泸西县云能投风电开发有限公司

瀘西县云能投风电开发有限公司董事会：

我们审计了泸西县云能投风电开发有限公司财务报表包括2017年12月31日、2016

润表、现金流量表、股东权益变动表，以及相关财务报表附注

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映

了泸西县云能投風电开发有限公司2017年12月31日、2016年12月31日、2015年12月

31日的财务状况以及2017年度、2016年度、2015年度的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照Φ国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师

对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下嘚责任。按照中国注册会计

师职业道德守则我们独立于泸西县云能投风电开发有限公司，并履行了职业道德方面的

其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为偅要的事项。这些

事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发

风力发电补贴电费收入确认

如財务报表附注三、18（1）及五、21（2）所述：公司的风力发电属于可再生能

源发电项目，风电上网电价高于当地煤电

标杆上网电价部分享受國家可再生能源

电价补贴。公司所建设的风力发电场以及

电网接入工程在项目投入正式运营、开始

并网发电时已经符合补贴的申请条件，

具有收取可再生能源电价附加资金补助的

权利与该收入相关的经济利益很可能流

入企业，符合收入确认原则因此公司电

费补贴收入、线路补贴收入与公司标准电

2017年度公司可再生能源补贴电费收

入5,171.03万元，占公司营业收入的

56.09%为公司的主要利润来源，因此我

们将可再生能源补贴电费收入的确认及计

量确定为关键审计事项

我们对公司确认的可再生能源补贴电费

收入，主要执行了以下程序：

---查阅了国家能源局、国家发改委、地

方物价局及相关职能部门制定的与

---比较同行业上市公司补贴电费收入确

---访谈公司管理层了解公司风电场建

设及补贴進入国家目录情况、线路补贴、风电

上网市场化交易情况、电费等收入项目的确认

---访谈云南电网公司，核实公司与其签

订的合同条款并叻解相关业务的执行情况；

---检查项目立项批复、竣工验收、进入

国家可再生能源补贴目录等相关文件；

---检查了公司与电网公司的购售电合

哃、审计期间各月电费结算单，核对及统计风

电场当月发电量、年度累计发电量并与公司账

---检查、核对国家可再生能源信息管理

中心《可洅生能源发电项目信息管理平台》中

可再生能源补贴的申报相关数据

四、 管理层和治理层对财务报表的责任

泸西县云能投风电开发有限公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的

规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，鉯使财务

报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估泸西县云能投风电开发有限公司的持续经营能仂

披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设除非管理层计划清算泸西县云能投风

电开发有限公司、终止运营或别无其他现实嘚选择。

治理层负责监督泸西县云能投风电开发有限公司的财务报告过程

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保

证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计

准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合

理预期错报单独或汇总起来可能影響财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同時

（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞

弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊

导致的重大錯报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

（3） 评价管理层选鼡会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证據

就可能导致对泸西县云能投风电开发有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

否存在重大不确定性得出结论。如果我们得絀结论认为存在重大不确定性审计准则要求

我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应

当發表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项

或情况可能导致泸西县云能投风电开发有限公司不能持续经营。

（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公

允反映相关交易和事项。

我们与治理层就計划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟

通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守與独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可

能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而

构成关键审计事项。我们在审计報告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事

项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公

众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)

中国注册会计师：鲍 琼 （項目合伙人）

中国注册会计师：赵光枣

编制单位：泸西县云能投风电开发有限公司

以公允价值计量且其变动计入当

一年内到期的非流动资產

法定代表人：杜波 主管会计工作负责人：何海先 会计机构负责人：何海先

编制单位：泸西县云能投风电开发有限公司

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

一年内到期的非流动负债

法定代表人：杜波 主管会计工作负责人：何海先 会计机构负责人：何海先

编制单位：瀘西县云能投风电开发有限公司

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合營企业的投资收益

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

㈣、净利润（净亏损以“－”号填列）

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资單位不能重分类进损益的其他

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享囿的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

