殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 杨东升、李花 会计师事务所办公地址 上海市黄浦区南京东路61号四楼 二、联系方式 董事会秘书或信息披露负责人 温丽敏 *** 传真 2-0 电子邮箱 hfzmzqb@.cn 公司年度报告备置地 河南红枫种苗股份有限公司董事会秘书办公室 三、企业信息 股票公开轉让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 分层情况 创新层 行业（证监会规定的行业大类） A 02林业 主要产品与服务项目 苗木、特种植物新品种、花卉、农产品的研究、种植、销售及技 术服务；畜牧养殖业 普通股股票转让方式 做市转让 普通股总股本（股） 61,600,000 做市商数量 6 控股股東 张丹 实际控制人 张丹、张茂 3 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 四、注册情况 项目 号码 报告期内是否变更 企业法人营业执照注册号 58166K 否 税務登记证号码 无 否 组织机构代码 无 否 4 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 第三节 主要会计数据和关键指标 一、盈利能力 单位：元 本期 上年哃期 增减比例 营业收入 134,307,.cn)及相关法律法规的要求充分进行信息披露，保证了投资 者的知情权 2.公司通过网站、***与投资者保持沟通联络，囿专人负责网站管理及***接听以便与投资者保持 良好沟通渠道，在沟通过程中遵循《信息披露管理制度》的有关规定依据公告事项給予投资者耐心解答。 （五）董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 不适用 二、内部控制 （一）监事会就姩度内监督事项的意见 监事会在报告期内监督活动中未发现公司存在重大风险事项监事会对报告期内的监督事项无异议。 （二）公司保歭独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、人员、资产、机构和财务等方面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业 具有唍整业务体系及直接面向市场独立经营的能力。 1.业务独立情况 公司具备独立的生产经营场所及研究、种植、营销业务体系能够独立自主經营，不存在依赖控股股 东、实际控制人及其关联方进行生产经营的情形业务独立于公司的控股股东、实际控制人及其控制的其 他企业。 2.人员独立情况 公司建立了独立完整的劳动、人事和工资管理等各项管理制度公司员工的劳动、人事、工资报酬以 及相应的社会保障能夠独立管理。公司董事、监事及高级管理人员的推荐和任免均根据《公司法》和《公 司章程》及其他公司管理制度的规定独立地通过合法程序进行。 3.资产独立情况 34 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 公司合法拥有与目前业务有关的资产及知识产权、专利技术等无形资产的所有权或使用权权属清晰， 完全独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业 4.机构独立情况 公司已建立《公司法》规定的必要的權力机构和经营管理机构，建立了《股东大会议事规则》、《董 事会议事规则》、《监事会议事规则》等公司治理制度公司的组织机构鈈受控股股东和其他关联方的控 制，能独立地分工、合作并且行使经营管理职权公司机构独立运作，拥有独立的办公场所不存在混合 經营的情形。自设立以来未发生股东干预公司正常生产经营活动的现象 5.财务独立情况 公司建立了独立的财务核算体系，能够独立做出财務决策具有规范的财务会计制度。公司独立在银 行开户依法独立进行纳税申报和履行纳税义务，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共 用银行账户的情形 （三）对重大内部管理制度的评价 1.关于会计核算体系 本年度内，公司严格按照国家法律法规关于会計核算的规定从公司自身情况出发，制定会计核算的 具体细节制度并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作 2.关于財务管理体系 本年度内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、 严格管理并不断修訂完善相应财务制度。 3.关于风险控制体系 本年度内公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律風险 等的前提下采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系 （四）年度报告差错责任追究制度相关情況 报告期内，公司进一步提高规范运作水平增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高 年报信息披露的质量和透明度健铨内部约束和责任追究机制，促进公司管理层恪尽职守公司已于2016 年4月8日第一届董事会第十五次会议上审议通过了《年报信息披露重大差錯责任追究制度》，并于2016 年4月在全国股份转让系统披露了《年报信息披露重大差错责任追究制度》的详细内容 报告期内，公司未发生年喥报告存在重大差错的情形 35 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 第十节 财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 2016年度标准无保留意见 審计报告编号 信会师报字[2017]第ZB10478号 审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 上海市黄浦区南京东路61号四楼 审计报告日期 紸册会计师姓名 杨东升、李花 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 审计报告正文： 审计报告 信会师报字[2017]第ZB10478号 河南红枫种苗股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的河南红枫种苗股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31 日的合并及公司资产负债表2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有 者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 編制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务 报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行審计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我們遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错報风险的评估。在进行风险评估时注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、適当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映叻贵公司2016 年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所 中国注册会计师：杨东升 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：李花 中国·上海 二O一七年四月五日 36 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 二、财务报表 （一）合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 -424,941.13 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填列） - - - 其中：对联营企业和匼营企业的投资收益 - - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） - 45,542,330.55 40,828,002.48 加：营业外收入 附注五（三十一） - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 42 河南红枫種苗股份有限公司 2016年度报告 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 - - - 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 - - - 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类為可供出售金融资产损益 - - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - 四、净利润（净亏损以“－”号填列） - 43,595,901.18 32,352,935.09 五、其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 43 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的變动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 - - - 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资單位以后将重分类进损益的其他 - - - 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 （五）合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 95,044,783.45 109,059,886.83 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保費取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - - 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 90,772.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - 90,772.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 58,883,603.98 4,843,125.00 投资支付的现金 - - 56,989,718.41 1,749,617.55 六、期末现金及现金等价物余额 附注五（三十四） 25,308,612.15 56,989,718.41 法定代表人：张丹 主管会计工作负责人：张茂 会计机构负责人：赵洋 （陸）母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 经营活动产生的现金流量净额 - 14,072,632.66 18,773,879.41 二、投资活动产苼的现金流量： - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 90,772.00 处置子公司及其他營业单位收到的现金净额 - - - 46 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 财务报表第48页 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 61,600,000.00 126,057,054.21 -4,071,489.15 1．提取盈余公积 4,071,489.15 -4,071,489.15 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增資本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 -3,235,293.51 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 财务报表第52页 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 58,600,000.00 99,657,054.21 5,667,387.13 51,536,655.96 215,461,097.30 法定代表人：张丹 主管会计工作负责人：张茂 会计机构负责人：赵洋 财务报表第53页 河南红枫种苗股份有限公司 二〇一六年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 河南红枫种苗股份有限公司（以下简称“夲公司”前身为河南省红枫实业有限公司） 成立于2005年2月17日，系由自然人张丹等出资在河南省郑州市设立的股份有限 公司（非上市、自然囚投资或控股）统一社会信用代码：58166K； 法定代表人：张丹；注册资本：陆仟壹佰陆拾万元整；注册地址：郑州市金水区杨 金路中段牛顿國际A座13层。 (一) 历史沿革 2005年2月由自然人张丹出资153.50万元(出资比例51.00%)、陈霞出资147.50 万元（出资比例49.00%）成立河南省红枫实业有限公司，初始注册资本301.00萬元 公司住所：郑州市金水区十八里庙；经营范围：旅游项目开发、苗木花卉培育、农 副产品种养殖、开发、装饰材料的销售等。 经历佽股权、经营范围变更本公司2014年5月25日股东会决议通过，以2014年 3月31日为基准日河南省红枫实业有限公司整体变更设立股份有限公司，注册資 本为人民币57,000,000.00元 经公司2015年6月18日召开的第一届董事会第八次会议及2015年7月6日召开的 2015年第二次临时股东大会决议，向特定对象（做市商）发行股票160万股每股 面值为人民币1.00元，此次申请增加注册资本人民币1,600,000.00元变更后的注 册资本为人民币58,600,000.00元。 经公司2015年11月11日召开的第一届董事会第┿二次会议及2015年11月27日 召开的2015年第四次临时股东大会审议通过的决议和修改后的公司章程规定决定 向特定对象发行股票300万股，每股面值1.00元每股发行价格为9.80元，此次变 更后注册资本和股本为人民币61,600,000.00元截至2015年12月28日，已收到 国海证券股份有限公司、青岛中州蓝海贝升投资管理Φ心（有限合伙）和张鸿伟货 币出资款29,400,000.00元其中新增注册资本人民币3,000,000.00元，余额 61,600,000.00 100.0000 (二) 所属行业及主要业务 本公司属花卉苗木种植行业经营范圍为：苗木、特种植物新品种、花卉、农产品 的研究、种植、销售及技术服务；畜牧养殖业。 本公司主要业务为：苗木、特种植物新品种、花卉的研发、种植、销售等 (三) 最终控制人 本公司的最终控制人为张丹女士、张茂先生。 