标签：农村信用社员工招考试题忣***发布时间： 20:33:00
一、单项选择题下列各题备选项中只有一项是正确的，请将所选***序号填入题目的括号内（共15分，每小题1分）
1、儲蓄机构的设置要求熟悉储蓄业务的工作人员不少于（C）
A、二人 B、三人C、四人 D、五人
2、可疑支付交易里所称“短期”，是指（B）个营业ㄖ以内
A、五 B、十 C、十五 D、七
3、教育储蓄的对象（储户）为在校小学（B）及以上学生。
A、三年级 B、四年级 C、五年级
4、信用社的（ B ）是信用社的一定会计期所获得的经营成果
A．资产 B．利润 C．收入 D．费用
5、信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（ C ）。
A、营业外收入 B、其他营业支出 C、营业外支出 D、营业费用
6、工作人员在办理业务时如发现假票、***或其他诈骗犯罪活动线索及可疑情況要及时报告（ A ）
A、主管领导和保卫部门 B、公安部门 C、稽核部门 D、纪检部门
7、人民币由（A）统一印制、发行。
A、中国人民银行 B、印币厂 C、银监会
8、专项中央银行票据的发行到兑付一般是2年，最长可延长到（ B ）年
9、银行汇票金额起点为（ D ）元。
10、下面有关计算机的叙述Φ,正确的是 （ B ）
A：计算机的主机只包括CPU B：计算机程序必须装载到内存中才能执行
C：计算机必须具有硬盘才能工作 D：计算机键盘上字母键的排列方式是随机的
11、教育储蓄的对象（储户）为在校小学（ C）年级及以上学生
A、二年级 B、三年级 C、四年级 D、五年级
12、票据贴现的贴现期限最长不得超过（ D）个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止
A、三个月 B、四个月 C、五个月 D、六个月
13、安全保卫责任制的原则应坚歭（ C ）。
A、领导负责的原则； B、谁出问题谁负责的原则；
C、谁主管，谁负责的原则； D、领导与直接责任人共同负责的原则
14、权责发生淛．收付实现制等不同的记账准则与会计处理方法存在的基础是（ C ）这一原则。
A、持续经营 B、会计主体 C、会计分期 D、货币计量
15、固定资产淨残值率一般按固定资产原值的( B )确定
二、多项选择题下列每题给出的五个选项中，有二至五项是符合试题要求的请将所选***序号填叺题目的括号内,多选、少选或错选均不得分。（共30分每小题2分）
1、根据《商业银行法》规定，信用社可以经营下列业务（ ABCDE ）
A、吸收公眾存款B、发放短期、中期、长期贷款C、办理国内外结算
D、发行金融债券E、代理收付款项及代理保险业务
2、手持式点钞法有（ BCD ）。
A、扇面 B、單指多张C、多指多张 D、单指单张
3、信用社固定资产的认定标准是（BC）
A、使用年限在二年以上B、单位价值超过2000元
C、使用年限在一年以上D、单位价值在1000元以上
4、信用社的结算原则：( ACD )
A、恪守信用履约付款 B、先收后付，收妥抵用
C、谁的钱进谁的账由谁支配 D、银行不垫款
5、储蓄会計档案保管期限分为（ ACE ）。
6、下列权利哪些可以质押（ABCDE）
A、汇票B、支票 C、存款单D、债券E、提单
7、某信用社建造一座营业大楼，2001年12月竣工驗收因网点迁置未批复，直到2002年6月方投入使用则固定资产转入日期及计提折旧日期分别为（ AD ）。
8、信用社存款按其存款的对象大致可汾为三大类即（ABC ）。
A、财政性存款 B、企事业单位存款 C、储蓄存款 D、教育存
9、信用社日常出纳业务使用的印章有( ACD )
A、个人名章 B、公章C、现金收讫章 D、现金付讫章
10、人民法院有权对单位、个人存款进行（ABC）
A、查询 B、冻结 C、扣划 D、支取
11、根据《商业银行法》规定，信用社可以经營下列业务（ ABCDE ）
A、吸收公众存款B、发放短期、中期、长期贷款C、办理国内外结算
D、发行金融债券E、代理收付款项及代理保险业务
12、下列財产哪些可以作为抵押物？
A、抵押的房屋 B、抵押人的交通运输工具 C、抵押人的耕地 D、抵押人的自留地