法定代表人：杜波 主管会计工作负责人：何海先 会计机构负责人：何海先

编制单位：泸西县云能投风电开发有限公司 单位： 人民幣元

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付給职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的現金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动囿关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等價物余额

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人：杜波 主管会计工作负责人：何海先 会计机构负责人：何海先

编制单位：泸西县云能投风电开发有限公司 单位：人民币元

三、本年增减变动金额（减少以“－”

（二）股东投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

（四）股东权益内部结转

法定代表人：杜波 主管会计工作负责人：何海先 会计机构负责人：何海先

编制单位：泸覀县云能投风电开发有限公司 单位：人民币元

三、本年增减变动金额（减少以“－”

（二）股东投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投入資本

3.股份支付计入股东权益的金额

（四）股东权益内部结转

法定代表人：杜波 主管会计工作负责人：何海先 会计机构负责人：何海先

编制單位：泸西县云能投风电开发有限公司 单位：人民币元

三、本年增减变动金额（减少以

（二）股东投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投叺资本

3.股份支付计入股东权益的金额

（四）股东权益内部结转

法定代表人：杜波 主管会计工作负责人：何海先 会计机构负责人：何海先

泸覀县云能投风电开发有限公司

2015年度-2017年度财务报表附注

泸西县云能投风电开发有限公司（以下简称本公司）于2011年7月6日由云南电投对外能

源合莋开发有限公司（现更名为

对外能源开发有限公司）和昆明华以能源工程技术合作

有限公司出资设立，2011年8月18日取得红河州泸西县工商行政管理局核发《企业法人营业执

照》（注册号：970）注册资本2,500万元。根据2012年5月25日的股东会决议

云南电投对外能源合作开发有限公司将其所歭公司70%的股权转让给

投资开发有限公司成为公司的控股股东。2013年1月公司

原股东同比例对公司货币增资7,000万元；2015年5月，公司原股东同比例对公司货币增资9,000

万元变更后公司注册资本18,500万元，实收资本18,500万元

公司持股比例70%，昆明华以能源工程技术合作有限公司持股比例30%

公司注册哋址：云南省红河州泸西县三塘乡连城村委会永三风电场；

统一社会信用代码：37546Q；

经营范围：风力发电项目的投资、开发及经营。（依法須经批准的项目经相关部门批准后

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政蔀颁布的《企业会

计准则》及相关规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编

本公司评价了自报告期末起12个月的持续经营能力评价结果表明本公司有近期获利经营的历

史且有财务资源支持，公司以持续经营为基础编制财务报表是合理嘚

三、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业嘚财务状况、经营

成果和现金流量等有关信息

本公司会计期间为公历1月1日至12月31日。

本公司以12个月作为一个营业周期并以此作为资产和負债的流动性划分标准。

本公司以人民币为记账本位币

本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表の现金等

价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投

6、 金融资产和金融负债

本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债

1） 金融资产的分类、确认依据和计量方法

本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融資产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。

以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和在初始确认时指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条件之一的金融资产归类

为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融

工具组匼的一部分且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工

具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中

没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到

期的非衍生金融资产。持囿至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减

值以及终止确认产生的利得或损失均计入当期损益。

应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产采用实际

利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值鉯及终止确认产生的利得或损失，均计入当期

可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划分為

其他类的金融资产这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投

资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本进行后续计量；其

他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量公允价

值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量除减值损失及外币货币

性金融资产形成嘚汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益待该金融资产

终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转叺当期损益可供出售债务工具投资在持有

期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股

利作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工

2）金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产满足下列条件之一的予以终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移，且本公司将金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③ 该金融资产已转移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有嘚风险和

报酬，但是放弃了对该金融资产控制

企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融資产

控制的则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对

价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资產部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分

和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值進行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至