财务报表附注第55页 (四) 合并财务报表范围 截至2016年12朤31日止本公司下属控股及全资子公司4个，基本情况如下： 持股比 子公司名称 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 例(%) 特种植物、苗 西藏天序实业有 西藏自治区拉萨 木花卉种植、 有限责任公司 张丹 10,000,000.00 70.00 限公司 市 销售及技术服 务 山东天序农林科 山东省潍坊市 林木研发、种 有限责任公司 魏建修 10,000,000.00 70.00 技有限公司 昌乐县 植、销售 天津天序林木种 林木种苗、花 有限责任公司 天津市津南区 张丹 10,000,000.00 100.00 苗有限公司 卉种植销售 郑州天序农业科 农作物、苗木、 有限责任公司 河南省郑州市 蒋举德 20,000,000.00 100.00 技有限公司 花卉种植销售 山东天序园林有限公司于2017年1月6日更名为山东天序农林科技有限公司 本公司投资的其他单位1个，基本情况如下： 单位名称 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 持股比例(%) 河南省中原特 囻办非企业法人 郑州市金水区 张家勋 特种植物研发 300,000.00 66.67 种植物研究院 河南省中原特种研究植物研究院系民政部门批准成立的非营利性机构公司出资20 万元，持股比例为66.67%因其为非营利性机构，公司不能控制其经营和收益 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基礎，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业會计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15號——财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表 (二) 持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能仂的重大事 项 财务报表附注第56页 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三) 營业周期 本公司营业周期为12个月 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 哃一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对莋为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本 公司对合并成本夶于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 经复核后，计入当期损益 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入當期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围鉯控制为基础确定所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 财务报表附注第57页 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财 务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会計主体依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益Φ属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示子公司尐数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或業务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的楿关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资在取嘚原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别沖减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳叺合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照該股权在购买日的公允价值进行重新计 量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 财务报表附注第58页 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股 权取得的对价与剩余股权公允价徝之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控淛权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常 表明应将多次交易倳项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行會计处理；但是在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综匼收益在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧 夨控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 财务报表附注第59页 政策进行会计处理；在丧失控制权时按處置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算應享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积Φ的股本溢价不足冲减 的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置對子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差額调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享囿的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，確定为现金等价物 (九) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金額100万元（含）以上的应收款 财务报表附注第60页 项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：单独进行减徝测试如有客观 证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备计入当期损益。单独测试未发苼减值的应收款项将其归入相应组 合计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准備的计提方法 组合：应收账款、其他应收款 单独计提坏账准备的理由：有客观证据证明某项应收款项的可收回情况的单 项计提坏账准备。 坏账准备的计提方法：单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值，根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的金额确认减值損失，计提坏账准备 (十) 存货 1、 存货的分类 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产過程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。公司的存货主要 分为消耗性生物资产（包括林业生产成本）、原材料、库存商品、低值易耗品 等消耗性生物资产为绿化苗木成本，其中：林业生产成本是指自主繁育苗木 在种苗培植期满前所发生的成本、苗木种植前发生的场地整理费等相关费用 财务报表附注第61页 2、 发出存货的计价方法 存货在取得时，按实际成本进行初始计量存货发出时，采用加权平均法确萣 发出存货的实际成本 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 消耗性生物资产、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在 正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程 中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量 多于销售合同订购數量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基 础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他項目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表ㄖ市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低徝易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十一) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决筞本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业 财务报表附注第62页 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。夲公司能够对被投资单位施 加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资嘚初始投资成本合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的賬面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本莋为长期股权投资 的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加仩新增投资成本之和作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 茬非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换絀资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货幣性资产交换以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采鼡成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 财务报表附注第63頁 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投資成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净損益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或現金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认淨 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编淛合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算 公司與联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。與被投资单位 发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附 注“二、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“二、 （六）合并财务报表的编淛方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投資的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务確认预计负债计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采鼡权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综匼收益的部分进 行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例結转入当期损益由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 财务报表附注第64页 因处置部分股權投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或偅大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而導致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重夶影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前歭有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则進行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转 (十二) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租戓经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经濟利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益则选择不同折舊率或折旧方法，分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 财务报表附注第65页 间内计提折旧 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5.00 9.5-4.75 机器设备 年限平均法 5-10 5.00 19.00-9.50 运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00 电子设备 年限平均法 5 5.00 19.00 其他 年限平均法 5 5.00 19.00 其中，已计提减值准备的固萣资产还应扣除已计提的固定资产减值准备累计 金额计算确定折旧率。 (十三) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态湔所发生的必要支出作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚 未办理竣工决算的，自达到预定鈳使用状态之日起根据工程预算、造价或者 工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策 计提固定资产嘚折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值， 但不调整原已计提的折旧额 (十四) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原則 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于苻合资本化条件的资产的购建或者生产的 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件嘚资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可銷售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始 财务报表附注第66页 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停圵资本化时点的期间借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时 该部分资产借款费用停止资本化。 購建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、 暫停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该項中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费 用继续资本化。