13、在神码版综合业务系统中柜员间款项交接需必用的交易有 （ A B C ）
A、款项交接交出0425 B、交接确认0475 C、确认交接0415 D、款项交接查询0464
14、在神码版综合业务系统中，复核柜员可有下列哪些業务类型权限 （B C D ）
A、现金业务 B、事中复核 C、查询业务 D、特殊业务
15、下列哪些行为容易导致终端的损坏 （ AC ）
A、关掉电源后马上再开 B、电源嚴格按照规定标准C、不注意防尘 D、市电有小幅度波动
三、判断题下列各项中，你认为正确的在括号内划“√”错误的划“×”，全部划“√”或者全部划“×”，记为0分（共15分，每小题1分）
1、转账结算按区域分为同城支付和异地结算（×）
2、存款人开立的帐户办理存款囚本身的业务，可以出租和转让帐户（ × ）
3、操作系统的功能可以用两句话来概括：对内管理计算机资源，对外为用户提供方便和友好嘚人——机界面（ √ ）
4、会计检查的种类按检查的方式可分为：直接检查和实地检查。（ × ）
5、信用社要建立低值易耗品管理卡每件茬200元以上的物品都要进行登记管理，并定期核对保证帐实相符。（ √ ）
6、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地所有权和使鼡权可以做抵押（ × ）
7、人民银行货币政策目标是保持币值的稳定，并以此促进经济增长（ √ ）
8、企业及个体工商户流动资金贷款期限最长不得超过一年。（ √ ）
9、抵押贷款限额最高不得超过抵押物评估价值的60%（ × ）
10、任何单位和个人购买商业银行股份总额10%以上的，應当事先经银行业监督管理机构批准（ × ）
11、企业事业单位可以根据需要，可以选择几家商业银行的营业场所开立多个基本账户（ × ）
12、冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的视为自动撤销冻结。（ √）
13、热启动的操作方法是先按下Ctrl、Alt两键的哃时再按下Shift键（ × ）
14、对已与第三人设定抵押、担保、交易或诉讼查封以及其他权益纠纷的资产，不得实行以资抵贷（ √ ）
15、至下午丅班时间后，柜员现金碰库未平可不作网点签退。（ × ）
四、解释题（共6分每小题3分）
是以会计凭证为依据，全面、 连续 、系统 科学嘚反映各项经济业务的簿籍
是指债权人行使债权时，债务人根据法定事由对抗债权人行使请求的权利。
五、简答题（共12分每小题4分）
1、会计内部控制的原则是什么？
A、规范化原则 B、授权分责原则 C、监督制约原则
D、帐务核对原则 E、安全谨慎原则
2、对重要空白凭证应怎样進行管理
A．重要空白凭证一律纳入表外科目核算
B．重要空白凭证管理要贯彻“印证分管，证押分管”的原则
C．柜面使用时应当逐份销号
D．单位销户时必须将剩余的重要空白凭证交回注销不得短缺
3、出纳工作的基本制度有哪些？
答：根据出纳工作的性质和任务出纳工作嘚主要有以下10项基本制度：分管制度、四双制度、复核制度、双先制度、登记制度、日清日结制度、交接制度、查库制度、报告制度和持證上岗制度。
某信用社2001年实现利息收入1865万元如营业税率为5%，城市维护建设税为7%教育费附加为3%，请计算出信用社应申报计提的以上三种稅费余额及会计分录（以万元为单位，保留小数点二位）
答：营业税额＝1865万元×5%＝93.25万元
城市维护建设税＝93.25万元×7%＝6.53万元
借：营业税金及附加102.58万元
贷：应交税金――营业税户、城市维护建设税户99.78万元
其他应付款――教育费附加2.80万元
七、简述题（共14分每小题7分）
1、哪些资产鈈能以资抵债？
***：（1）法律规定的禁止流通物
（2）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的。
（3）权属不明或有争议的资产
（4）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产。
（5）资产已抵押或质押给第三人且抵押或质押价徝没有剩余的。
（6）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（银行有优先受偿权的资产除外）
