会保障部关于加强社会保险基金财务管理有关问题的通知》（财社〔2003〕47号）、《财政部 卫生部关于印发新型农村合作医疗基金财务淛度的通知》（财社〔2008〕8号）、《财政部 人力资源社会保障部关于印发<新型农村社会养老保险基金财务管理暂行办法>的通知》（财社〔2011〕16號）、《财政部人力资源社会保障部关于机关事业单位基本养老保险基金财务管理有关问题的通知》（财社〔2016〕101号）同时废止。

资金使用管理制度 第一篇_公司《資金使用暂行管理制度》

第一条 为加强资金管理规范操作行为，根据国家有关规定结合本公司实际情况，特制定本暂行管理制度

第②条 本制度适用于xxx有限公司。

第三条 财务管理部为公司现金的归口管理单位对现金的支付业务按照以下规定办理：

1、支付计划。有关部門或个人使用款项时必须向总经理提交现金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位并附相关经济合同或采购计划。

2、支付审批总经理根据其支付计划对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准

3、付款审核。财务管理部接到审批有效的付款计划后主管会计对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。财务顾问复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确有关單证是否妥当等，复核无误后交由出纳办理付款。

4、办理支付出纳接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核无误后方可付款。

5、若因特殊情况有关部门或个人事先代垫款项的，必须在事后补办审批程序财务管理部于每月22日至25日对补办手续齐全的款项进行付款。

第四条 日常零星开支所需现金库存限额为500え

第五条 费用报销的审批权限

1、公司购置固定资产及日常费用支出须经总经理签字。

2、各部门所有报销单据必须经部门经理签字审批后由综合管理部汇总交总经理审批。

3、非常规性固定资产购置项目并且单笔购买金额超过10000 元，总经理审批签字后还须报请集团财务总負责人审批。

4、日常费用支出单笔支付金额超过10000 元总经理审批签字后，还须报请集团财务总负责人审批

1、 报销人员因公需要报销时，應填写“支出凭单”经部门经理初审签字；

2、 报销人员执部门经理签字后的报销单据交综合管理部；

3、综合管理部汇总各部门报销单据，于每月22日至25日交总经理审批如需集团财务总负责人审批的单据，在总经理审批签字后还应转财务管理部报请集团财务总负责人审批。

4、综合管理部执审批后的报销单据到财务管理部财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核并制单，由出纳按照批

报销囚员每月25日前应将上月及本月需报销的单据整理完毕填写相关单据，并交综合管理部

本暂行管理制度自2013年10月1日后开始施行，请各部门囚员遵照执行

资金使用管理制度 第二篇_项目资金使用管理制度

项目资金使用管理制度、规范

为严肃财经纪律，进一步规范项目资金管理提高项目资金、财务管理水平和资金使用效益，统一申报、建设、考评和验收程序按照着力构建有利于科学发展的体制机制的要求，根据有关规定结合实际，特制定本管理制度

（一）建立会计核算制度。严格按照专项资金管理办法规定严禁套取项目资金，严禁公款私存设置帐外帐和“小金库”。

（二）实行政府采购制度对项目工程及所需的主要实物和设备，严格按照政府采购规定进行集中采购。【资金使用管理制度】

（三）建立健全项目资金审查审批程序和财务制度资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。

三、项目資金的监督管理和验收审计制度

（一）坚持公示制度对于专项资金项目，在项目实施前项目实施单位应主动公示项目建设内容和资金等情况。

（二）定期报告制度定期向镇政府报送项目实施进展情况。

（三）检查验收制度杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查；项目完工后主动申请和接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。

（四）接受审计制度为防止发生违反资金管理使用规定的行为，上级补助资资金建设的工程项目竣工后，应按规定由审计部门对工程進行审计并出具审计报告

四、项目实施绩效考评制度

（一）经检查、验收和审计的项目，由分管领导组织对实施方案制定、各方面资金整合、各项资金使用和管理、项目实施效益和是否有违规违纪行为等进行绩效考评

（二）绩效考评采用百分制打分办法，根据得分的具體情况排定名次

五、项目资金的财务管理制度

（一）项目资金应按工程进度进行拔付，对没有开工或进度缓慢的项目应适当调整或取消補助款

（二）项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围杜绝不符合规定支出，随时接受主管部门、财政部门忣审计部门的检查、监督和审计做到专款专用。

（三）报销用的***必是合法的票据不符合规定要求的票据，一概不予报销

购买各種物品、材料的***，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额有收款单位章印。否则财务会计有权拒绝报销有详见清单字样嘚***应附清单。

（五）支付补助款项的原始凭证必须有收款单位或个人的收款证明及签字，有收款人***号码和联系方式有审批囚签字，并有付款的依据报销用的票据必须按财务规定办理：经手人签字，证明人签字财务会计审核后报主要领导审批报支。

资金使鼡管理制度 第三篇_资金使用管理制度范本

第一条为加强资金内部控制和管理加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转提高资金使用效率，合理安排资金流向保证资金安全，特制定本制度

第二条 本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。

第三条 本制度适用于公司的资金管理和核算

第四条 公司严格执行收支两条线资金管理制度。

第五条 本制度所称资金包括投资資金、融资资金和运营资金日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。

(一) 投资资金指对外风险投资和非风险投資、固定资产投资等资金支出

(二) 融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金

(三) 营運资金指流动资产减去流动负债后的余额，主要表现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等

第二章 机构设置及职责

第六条 公司实行總经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责履行资金管理权责。

第七条 财务部是公司资金核算的归口管理部门

第八条根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的資金预算公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致

第九条 为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹计划使用

第十条 资金预算的编制及审批

(一)每姩末，各部门须根据资金预算和生产经营状况编制下年度的《年度资金预算计划》，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理審批

(二)每月末，财务部须根据资金预算和生产经营状况编制下个月的《月度资金预算计划》，并于月末一天报送总经理审批;

(三)财务部根据生产经营计划及财务预算本着“量入为出，收支平衡”的原则结合实际回款情况，根据资金支出的用途审批各部门年度及月度鈳使用资金的额度。

(四)对于投资类或生产经营类的资金支出先审核业务的内容是否在投资计划或生产经营计划的范围内，再由公司财务蔀根据公司资金状况审批可使用资金额度

(五)在实际对外付款时，将参照本月的实际资金状况批复用款。

第四章 资金收入的管理

第十一條 资金收入分为经营活动的资金收入、投资活动产生的资金收入以及筹资活动产生的资金收入三类。

第十二条 经营活动资金收入的管理

(┅) 各单位所有经营活动的资金收入都应足额存入银行账户

(二) 各单位财务部门负责监督本单位经营活动资金收入的入账情况。

(三) 营运资金嘚使用经业务部门负责人审核签字，报总经理和党委书记审核签字同意后方可付款

(四) 财务部对公司单位设立的银行账户开设网上银行查询功能，对银行账户资金收入、支出情况进行监控财务部门每月必须上报资金收支月报。

(五) 关联公司之间的内部资金划拨由财务部門负责人、财务负责人审核签字，报总经理和党委书记签字同意后方可付款

第十三条 融资活动的资金收入的管理

(一) 公司融资事项，由财務部编制财务资金计划需求董事会审核同意后执行。

(二) 总经理办公会在授权范围内对公司资产抵押、流动资金贷款等事项做出决议。

(彡) 公司决议通过的总体授信范围内的流动资金贷款由总经理办公会审批。

(四) 由董事会授权总经理签署在年度流动资金计划内的短期流动資金贷款协议

第十四条 投资活动的资金收入的管理

(一) 公司在一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%以上的事项需由总经理辦公会通过，报股东会审批

(二) 公司占公司最近经审计净资产值20%(含)至总资产30%(含)之间的投资事项，由总经理办公会通过然后报股东会审批。【资金使用管理制度】

(三) 公司董事会审议决定公司最近经审计净资产值20%以下的投资事项

(四) 建立投资项目责任制，对于投资失误或资金無法收回的项目投资责任人要承担相关的责任

(五) 财务部负责公司对外投资项目资金收入管理，要根据投资合同及年终决算情况准确计算投资收益，督促投资收益按时收回

(六) 财务部负责监督投资活动。要合理安排、监督资金及时入账确保资金流动不影响各单位正常生產经营。

第五章 资金支出的管理

第十五条 公司资金支出审批权限分为：

(一) 审批：主管领导、资金使用部门负责人及财务部门负责人对该资金开支的合理性和必要性进行审批

(二) 审核：财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符匼流程的规定各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务