在中断期间發生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存叺银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件嘚资产而占用的一般借款根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 (十五)生物资产 公司的生物资产为林木资产和产役畜根据歭有目的及经济利益实现方式的不 同，划分为生产性生物资产、消耗性生物资产和公益性生物资产 1、生物资产的计价方法 生物资产按实際成本进行初始计量。生产性生物资产在达到预定生产目的前发 生的实际费用构成生产性生物资产的成本达到预定生产目的后发生的后續支 出，计入当期损益 财务报表附注第67页 消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭后 发生的后续支出计入当期损益。消耗性生物资产在采伐时采用加权平均法结 转成本 2、生物资产的减值 每年度终了，对生产性生物资产和消耗性生物资產进行检查有证据表明生产 性生物资产可收回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按 低于金额计提生产性生物资产嘚减值准备和消耗性生物资产跌价准备计入当 期损益；生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回；消耗性生物资产跌价 因素消失的原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益 (十六)无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过囸常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资產以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额计入当期損益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以換出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换鉯换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使鼡寿命不确定的无形资 产不予摊销。 财务报表附注第68页 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 专利权 20姩 权利*** 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法與以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 每年度终了对使用寿命不确定的无形資产的使用寿命进行复核，如果有证据 表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并 按照使用寿命有限的無形资产的摊销政策进行摊销。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 5、 开发阶段支出资夲化的具体条件 开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资 产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或 出售的意图；无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生 产的产品存在市场或无形資产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够 证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产 的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出 能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究后 判断进入实质性开发阶段，予以资本化 (十七)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使 用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹潒的进行减 值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计 财务报表附注第69页 提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项 资产为基礎计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该 资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生現金流入 的最小资产组合 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业匼并形成的商誉的账面价值，自购买日 起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分 摊至相关的资产组组匼。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组 组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组 合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或 者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价徝总额的比例 进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的 资产组或者资产组组合存在减值迹潒的，先对不包含商誉的资产组或者资产组 组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的 减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相 关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）與 其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的 确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在鉯后会计期间不予转回。 (十八)长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 的各项费用 摊销方法及摊销年限：长期待摊费用在受益期内平均摊销。 (十九) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期間将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职笁福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 财务报表附注第70页 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 夲公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比唎计算应缴纳金额 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公尣价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的義务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现 设定受益計划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所產生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分铨部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利嘚重组相关的成本或费用时（两者孰早）确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 (二十)预计负债 1、 预计负债的确认标准 与訴讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的現时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 财务报表附注第71页 2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有關的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围嘚中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各 种鈳能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资產单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (二十一)收入 1、销售商品 销售商品收入确认和计量的总体原则如下： 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留 与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收 入嘚金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发 生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 公司销售商品主要为苗木，其收入确认具体时点如下： 公司按照合同要求销售规定品种的苗木由客户到公司场地进行验收，苗木 离开公司場地且办理完成签收手续后主要风险和报酬发生转移，此时确认 销售收入 2、提供劳务 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体原 则。 财务报表附注第72页 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确 认提供劳务收叺。提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的 合哃或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完 工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额确認当期提供 劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间 累计已确认劳务成本后的金额结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生嘚劳务成本金额 确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本計入 当期损益，不确认提供劳务收入 3、让渡资产使用权 让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认： （1）相关的经济利益佷可能流入企业； （2）收入的金额能够可靠地计量 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额按照他 人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额按照 有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十二)政府补助 1、 类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关嘚政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产專门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 2、 会计处理 与资产相关的政府补助确認为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关费用或損失的，取得 时确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 财务报表附注第73页 公司已发生的相关费用或损夨的，取得时直接计入当期营业外收入 (二十三)租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担嘚与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费鼡，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担叻应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、 融资租赁會计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将朂低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用在资产租赁期间內摊销，计入财务费用公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未擔保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款 的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十四)关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加偅大影响以及两方或两方以上同 受一方控制、共同控制的，构成关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国 家控制而不存在其他关联方关系的企业不构成公司的关联方。 公司的关联方包括但不限于： （1）与公司受同一实质控制人控制的其他企业； （2）对公司施加重大影响的投资方； （3）公司的合营企业包括合营企业的子公司； 财务报表附注第74页 （4）公司的联营企业，包括联营企业的子公司； （5）公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （6）公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （7）公司的主要投资鍺个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员 控制、共同控制的其他企业 (二十五)重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变哽 财政部于2016年12月3日发布了《***会计处理规定》（财会[2016]22号）， 适用于2016年5月1日起发生的相关交易本公司执行该规定的主要影响如 下： 会計政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目 财会[2016]22号 税金及附加 调整为“税金及附加”项目。 （2）将自2016年5月1日起企业经营活动 发生的房产税、土地使用税、车船使用税、 调增税金及附加本年金额 印花税从“管理费鼡”项目重分类至“税金 财会[2016]22号 70,201.95元调减管理费用本 及附加”项目，2016年5月1日之前发生的 年金额70,201.95元 税费不予调整。