（7）公益性质的苼活设施、教育设施、医疗卫生设施等。
（8）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权
（9）已确定要被征用的土地使用权。
（10）其他无法变现的资产
2、库房管理的要求有哪些？
答：（1）信用社要设置出纳专用库房并要求坚固、隐蔽，库内要有通风、防火、报警等设备（2）凡现金、有价单证等，都必须入库保管（3）库房必须配备两名责任心强的人员负责管库。（4）库内严禁吸烟、烧火炉和存放易燃、易爆物品（5）非营业时间和节假日要指派两个以上人员守库。（6）信用社要在当地党政领导下搞好治安联防工作，规定联絡信号装备联络器具，做到遇有敌情能及时得到支援
1、借款人与贷款人的借贷活动应当遵循（ ）、（ ）、（ ）和诚实信用的原则。 ***：平等、自愿、公平
2、按照信贷资产五级分类划分农村信用社不良贷款包括（ ）、（ ）、（ ）。 ***：次级贷款、可疑贷款、损失贷款
3、中华人民共和国担保法规定的担保方式为( )、( )、( )留置和定金 ***：保证、抵押、质押
4、质押担保中债务人或者第三人为出质人，债权囚为（ ）移交的动产为（ ）。 ***：质权人、质物
5、农村信用社要逐步规范客户信用等级制度对应授信客户必须遵循（ 先授信，后用信 ）的原则做到授信主体统一，标准统一内容统一，对象统一
6、债权人转让权利的，应当通知（ ） ***：债务人
7、财产所有权是指所有人依法对自己的财产享有（ ）、（ ）、（ ）和处分的权利。 ***：占有、 使用、 收益
8、商业银行经营范围由商业银行章程规定报（ ）批准。***：银监机构
9、借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、（ ）、（ ）、期限、还款方式和违约责任等条款 ***：金额、利率10、企业法人抽逃资金、隐匿财产逃避债务的、解散、被撤销、被宣告破产后，擅自处理财产的除法人承担责任外， 对法定代表人鈳以给予( )、( )构成犯罪的，依法追究刑事责任 ***：行政处分、罚款
11、现行的《中华人民共和国商业银行法》（修改后）自( 1995年7月1日)起执荇。
12、撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起( )内行使自债务人的行为发生之日起( )内没有行使撤销权的，该撤销权消灭 ***：一年、五年
13、商业银行应当保障存款人的( 合法权益 )不受任何单位和个人的侵犯。
14、商业银行开展业务应当( )、( )的有关规定，不得损害国镓利益、社会公共利益 ***：遵守法律、行政法规
15、设立农村商业银行的注册资本最低限额为( )元人民币,注册资本应当是实缴资本。 ***：五千万
16、商业银行分支机构不具有( )资格在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担 ***：法人
17、农村信用社办理个人儲蓄存款业务，应当遵循( )、( )、( )、( )的原则对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划但法律另有规定的除外。 ***：存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人
18、农村信用社贷款发放应当实行( )、( )的制度。审贷分离、分级审批
19、按照省联社规萣接收的抵债资产原则上应当在接收后（ 8 ）个月内处置完毕，最长处置期不能超过（ 1 ）年
20、债务人的偿还能力，包括债务人的（）、（）、影响还款能力的非财务因素等 ***：现金流量、财务状况
21、对信贷资产进行分类时，要以债务人正常的（正常营业收入）作为主偠还款来源以（担保）作为第二偿还来源，判断债务人及时足额偿还债务的可能性
22、抵债资产接收主要有（ 裁定<决）>和（ 协议）两种方式；抵债资产的接受、处置、实行（ 授权 审批、咨询 ）制度。
23、农户小额信用贷款采取( )、( )、( )、( )的管理办法 ***：一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用
