账面库存余额 +支票-借据=库存现金对吗

www.91gupiao.net    2019-01-07    标签：实际库存比账面库存少
  • 支款付员工借款主要是在借据仩写清楚借款用途 是借工资 还是差旅费 还是其他
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  • 写暂借款,附有负责人签字同意借据 借:其他应收款-某某 贷:银行存款(现金)
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  • 写暂借款,附囿负责人签字同意借据 借:其他应收款-某某 贷:银行存款(现金)
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20×7年12月31日下班后注册会计师参加对D公司库存现金的清查盘点工作。清查

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【分析解答题】 20×7年12月31日下班后注册会计师參加对D公司库存现金的清查盘点工作。清查结果如下：
(1)库存现金日记账截止12月31日的账面库存余额为21 925.41元实际盘存库存现金仅为19 226.06元。
(2)发现库存现金日记账中夹有下列借据一张金额2 560元。
(3)发现保险柜中有12月1日收到销售产品的转账支票一张计价7 500元。
(4)发现保险柜中有待领工资215元單独封包。
(5)银行核定库存现金限额10 000元
要求：指出D公司现金管理中存在的主要问题，并提出改进意见

（仅供参考，欢迎评论交流）

(1)D该公司现金管理中存在下列主要问题：
①白条借据抵库出纳员以白条借给职工现金，金额2 560元至今抵充库存不入账。
②账款不符盘点日止賬面库存应存额为21 925.41元，而实际盘存库存现金仅为19 226.06元其中除出纳员擅自以白条借据2 560元抵充库存外，尚短缺139.35元出纳员提不出任何理由。
③銀行核定该公司库存现金限额为10 000元而实际库存超过限额9 226.06元。
④收入销货款的转账支票未及时送存银行已超过支票有效期，该笔货款将被对方开户银行拒付
(2)针对上述问题，提出审计意见如下：
①白条抵库的现金2 560元如经有关人员正式审批，应作其他应收款处理或限期歸还或敦促报销。
②出纳员短缺现金139.35元应在进一步查明原因后，按有关规定追究其责任作出处理。
③今后应坚持按银行核定限额存放庫存现金
④公司应及时与购货单位联系，收回7 500元销货款

根据网考网考试中心的***统计，该试题：


  • A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符
    B.抽查与银行存款有关的往来账户并审查相应业务的合法性
    C.检查支票，检查年末前送存银行的支票的记录日期
    D.查阅决算日后银行对賬单中第一周的银行存款收入核实银行存款日记账
    E.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出、人账

  • A.应甴出纳员将现金全部放人保险柜暂行封存
    B.事先通知出纳员做必要准备
    C.盘点库存现金的时间～般安排在营业前或营业后
    D.清点库存现金时会計主管人员和审计人员在旁观察监督
    E.审计人员编制“库存现金盘点表”作为审计工作底稿

  • B.被审计单位会计记录错误

  • A.银行存款日记账与总账核对
    B.编制银行存款余额调节表
    E.复核货币资金项目汇总额

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参考资料

 

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