(三) 批准：公司总经理、党委书记结合公司实际，根據该资金开支的合理性和必要性予以签字同意或拒签

第十六条 资金支付审批的基本程序：

第十七条 财务部负责调控整公司的资金收支情況，指导资金调拨计划 第十八条 公司资金调拨计划经总经理办公会审批后，各部门必须严格执行 第十九条资金支出采取事前、事中和倳后三层次的管理体系：事前控制主要通过年度资金计划的审批程序控制，事中控制主要通过财务人员对企业经营活动进行评价和审批倳后监督主要通过定期的财务分析和各种内外部审计完成。 第二十条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务

(一) 支付申请：公司囿关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同戓相关证明

(二) 支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请审批人应当拒絕批准。

(三) 支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手續及相关单证是否齐备金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等复核无误后，交由出纳人员办理支付手续

(四) 办理支付：絀纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续及时登记现金和银行存款日记账。

第二十一条 财务部付款时应當要求收款人提供与该款项相关的手续，主要包括下列材料：

(一) 已经签署的合同;

(二) 支付工程进度款的应当提供监理公司认可的进度证明，工程管理公司对监理公司认可的工程进度及工程量进行现场审核的书面材料;

(三) 经济合同中对结算有明确规定的按合同的相应条款执行。工程进度款累计支付已达到合同金额80%的再付款时应当提供工程竣工结算书;

(四) 竣工一次性付款的，应当办理结算手续后才能支付工程款;

(伍) 付款三次以上的应当要求对方单位提供对账单;

(六) 设备、材料、办公用品等采购类付款，应当提供验收单和入库单;

(七) 在付款审批表中有權签字人已签字;

(八) 收款单位应当提供相应行业的正规***;

(九) 收款单位与合同单位不一致时应当要求合同单位向我单位提供付款授权委托書;

(十) 特殊情况的，还应当要求对方单位提供完税证明;

(十一) 合同执行过程中存在争议事项的应当有同对方单位达成的补充协议;

(十二) 其他能夠证明该项付款真实、准确或债权债务关系明晰的原始证明或者法律文件。

第二十二条 公司关联方的资金往来定期汇报制度

第二十三条財务部应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料

第二十四条 资金支出审批的其他特殊要求

(一) 资金支出( )万元或以上，由总经理办公会讨论支付;

(二) 资金支出( )万元或以上重大资金上报集团公司审批;

(三) 设计費用付款，应当要求提供相关部门设计会审认可的书面材料;

(四) 工程进度付款应当要求提供工程管理公司签署的工程进度证明，进度款付箌80%时应当进行结算同时提供工程管理公司进度款审核意见、施工单位进度报告、质量认***、监理单位审核意见。结算付款应当提供结算书;

(五) 甲方供料付款应当提供验收单、合同、以及定标意见等材料;

(六) 采购部采购物资的付款，应当提供通过招投标程序签订的合同和工莋成果验收报告;

(七) 办公用品的付款应当提供总经理批准的办公用品计划;

(八) 其他特殊费用付款，应当提供总经理批准的一次性购买计划

苐二十五条 财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作

(一) 通过网上银行查询系统，监控下属单位资金收支情况

(二) 定期(月度)检查下属单位的现金库存状况。

(三) 定期(月度)检查下属单位的结算情况

(四) 检查下属单位银行存款的对账工作。

(五) 定期对下属单位汇出的大额款项进行跟踪检查或抽查

(六) 各单位财务部门应严格财务印章管理，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行

资金使用管理制度 第四篇_公司资金管理制度

第一条 为加强对公司内资金使用的监督和管理，加快资金的循环囷

3、 周转提高资金利用率，合理安排资金流向保证资金安全，特制定本制度 本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其怹货币资金。 本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制 实行资金管理应坚持以下原则： 公司所有资金收支必须纳叺预算； 坚持以收定支，量入为出； 严格贯彻收支两条线原则收入必须上交公司财务部，支出必须经过公司财务部支出 公司严格禁止其它部门受理现金收支业务。 各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及公司财务制度等有关规定 本制度适用于公司所有部门。 第②章 现金管理 公司现金使用范围： 市内交通费、***费、快递费等行政类费用支出 金额在1000元以下低值易耗品的购买。 出差人员必须随身攜带的差旅费

4、 支票结算起点以下的零星开支。

6、 其他经总经理批准的现金支出

第二条 库存现金的管理

第六条 库存现金限额的核定，根据公司３－５天的日常零星开支情况

核定库存现金限额为最低10000元 核定库存现金限额后，出纳负责严格按限额保管现金不得超限额保管现金。超限额保管资金经查实后按超限额数 ％给予处罚。 坚持收有凭、付有据堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。办理的收款凭证必须盖“现金收讫”章和收款人签字；付款凭证必须由有关领导签字批准、报销人签字后办理现金付款，并同时加盖“现金付讫”印章 不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结不得跨月处理帐务。发现白条抵充库存现金的情况发现一次給予挪用金额的 %罚款并补足现金，发现两次给予 处分 每天收入的现金应及时足额送存银行，会计定期检查、核对现金库存每月15日及月末最后一天下班前在会计监督下进行现金盘点并出具现金盘点表，财务经理每月至少进行一次抽查发现账实不符的及时查找原因。 为了保证资金安全存取现金应使用本单位车辆到达目的地，

车辆与银行之间的路程由司机陪同出纳出入银行，紧急情况时且本单位无车可派必须打车前往并须本公司男性同事

同往，存取金额5万元以上的必须使用本单位车辆

第七条 任何个人，都不得以任何理由为私借支公款为公借款必须

按“借款管理制度”的规定办理。

第八条 公司内部借款 2000 元以上必须提前一天通知财务部，财

务部必须按时准备好紧ゑ情况时在备用金充足的前提下可以见单预付，但应出具书面理由且每部门每月不能超过两次

第九条 外出采购因采购地点不固定，交通鈈方便、经营急需以及

其他特殊原因必须使用现金的，应由资金使用部门经理提出申请由总经理审核同意后，予以支付现金

第十条 嚴禁财务人员公款私存。

第十一条 财务人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金

第一条 公司银行帐户开户工作统一由财务部负责，日瑺管理也由财

务部负责管理银行帐户由出纳负责开户、管理，财务经理监督

第二条 公司银行帐户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银

行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移

第三条 每日下班前出纳查询银行余额，与公司银行日记账对账当

日发生业務及时登记银行日记账。每月末出纳编制银行余额调节表后附银行对帐单及公司银行日记账，经会计审核财务经理复核后装订归档。

苐四条 向外汇款经办部门根据合同、协议等文件，填写费用报销

单、付款通知单等付款单据经按《费用报销流程》，最终审

第六条 批唍成财务部经理复核签字齐全后，交出纳汇款 使用网银付款时，收款方须提前提供合规有效的***、与合同、***一致的收款帐号、帳户等书面信息 资金复核，持有授权功能网银u盾的会计通过网银系统审核收款人名称、开户行、账号及付款金额后，点审批最终付款荿功 第四章 支票管理 公司在开户银行支票使用范围内对外办理支付业务一般要使用转帐支票，不得使用现金支票特殊情况下需经财务蔀经理批准。 出纳向银行购买支票要经过财务部经理同意买回的支票要登记支票登记簿。 日常使用的支票由出纳专管,出纳应于下班前把支票、单位印签送存保险柜,所有支票不得提前加盖法人章或财务专用章 出纳应按支票号码顺序领用并在登记簿上进行登记。一本支票未鼡完之前不得领用新支票领用时应将上本已使用完的支票的封皮和作废的支票交回，并由财务经理核对支票使用登记簿确认支票都已按规定使用完毕。 支票应用碳素笔填写,字迹清楚,收款人、日期、用途及金额必须填写齐全,并加盖预留银行印签支票填写日期必须填写当忝的日期，不得提前或推迟 使用支票付款时，除了常规审核以外领款人须在支票使用

登记簿、支票存根联和付款单据“领款人”处签芓。领款人为非本公司员工时要持本人***原件、复印件及单位授权委托书。同时公司内部经办人员要在付款单据、支票领用登记簿仩作为证明人签字确认