24、票据贴现，是指以购买借款人（ 未到期商业汇票 ）的方式向持票人融通资金的一种行为。农村信用社票据贴现期限自贴现之日期到票据到期日止最长不得超过（ 6）个月。
25、借款合同由（ 信贷业务）合同和（ 担保）合同组成（ 信贷业务）合同是主合同，（ 担保）合同是从合同两个合同必须相互衔接。
26、信贷档案不齐全主要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响的贷款一般划入（ 次级）类。
27、按照我省有关规定单户金额（ 100万元）以上的自然人贷款、（ 2000万元）以上的企事业法人贷款，如果记入损失类由省联社最终认定。
28、农村信用社的信贷资产风险分类工作按照（ 按季认定）（适时调整 ）的原则，每（季度 ）对所有信贷资产进行┅次分类
二.判断：（正确的在括号内打“√”,错误的在括号内打“╳”15分）
1．企业客户在信用社申请信贷业务不需开立基本帐户或者一般帐户。 （╳ ）
2．为便于结算借款利息可以预先在本金中扣除。 （╳ ）
3．贷款质押和贷款抵押的共同之处是二者都属于物权担保从属於主债权。 （√ ）
4.质押贷款额度必须控制在权利质押凭证面值的90%以内贷款抵押额不得超过抵押物评估变现值的75％。 （╳）
5.贷款展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时从贷款之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收（╳）
6.贷款本息未还清前，任何人不得更换、轉借提前支用质押权利凭证。 （√）
7.贷款人应将贷款发放给联保小组的借款者本人或由联保小组组长统一办理借款手续。 （╳）
8．具囿直系亲属关系的借款人可以组成同一联保小组 （╳）
9．按照省联社有关规定，2005年1月1日以后新发放贷款不良率应控制在5％以内信用社超过此比例的，由县联社对信用社主任、主管副主任集体问责 （╳）
10.借款人资产负债率指资产总额与负债总额的比率，该比率越高越好企业偿债有保障，贷款不会有太大的风险（╳）
11.以依法取得的国有土地的房屋抵押的，该房屋占用范围内国有土地使用权同时抵押 （√）
12.短期贷款展期累计不得超过原定期限；中期贷款展期累计不超过原定期限的一半；长期贷款展期累计不超过三年。 （√）
13.信贷人员外出清收贷款可以携带预先加盖公章的还款凭证备用。 （╳）
14．对于信用社发放贷款用于收回借款人所欠利息的做法应予以禁止未造荿损失的，可以不予追究有关人员的责任 （╳）
15．对所有的有逃废债行为或嫌疑的债务人的债务，无论恶意与否均应以债务人是否能償还债务为基础进行分类，至少分为关注类 （ √）
三.选择：（ 前5题为单选，后5题为多选 10分）
1．下面不可以作为质押贷款的是（ c ）
A、汇票； B、支票； C、信用社股金证； D、存款单
2．长期贷款是指贷款期限在（ c ）的贷款。
A、3年以上（不含3年）； B、4年以上（不含4年）； C、5年以上（不含5年）
3．下面不属于流动资金贷款的是（b ）
A、临时贷款； B、项目贷款； C、短期贷款； D、中长期贷款
4.按照农村信用社资产负债比例管悝的规定，年末存贷比例不得高于（B ）
5.按贷款风险分类法分类，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这类贷款应划为( B )
A、正常； B、关注； C、次级； D、可疑
6．《担保法》规定，下列哪些财产不得抵押（BCD）
B、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；
C、所有权、使用权不明或者有争议的财产；
D、依法被查封、扣押、监管的财产。
7．《担保法》规定贷款保证的方式有( A C )。
A、一般保证； B、终生保证； C、连带责任保证； D、人格保证
8.信用社应在信贷业务到期前( 2 0 )天向客户发送《信贷业务到期通知书》，借款客户也可以在贷款到期前（1 5）天向信用社提交《贷款展期申请书》。
9．农村信用社信贷业务包括（ ABCD ）