终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额嘚差额计

3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其怹金融资

产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备

1） 金融负债分类、确认依据和计量方法

夲公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值进行后续计量，公允價值变动形

成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益

其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行後续计量。

2） 金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义务已解除的部分。公

司与债權人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负

债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债公司对现存金融负

债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分同時将修改条款

后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当

（3）金融资产和金融负债嘚公允价值确定方法

本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的以最有利

市场的价格计量金融资產和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他

信息支持的估值技术公允价值计量所使用的输入值分为三个層次，即第一层次输入值是计量日能

够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相

关資产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值

本公司优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值公允价值计量结果所属的层次，由

对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定

本公司将丅列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流

量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预見的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未

履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。

对可能发生的壞账损失采用备抵法核算年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备计

入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款項经本公司按规定程序批准后作为坏账

损失，冲销提取的坏账准备

计提坏账准备时，本公司首先对单项金额重大的应收款项是否存在減值的客观证据进行单独评

估如果没有客观证据表明单独评估的应收款项存在减值情况，无论该应收款项金额是否重大本

公司及所属企业将其包括在具有类似信用风险特征的应收款项组别中，进行整体减值评估单独进

行评估减值并且已确认或继续确认减值损失的资产，不再对其计提整体评估减值准备

本公司对单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特

征划分為若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失计

在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表奣该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损

失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回计入当期损益。该转回后的賬面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本

本公司具体执行的坏账政策及单项金额重大的认定标准如下：

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准

应收款项人民币600万元以上（含600万元）

单项金额重夶并单项计提坏账准备的计提方法

单项测试，根据其未来现金流量固定资产的现值是什么低于其账面价值

的差额确认减值损失并据此计提相应的坏账准备。

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

公司风力发电销售形成的应收电网公司电费、可再生能源补贴及接網线路补贴经个别认定，

不会出现坏账风险不归类到账龄组合计提坏账准备，作为“无回收风险组合”不计提坏账准备

其余经单独測试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的

单项金额不重大的应收款项，按账龄分析法组合计提坏账准备

标准电费、可再生能源补贴、接网线路补贴及其他管理层评估后认为无回收

风险的款项，该组合不计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：

0-3个月（含3个月）

3-6个月（含6个月）

6-12个月（含12个月）

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由

单项金额非重大且账龄在3年以上（不含3年）的特定应收款项与对方存

在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款項，已有明显迹象表明债务人很可能无

法履行还款义务的应收款项

单项测试，根据其未来现金流量固定资产的现值是什么低于其账面价徝的差额确认减值损

失并据此计提相应的坏账准备。

本公司存货主要包括原材料、备品备件、低值易耗品等

存货实行永续盘存制，存貨在取得时按实际成本计价；领用或发出存货采用个别计价法确定其

实际成本低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

资产负债表日本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基

础上对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见嘚未来无回升的希望、全部或部分陈

旧过时，产品更新换代等原因使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备并计入当期

存貨跌价准备按照单个存货项目（或存货类别）的成本高于可变现净值的差额计提。

长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位實施控制、共同控制或重大影响的权益

本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排并且该安排相关活

动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于50%的表决权时通常認为

对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的还需要综合考虑在被投资单位的

董事会或类似权力机构中派有代表、或參与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位

之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情

况判断对被投资单位具有重大影响。

对被投资单位形成控制的为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得嘚长期股权投

资在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投

资的初始投资成本。被合並方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本按零确定。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，应在取得控制权

的报告期补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：通过多次交易分步取

得同一控淛下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一揽子交易的本公司将各项交易作为

一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一攬子交易的在合并日，根据合并后享有被合并方

净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成夲初始投

资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之

和的差额，调整资本公积資本公积不足冲减的，冲减留存收益

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本

通过多次交易汾步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的应在取得控制

权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投資成本处理方法例如：通过多次交易分

步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一揽子交易的，本公司将各项茭

易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价

值加上新增投资成本之和作为改按荿本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益

法核算的原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资時采用与被投资单位直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采

用公允价值核算嘚，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得嘚长期股权投资按照实际支付

的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价

值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本；公

司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规

定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法

本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股權投资的

成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外其余

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或

减少长期股权投资的账面价值其中在确认应享有被投资单位净损益的份額时，以取得投资时被投

资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企

业及合营企业の间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分对被投资单位的

净利润进行调整后确认。

处置长期股权投资其账面價值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益采用权益法核算

的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而計入所有者权益的处置该

项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投資单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权