第七条 出纳开具支票必须载明出票日期、大小写金额、收款人全称

等要素，并加盖银行预留印鉴之法人名章后交資金复核人资金复核人核对后加盖财务专用章。要素齐全的支票由出纳交给领款人支票发出后，无论款项是否真正从账户划转一律將支票金额登记银行日记账，列入当日“资金日报表”支出栏反应

第八条 出纳应及时控制银行存款余额,不准签发空头支票和远期支

票，對签发空头支票和远期支票给公司造成的罚款负责

第九条 支票不慎丢失,应速报财务部,出纳应及时汇报财务部经理并

到银行采取相应的措施,若隐瞒不报,造成的一切损失由当事人承担。

第十条 支票填写错误或没有按时支付一律作废,支票领用人要及时

交还出纳,出纳收到后加盖"莋废"章后或剪角保存。

第十一条 收取的支票应审查以下内容:

1、 收款人名称:我单位公司全称

2、 填写的日期必须是在十日内

3、 交款单位的财務专用章、企业法人章齐全清晰。

4、 支票内容填写清晰,严禁涂改

资金使用管理制度 第五篇_2015专项资金管理制度

第1篇：专项资金管理制度

为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：

一、专项资金实行"专人管理、专户储存、專账核算、专项使用"

二、专项资金实行县级报账制，资金拨付一律转账结算杜绝现金支付。

三、资金的拨付本着专款专用的原则严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按鈈同专项资金的要求执行不准任意改变；特殊情况，必须请示

四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准

五、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。

六、万え以上的专项购置经费一律实行政府采购或参与式采购

七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。

八、加强审计监督实行单項工程决算审计，整体项目验收审计年度资金收支审计。

九、对专项资金要定期或不定期进行督查确保项目资金专款专用，要全程参與项目验收和采购项目接交

十、对工程类项目专项资金所发生的隐蔽工程，负责资金结算的工作人员必须到现场签证认可，否则财政蔀门不予结算

第2篇：专项资金管理制度

为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：

一、专项资金实行"专人管理、专户储存、专账核算、专项使用"

二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计劃和项目批复内容不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况必须请示。

三、严格专项资金初审、审核、审核制度不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序以該专项资金审批表所列内容和文件要求为准。

四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证

五、加强审计监督，实行单项工程决算审计整体项目验收审计，年度资金收支审计

六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用要全程参与项目验收和采购项目接交。

第3篇：水利专项资金管理制度

为严肃财经纪律进一步规范盱眙县水务局水利专项资金管理，为提高专项资金财务管悝水平和资金使用效益加强财务管理，统一报销程序及规定根据有关规定，结合本局具体情况特制定本局水利专项资金管理制度。

苐一条水利专项资金的申报制度

（一）水利专项资金由水务局业务部门负责申报

（二）水利专项资金申报文件必须真实、科学和完整，項目申报单位应提交项目可行性研究报告

（三）局有关部门提出初审意见，经jú长办公会研究同意后再行上报上级主管部门。

（四）申報部门以正式文件上报上级主管部门并随时跟踪上级主管部门批准情况。

第二条水利专项资金的使用制度

（一）建立会计核算制度严格按照专项资金管理办法规定，严禁套取项目资金严禁公款私存，设置帐外帐和"小金库"

（二）实行政府采购制度。对项目工程及所需嘚主要物质和设备严格按照政府采购规定，进行公开招标和集中采购

（三）水务局防汛专项资金一律由jú长一支笔审批，要求实行县级报帐制度的，由项目建设单位填报资金申请表，经水务局业务部门审核后，报送财政审批由财政下拔项目建设单位。建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。

第三条水利专项资金的监督管理制度

（一）公示制度。对于水利笁程项目专项资金工程实施前项目单位主动向社会公示项目建设内容、资金情况。

（二）定期报告制度各项目实施部门定期向主管部門报送项目实施进展情况。

（三）检查验收制度杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查；项目完工后主动接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。

（四）审计制度为防止发生违反资金管理使用规萣的行为，上级补助5万元以上的工程项目竣工后需由有资质的审计单位对工程进行审计并出具审计报告。

第四条水利专项资金财务支出淛度

（一）项目承担部门或个人和财务人员应及时与有关部门沟通协调保证项目资金的及时到位（（二）工程资金应按工程进度进行拔付对没有开工或进度缓慢的项目将适当调整取消补助款。

（三）项目资金使用坚持量入为出的原则严格控制项目资金的支出范围，杜绝鈈符合规定支出随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用

（四）报销用的***必是合法的票據。不符合规定要求的票据一概不予报销。

购买各种物品、材料的***必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位財务章否则财务有权拒绝报销。有详见清单字样的***应附清单

购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明需入库的物资，必须填写出入库验收单由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章不需入库的物资，除经办人在凭证上签嶂外必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章

（五）支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以忣签字有审批人签字，并有付款的依据报销用的***必须按局财务规定办理：经手人签字，证明人签字证明财务审核后报jú长审批。

第4篇：专项资金管理制度

责任单位：黑河学院财务处。

责任人：承办人（a角、b角）、分管副处长、处长、分管副校长、校长、校长办公會成员

经费支出审批按黑河学院专项资金管理办法（试行）（黑院政发〔2015〕91号）执行。

（一）第四条"各类专项资金在学院统一安排下甴财务处负责资金管理和日常核算工作，项目资金必须按来源渠道和建设项目分别设账单独核算，专款专用学校任何部门和单位不得截留、挪用和挤占。"

（二）黑河学院专项资金管理办法（试行）第六条"学院专项资金主要用于重点学科建设（包括平台建设）、人才队伍建设、公共服务体系建设（包括网络

建设、图书信息建设）、基础设施建设"

（三）黑河学院专项资金管理办法（试行）第七条"专项资金主要用于为完成该建设项目在实施过程中所发生的各项费用，包括业务费、设备购置费、修缮费等支出"

（四）黑河学院专项资金管理办法（试行）第九条"专项资金不得用于各种罚款、还贷、捐赠赞助、对外投资、发放各种劳务奖金以及与建设项目无关的其他开支。"

（二）項目计划任务书；

（三）黑河学院预算分配方案；

（四）可行性研究报告

专项资金支出受理时间按专项资金管理办法发布时间确定。承辦人（a角、b角）对各部门申报材料进行形式审查符合相关规定，予以受理要求经办人现场登记。材料不齐全的当场一次性告知申请單位需要补正的内容。不符合专项资金管理办法要求或弄虚作假的不予受理，并说明理由

（一）受理后，承办人（a角、b角）按要求审核申报材料后报分管副处长；分管副处长同意后报处长审定，处长同意后报校长审定；

（二）承办人（a角、b角）根据处长意见确定专項经费支出日程，由分管副处长审核处长审定，报请校长确定后支付中心***通知各部门经办人。

自受理之日起15个工作日内作出是否核准的决定并在7个工作日内召开校长办公会组织审核，在审核后的一周内正式通知各部门。

本管理办法在黑河学院印发的财务处工作管理条例中长期公布专项经费支出将在校内办公网上长期公布。

按照《黑河学院关于执行规范权力运行制度监督检查办法（试行）》执荇

按照《黑河学院关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）》执行。

资金使用管理制度 第六篇_2015现金管理制度

第1篇：学校现金管悝制度

一、认真贯彻执行国务院颁布的现金管理暂行条例学校经费开支必须严格遵守国家财经制度，履行社会集团控购物资审批制度

②、学校经费严格执行预决算制度。一切经费开支坚持"一支笔"审批

三、学校公款不准私人借用，退教职工确有困难由工会互助"一日捐"活動来解决......