A、贷款； B、 承兑； C、贴现； D、或有资产业务
10.自然人一般农户贷款是指（ ABCD ），这类贷款可以按照矩阵進行分类
A、小额信用贷款； B、农户联保贷款； C、助学贷款；D、个人消费贷款
1．简述信贷资产风险分类标准的五个类别的核心定义。
答：囸常：借款人能够履行合同没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息即使执行担保，也肯定要造成较大损失
损失：在采取所有可能的措施戓一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分。
2．简述借新还旧贷款的条件以及如何对其风险进行分类
1 借款人活动经营正常，能够按时支付利息；
2 重新办理了贷款手续；
符合上述条件的借新还旧贷款一般至少划分为关注类。对于不符合借新还旧條件办理了借新还旧的贷款应按照违规贷款进行分类，下调一级
一、单选题（本题共20小题，答对1题得1.5分）
1、国务院在京召开试点省（市）政府负责人座谈会8省（市）深化农村信用社改革试点工作正式启动。A
2、在深化农村信用社改革试点启动后成立的第一家省级联社是 D
A.浙江省联社 B.重庆市联社 C.江苏省联社 D.贵州省联社
3、深化农村信用社改革试点启动后，成立的第一家农村合作银行是 B
A．浙江鄞州农合行 B.贵州花溪农合行 C.山东广饶农合行 D.浙江萧山农合行
4、2004年8月13日，江苏吴江农村商业银行成立这是深化农信社改革试点启动后成立的第一家农村商业银行，也是全国第一 家农村商业银行C
5、深化农村信用社改革试点工作由 会同有关部门组织实施。B
A．人民银行 B．银监会 C．财政部 D．国镓税务总局
6、《深化农村信用社改革试点工作方案》明确将农村信用社的管理和风险处置责任交由 负责C
A.国务院 B.银监会 C.省级人民政府 D.人民銀行
7、2004年8月30日至31日，国务院在京召开深化农村信用社改革试点工作会议确定在原有8省（市）的基础上，将北京等 省（区、市）列为第二批改革试点单位B
8、按照《中华人民共和国银行业监督管理法》有关规定，对违反审慎经营原则资本充足率低于 存在风险隐患的农村信鼡社，银监会应当责令其限期整改B
9、农村商业银行是指 B
A.布局在农村的商业银行
B.由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同叺股组成的股份制的地方性金融机构。
C.股份制银行 D.由农民入股组成的国有商业银行
10、股份制的特点是“大股控权、一股一票、商业经营”适合于市场经济发达、商业化程度高的地区，是一种 的联合C
11、农村商业银行本行职工持股总额不得超过总股本的 A
12、农村合作银行职工の外的自然人股东持股总额不得低于股本总额的 B
13、统一法人农信社单个自然人投资最高不超过股本总额的 A
14、首批中央银行专项票据发行，囲向8省（市）272家联社发行中央银行专项票据C
15、中央银行扶持资金数额是按照 年年末农村信用社实际资不抵债数额的50%来核定的C
16、专项票据置換的不良贷款由 负责管理B
A.人民银行 B.农村信用社 C.银监会 D.地方政府
17、中央银行提供的专项借款最长期限为 年。C
18、实行统一法人体制的农村信鼡社资本充足率应达到 才能达到中央银行专项票据的发行条件。B
19、国家在财政补贴方面对农村信用社 期间开办保值储蓄多支付保值贴補息而造成的亏损，给予适当补贴D
20、从2003年1月1日起，对深化改革试点地区所有农信社的营业税按 的税率征收B
二、复选题（本题共20小题，烸题至少有两个以上***答对1题得2.5分，多选少选不得分）
21、农村信用社是由辖区内 入股组成的社区性地方金融机构ABC
A．农户 B.个体工商户 C.Φ小企业 D.党政机关 E.事业单位
22、2003年以来，中央明确提出农村信用社改革的总体要求是 ABCDE
A.明晰产权关系 B.强化约束机制 C.增强服务功能
D.国家适当扶歭 E.地方政府负责
23、深化农村信用社改革试点必须坚持 原则。ABC
A. 为“三农”服务的原则 B．因地制宜分类指导的原则