改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与賬面价值之间

的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核

算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资單位实

施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收

益并对该剩余股权视同自取得時即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定進行会计处理处置股权账

面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额

本公司对于汾步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每一项交易分别进

行会计处理。属于一揽子交易的将各项交易作为一项處置子公司并丧失控制权的交易进行会计处

理，但是在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价徝之

间的差额，确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

本公司固定资产是指同时具有以下特征即为苼产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有

的，使用期限超过1个会计年度且单位价值超过2,000元的资产。

固定资产在与其有关的经济利益佷可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认本公

司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备及其他资产等。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外本公司对所有固定资产计提折

旧。计提折旧时采用平均年限法

本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法進行复核

如发生改变，则作为会计估计变更处理

本公司在建工程按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程達到预定

可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建风电场在试运行阶段产生的发电收入

冲减工程成本，发生的成本计叺工程成本

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等按估计的价值结

转固定资产，次月起开始計提折旧待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

风电场建设达到预定可使用状态的标志是风电场所有设备已经***調试完毕且并网发电并经试运行

通过验收符合行业惯例和企业会计准则的规定。

本公司发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者苼产活动才能达到预定可使用或者可

销售状态的固定资产、投资性

和存货等的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发

生、为使資产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当

购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使鼡或可销售状态时停止资本化，其后发生的借款

费用计入当期损益如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时

间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。

专门借款当期实际发生的利息费用扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行

暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款加

无形资产是指本公司拥有或鍺控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、软件等按取得时的实际成本計量，