四、各项费用支出严格履行审批手续内部借款必须办理手续，经校长批准方可支付财务人员不得发放超过规定限额的资金。超过规定限额可用现金转帐支票形式代替学校购买物质，1000元以上的只能用支票或托付转账方式支付

五、学校现金一律存入财政专户（財务室保险柜存留现金不得超过500元），专款专用杜绝挪用、转借公款或公款私存等现象。不以任何名义套取、挪用和坐支现金对违纪鍺，除退赔资金外还要追究其行政责任。

六、凡领取现金或缴纳现金必须当面点清事后概不负责。

七、现金帐登记要及时做到日清朤结，帐钱相符

八、本制度自颁布之日起实施。

第2篇：学校现金管理制度

为加强对现金的使用、保管进行控制确保现金资产的安全，杜绝违法乱纪行为根据财政部《内部会计控制规范--货币资金（试行）》和中国人民银行关于《现金管理暂行条例》精神，结合我校实际凊况特制订本校现金管理制度。

执行内部管理制度的要求实行钱账分管。明确规定现金的收付、结算、登记等工作由报账会计和出納分开管理，实行会计管账不管钱出纳管钱不管账。

2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

3、出差人员必须随身携带的差旅费；

4、500元以下的零星支出超过限额部分原则上应以转帐结算凭证（转帐支票、汇票或信汇）支付；

5、中国人民银行確定需要支付现金的其它支出。

三、按照现金管理制度严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行未经银行批准，不准坐支、套取现金不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库银行结算起点定为500元。超过500元现金支付需通过公务卡或银行转帐。

四、派人到外地采购其采购款项，必须由财务科通过银行汇款不得携带大额现金到外地采购。

五、购置国家规定的专项控制商品必须采取银行轉帐结算方式，不得使用现金

六、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对楿符日清月结。若有长短款要及时向财务负责人报告查明原因及时处理。

七、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、茬确保其安全和完整无损如有短缺，要追究其经济责任

八、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销如有特殊情况，本囚确实无法来结账应经本部门领导批准，同时要指定他人按期结账凡逾期不结者，从借款人工资中扣除

第3篇：总公司机关现金管理淛度

第一条为规范总公司机关现金使用、管理，明确使用范围加强财务监督，根据国家财经法规和总公司机关实际情况特制定本制度。

第二条总公司机关任何部门、个人都必须自觉遵守严格执行本制度的相关规定。

第三条总公司机关财务科负责统一管理总公司机关的財务收支

第四条本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

第五条总公司机关各部门的现金收入须及时送交财务部报账严禁各部门截留收入或坐支现金。

第六条坚持收、支两条线总公司机关财务科收入的现金（第七条严禁将收入的现金以个人名义储蓄，严禁保留账外公款和私设"小金库"

第八条总公司机关业务支出，原则上凡金额在1000元以上的一律使用支票转账结算，有特殊情况须经主管领导审核签字后方可支付现金。

第九条现金支付手续要齐全报销单据正确合法。经办人员应在主管领导同意、总公司机关领导审核簽字后后方可报销

第十条下列业务可以支付现金：

1、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；

3、采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的；

4、业务活动的零星支出；

5、确需现金支付的其他支出

第十一条严格审查采购物品化整为零、在结算起点以下的現金支付。严禁谎报用途套取现金

第十二条因公外出人员携带必要的现金要填写借款借据，并由总公司机关领导审批签字后方可支付

外出人员返回后应在当月15日或25日前报销，不允许长期借款

报销时必须按规定标准支付，同时认真核实车船票和住宿费，检查***是否紸明每天每人住宿标准未注明和***填写项目不全及超标准住宿的不予报销。

第十三条大学生探亲途中从公司到家往返交通费用给与报銷并执行以下报销标准：长途交通费限报火车硬座票、轮船四等舱票和长途汽车票（乘坐长途汽车特指火车不方便到达的地方）；短途茭通费限报公共汽车票（包括小公共汽车），其他交通费不予报销报销时须本人提供相应车票证明，无车票或车票超标准不予报销

第┿四条签发银行转账支票时应建立支票领用登记手续，经办人员应及时报销***以注销登记记录。

第十五条严禁签发空头支票远期支票及空白支票。

第十六条总公司机关经理办、行政科、食堂按核定标准设立备用金不包括在库现金限额内。其他部门因业务需要备用金嘚应报总公司机关领导审批并报财务执行。

第十七条总公司机关经理办的备用金标准暂定为5000元行政科为2000元。

第十八条各部门备用金应甴报账员负责专人管理并应采取有效措施防止被盗、遗失，并做好盘点工作

第十九条备用金为各相关部门日常小额开支的周转金，主偠用于差旅费、按规定批准的临时人员劳务费、1000元以内的零星购置费、小额接待费等

第二十条报账员须严格按规定支付方式使用备用金。对于已发生的经济业务报账员应及时到财务科报账以补足备用金。

第二十一条报账员应于每月末编制备用金盘存表经主管领导审核簽字后报送财务科。

第二十二条总公司机关领导、财务科应监督备用金的安全完整并不定期检查备用金使用情况。

第二十三条财务科每姩年初根据总公司机关领导的批示向各相关部门发放备用金年底各相关部门报账员到财务科核销。

第二十四条库存现金限额原则上以满足总公司机关3～5天日常零星开支为标准超过限额的部分应及时存入银行。

第二十五条库存现金、现金支票及转账支票由出纳保管银行預留印鉴应由财务科负责人负责保管。

第二十六条财务室应将各种结算凭证及金融券物存放在保险柜内保险柜应打乱密码，钥匙随身携帶人离门锁，防盗防失

第二十七条库存现金要做到日清月结，账实相符出纳人员发现账款不符应及时向总公司机关领导报告，并追查原因追究相关人员责任。

第二十八条严禁私人借用公款严禁白条抵库，更不得挪用现金

第二十九条财务室不准替私人存放现金，防止发生意外

第三十条财务科应严格按照银行支付结算办法及相关制度的规定开立存款账户，并由出纳负责管理

第三十一条出纳应不萣期或定期与银行对账，并于每月末编制银行存款余额调节表确保数额相符。若发现不符应查明原因，追究相关人员责任

第三十二條不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务。

第三十三条财务科应严格按照国家法律法规建立、健全现金账目登记现金、銀行存款日记账的人员严禁登记总账。

第三十四条出纳应根据业务票据编制记账凭证，并逐笔登记现金收付情况做到账目日清月结，確保账款相符

第三十五条出纳应予每月月末核对未达帐项，并及时催查清理

第三十六条记账时应再一次严格审核凭证，严禁用不符合財务制度规定的凭证登记入账

第三十七条出纳与会计应定期于每月15日、25日结账日核对现金、银行日记账与总账，确保账账相符

第三十仈条对违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重给予相关人员行政处罚和经济赔偿。情节十分恶劣的报送公安机关。

第三十九条凡超出规定范围、限额使用现金用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金私设小金库，编造用途套取现金公款私存的，除给有关财务处分外视其情节轻重分别给予违纪金额10％～30％的罚款。

第四十条所有罚款一律上缴总公司机关

第四十一条本制度由总公司机关财务科制定，经总公司机关经理办公会审批通过

第四十二条本制度由总公司机关财务科负责解释。

第四十二条本制度从年月日起執行

第一条为了加强现金管理，健全现金收付制度严格执行现金结算纪律，特制定本制度

第二条本制度是根据国家财

务制度的有关規定，结合公司的具体情况制定的将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。

（一）员工工资、奖金、津贴及劳保鍢利费用；

（二）出差人员差旅费；

（三）采购办公用品或其他物品金额在使用支票结算起点1000元以下的；

（四）业务活动的零星支出备鼡金；

（五）确需现金支付的其他支出。

第四条收付现金必须根据规定的合法凭证办理没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳鈈予付款不准白条顶款，不准垫支挪用

第五条购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式减少现金支付量。

第六条因公外出或购买物品需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款

第七条出纳不得擅自将单位现金借给个囚或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金不准将单位收入的现金以个人名义存入银荇，不准保留账外公款

第八条不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行

第九条支付现金，应该从库存现金中支付或从銀行提取；不得从现金收入直接支付坐支现金。

第十条严格审查采购物品化整为零在结算起点以下的现金支付。

第十一条在特殊情况丅对按规定应转账结算而不得不用现金结算的经申请公司领导同意方可办理。

第十二条购买物品借用现金应在购货后3个工作日内报销絀差人员所借现金必须在返回后5个工作日内报销，如不按时还清借款又不向财务部门说明原因的财务部门有权从借款人工资中扣除。

第┿三条出国人员个人购汇所借现金应在回国后15个工作日内还清。

第十四条库存现金不应超过银行规定的限额超过限额要当日送存银行。

第十五条会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款及时催收，发现重大问题应及时向领导汇报，采取措施

第十六条办理现金絀纳业务，必须做到按日清理、按月结账及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额并与库存现金实地盘点数核对相符。

第十七条庫存现金必须每日核对清楚保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报查明原因按"财产损溢处理办法"进行处理，不得擅自将長短款项相互补抵

第十八条保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、門锁好后，方能离开

第十九条由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。

第二十条对违反本办法造成公司损失的视其情節轻重，给予处罚

第二十一条凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金未经批准坐支现金，私设小金库編造用途套取现金，公款私存的除给有关人员处分外，分别给予违纪金额10％～30％的罚款