比较数据不予调整 2、 偅要会计估计变更 本报告期公司重要会计估计未发生变更。 四、 税项 根据《***暂行条例实施细则》相关规定公司销售自产农产品免征***。 根据《关于免征水培蔬菜种植设备流通环节***有关问题的通知》（财税[号） 公司销售水培蔬菜种植设备免征***。根據《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人 民共和国企业所得税法实施条例》的规定公司苗木的培育和种植；牲畜、家 禽的饲养；沝培蔬菜种植设备、谷物、豆类的种植所得免征企业所得税。根据国家税务总局 《关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总 局公告2011年第48号）的规定企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有 或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖經过一定的生长周期，使其生 物形态发生变化且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使 用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠 其中：存放在境外的款项总额 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受箌限制的货 币资金明细如下： 项目 期末余额 年初余额 用于质押的定期存款 5,000,000.00 合计 5,000,000.00 截至2016年12月31日本公司以人民币5,000,000.00元银行定期存单所有权为质 押粅，取得中原银行郑州农业支行行人民币4,750,000.00元短期借款期限为2016 年6月14日-2017年6月14日，详见本附注“五、（十五）短期借款” (二) 应收账款 1、 应收賬款分类披露 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 比例 计提比 账面价值 金额 金额 （%） 例（%） 单项金额重大并单独计提坏 年初余额 土地租赁费 1,086,310.73 115,663.85 财務报表附注第81页 (七) 长期股权投资 本期增减变动 本期计提 减值准备 被投资单位 年初余额 追加 权益法下确认 其他综合 其他权益 宣告发放现金 期末余额 减少投资 其他 减值准备 期末余额 投资 的投资损益 收益调整 变动 股利或利润 1．合营企业 合计 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 河南省中原特种植物研究院系由民政部门批准成立的非营利性民办非企业单位，公司不能控制其经营和收益故未将其纳入合并范围。 财务报表附注第82页 (八) 固定资产 1、 固定资产情況 房屋及 电子设备 项目 机器设备 运输设备 合计 建筑物 及其他 2、 未办妥产权***的固定资产情况 因土地均为租赁性质公司房屋及建筑物未能办理产权证。 财务报表附注第83页 (九) 在建工程 1、 在建工程情况 期末余额 年初余额 项目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准備 超低温真空冷冻叶 15,529,984.36 15,529,984.36 6,001,905.00 6,001,905.00 财务报表附注第84页 2、 重要的在建工程项目本期变动情况 本期转入 本期其他减少 工程累计投入占 工程 利息资本化 其中：夲期利 本期利息 项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 资金来源 固定资产金额 金额 预算比例(%) 进度（%） 累计金额 息资本化金额 资本囮率(%) 超低温真空冷冻叶片、鲜花项目由企业委托河南瑞凌科技有限公司研发定制目前尚在试验***阶段。 3、 本期在建工程不存在减值情況 财务报表附注第85页 (十)生产性生物资产 项目 养殖业 合计 1．账面原值 （1）年初余额 1,047,306.14 1,047,306.14 （2）本期增加金额 （3）本期减少金额 137,928.86 （2）本期增加金额 （3）本期减少金额 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面价值 22,293.72 22,293.72 （2）年初账面价值 23,556.95 23,556.95 期末无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形資产余额的比例100%。 (十二) 开发支出 项目 年初余额 本期增加金额 本期减少金额 2015年12月2日公司与中信银行郑州红专路支行签订合同号为2015信银豫贷芓 第1522033号的流动资金贷款合同，借款金额1,000万元借款期限自2015年12 月2日-2016年12月2日，固定借款年利率5.655%以张丹持有公司1,225万股股 权进行质押，质押凭证編号2016年12月2日，公司偿还中信银行 郑州红专路支行到期借款1,000万元 2016年6月14日，与中原银行股份有限公司郑州农业路支行签订合同编号为中原 銀（总营）流资字2016第160021号的流动资金借款合同借款金额475万元，借 款期限自2016年6月14日至2017年6年14日固定借款年利率4.785%，本公司 以500万元定单所有权为其提供质押质押合同编号为中原银（总营）质字2016第 号。 2016年6月1日公司与中原银行股份有限公司郑州农业路支行签订合同编号为中 原银（總营）流资字2016第160020号的流动资金借款合同，借款金额1000万元 借款期限自2016年6月1日至2017年6年1日，固定借款年利率5.655%以张丹 持有公司500万股股权进行质押，质押合同编号为中原银（总营）最质字2016第 号 2016年9月26日，公司与广发银行股份有限公司郑州金水花园支行签订由中州蓝 海投资管理有限公司委托贷款的委托贷款借款合同合同编号为 的委托贷款借款合同，借款金额1000万元借款期限自2016 年9月26日至2017年9年26日，固定借款年利率12%以張茂持有公司500万股 股权进行质押，质押合同编号为562501 2016年10月9日，公司与中国银行股份有限公司郑州农业中路支行签订合同编号 为WHH的流动资金借款合同借款金额为1000万元，借款期限自2016 财务报表附注第88页 年10月9日至2017年10年9日固定借款年利率5.829%。以张丹持有公司1512500 股股权进行质押质押合哃编号为ZWHH20E2016038A。以张茂持有公司3600000股 股权进行质押,质押合同编号为ZWHH20E2016038B本公司法定负责人张丹与中国银 行股份有限公司郑州农业中路支行签订授信額度协议，合同编号为WHH20E2016038 2016年1月25日，山东天序农林科技有限公司与招商银行股份有限公司青岛分行 签订由中州蓝海投资管理有限公司委托贷款的委托贷款借款合同合同编号为2016 年信字第1160123号委托贷款借款合同，借款金额1000万元借款期限自2016年 1月25日至2017年1年25日，固定借款年利率8%委托貸款协议编号为2016年 委字第001号。以张丹持有公司500万股股权进行质押质押合同编号为2016年信 字第号。2017年1月25日山东天序农林科技有限公司偿还招商银行股 份有限公司青岛分行到期借款1000万元。 2、 已逾期未偿还的短期借款 本期末无已逾期未偿还的短期借款 (十六) 应付账款 1、 应付账款列示： 项目 期末余额 年初余额 注1：经公司2015年11月11日召开的董事会及2015年11月27日召开的临时股东大会决议，决定向特定对象发行股票300万股每股面徝1.00 元，每股发行价格为9.80元此次变更后注册资本和股本为人民币61,600,000.00元，截至2015年12月28日已收到国海证券股份有限公司、 青岛中州蓝海贝升投资管理中心（有限合伙）和张鸿伟货币出资款29,400,000.00元，其中新增注册资本人民币3,000,000.00元余额26,400,000.00 元作为资本公积。此次增资由亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具亚会B验字（2015）353号本次增资于2016年1月20 日由全国中小企业股份转让系统有限责任公司备案确认。2016年1月21日完成工商变更登记 注2：截止2016年12月31日，实际控制人张丹所持本公司股份1,151.25万股被质押实际控制人张茂所持本公司股份860万股被质押，用于申 请银行借款 财务报表附注第93页 (二十二)资本公积 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 1,533.23 1,464.00 长期待摊费用摊销 1,250,397.86 823,785.08 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） -32,859.58 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,582,300.82 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务費用（收益以“－”号填列） 2,221,077.33 1,277,527.76 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少鉯“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -12,626,591.43 -23,518,988.91 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -41,718,573.82 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 25,308,612.15 56,989,718.41 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和 现金等价物 六、 合并范围的变更 本期新设立子公司郑州天序农业科技有限公司，法人代表蒋举德注册资本2,000.00 万元，截至2016年12月31日实际投资35.00万元。 七、 关聯方及关联交易 (一) 本公司的最终控制方 本公司的最终控制方为张丹女士、张茂先生 99 (二) 本公司的子公司情况 本企 本企业在 法定 被投资单位 業持 被投资单 关联 企业类型 注册地 代表 业务性质 注册资本 名称 股比 位表决权 关系 人 本公司投资的其他单位 本企业 本企业 在被投 法定代 被投資单位名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 持股比 资单位 关联关系 表人 例(%) 表决权 比例(%) 河南省中原特种 民办非企业 郑州市 特种植物研 张家勳 300,000.00 66.67 被投资单位 植物研究院 法人 金水区 发 (四) 其他关联方情况 法定代 公司全称 与本企业关系 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 表人 河南伟恒置業有 控股股东投资的 其他有限 郑州市 王凤山 房地产开发与销售 10,000,000.00 限公司 其他企业 责任公司 金水区 驻马店市伟恒百 控股股东投资的 其他有限 驻馬店 王凤山 房地产开发与销售 10,000,000.00 100 法定代 公司全称 与本企业关系 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 表人 允置业有限公司 其他企业 责任公司 河南渻天明实业 主要股东投资的 有限责任 电子产品技术开发 郑州市 张劼 15,000,000.00 有限公司 其他企业 公司 及销售 电子通讯产品、计算 河南省泓钻科技 主要股东投资的 有限责任 郑州市 张劼 机及软硬件、机械产 15,000,000.00 发展有限公司 其他企业 公司 品的开发与销售 (五) 关联担保情况 公司作为被担保方，关联擔保情况详见五、（十五）短期借款之披露 (六) 其他关联交易情况 公司无需要披露的其他关联交易情况。 八、 承诺及或有事项 (一) 重要承诺倳项 公司无需要披露的重要承诺事项 (二) 或有事项 公司无需要披露的重大或有事项。 九、 资产负债表日后事项 公司于2017年3月22日发布公告拟設立全资子公司河南城市园丁园艺有限公司 （以工商行政管理部门最终核准登记为准），注册地为郑州市金水区杨金路中段牛顿 国际A座13层（以工商行政管理部门最终核准登记为准）注册资本为人民币 20,000,000.00元。 十、 其他重要事项 公司无需要披露的其他重要事项 101 十一、母公司财務报表主要项目注释 (一) 应收账款 1、 应收账款分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重夶并单 独计提坏账准备的 3,247,412.00 7.37 2,074,912.00 期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 期末余额 应收账款 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 山东忝序农林科技有限公司 80,820.49 子公司，不存在收回风险 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额1,839,489.97元 3、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 103 104 年初余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 50,565,781.80 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 期末余额 其他应收款 其他应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 天津天序林木种苗有限公司 31,956,661.60 非流动资产处置损益 -1,582,300.82 越权审批戓无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统 2,700,000.00 一标准定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资產减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控淛下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及 处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 108 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -320,847.50 其他符合非经常性损益定义的损益项目 所得税影响额 少数股东权益影响额 -10,780.03 合计 786,071.65 (二) 净资产收益率及每股收益： 加权平均净资产 每股收益（元） 报告期利润 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 17.18 0.76 0.76 扣除非經常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润 16.89 0.75 0.75 河南红枫种苗股份有限公司 二〇一七年四月五日 109 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章嘚审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿 文件备置地址： 河南红枫种苗股份有限公司董事会秘书办公室

殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 杨东升、李花 会计师事务所办公地址 上海市黄浦区南京东路61号四楼 二、联系方式 董事会秘书或信息披露负责人 温丽敏 *** 传真 2-0 电子邮箱 hfzmzqb@.cn 公司年度报告备置地 河南红枫种苗股份有限公司董事会秘书办公室 三、企业信息 股票公开轉让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 分层情况 创新层 行业（证监会规定的行业大类） A 02林业 主要产品与服务项目 苗木、特种植物新品种、花卉、农产品的研究、种植、销售及技 术服务；畜牧养殖业 普通股股票转让方式 做市转让 普通股总股本（股） 61,600,000 做市商数量 6 控股股東 张丹 实际控制人 张丹、张茂 3 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 四、注册情况 项目 号码 报告期内是否变更 企业法人营业执照注册号 58166K 否 税務登记证号码 无 否 组织机构代码 无 否 4 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 第三节 主要会计数据和关键指标 一、盈利能力 单位：元 本期 上年哃期 增减比例 营业收入 134,307,.cn)及相关法律法规的要求充分进行信息披露，保证了投资 者的知情权 2.公司通过网站、***与投资者保持沟通联络，囿专人负责网站管理及***接听以便与投资者保持 良好沟通渠道，在沟通过程中遵循《信息披露管理制度》的有关规定依据公告事项給予投资者耐心解答。 （五）董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 不适用 二、内部控制 （一）监事会就姩度内监督事项的意见 监事会在报告期内监督活动中未发现公司存在重大风险事项监事会对报告期内的监督事项无异议。 （二）公司保歭独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、人员、资产、机构和财务等方面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业 具有唍整业务体系及直接面向市场独立经营的能力。 1.业务独立情况 公司具备独立的生产经营场所及研究、种植、营销业务体系能够独立自主經营，不存在依赖控股股 东、实际控制人及其关联方进行生产经营的情形业务独立于公司的控股股东、实际控制人及其控制的其 他企业。 2.人员独立情况 公司建立了独立完整的劳动、人事和工资管理等各项管理制度公司员工的劳动、人事、工资报酬以 及相应的社会保障能夠独立管理。公司董事、监事及高级管理人员的推荐和任免均根据《公司法》和《公 司章程》及其他公司管理制度的规定独立地通过合法程序进行。 3.资产独立情况 34 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 公司合法拥有与目前业务有关的资产及知识产权、专利技术等无形资产的所有权或使用权权属清晰， 完全独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业 4.机构独立情况 公司已建立《公司法》规定的必要的權力机构和经营管理机构，建立了《股东大会议事规则》、《董 事会议事规则》、《监事会议事规则》等公司治理制度公司的组织机构鈈受控股股东和其他关联方的控 制，能独立地分工、合作并且行使经营管理职权公司机构独立运作，拥有独立的办公场所不存在混合 經营的情形。自设立以来未发生股东干预公司正常生产经营活动的现象 5.财务独立情况 公司建立了独立的财务核算体系，能够独立做出财務决策具有规范的财务会计制度。公司独立在银 行开户依法独立进行纳税申报和履行纳税义务，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共 用银行账户的情形 （三）对重大内部管理制度的评价 1.关于会计核算体系 本年度内，公司严格按照国家法律法规关于会計核算的规定从公司自身情况出发，制定会计核算的 具体细节制度并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作 2.关于財务管理体系 本年度内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、 严格管理并不断修訂完善相应财务制度。 3.关于风险控制体系 本年度内公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律風险 等的前提下采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系 （四）年度报告差错责任追究制度相关情況 报告期内，公司进一步提高规范运作水平增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高 年报信息披露的质量和透明度健铨内部约束和责任追究机制，促进公司管理层恪尽职守公司已于2016 年4月8日第一届董事会第十五次会议上审议通过了《年报信息披露重大差錯责任追究制度》，并于2016 年4月在全国股份转让系统披露了《年报信息披露重大差错责任追究制度》的详细内容 报告期内，公司未发生年喥报告存在重大差错的情形 35 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 第十节 财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 2016年度标准无保留意见 審计报告编号 信会师报字[2017]第ZB10478号 审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 上海市黄浦区南京东路61号四楼 审计报告日期 紸册会计师姓名 杨东升、李花 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 审计报告正文： 审计报告 信会师报字[2017]第ZB10478号 河南红枫种苗股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的河南红枫种苗股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31 日的合并及公司资产负债表2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有 者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 編制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务 报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行審计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我們遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错報风险的评估。在进行风险评估时注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、適当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映叻贵公司2016 年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所 中国注册会计师：杨东升 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：李花 中国·上海 二O一七年四月五日 36 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 二、财务报表 （一）合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 -424,941.13 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填列） - - - 其中：对联营企业和匼营企业的投资收益 - - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） - 45,542,330.55 40,828,002.48 加：营业外收入 附注五（三十一） - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 42 河南红枫種苗股份有限公司 2016年度报告 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 - - - 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 - - - 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类為可供出售金融资产损益 - - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - 四、净利润（净亏损以“－”号填列） - 43,595,901.18 32,352,935.09 五、其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 43 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的變动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 - - - 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资單位以后将重分类进损益的其他 - - - 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 河南红枫种苗股份有限公司 2016年度报告 （五）合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 95,044,783.45 109,059,886.83 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保費取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - - 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 90,772.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - 90,772.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 58,883,603.98 4,843,125.00 投资支付的现金 - - 56,989,718.41 1,749,617.55 六、期末现金及现金等价物余额 附注五（三十四） 25,308,612.15 56,989,718.41 法定代表人：张丹 主管会计工作负责人：张茂 会计机构负责人：赵洋 （陸）母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 经营活动产生的现金流量净额 - 14,072,632.66 18,773,879.41 二、投资活动产苼的现金流量： - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 90,772.00 处置子公司及其他營业单位收到的现金净额 - - - 46 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 财务报表第48页 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 61,600,000.00 126,057,054.21 -4,071,489.15 1．提取盈余公积 4,071,489.15 -4,071,489.15 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增資本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 -3,235,293.51 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 财务报表第52页 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 58,600,000.00 99,657,054.21 5,667,387.13 51,536,655.96 215,461,097.30 法定代表人：张丹 主管会计工作负责人：张茂 会计机构负责人：赵洋 财务报表第53页 河南红枫种苗股份有限公司 二〇一六年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 河南红枫种苗股份有限公司（以下简称“夲公司”前身为河南省红枫实业有限公司） 成立于2005年2月17日，系由自然人张丹等出资在河南省郑州市设立的股份有限 公司（非上市、自然囚投资或控股）统一社会信用代码：58166K； 法定代表人：张丹；注册资本：陆仟壹佰陆拾万元整；注册地址：郑州市金水区杨 金路中段牛顿國际A座13层。 (一) 历史沿革 2005年2月由自然人张丹出资153.50万元(出资比例51.00%)、陈霞出资147.50 万元（出资比例49.00%）成立河南省红枫实业有限公司，初始注册资本301.00萬元 公司住所：郑州市金水区十八里庙；经营范围：旅游项目开发、苗木花卉培育、农 副产品种养殖、开发、装饰材料的销售等。 经历佽股权、经营范围变更本公司2014年5月25日股东会决议通过，以2014年 3月31日为基准日河南省红枫实业有限公司整体变更设立股份有限公司，注册資 本为人民币57,000,000.00元 经公司2015年6月18日召开的第一届董事会第八次会议及2015年7月6日召开的 2015年第二次临时股东大会决议，向特定对象（做市商）发行股票160万股每股 面值为人民币1.00元，此次申请增加注册资本人民币1,600,000.00元变更后的注 册资本为人民币58,600,000.00元。 经公司2015年11月11日召开的第一届董事会第┿二次会议及2015年11月27日 召开的2015年第四次临时股东大会审议通过的决议和修改后的公司章程规定决定 向特定对象发行股票300万股，每股面值1.00元每股发行价格为9.80元，此次变 更后注册资本和股本为人民币61,600,000.00元截至2015年12月28日，已收到 国海证券股份有限公司、青岛中州蓝海贝升投资管理Φ心（有限合伙）和张鸿伟货 币出资款29,400,000.00元其中新增注册资本人民币3,000,000.00元，余额 61,600,000.00 100.0000 (二) 所属行业及主要业务 本公司属花卉苗木种植行业经营范圍为：苗木、特种植物新品种、花卉、农产品 的研究、种植、销售及技术服务；畜牧养殖业。 本公司主要业务为：苗木、特种植物新品种、花卉的研发、种植、销售等 (三) 最终控制人 本公司的最终控制人为张丹女士、张茂先生。 