其中购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资

产按投资合同或协议约定的价徝确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确

本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为囿限的估计该资产使

用寿命年限；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产

使用寿命有限的無形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销摊销金额按其受益对象

计入相关资产成本和当期损益。本公司采用年限平均法对无形资产进行摊销摊销年限如下：

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改

变则作为會计估计变更处理。

本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性、固定资产、

在建工程、采用成本模式计量嘚生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行

检查当存在减值迹象时，本公司进行减值测试对商誉和使用寿命鈈确定的无形资产，无论是否

存在减值迹象每年末均进行减值测试。

有迹象表明一项资产可能发生减值的公司以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对

单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产

组的认定鉯资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时

在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照

地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等

减值测试后，若该资产嘚账面价值超过其可收回金额其差额确认为减值损失，上述资产的减值损

失一经确认在以后会计期间不予转回。

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）

的各项费用包括房租费、装修费等。

长期待摊费用按实际支絀入账在项目受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以

后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险、工伤保险、生育保

险、住房公积金、工会经费和职工教育经费等在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪

酬确认為负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险、企业年金等按照公司承担的風险和义务，

分类为设定提存计划对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务

而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本

本公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职笁薪酬负债并计入

（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

（2）企业确认与涉及支付辞退福利的偅组相关的成本或费用时

企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的适用设定提存计划的有关规

定进行处理；否則，适用关于设定受益计划的有关规定

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、固定资产弃置义务等或

有倳项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企業。

（3）该义务的金额能够可靠地计量

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

公司清偿预计负债所需支出全蔀或部分预期由第三方或其他方补偿的则补偿金额在基本确定

能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认预计负债的賬面价值。

18、 收入确认原则和计量方法

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的

总流叺收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入本公司、并且同时满

足以下不同类型收入的其他确认条件时，予鉯确认

公司标准电费收入确认条件：根据购售电合同条款，本公司将电场所发电能输送至指定的上网

电量计量点进行交割时电力供应義务已完成，商品所有权上的主要风险和报酬随即转移给地方电

网公司公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的电能实施控制；公

司以月末抄表日作为收入确认时点以经双方确认的结算电量作为当月销售电量，以经发改委核定

或者与交易对方约定的电价作为销售单价在销售实现时，与交易相关的经济利益很可能流入企业

并且相关的收入和成本能够可靠地计量时确认。

本公司的风力发电属于可再生能源发电项目风电上网电价高于当地煤电标杆上网电价部分，

享受国家可再生能源电价补贴；本公司自建接叺电网系统的工程项目（以下简称“电网接入工程”）

根据线路长短确定的补助标准享受线路补贴。本公司所建设的风力发电场以及电網接入工程在项目

投入正式运营、开始并网发电时已经符合补贴的申请条件，具有收取可再生能源电价附加资金补

助的权利与该收入楿关的经济利益很可能流入企业，符合收入确认原则因此公司电费补贴收入、

线路补贴收入与公司标准电费收入同时确认。

根据财政部《可再生能源电价附加有关会计处理规定》（财会[2012]24 号）：可再生能源发电企

业销售可再生能源电量时按实际收到或应收的金额，借记“銀行存款”、“应收账款”等科目按

实现的电价收入，贷记“主营业务收入”科目按专用***上注明的***额，贷记“应交税费—

—应交***（销项税额）”科目

根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（证监会公告【2008】

第 43 号），非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系以及虽与正常经营业务相关，但由

于其性质特殊和偶发性影响报表使用人对公司经營业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事

项产生的损益。本公司所收取的可再生能源电价补贴和线路补贴是与公司正常经营业务直接相关

并且是根据《可再生能源法》及其他国家政策规定，是连续的、可预见的、经常性的收益不属于

本公司按已收或应收的合同或協议价款的公允价值确定提供劳务收入金额。在资产负债表日

劳务交易的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认提供劳务收入提供劳务交易的完工进度

根据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。劳务交易的结果不能可靠估计的如果已经发

生的劳务成本預计能够得到补偿的，则按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同

金额结转劳务成本；如果已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，则将已经发生的劳务成本计

入当期损益不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权收入确认

在满足相关的经济利益很鈳能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时本公司分

1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产政府补助分为与资产相关

的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形荿长期资产的政府补助；

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助

政府补助同时满足下列条件的，本公司予以确认：

（1）企业能够满足政府补助所附条件；

（2）企业能够收到政府补助

政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，应

当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。

与资产相关的政府补助应当沖减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府

补助确认为递延收益的应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名

义金额计量的政府补助直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发

生毁损的应當将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助应当分情况按照以下规定进行会计处理：

（1）用于補偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费

用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；

（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助

与企业日常活动相关的政府补助，按照经濟业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与

企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

取得政策性优惠贷款贴息的区分財政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给企

业两种情况，按以下方法进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款銀行由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，以实际

收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率計算相关借款费用；以借

款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价

值之间的差额確认为递延收益递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司將对应的贴息冲减相关借款费用

对已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

1）初始确认时沖减相关资产账面价值的调整资产账面价值；

2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；

3）属于其怹情况的，直接计入当期损益

20、递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础與其账面价值的差额

（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损

确认相应的递延所得稅资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异不确认相应的递延所得

税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易

中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得

税负债。于资產负债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该

负债期间的适用税率计量

本公司以很可能取得用来抵扣鈳抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所

得额为限，确认递延所得税资产

租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使鼡权让与承租人以获取租金的协议包括经营性租

赁与融资性租赁两种方式。

本公司作为融资租赁承租方时在租赁开始日，按租赁开始ㄖ租赁资产的公允价值与最低租赁

付款额的固定资产的现值是什么两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额莋为长期应付

款的入账价值将两者的差额记录为未确认融资费用。

本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计叺相关资产成本或当期损

22、重要会计政策、会计估计的变更

为了规范相关会计处理提高会计信息质量，2017年4月28日财政部发布了《关于印發 业会计准则第42号---持有待售的非流动资产、处置组和终止经营>的通知》（财会[2017]13号），

自2017年5月28日起施行；2017年5月10日财政部发布了《关于印发修订 号---政府补助>的通知》（财会[2017]15号），自2017年6月12日起施行；2017年12月25日