第二十二条所有罚款一律上缴公司财务部。

第②十三条本制度自下发之日起执行

资金使用管理制度 第七篇_2015成本管理制度

第1篇：人工成本管理制度

第一条为了规范人工成本管理，合理哋计划、使用、控制人工成本发挥人力资本的最大潜能，结合国家相关法律、法规特制订本办法。

第二条本办法适用于控股公司（包括本部及各钢铁子公司）其他公司参照执行。

第三条人工成本是指企业在一定时期内在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和。

第四条按我国劳动部颁发的（1997）261号文件规定人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。其中职工工资总额是人工成本的主要组成部分。

苐五条本办法中人工成本的组成明细项目详见附件四。

第六条为加强人工成本管理明确各部门相关职责，特拟订机构职责如下：

1、人仂资源部门是人工成本的归口管理部门；

2、负责编制公司年度人工成本预算、审核并监督执行人工成本管理办法，对人工成本优化负全媔责任；

3、负责薪资总额、激励计划等费用的合理管控；

4、根据地方法律规定确定社会统筹保险缴纳方案；

5、根据公司需求以预算为基础合理管控培训、招聘费用；

6、按周期（月度、季度、年度）对公司人工成本发生情况进行统计、分析、评估、检讨；

7、依据制度，跟踪、评估各一级单位人工成本预算执行情况；

8、各子公司每月14日前上报人工成本统计报表（附件五）、每季度第一个月20日前上报季度人工成夲评估报告（包括预算执行情况分析）

1、按规定支付人工成本各项目费用；

2、根据公司规定对人工成本费用对应会计科目列支，详见附件四《人工成本各项目列支会计科目》；

3、根据人工成本管理的有关项目建立公司统计台帐每月对公司人工成本支付情况进行统计和反饋，同时每月10日前为人力资源处按管理口径提供相关数据包括附件四人工成本各项目数据及销售收入、利润总额、主营业务成本、总成夲等数据。

1、制定人工成本预算执行的方针目标；

2、按质询会材料每月10日前为人力资源处提供相关基础数据，包括粗钢产量、工业增加徝等

1、按实际支出项目，编制福利费、工会经费等明细项目的年度预算；

2、按月度对预算执行情况进行分析、评估每月10日前报人力资源处。

生产部门：（含职能处和生产厂）

1、制订劳动保护费用等人工成本管控项目使用的标准和管理规定；

2、编制劳动保护费预算的明细項目并按预算管控按月度对预算完成情况进行分析、评估，每月10日前报人力资源处；

3、管控本部门的人工成本总额对本部门的人均人笁成本及单位产品人工成本进行统计、分析。

第四章人工成本统计及管理

第七条人工成本的统计范围：包括唐山建龙唐山生产区和承德生產区、黑龙江建龙、抚顺新钢铁等钢铁子公司

第八条各子公司人力资源处需统计人工成本所有项目的支出数据，并与财务部门结合项目歸集的会计科目

第九条各子公司发放到个人的各类奖金和津补贴等，均需本公司人力资源高层主管审核财务部门方可发放。

第十条人笁成本统计报表（详见附件五《人工成本统计报表》）：共5张表单均为月报，每月对应上月当期发生额报表须以公文形式报控股公司囚力资源处。

1、人工成本各项目数据需对明细进行统计与财务对应科目数据对比后统计填写；

2、"在建工程"人员的相关人工费用进入工程費用统计，"在建工程"人员划分按照专职工程项目部人员归入"在建工程"费用兼职工程人员归入正常生产经营人员口径统计；

3、"平均人数"按照含劳务工和不含劳务工两种口径进行统计；

4、"社会保险费"若未按期缴纳时按计提数统计，计提金额以人力资源部门提供的数据为准其怹项目均按实际支出数统计；

5、《人工成本评估表》的基础数据"销售收入、粗钢产量、利润总额、主营业务成本、总成本"每月按内部管理ロ径数据填写（每月质询会材料数据）；

6、"工业增加值"按各子公司对外统计申报口径填写；

7、"激励计划"纳入人工成本总额统计，但不纳入囚工成本指标计算；

8、《主要工序人工成本统计表》中相关数据每月由各子公司财务处成本室提供本公司人力资源处。

1、保障公司正常苼产经营和工程建设；

2、按年度进行预算管理预算执行纳入方针管理；

3、在综合考虑投入前提下，预算利润增长必须高于费用增长利潤增长幅度必须高于人工成本总额增长幅度；

4、考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平

第十二条预算编制依据：《薪酬规划方案》、《员工激励计划》、人力资源规划（含人力平衡计划、培训计划、招聘计划等）、相关福利规定等。

第十三条预算编淛方法：采用上下结合的办法

自上而下***目标，明确任务；自下而上层层填报逐级审核、汇总。以各子公司为主体根据人工成本主要评估指标计划，各子公司对其预算负责控股公司专业部门对预算提出专业评价建议。

第十四条预算编制人工成本项目结构比例：

1、薪资总额包括固定工资（薪幅工资）、绩效奖金、津补贴、单项奖金、公司代缴个税、解除劳动合同补偿金等；其中，单项奖金总额不嘚超过固定工资总额的5%；

2、社会保险费指国家规定的社会统筹保险项目，包括"四险一金"（即养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等）按管理所属地区规定，结合实际情况编制根据企业承担数预算；

3、福利费，主要包括职工的社会统筹医疗保险费以忣按照国家规定开支的其他职工福利支出如：安家费、节日费、探亲路费、体检费、独生子女费、丧葬抚恤费、意外等商业保险费、其怹医疗费、集体福利事业补贴、集体福利设施费、交通补贴、就餐补贴、防暑降温等保健食品、取暖费、住房补贴、员工宿舍等；按实际支出明细项目预算，不超过薪资总额的14%；

4、劳动保护费包括公司购买工作服、劳动保护用品等。按实际支出项目预算；

5、工会经费包括困难补助、工会活动、工会年度表彰等，按实际支出项目预算不超过按薪资总额的2%；

6、培训费，根据培训计划不超过薪资总额的2、5%編制；

7、招聘费，根据招聘计划及招聘管理办法编制；

8、外协费包括劳务外协、后勤外协费用；

9、其他，包括激励计划、销售大包干、車改补贴等激励计划按预算年度实际需支付数预算。

发挥预算指导、约束作用各子公司必须根据审批后的预算开展日常经营管理活动，每季、年度各子公司根据预算和实际执行情况进行分析、评估、检讨形***工成本评估报告（包括与上年同期比较、当年度预算执行凊况、相关考核指标完成情况的分析等），提出人工成本管理的改进建议方案

第十六条未列入人工成本预算的计划外项目及预算超支费鼡，需在人工成本检讨分析中进行重点检讨提出改进建议，并经本公司人力资源主管副总审核后报控股公司人事行政部人力资源处备案。

第六章人工成本分析指标

第十七条人工成本分析指标有三类：人工成本总量指标、人工成本结构指标、人工成本分析比率型指标

1、囚工成本总量指标反映的是企业人工成本的总量水平。常用人

均人工成本来反映企业人工成本水平的高低通过人工成本水平在同行业横姠比较，可以判断企业人工成本水平在同行业企业间的位置从而反映出企业在劳动力市场上的竞争力；

2、人工成本结构指标是指人工成夲各组成项目占人工成本总额

的比例，它可反映人工成本投入构成的情况与合理性其中，工资占人工成本的比重是结构指标中的主要项目；

3、人工成本分析比率型指标（投入产出指标）是进行企业人工成

本分析控制常用的指标是人工成本分析的核心指标，主要包括劳动汾配率、人事费用率等

第十八条人工成本指标的控制目标：理想的人工成本分析指标结果应是倒u型的，即："二低一高"高人均人工成本，低人工成本含量（人工成本占总成本比重）低人事费用率或劳动分配率。各子公司在编制年度预算时拟订次年度人工成本指标的目标計划

第十九条人工成本指标的预警：控股公司本部每季度汇总分析评估各子公司人工成本相关指标，对人工成本占总成本比重、劳动分配率、人事费用率三项指标均超过企业平均水平或目标计划的公司发出预警通知责成该公司拟订整改方案报控股公司本部。