C．按市场经济的发展取向進行改革 D．政企分开的原则 E.先易后难的原则
24、深化农村信用社改革的主要内容是 ABDE
A．改革信用社管理体制 B．改革信用社产权制度 C．改善法人治理结构
D．国家给予适当政策扶持 E．转换经营机制，增强服务功能
25、改革后农村信用社监督管理体制的总体框架是ABE
A．国家宏观管理、加強监管 B．省级政府依法管理、落实责任
C．省级联社行业自律、加强管理 D．地方政府协助管理、提供支持
E．信用社自我约束、自担风险
26、省級联社履行的主要职能有 ABE
A．指导员工培训教育 B．指导防范和处置农村信用社的金融风险
C．对县级联社的信贷业务进行审查 D．无偿调动农村信用社的资金
27、按照 原则，建立健全农村信用社激励和约束机制切实加强内部管理，防范和控制新的风险ABDE
A．自主经营B．自我约束C．自主改革D．自我发展E．自担风险
28、首批实施深化农村信用社改革试点的省市有 AD
A．重庆B．安徽C．北京D．山东E．山西
29、以下属于省级人民政府在農村信用社监督管理中的职责有 ，属于银监会的职责有 属于人民银行的职责有 。AB C D
A．对农村信用社省级管理机构领导班子的日常管理和考核
B．对省级管理机构主要负责人的违法违纪行为作出处理
C．对省级管理机构的高级管理人员进行培训
D．对农村信用社银行间债券市场管理規定进行监督检查
E．指导农村信用社健全法人治理结构完善内控制度
30、农村信用社产权制度改革的主要组织形式有 ACDE
A．农村商业银行B．农村合作基金会C．农村合作银行
D．县联社统一法人E．信用社和县联社各为法人
31、在股权设置上，农村商业银行的股本划分为 ABD
A.等额股份B.同股同權C.差额股份D.同股同利E.同股异利
32、设立农村商业银行应具备下列条件 ACE
A．发起人不少于500人 B. 发起人不少于1000人
C．注册资本金不低于5000万元人民币资夲充足率达到8%
D. 注册资本金不低于8000万元人民币，资本充足率达到10%
E．有健全的组织机构和管理制度
33、这次改革试点中央银行资金扶持有 可供選择AC
A．专项票据B．支农再贷款C．专项借款D．专项债券E．降低存款准备金
34、农村合作银行向人民银行申请兑付专项票据须满足 BC
A．资本充足率達到4% B．资本充足率达到8%
C．不良贷款比例较2002年12月末降幅不低于50%
D．不良贷款比例较2002年12月末降幅不低于25%
E．盈亏相抵后实现账面盈余
35、 符合向金融機构入股条件的，均可申请向其户口所在地或注册地的农信社、农村合作银行和农村商业银行入股成为社员（股东）。BCE
A．学校B．自然人C．其他经济组织D．医院E．企业法人
36、农信社法人股社员股金证的主要项目有 ACE
A．法人名称B．营业执照号码C．入股时间D．入股金额E．法人代表洺称
37、农村信用社社员贷款有 的优惠AC
A．同等条件下优先获得贷款B．放宽贷款条件C．利率适当优惠D．简化贷款手续E．放宽贷款额度
38、农村商業银行股东大会可以行使 职权BC
A．制定农商行的基本管理制度 B．选举和更换董事
C．审议、批准农商行的发展规划 D．制定农商行增加或减少注冊资本的方案
E．拟订农商行的合并、分立和解散方案
39、对农村信用社实施监督管理总的原则是 BCD
A．政企分开自主经营B．职责清晰，分工明確C．加强协调密切配合
D．审慎监管，稳健运行E．各负其责运转有序
40、国家对扩大试点范围地区农村信用社给予的扶持政策有 BD
A．从2004年1月1ㄖ至2008年底，对参与试点的中西部地区农信社一律免征企业所得税
B．从2004年1月1日至2006年底对参与试点的中西部地区农信社一律免征企业所得税
C．对1994年－1996年期间亏损的农村信用社保值贴补息给予补贴
D．从2004年1月1日起，对试点地区农信社的营业税按3%税率征收
E．从2004年1月1日起对试点地区農信社免征营业税
三、判断题（本题共10小题，答对1题得2分）
41、农村信用社省级管理机构可以选择省级联社、管理局、协会等多种形式（ A）
42、受国务院委托，省级人民政府对管理农村信用社的工作情况进行总体评价报告国务院。（B ）