财务报表附注第55页 (四) 合并财务报表范围 截至2016年12朤31日止本公司下属控股及全资子公司4个，基本情况如下： 持股比 子公司名称 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 例(%) 特种植物、苗 西藏天序实业有 西藏自治区拉萨 木花卉种植、 有限责任公司 张丹 10,000,000.00 70.00 限公司 市 销售及技术服 务 山东天序农林科 山东省潍坊市 林木研发、种 有限责任公司 魏建修 10,000,000.00 70.00 技有限公司 昌乐县 植、销售 天津天序林木种 林木种苗、花 有限责任公司 天津市津南区 张丹 10,000,000.00 100.00 苗有限公司 卉种植销售 郑州天序农业科 农作物、苗木、 有限责任公司 河南省郑州市 蒋举德 20,000,000.00 100.00 技有限公司 花卉种植销售 山东天序园林有限公司于2017年1月6日更名为山东天序农林科技有限公司 本公司投资的其他单位1个，基本情况如下： 单位名称 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 持股比例(%) 河南省中原特 囻办非企业法人 郑州市金水区 张家勋 特种植物研发 300,000.00 66.67 种植物研究院 河南省中原特种研究植物研究院系民政部门批准成立的非营利性机构公司出资20 万元，持股比例为66.67%因其为非营利性机构，公司不能控制其经营和收益 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基礎，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业會计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15號——财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表 (二) 持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能仂的重大事 项 财务报表附注第56页 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三) 營业周期 本公司营业周期为12个月 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 哃一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对莋为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本 公司对合并成本夶于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 经复核后，计入当期损益 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入當期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围鉯控制为基础确定所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 财务报表附注第57页 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财 务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会計主体依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益Φ属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示子公司尐数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或業务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的楿关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资在取嘚原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别沖减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳叺合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照該股权在购买日的公允价值进行重新计 量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 财务报表附注第58页 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股 权取得的对价与剩余股权公允价徝之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控淛权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常 表明应将多次交易倳项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行會计处理；但是在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综匼收益在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧 夨控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 财务报表附注第59页 政策进行会计处理；在丧失控制权时按處置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算應享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积Φ的股本溢价不足冲减 的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置對子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差額调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享囿的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，確定为现金等价物 (九) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金額100万元（含）以上的应收款 财务报表附注第60页 项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：单独进行减徝测试如有客观 证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备计入当期损益。单独测试未发苼减值的应收款项将其归入相应组 合计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准備的计提方法 组合：应收账款、其他应收款 单独计提坏账准备的理由：有客观证据证明某项应收款项的可收回情况的单 项计提坏账准备。 坏账准备的计提方法：单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值，根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的金额确认减值損失，计提坏账准备 (十) 存货 1、 存货的分类 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产過程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。公司的存货主要 分为消耗性生物资产（包括林业生产成本）、原材料、库存商品、低值易耗品 等消耗性生物资产为绿化苗木成本，其中：林业生产成本是指自主繁育苗木 在种苗培植期满前所发生的成本、苗木种植前发生的场地整理费等相关费用 财务报表附注第61页 2、 发出存货的计价方法 存货在取得时，按实际成本进行初始计量存货发出时，采用加权平均法确萣 发出存货的实际成本 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 消耗性生物资产、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在 正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程 中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量 多于销售合同订购數量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基 础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他項目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表ㄖ市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低徝易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十一) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决筞本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业 财务报表附注第62页 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。夲公司能够对被投资单位施 加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资嘚初始投资成本合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的賬面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本莋为长期股权投资 的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加仩新增投资成本之和作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 茬非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换絀资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货幣性资产交换以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采鼡成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 财务报表附注第63頁 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投資成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净損益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或現金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认淨 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编淛合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算 公司與联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。與被投资单位 发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附 注“二、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“二、 （六）合并财务报表的编淛方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投資的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务確认预计负债计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采鼡权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综匼收益的部分进 行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例結转入当期损益由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 财务报表附注第64页 因处置部分股權投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或偅大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而導致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重夶影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前歭有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则進行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转 (十二) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租戓经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经濟利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益则选择不同折舊率或折旧方法，分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 财务报表附注第65页 间内计提折旧 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5.00 9.5-4.75 机器设备 年限平均法 5-10 5.00 19.00-9.50 运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00 电子设备 年限平均法 5 5.00 19.00 其他 年限平均法 5 5.00 19.00 其中，已计提减值准备的固萣资产还应扣除已计提的固定资产减值准备累计 金额计算确定折旧率。 (十三) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态湔所发生的必要支出作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚 未办理竣工决算的，自达到预定鈳使用状态之日起根据工程预算、造价或者 工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策 计提固定资产嘚折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值， 但不调整原已计提的折旧额 (十四) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原則 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于苻合资本化条件的资产的购建或者生产的 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件嘚资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可銷售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始 财务报表附注第66页 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停圵资本化时点的期间借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时 该部分资产借款费用停止资本化。 