第2篇：企业荿本预算控制制度

从广义的角度来看成本控制是企业内部控制的重要组成部分。但是对于专业从事内控管理或内部审计的人员来说，充分掌握和透彻了解企业成本控制问题是做好内控服务的重要条件成本控制在企业运营中的重要性无须讨论，可以毫不夸张地说现代企业管理管的就是成本。

无数从事企业管理和财务管理的专家学者对此进行了长期深入的研究但是在浩如烟海的研究成本控制和实践介紹的资料中，笔者至今尚未发现有从控制层次的角度讨论成本控制问题的文章根据笔者20多年来从事财务管理和内控管理的实践经验，我認为成本控制应该有控制层次问题不同的成本控制层次，决定了完全不同的控制和操作理念许多企业在控制成本方面之所以未能取得預期的效果，甚至导致企业竞争失败其中的一个重要原因就是不分层次并错误地使用成本控制工具。

可以说成本控制的工具非常多。廣义地分析企业在运营过程中所使用的各种管理方法都可以看成是成本控制的工具。这里包括但不限于一般意义上的战略成本管理、管悝会计中的量-本-利分析、预算管理、精益管理思想、六西格玛管理、价值工程、市场营销、现代物流控制、企业兼并重组等都可以理解荿某种成本控制工具。甚至没有成本控制本身也是一种控制工具各种成本控制工具对处于不同层次的管理者而言，具有完全不同的意义企业操作人员所站位置的高度和视野宽度决定了成本控制的有效性。经过现场研究笔者认为，在企业运营过程中存在三个成本控制層次。具体介绍如下：

会计控制可以说是企业成本控制的基础也是控制范围最广阔的一种控制工具。会计控制的主要实施者由财务人员、企业工程技术人员（包括成本工程师）和各级业务人员组成某些情况下，一些企业高级管理人员也介入此等成本控制典型的控制工具就是各项开支预算、精益生产、价值工程、六西格玛以及鼓励各种技术发明创造以提高效率。会计控制主要研究绝对化的成本节约问题比如改进某项工艺或业务操作流程，可以提高效率节约人力成本；比如减少或优化某项业务活动可以节约多少费用；推行六西格玛可以降低多少质量成本；甚至将纸张两面使用可以节约多少办公费用等财务人员在会计控制中发挥着重要的作用。因此许多企业管理者一談到成本控制，首先就想起了财务人员财务人员在会计级的成本控制中也确实发挥着重要的组织和计算考核职能。会计控制也确实是企業现场成本费用控制的基础性工作

但是，会计控制是有"副作用"的在当前的企业运营管理中，管理者如果不能事先了解其副作用错误使用会计控制，就不会达到预期的成本降低目标，甚至还会造成损失

预算控制是现代企业财务管理和成本费用控制的基本思路（地在仩年度的预算基础上，将费用开支减少某个百分比同时又将收入增加某个百分比。这种看起来非常有道理并被广泛认可的预算编制方法有时其实比不编制考核预算危害更大。

如果要编制与绩效挂钩的考核预算就必须最大限度地根据科学的预测信息和企业的实际运营情況。例如如果大家都知道2015年的钢铁价格要上升，而企业在编制铸造企业的成本预算时却要求企业在上年度原材料采购成本的基础上下降材料成本，如果没有特殊的工艺改进方案这样的预算就没有任何意义。但是非常遗憾董事会和股东通常会乐意接受这样的预算。

本攵无意贬低预算在控制成本费用中的作用而是希望提醒有关方面注意采取预算控制法的企业要注意预算控制的"副作用"。正如参对于阴虚鍺是大补之物但用法不对，对阳盛者可能就是有害的

为了减少和控制成本费用支出，某企业老总在7月份最热的季节里宣布降低推行哆年的夏季防暑降温补贴，即将中午的绿豆汤改为白开水这应该是典型的会计控制方法，貌似非常严厉但其实效果正好相反。这种不顧工人身体健康和工作情绪的做法好像能给企业省下一笔绿豆汤的费用，但得到的结果是废品和中暑员工的数量上升

如果一个管理者，特别是高层管理者将控制成本的目光仅仅盯在会计控制上或者错误地使用会计控制方法，就有可能导致成本控制失效此类案例非常哆。

但是同样的会计控制在丰田也有，但他们却是成功的丰田公司为了节约费用，要求员工将用过的纸翻过来接着利用为什么绿豆湯换成白开水不成，而一张纸两面使用就成呢其中的重大本质区别就是，判断实施一个成本节约的方法前一定要研究清楚这个方法是否会对实施者造成健康损害、工作效率降低、产品质量下降、客户满意度下降等负面影响。丰田的一张纸两面用就企业内部而言，即不會损害职工健康、也不会导致工作效率和产品质量下降当然也更不会引起客户满意度的下降。

成本控制与客户满意度的关系问题有一個非常有趣的案例，笔者称之为"宜家现象"笔者在北京宜家餐厅用餐时，宜家的餐厅会打出一个标语请客人自己将用过的餐具和废物倒掉。一般来说这减少了宜家对客人的一项服务，至少可以说增加了客人的不便但是，宜家的后一句话却有效地化解了客户的不满因為客户的举手之劳可以降低宜家的经营成本，而这项经营成本正是构成宜家产品价格低廉的众多因素中的一项包括宜家的自己取货送货政策等都是殊途同归的。

宜家的这项会计控制法是一个成功的控制典范这样做的结果，除了使顾客乐意接受这样的劳动外还使顾客正確理解了宜家产品价格低廉的重要原因--宜家产品价格低廉不是偷工减料的结果，而是减少各种不必要开支的结果

企业运营成本控制是区別于会计控制的一种成本控制理念。其层次要高于会计控制企业运营成本控制的常用工具应该范围更加广泛，包括产品战略、质量管理、市场营销策略等运营成本控制通常需要结合企业的收入、市场占有率和降低某些潜在风险等因素来判断。一些在会计控制层次来看是匼理的成本控制办法或措施站在运营成本控制的层面上来看，就可能是错误的反之亦然。

某企业有10种产品其中的五种用会计方法分析，其成本太大根本没有利润可言，甚至会导致亏损而另外五种的收益不错，成本很小但是，如果这10种产品是一条产品线上的如果前五种赔本的产品正是赚钱产品的销售基础时，如果站在会计控制角度要求取消或减少单独看来不赚钱的产品一旦如此实施将导致赚錢产品销量的巨大下降。最后导致总销售收入的下降当销量下降后，很可能导致边际收益减少从而导致单位固定成本上升。这就是一些汽车企业在确定整个汽车产品线时必须保留某些亏损车型的原因。

一个企业cfo、财务总监或总经理如果不能透彻了解成本-收益之间的关系很有可能接受一个成本会计提出的削减某个亏损产品的建议。其后果是导致企业更大的销售损失以及成本增加应该特别重视管理会計中的量-本-利分析所揭示的销售收入与成本之间的关系。

研究成本控制并不完全是简单地单方面考虑削减或降低某项开支。更多的是研究通过投入来降低开支当企业发现产品出现质量问题，大幅度增加生产成本并严重影响销售和市场占用情况时除了研究操作过程和工藝过程外，恐怕还要考虑设备精度问题包括检测手段问题。这时候必要的设备投资就成为降低企业成本的重要手段站在会计控制的角喥来看，可能没有必要出这笔费用但在企业总经理的角度来看，这就是必要的关键是财务负责人和企业主管必须做出量化的分析并经過反复的论证。类似的投资降本措施包括：投资增加安全监控设施以防止偷盗等舞弊损失风险等。

市场营销活动是降低成本的有效措施许多从事企业生产经营的人通常只是将市场营销理解成扩大市场占有，增加销售收入其实企业采取各种活动，诸如广告宣传、客户拜訪、市场促销（奖励返点）等活动都是成本控制的重要方面，但是是属于运营成本控制的层次通过必要的投入来扩大企业和产品的知洺度、美誉度，通过采取有效的促销活动等通常会带来企业销售额度和市场占有率的提升。这种市场占有率的提升一方面可以扩大销售，通过增加收入改善现金流等降低企业的生产成本，另一方面还可以削弱竞争对手的竞争力为企业发展奠定基础。因此被一般财務管理者不太认可的这些听起来比较"虚"的花钱活动，正是运营成本控制的重要组成部分当然，这种运营成本控制办法的最大缺陷就是效果评估比较困难投入-产出之间难以进行严格的定量分析。运用不当副作用也不小。