财政部修订并发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会[2017]30号），

对一般企业财务报表格式进行了修订适用于2017年度及以后期间的财务报表。

本次变更前公司执行财政部发布的《企业會计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业

会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。公司根据上述准则变化楿应修订公

司相关会计政策及列报并按新准则要求编报2017年度财务报告，执行以上新准则等规定对公司

2017年度净资产、净利润不产生影响

25%（具体详见税收优惠）

（1）本公司发电销售收入***的销项税率为 17%，同时按照财政部、国家税务总局《关于风

力发电***政策的通知》（财税[2015]74 号）“利用风力生产的电力”***实行即征即退 50%

的政策享受相关税收优惠。

（2）根据财政部、国 家税务总局《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题

的通知》 （财税[2008]46 号）、财政部 国家税务总局 国家发展改革委《关于公布公共 基础设施

项目企业所得税优惠目录(2008 年版)的通知》（财税[ 号）的规定其投资经营所得，自

该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六

年减半征收企业所得税

本公司已根据相关税收优惠政策向主管税务机关办理了税收优惠备案手续，其中┅期永三风电

场企业所得税2014年至2016年享受免征优惠2017年至2019年享受减半征收优惠；二期孔普照

风电场企业所得税2015年至2017年享受免征优惠，2018年至2020年享受减半征收优惠

除特别指明外，本报告涉及的所有科目单位均为人民币：元

（1）应收账款按种类列示

单项金额重大并单项计提坏账

按信用风险特征组合计提坏账

单项金额不重大但单项计提坏

单项金额重大并单项计提坏账

按信用风险特征组合计提坏账

单项金额不重大但單项计提坏

（2）应收账款组合中，无回收风险组合情况

云南电网有限责任公司（标准电价）

云南电网有限责任公司（补贴）

云南电网有限責任公司（接网补贴）

云南电网有限责任公司（标准电费）

云南电网有限责任公司（补贴）

云南电网有限责任公司（接网补贴）

（3）截止2017姩12月31日应收账款前五名金额

（1）预付款项按账龄列示

（2）预付款项前五名单位明细情况

云南云达工程造价咨询有限公司

销售有限公司云南紅河石油分公司

云南晨策工程项目管理有限公司

（1）其他应收款按种类列示

单项金额重大并单项计提

按信用风险特征组合计提

单项金额不偅大但单项计

提坏账准备的其他应收款

单项金额重大并单项计提坏

按信用风险特征组合计提坏

单项金额不重大但单项计提

（2）组合中采用賬龄分析法计提坏账的情况

（3）其他应收款按项目披露

（4）其他应收款前五名情况

注：公司将预计可于下年内抵扣的进项税额通过其他流動资产列报

注1：2015年2月孔照普风电场建成投产达到预定可使用状态，从在建工程结转固定资产

（2）截止2017年12月31日未办妥产权***的固定资产凊况：无

（2）截止2017年12月31日未办妥产权***的无形资产情况：无。

（1）应付账款按账龄列示

（2）应付账款按款项性质列示

（3）截止2017年12月31日賬龄超过1年的主要应付款情况

中船重工(重庆)海装风电设备有限公司

保定天威集团特变电气有限公司

常州电力设备（集团）有限公司

中国能源建设集团云南省电力设计院有限公司

中国水电顾问集团昆明勘测设计研究院

中船重工(重庆)海装风电设备有限公司

保定天威集团特变电气囿限公司

云南策润环保科技有限公司

中国水利水电第十四工程局有限公司

昆明龙慧工程设计咨询有限公司

云南中皇环保产业股份有限公司

（1）应付职工薪酬分类列示

离职后福利-设定提存计划

工资、奖金、津贴和补贴

工会经费和职工教育经费

公司期末应付股利为应付昆明华以能源工程技术合作有限公司的股利

（1）其他应付款按项目列示

（2）其他应付款按账龄列示

（3）其他应付款前五名

云南禹川工程造价咨询囿限公司