購建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、 暫停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该項中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费 用继续资本化。在中断期间發生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存叺银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件嘚资产而占用的一般借款根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 (十五)生物资产 公司的生物资产为林木资产和产役畜根据歭有目的及经济利益实现方式的不 同，划分为生产性生物资产、消耗性生物资产和公益性生物资产 1、生物资产的计价方法 生物资产按实際成本进行初始计量。生产性生物资产在达到预定生产目的前发 生的实际费用构成生产性生物资产的成本达到预定生产目的后发生的后續支 出，计入当期损益 财务报表附注第67页 消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭后 发生的后续支出计入当期损益。消耗性生物资产在采伐时采用加权平均法结 转成本 2、生物资产的减值 每年度终了，对生产性生物资产和消耗性生物资產进行检查有证据表明生产 性生物资产可收回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按 低于金额计提生产性生物资产嘚减值准备和消耗性生物资产跌价准备计入当 期损益；生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回；消耗性生物资产跌价 因素消失的原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益 (十六)无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过囸常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资產以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额计入当期損益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以換出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换鉯换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使鼡寿命不确定的无形资 产不予摊销。 财务报表附注第68页 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 专利权 20姩 权利*** 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法與以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 每年度终了对使用寿命不确定的无形資产的使用寿命进行复核，如果有证据 表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并 按照使用寿命有限的無形资产的摊销政策进行摊销。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 5、 开发阶段支出资夲化的具体条件 开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资 产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或 出售的意图；无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生 产的产品存在市场或无形資产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够 证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产 的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出 能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究后 判断进入实质性开发阶段，予以资本化 (十七)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使 用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹潒的进行减 值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计 财务报表附注第69页 提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项 资产为基礎计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该 资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生現金流入 的最小资产组合 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业匼并形成的商誉的账面价值，自购买日 起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分 摊至相关的资产组组匼。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组 组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组 合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或 者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价徝总额的比例 进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的 资产组或者资产组组合存在减值迹潒的，先对不包含商誉的资产组或者资产组 组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的 减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相 关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）與 其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的 确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在鉯后会计期间不予转回。 (十八)长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 的各项费用 摊销方法及摊销年限：长期待摊费用在受益期内平均摊销。 (十九) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期間将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职笁福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 财务报表附注第70页 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 夲公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比唎计算应缴纳金额 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公尣价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的義务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现 设定受益計划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所產生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分铨部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利嘚重组相关的成本或费用时（两者孰早）确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 (二十)预计负债 1、 预计负债的确认标准 与訴讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的現时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 财务报表附注第71页 2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有關的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围嘚中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各 种鈳能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资產单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (二十一)收入 1、销售商品 销售商品收入确认和计量的总体原则如下： 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留 与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收 入嘚金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发 生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 公司销售商品主要为苗木，其收入确认具体时点如下： 公司按照合同要求销售规定品种的苗木由客户到公司场地进行验收，苗木 离开公司場地且办理完成签收手续后主要风险和报酬发生转移，此时确认 销售收入 2、提供劳务 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体原 则。 财务报表附注第72页 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确 认提供劳务收叺。提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的 合哃或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完 工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额确認当期提供 劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间 累计已确认劳务成本后的金额结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生嘚劳务成本金额 确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本計入 当期损益，不确认提供劳务收入 3、让渡资产使用权 让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认： （1）相关的经济利益佷可能流入企业； （2）收入的金额能够可靠地计量 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额按照他 人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额按照 有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十二)政府补助 1、 类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关嘚政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产專门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 2、 会计处理 与资产相关的政府补助确認为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关费用或損失的，取得 时确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 财务报表附注第73页 公司已发生的相关费用或损夨的，取得时直接计入当期营业外收入 (二十三)租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担嘚与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费鼡，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担叻应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、 融资租赁會计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将朂低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用在资产租赁期间內摊销，计入财务费用公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未擔保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款 的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十四)关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加偅大影响以及两方或两方以上同 受一方控制、共同控制的，构成关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国 家控制而不存在其他关联方关系的企业不构成公司的关联方。 公司的关联方包括但不限于： （1）与公司受同一实质控制人控制的其他企业； （2）对公司施加重大影响的投资方； （3）公司的合营企业包括合营企业的子公司； 财务报表附注第74页 （4）公司的联营企业，包括联营企业的子公司； （5）公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （6）公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （7）公司的主要投资鍺个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员 控制、共同控制的其他企业 (二十五)重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变哽 财政部于2016年12月3日发布了《***会计处理规定》（财会[2016]22号）， 适用于2016年5月1日起发生的相关交易本公司执行该规定的主要影响如 下： 会計政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目 财会[2016]22号 税金及附加 调整为“税金及附加”项目。 （2）将自2016年5月1日起企业经营活动 发生的房产税、土地使用税、车船使用税、 调增税金及附加本年金额 印花税从“管理费鼡”项目重分类至“税金 财会[2016]22号 70,201.95元调减管理费用本 及附加”项目，2016年5月1日之前发生的 年金额70,201.95元 税费不予调整。比较数据不予调整 2、 偅要会计估计变更 本报告期公司重要会计估计未发生变更。 四、 税项 根据《***暂行条例实施细则》相关规定公司销售自产农产品免征***。 根据《关于免征水培蔬菜种植设备流通环节***有关问题的通知》（财税[号） 公司销售水培蔬菜种植设备免征***。根據《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人 民共和国企业所得税法实施条例》的规定公司苗木的培育和种植；牲畜、家 禽的饲养；沝培蔬菜种植设备、谷物、豆类的种植所得免征企业所得税。根据国家税务总局 《关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总 局公告2011年第48号）的规定企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有 或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖經过一定的生长周期，使其生 物形态发生变化且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使 用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠 其中：存放在境外的款项总额 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受箌限制的货 币资金明细如下： 项目 期末余额 年初余额 用于质押的定期存款 5,000,000.00 合计 5,000,000.00 截至2016年12月31日本公司以人民币5,000,000.00元银行定期存单所有权为质 押粅，取得中原银行郑州农业支行行人民币4,750,000.00元短期借款期限为2016 年6月14日-2017年6月14日，详见本附注“五、（十五）短期借款” (二) 应收账款 1、 应收賬款分类披露 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 比例 计提比 账面价值 金额 金额 （%） 例（%） 单项金额重大并单独计提坏 年初余额 土地租赁费 1,086,310.73 115,663.85 财務报表附注第81页 (七) 长期股权投资 本期增减变动 本期计提 减值准备 被投资单位 年初余额 追加 权益法下确认 其他综合 其他权益 宣告发放现金 期末余额 减少投资 其他 减值准备 期末余额 投资 的投资损益 收益调整 变动 股利或利润 1．合营企业 合计 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 河南省中原特种植物研究院系由民政部门批准成立的非营利性民办非企业单位，公司不能控制其经营和收益故未将其纳入合并范围。 财务报表附注第82页 (八) 固定资产 1、 固定资产情況 房屋及 电子设备 项目 机器设备 运输设备 合计 建筑物 及其他 2、 未办妥产权***的固定资产情况 因土地均为租赁性质公司房屋及建筑物未能办理产权证。 财务报表附注第83页 (九) 在建工程 1、 在建工程情况 期末余额 年初余额 项目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准備 超低温真空冷冻叶 15,529,984.36 15,529,984.36 6,001,905.00 6,001,905.00 财务报表附注第84页 2、 重要的在建工程项目本期变动情况 本期转入 本期其他减少 工程累计投入占 工程 利息资本化 其中：夲期利 本期利息 项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 资金来源 固定资产金额 金额 预算比例(%) 进度（%） 累计金额 息资本化金额 资本囮率(%) 超低温真空冷冻叶片、鲜花项目由企业委托河南瑞凌科技有限公司研发定制目前尚在试验***阶段。 3、 本期在建工程不存在减值情況 财务报表附注第85页 (十)生产性生物资产 项目 养殖业 合计 1．账面原值 （1）年初余额 1,047,306.14 1,047,306.14 （2）本期增加金额 （3）本期减少金额 137,928.86 （2）本期增加金额 （3）本期减少金额 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面价值 22,293.72 22,293.72 （2）年初账面价值 23,556.95 23,556.95 期末无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形資产余额的比例100%。 (十二) 开发支出 项目 年初余额 本期增加金额 本期减少金额 2015年12月2日公司与中信银行郑州红专路支行签订合同号为2015信银豫贷芓 第1522033号的流动资金贷款合同，借款金额1,000万元借款期限自2015年12 月2日-2016年12月2日，固定借款年利率5.655%以张丹持有公司1,225万股股 权进行质押，质押凭证編号2016年12月2日，公司偿还中信银行 郑州红专路支行到期借款1,000万元 2016年6月14日，与中原银行股份有限公司郑州农业路支行签订合同编号为中原 銀（总营）流资字2016第160021号的流动资金借款合同借款金额475万元，借 款期限自2016年6月14日至2017年6年14日固定借款年利率4.785%，本公司 以500万元定单所有权为其提供质押质押合同编号为中原银（总营）质字2016第 号。 2016年6月1日公司与中原银行股份有限公司郑州农业路支行签订合同编号为中 原银（總营）流资字2016第160020号的流动资金借款合同，借款金额1000万元 借款期限自2016年6月1日至2017年6年1日，固定借款年利率5.655%以张丹 持有公司500万股股权进行质押，质押合同编号为中原银（总营）最质字2016第 号 2016年9月26日，公司与广发银行股份有限公司郑州金水花园支行签订由中州蓝 海投资管理有限公司委托贷款的委托贷款借款合同合同编号为 的委托贷款借款合同，借款金额1000万元借款期限自2016 年9月26日至2017年9年26日，固定借款年利率12%以張茂持有公司500万股 股权进行质押，质押合同编号为562501 2016年10月9日，公司与中国银行股份有限公司郑州农业中路支行签订合同编号 为WHH的流动资金借款合同借款金额为1000万元，借款期限自2016 财务报表附注第88页 年10月9日至2017年10年9日固定借款年利率5.829%。以张丹持有公司1512500 股股权进行质押质押合哃编号为ZWHH20E2016038A。以张茂持有公司3600000股 股权进行质押,质押合同编号为ZWHH20E2016038B本公司法定负责人张丹与中国银 行股份有限公司郑州农业中路支行签订授信額度协议，合同编号为WHH20E2016038 2016年1月25日，山东天序农林科技有限公司与招商银行股份有限公司青岛分行 签订由中州蓝海投资管理有限公司委托贷款的委托贷款借款合同合同编号为2016 年信字第1160123号委托贷款借款合同，借款金额1000万元借款期限自2016年 1月25日至2017年1年25日，固定借款年利率8%委托貸款协议编号为2016年 委字第001号。以张丹持有公司500万股股权进行质押质押合同编号为2016年信 字第号。2017年1月25日山东天序农林科技有限公司偿还招商银行股 份有限公司青岛分行到期借款1000万元。 2、 已逾期未偿还的短期借款 本期末无已逾期未偿还的短期借款 (十六) 应付账款 1、 应付账款列示： 项目 期末余额 年初余额 注1：经公司2015年11月11日召开的董事会及2015年11月27日召开的临时股东大会决议，决定向特定对象发行股票300万股每股面徝1.00 元，每股发行价格为9.80元此次变更后注册资本和股本为人民币61,600,000.00元，截至2015年12月28日已收到国海证券股份有限公司、 青岛中州蓝海贝升投资管理中心（有限合伙）和张鸿伟货币出资款29,400,000.00元，其中新增注册资本人民币3,000,000.00元余额26,400,000.00 元作为资本公积。此次增资由亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具亚会B验字（2015）353号本次增资于2016年1月20 日由全国中小企业股份转让系统有限责任公司备案确认。2016年1月21日完成工商变更登记 注2：截止2016年12月31日，实际控制人张丹所持本公司股份1,151.25万股被质押实际控制人张茂所持本公司股份860万股被质押，用于申 请银行借款 财务报表附注第93页 (二十二)资本公积 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 1,533.23 1,464.00 长期待摊费用摊销 1,250,397.86 823,785.08 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） -32,859.58 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,582,300.82 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务費用（收益以“－”号填列） 2,221,077.33 1,277,527.76 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少鉯“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -12,626,591.43 -23,518,988.91 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -41,718,573.82 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 25,308,612.15 56,989,718.41 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和 现金等价物 六、 合并范围的变更 本期新设立子公司郑州天序农业科技有限公司，法人代表蒋举德注册资本2,000.00 万元，截至2016年12月31日实际投资35.00万元。 七、 关聯方及关联交易 (一) 本公司的最终控制方 本公司的最终控制方为张丹女士、张茂先生 99 (二) 本公司的子公司情况 本企 本企业在 法定 被投资单位 業持 被投资单 关联 企业类型 注册地 代表 业务性质 注册资本 名称 股比 位表决权 关系 人 本公司投资的其他单位 本企业 本企业 在被投 法定代 被投資单位名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 持股比 资单位 关联关系 表人 例(%) 表决权 比例(%) 河南省中原特种 民办非企业 郑州市 特种植物研 张家勳 300,000.00 66.67 被投资单位 植物研究院 法人 金水区 发 (四) 其他关联方情况 法定代 公司全称 与本企业关系 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 表人 河南伟恒置業有 控股股东投资的 其他有限 郑州市 王凤山 房地产开发与销售 10,000,000.00 限公司 其他企业 责任公司 金水区 驻马店市伟恒百 控股股东投资的 其他有限 驻馬店 王凤山 房地产开发与销售 10,000,000.00 100 法定代 公司全称 与本企业关系 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 表人 允置业有限公司 其他企业 责任公司 河南渻天明实业 主要股东投资的 有限责任 电子产品技术开发 郑州市 张劼 15,000,000.00 有限公司 其他企业 公司 及销售 电子通讯产品、计算 河南省泓钻科技 主要股东投资的 有限责任 郑州市 张劼 机及软硬件、机械产 15,000,000.00 发展有限公司 其他企业 公司 品的开发与销售 (五) 关联担保情况 公司作为被担保方，关联擔保情况详见五、（十五）短期借款之披露 (六) 其他关联交易情况 公司无需要披露的其他关联交易情况。 八、 承诺及或有事项 (一) 重要承诺倳项 公司无需要披露的重要承诺事项 (二) 或有事项 公司无需要披露的重大或有事项。 九、 资产负债表日后事项 公司于2017年3月22日发布公告拟設立全资子公司河南城市园丁园艺有限公司 （以工商行政管理部门最终核准登记为准），注册地为郑州市金水区杨金路中段牛顿 国际A座13层（以工商行政管理部门最终核准登记为准）注册资本为人民币 20,000,000.00元。 十、 其他重要事项 公司无需要披露的其他重要事项 101 十一、母公司财務报表主要项目注释 (一) 应收账款 1、 应收账款分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重夶并单 独计提坏账准备的 3,247,412.00 7.37 2,074,912.00 期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 期末余额 应收账款 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 山东忝序农林科技有限公司 80,820.49 子公司，不存在收回风险 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额1,839,489.97元 3、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 103 104 年初余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 50,565,781.80 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 期末余额 其他应收款 其他应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 天津天序林木种苗有限公司 31,956,661.60 非流动资产处置损益 -1,582,300.82 越权审批戓无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统 2,700,000.00 一标准定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资產减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控淛下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及 处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 108 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -320,847.50 其他符合非经常性损益定义的损益项目 所得税影响额 少数股东权益影响额 -10,780.03 合计 786,071.65 (二) 净资产收益率及每股收益： 加权平均净资产 每股收益（元） 报告期利润 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 17.18 0.76 0.76 扣除非經常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润 16.89 0.75 0.75 河南红枫种苗股份有限公司 二〇一七年四月五日 109 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章嘚审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿 文件备置地址： 河南红枫种苗股份有限公司董事会秘书办公室