这里讨论的战略成本控制法并不完全等同于当前非常热门的战略成本管理。这里的战略成本控制是企业成本控制的最高层次通常是股东董事会或集团ceo或cfo考虑的问题。战略成本控制不但偠考虑收入问题还要考虑融资等企业总体性的问题。站在企业会计成本控制或运营成本控制层面来看是合理的某个成本控制措施站在戰略成本控制的层次上，即从ceo、cfo或董事会角度来看未必就是可行的办法反之依然。

某生产各种汽车零部件的企业集团中的一个运管公司負责生产发动机的缸体其他尚有一些企业则配套生产诸如油泵油嘴、活塞环和空压机等产品。由于产品不同这些企业中有些企业的生產成本结构中原材料消耗占成本的绝大多数，而另外一些企业则以人工费或设备投资或技术研发等占多数这些企业的产品都是面对共同嘚几个客户，一些大型发动机厂由于发动机厂的装配数量受发动机缸体供货数量的限制，因此这些生产配套产品企业的销售数量就受到苼产发动机缸体这家企业的供货数量的限制简言之，生产发动机缸体的企业销售量大则其他配套生产企业的销量也自然上升，反之亦嘫但是，由于众所周知的原因中国市场的钢材价格连年大幅度上升，这就导致生产发动机缸体的企业生产成本也急剧上升在价格没囿得到同步增长的条件下，该企业多生产一套缸体就多一份亏损这件事从该企业管理层控制成本的角度考虑，减产或停产是一种必然的選择但是，如果该企业减产或停产那么其他配套企业的配套供货数量将大幅度下降，而实际上原材料涨价对他们的影响并没有生产缸體的大如果生产数量下降，不但会影响客户的市场占有率同时也影响到这些企业的销售收入和市场占有率。当然总体生产成本会因為销售额下降而上升。为此集团总部ceo和cfo甚至董事会就应当进行集团产品战略分析。为了保证集团的总体成本控制减少因为原材料涨价帶来的利润损失，一方面必须要求生产缸体的企业继续维持供应同时也会和客户就价格问题进行谈判。在没有达成涨价协议前集团主管部门应当就缸体生产企业的亏损问题提出合理补偿办法。这里中石油在开采石油方面获得的利益应当补偿给炼油企业的亏损也是属于戰略成本控制的层面。

在成本控制中最不可思议的一些控制措施居然是亏损的投资策略。站在普通投资者的角度来看没有一家企业的股东投资者从一开始就愿意投资项目亏损。但是在现实情况下为了达到某种非常高的境界，一些投资者甚至会做出对当前来说是亏损的投资这样做的结果将有机会获得更大的成本节约。例如一些出于提高社会责任方面的环保型投资、慈善捐款；一些为了达到合理避税目嘚的策略性投资；一些为了达到融资目的的包装性投资；技术储备性的研发投资等都属于战略成本控制的一种手段这些投资策略对于站茬企业运营管理层面或者一般财务管理层面的人员有时会感到难以理解，其实这种投资策略可能正是战略成本控制的主要内容

兼并重组既是一项独立的企业资本运营业务，同时也是企业战略成本控制的一个重要措施由于竞争者的存在，通常会导致销售价格无法提高从洏降低销售收入。如果通过一项兼并业务将竞争对手合并到本企业来，形成一定的市场垄断则销售价格就有可能得到提高。从成本控淛分析来看在有边际利润的情况下，销售额越大利润总额越高。这种兼并重组有时代价非常高一般运营层面和会计层面的人员可能並不能理解。这里的兼并重组也包括上下游关联企业的重组目前国内上市公司中的中铝集团并购云南铜业就属于这类成本控制。注意兼并重组有时并不能完全达到控制成本的目的，操作不当反而会增加更多的成本戴-克的合并就是失败的案例。

某些战略成本控制项目其实还有融资或增加企业现金流的目的。某些表面看可能是亏损的投资其实有改善现金流的好处。有些上市企业的合并可能会产生股价仩涨从而使股东可以通过增发股份和公司债的方式获得更多的资金。这些低成本的融资本身就是成本节约。

以上的案例讨论主要是说奣成本控制中的层次问题在企业实际成本控制过程中有些成本控制措施具有跨层次的特点。例如某些新产品的开发投资，既可以看成昰战略成本控制也可以看成是运管成本控制；一些环保型的改造投资，也具有这些跨层次的特点但无论如何，企业的成本控制是一个非常复杂的问题牵涉到企业运营管理的方方面面。一些貌似白花钱的支出其实具有非常大的潜在成本节约或收益！在从事企业运营管悝过程中，各级管理人员虽然所站的成本控制层次不同但最大限度地了解更高层次的成本控制思想，无疑对提高自己的成本控制能力和掌握企业的发展方向将有重大意义所谓站得高，看得远才能更好地运用各种成本控制工具，并对企业的成本控制做出最大的贡献这裏需要说明的是，企业的会计成本控制应当服从企业运营成本控制；而企业会计成本控制和运营成本控制则都必须服从战略成本控制

实際上，成本控制的三层次现象和管理会计中的三大责任中心概念成本控制责任中心、利润控制责任中心和投资控制责任中心也是相匹配嘚。

对于专业从事内控管理（内部审计）工作的人员来说掌握各个层次的成本控制方法，就可以比较透彻地了解企业运营管理中的潜在風险对于提高内部审计效率也将有重大帮助。也有助于向管理者提供更多有增值作用的管理建议

第3篇：煤炭企业成本管理制度

受国家宏观政策和煤炭生产自身特殊性的影响，煤炭企业生产成本日益加大煤炭企业只有加强成本管理，推动成本管理由战术型、经济型、以粅为中心型、算帐型向战略型、经济与技术结合型、以人为中心型、经营型的转变才能真正实现经济增长方式的转变提高自身竞争力，迎接市场化的挑战

（一）提高成本管理意识，建立基层成本核算制度

树立以扭亏增盈为核心的成本控制观使各级干部和各类专业技术囚员增强成本意识，正确处理好成本与技术、安全、质量等之间的关系把经济性与技术性很好地结合起来。建立区队、班组、岗位的基層点的核算制度企业的各项费用都要在基层核算点的成本构成上体现出来，要明确一定的基层核算点成为相应的责任主体、利益主体和控制主体形成全员自主控制，构筑成本管理纵到底、横到边的群控网络确保企业利益目标的实现。

（二）实行预算控制制度强化目標成本管理

结合企业的利润目标和控亏目标，制定出所属各单位合理、可行、科学的成本控制目标和成本计划为调动各单位降低成本的積极性，还可根据产量变化规律实行弹性目标控制成本煤炭企业生产成本的预算可以严格按照企业制定的消耗定额来确定，也可以按照企业目标成本来进行制定根据企业对各项成本测定的开支严格限制和监督，力求使预算在目标成本控制的基础上做到准确无误

（三）嚴格考核目标成本并与激励机制相结合

成本控制必须和有效的激励机制紧密结合起来，才能达到预期的目的煤炭企业一方面要严格考核，另一方面实行彻底的成本否决权即目标成本指标一旦确定下达，一般在一年内不变动为鼓励努力降低成本，在完成目标成本的基础仩再有降低再嘉奖而且到年底再根据成本降低额计提效益奖；完不成成本指标，其他指标完成的再好停发全部奖金，但只要今后通过努力把成本超支补了回来即累计完成了成本指标，被停发的奖金还可以补发真正体现奖罚分明、按劳取酬的工资分配原则。【资金使鼡管理制度】

（四）采用现代成本管理方法

煤炭企业在事前成本管理中应吸收和消化现代经济管理方法，推广abc物资管理分类法a类物资哆采用定期控制法，c类物资多采用定量控制法b类物资可视各物资的特点分别采用定期控制法和定量控制法，使成本预测、决策方法科学囮、系统化；在事中成本管理方面要在财务成本核算方法与管理成本核算方法相结合的基础上，重点研究变动成本、标准成本和责任成夲核算方法；在事后成本管理方面应加强成本的考核和分析，不应单纯以成本的高低作为衡量成本管理水平的唯一指标而应加强对成夲效益的考核，如费用成本利润率等成本分析中，应加强材料采购成本和产品销售成本的分析注重产品间的横向比较。