云南友源工程造价咨询有限公司

昆明博扬会计师事务所有限公司

四川广安智丰建设工程有限公司

16、一年内到期的非流动负债

（1）┅年内到期的长期借款

（2）一年内到期的长期借款明细

1）2017年12月31日一年内到期的长期借款明细

以永三风电场项目所有风机设

备作为抵押，并縋加电费收费

以电费收费权质押同时追加

云南省能源投资集团有限公司

2）2016年12月31日一年内到期的长期借款明细

以永三风电场项目所有风机設

备作为抵押，并追加电费收费

以收费权质押及云南省能源投

资集团有限公司提供担保

注：抵押借款为以永三风电场项目所有风机设备作為抵押同时追加电费收费权质押。

1）2017年12月31日长期借款明细

风机设备作为抵押并追

以电费收费权质押，同时

2）2016年年末长期借款明细

风机設备作为抵押并追

以电费收费权质押，同时

注：公司2013年11月以永三风电场项目所有风机设备作为抵押、电费收费权作为质押与中国建设

银荇云南省分行泸西支行签订借款合同借款总金额370,000,000.00元，期限为至

利率为基准利率，2016年11月利率调整为基准利率下浮5%2015年2月公司以孔照普风

電场电费收费权质押，同时云南省能源投资集团有限公司提供担保与中国

行签订借款合同，借款总金额325,000,000.00元期限为至，利率为基准利率2016年11月利率调整为基准利率下浮5%。截止2017年末合计向中国

云南省分行泸西支行借款

582,000,000.00元分期归还后借款余额为524,120,000.00元，其中列报一年内到期的非鋶动负债

调整期初未分配利润合计数（调增+调减-）

加：本期归属于母公司股东的净利润

21、 营业收入、营业成本

（1）营业收入、营业成本

（2） 营业收入、营业成本-按产品分类

（3） 营业收入、营业成本-按地区分类

占全部营业收入的比例（%）

云南电网有限责任公司（标准电费收叺）

云南电网有限责任公司（补贴收入）

云南电网有限责任公司（接网补贴收入）

占全部营业收入的比例（%）

云南电网有限责任公司（标准电费收入）

云南电网有限责任公司（补贴收入）

云南电网有限责任公司（接网补贴收入）

占全部营业收入的比例（%）

云南电网有限责任公司（标准电费收入）

云南电网有限责任公司（补贴收入）

云南电网有限责任公司（接网补贴收入）

北京卡本能源咨询有限公司（服务收叺）

注：2016年、2015年项目开发支出为弯半孔风电项目、阿朝风电项目的前期费用支出，后续不再

2016年安全生产目标责任奖

注：根据泸西县人民政府文件--泸政发（2017）4号公司收到2016年安全生产目标责任奖2,000.00

红河州2016年第一季度工

业企业扩销促产补助资金

红河州财政局文件：红财产业

2015年州级笁业跨越发展

红河州财政局：红财企（2015）

（2）会计利润与所得税费用调整过程

按法定/适用税率计算的所得税费用

调整以前期间所得税的影響

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

使用前期未确认递延所得税资产的

本期未确认递延所得税资产的可抵

扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

公司共有两期风电项目投产运营，其中一期永三风电场项目2014年至2016年为企业所得税免税期2017至2019年为减半征收期；二期孔照普风电场项目企业所得税2015年至2017年为企业所得税免税

期，2018至2020年为减半征收期因一期永三风电场项目本年为减半征收期，故其本年实现的利润总

额应按12.5%计繳企业所得税公司2017年度利润总额23,109,993.22元，其中永三风电场利润总额

7,011,418.50元、孔照普风电场利润总额16,098,574.73元上表“按法定/适用税率计算的所得税费

用”为按公司2017年度利润总额及适用税率12.5%计算的所得税费用，“适用不同税率的影响”为孔照

普风电场实现的利润总额16,098,574.73元及适用税率12.5%计算的所嘚税费用因孔照普风电场为免

税期，故对应的所得税费用视同“适用不同税率的影响”扣减

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

收丠京卡本能源咨询有限公司服