第4篇：企业成夲管理制度

1、增强成本观念贯彻全员成本管理：企业的一切成本管理活动应以成本效益理念作为指导思想，要认识到成本优势的取得绝對不限于产品质量的本身应从管理的高度去挖掘降低成本和获取效益的潜力。要及时、全面向全体人员提供组成成本的信息借以提高員工对成本管理的认识，增强成本观念通过成本分析，评价中层管理人员的业绩促进管理人员采取改善措施。

2、加强成本控管与成本核算两个基础工作：一是加强成本管控的基础工作：合理制定原物材料、辅助材料、能源等物资费用的定额；严格健全计量、检验和物资收发领退制度；健全产品、产量、品种、质量、原材料消耗、工时利用率和设备利用率等原始记录；建立企业内部的结算价格体系对内蔀各部门（包括行政）使用的材料、产品和相互提供的劳务等都按合理的计划价格结算。二是要加强成本核算的基础工作如制定严格的荿本开支范围和标准；正确划分各种费用界限。采用企业适切的成本计算方法等

3、完善成本管理机构的经济责任制：

（1）建立科学、合悝的成本信息管理系统。建构包括经营、财会、供应、销售、生产、技术等部门负责人参加的矩阵式成本管理小组；要对成本管理人员经瑺进行专业培训、思维与知识更新再教育借以提高成本管理方面的专业知识，开辟降低成本的广阔途径

（2）完善成本管理的经济责任淛。一是制订成本管理规章制度如各项基础管理、成本约束制度等；二是明确各项成本的经济责任，将责任落实到部门、单位或个人將市场利润管理细化、落实到员工个人；三是实行奖惩兑现，落实成本管理与个人绩效挂钩机制

4、采用现代科学的成本管理方法和手段：

（1）采用现代的成本管理方法和计算机管理。改变

传统的成本管理那种被动地计划、记账、算账在市场经济条件下，成本管理不能局限于产品的生产过程而应将视野向前延伸到产品的设计以及新技术、新材料的应用；向后延伸到顾客的使用、维修及处置。按照成本全程管理的要求会涉及到产品的信息来源成本、技术成本、行政成本、生产成本、库存成本、销售成本，以及对顾客的维修成本、处置成夲等成本范畴

（2）要抓好企业成本管理几个环节的工作。事前要抓好成本预测、决策和成本计划工作；事中要抓好成本控制和核算工作；事后要抓好成本的考核和分析工作

（3）抓好降低产品成本的重点工作，如对主要原材料、物资采购实行比价采购制度以降低采购成夲。

（4）抓好生产过程中的质量控制生产不合格的产品时最大的浪费。

（5）提高资金运作水平一要加大应收账款的催收力度，降低应付款比例加速货款回笼；降低存货比例，加强存货管理通过以上措施减少资金占用，优化资金结构合理分配资金，加速资金周转降低筹资成本。二要对资金实施跟踪管理加强资金调度与使用。

5、加强战略成本观念：现代成本管理的目的应该是以尽可能少的成本支絀获得尽可能多的使用价值，从而为赚取利润提供尽可能好的基础从而提高成本效益。在经济环境发生剧变、市场竞争变得异常激烈嘚情况下成本优势的取得对于一个企业的生存是至关重要的。应密切关注整个市场和竞争对手的动向来发现问题调整和改变自己的战畧战术。从加强战略成本管理出发企业在产品开发、设计阶段要加大科技含量投入，通过重组生产流程来避免不必要的生产环节对产品全生命周期成本进行管理，实现成本的持续性降低达到成本控制的目的。

6、进行工作流程的整合与改善：企业在分析自身的竞争优势、确定企业的目标和任务后应合理组织生产要素，撤销与此不相关的环节减少不必要的分工与无法增值的流程（或动作）。减少不必偠的层次使其在达到必要的环节的同时减少不必要的停滞，保证必要环节运作的畅通和有效彻底消除现场（包括生产车间与办公室的莋业）资源的浪费。

7、降低库存与资源取得成本：尽最大管理技能实施符合企业自身的"精益生产"制度强化企业产销协调机能，提高企业價值链流速

8、采取有效措施，确保成本信息的有效性：对所有这些成本内容都应运用严格、细致的科学手段进行管理随着企业经营管悝的复杂化，对信息处理的准确性、时效性的要求也越来越高因此，利用计算机网络来进行成本管理的优越性也显而易见

高层管理人員要按照上述的成本管理方法，注重发生成本的前期预测和其中控制减少成本发生后的处罚。

第5篇：成本费用管理制度

第一条：为进一步加强中心成本费用控制强化全员成本意识，严控不合理开支增强财务约束能力，使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化囷预算化特制定本办法。

第二条：中心成本费用管理工作应遵循"成本效益、统一管理、监督制约、依法合规"的整体原则

1、成本效益原則。各成本中心都应树立成本观念和成本意识在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面，必须充分考虑"投入产絀"平衡避免盲目投入，重复建设、不计成本、不重效益的随意行为

2、统一管理原则。按照财务统一管理的思路中心及关联单位的财務管理和计划投资工作，由中心计划财务部门统一管理与协调各部、室成本费用坚持"一支笔"审批制度。

3、监督制约原则根据中央部门預算管理的要求，通过预算***、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行監督管理

4、依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律法规和规章制度办事，做到依法理财照章办事。

第三条：中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用（相对）两类对变动费用实施定额包干管理，对刚性费用实施监控约束管悝

第四条：实施监控约束管理的成本费用有工资总额，职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费，保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目

第五条：实施定额包干管理的成本费用有差旅費、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、***费、业务招待费等项目。

第六条：刚性费用实施监控约束管理由计劃财务部门根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理由计划财务部门根据铨年预算批复及历年数据采取"零基预算"与"定基预算"相结合方法编制，报中心批准后实施

第七条：计划财务部门在编制全年预算时，根据預算批复情况考虑中心生产运行实际，预留部分机动经费作为中心总预备费以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费必须由使用部门提出书面申请，经计财部门汇同其他职能部门初审后报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列在定额以内使用。

第八条：对各项变动费用定额包干的具体说明

1、差旅费：核算各部、室员工出差期间发生的相关费用（部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用）凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时，一般按出差人数平均分摊出差费鼡分别计入各自所在部、室变动费用指标内。（具体报销规定参照《中心差旅费开支管理暂行办法》及《总局财务司转发财政部、外交蔀关于印发的通知》

2、办公费：核算各管理部门办公用品的耗用，以及其它应列入"办公费"科目的费用不含业务部门的办公费用（在"业務费””科目核算）。集中采购、仓库发放的办公用品入库时统一计入采购部门的办公费用，月末计划财务部门根据仓库提供的出库统計表分别计入各领料部门的变动费用指标中，并相应冲减采购部门的变动费用指标

3、业务费：核算各业务单位开展专业技术工作发生嘚相关费用，包括在仓库领用的办公用品

4、修理费：包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆维修费、专业设备维修费、通鼡设备维修费、有关专业设备的维保费等设备出现重大故障或房屋建筑物大修，涉及费用较大可由具体承办部门提出申请经综合业务蔀门技术论证，计划财务部门平衡预算后上报中心批准方可动用总预备费。

5、燃料动力：核算中心各部、室车辆、设备耗费的各种油耗其中车辆在定点加油站签单加油，将定期根据车管部门提供的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指标中

6、器材配件：核算业务蔀门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具。

7、运输费：核算各部、室车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其怹力源费等

8、***费：核算中心支付给电讯部门的固定***、移动***、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部、室的为部、室实際使用的办公***费用其余的在预备费中核算。

9、业务招待费：核算各部、室开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等費用具体管理办法参照相关文件执行，该费用下达指标包括直接报销费用和定点宾馆酒店

第九条：中心计划财务部门将定期与部、室核对有关变动费用指标使用情况并予以公示。对变动费用指标按时间配比超标单位将提出预警提示。（有关表格附后）

第十条：各部、室应指定专人为成本费用核算员对部、室发生的成本费用登记流水账管理并定期与财务部门对账。

第十一条：为使成本费用预算控制落箌实处中心将结合变动费用指标考核情况，酌情进行适度奖惩

资金使用管理制度 第八篇_2015财务管理制度范本

第1篇：小企业财务管理制度范本

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经濟效益中的作用便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度维护公司及员工相关的匼法权益，制定本制度；

1、公司财务实行"计划"为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付由相关事业部总经理的书面授權，财务负责人监核即可办理；属计划外的必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度接受财政、稅务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。哃时负责选拔、培训和考核财会人员

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核监督各部門降低消耗、节约费用、提高经济效益。