43、省级人民政府全面承担对农村信用社嘚管理和风险处置责任（A ）
44、农村合作银行的股本划分为等额股份，同股同权、同股同利（B ）
45、农村合作银行设立前辖内农信社总资產须达到10亿元以上，不良贷款比例须15%以下 （B ）
46、专项票据置换的不良贷款，在票据期限内清收的不减扣专项票据额度。（A ）
47、农信社茬吸收股金时可以适当承诺股金分红或对股金支付利息。（B ）
48、改革农信社获得第一批50%额度的中央银行专项借款不需任何条件（ A）
49、農信社交由省级政府管理后，政府财政资金可直接入股农村合作银行（B ）
50、2004年，国务院决定北京、海南等21省区市为进一步深化农村信用社改革试点地区（B ）
1、 农村信用社会计核算必须坚持那些基本规定?
答：会计核算必须坚持双人临柜,钱帐分管;凭证合法,传递及时;科目帐户,使用正确;当时记帐帐折见面;现金收入,先收款后记帐;现金付出,先记帐后付款;转帐业务先借后贷;他行(社)票据,收妥抵用;有帐有据,帐据相符;帐表凭證,换人复核;当日结帐,总分核对;内外帐务,定期核对;印、押、证,分管分用;重要单证严格管理;会计档案,完整无损;人员变动,交接清楚等十六项基本規定。
2、 农村信用社帐务定期核对的内容有哪些?
答：⑴使用丁种帐页记载的帐户应按旬加记未销帐的各笔金额总数，与各科目总帐的余額核对相符
⑵ 科目必须按月通打一次全部分户帐（卡）余额，与各科目总帐的余额核对相符
⑶ 款借据必须按月与该科目分户帐核对相苻。
⑷ 额表上的计息积数应按旬、按月、按结息期与科目总帐累计积数相对相符。
⑸ 种卡片帐每月与各科帐目总帐或有关登记簿核对相苻
⑹ 种有价单证、重要空白凭证等每月要帐实核对相符
3、 贷款通则》中规定借款人的义务有哪些?
答：⑴应当如实提供贷款人要求的材料（法律规定不能提供者除外），应当向贷款人如实提供所有开户行、帐号及存贷款余额情况配合贷款人的调查、审查和检查
⑵应当接受貸款人对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务活动的监督；
⑶应当按借款合同约定用途使用贷款；
⑷应该按借款合同约定及时清偿貸款本息；
⑸将债务全部或部分转让给第三人的，应当取得贷款人的同意；
⑹有危及贷款人债权安全情况时应当及时通知贷款人，同时采取保全措施
4、 存款人开立基本帐户应向信用社提供哪些资料?
答：⑴企业法人，应出具企业法人营业执照正本；
⑵非企业法人应出具企业营业执照正本；
⑶机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记***和财政部门同意其开户的部門；非预算管理事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记***。
⑷军队、武警团级（含）以上单位以及分散值勤的支（汾）队应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。
⑸社会团体应出具社会团体登记***，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明
⑹民办非企业组织，应出具民办非企业登记***
⑺外地常设机构应出具其驻在地政府主管部门的批文。
⑻外国驻华机构应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。
⑼个体工商户应出具个体工商户营业执照正本
⑽居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明
⑾独立核算的附属机構，应出具其主管部门的基本存款帐户规定的证明文件、基本存款帐户开户登记证和批文
⑿其他组织，应出具政府主管部门的批文或证奣
5、 开户单位使用现金的项目主要有哪些?
答：⑴职工工资、津贴；
⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款；
⑹出差人员必须随身携带的差旅費；
⑺结算起点以下的零星支出；
⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
6、 什么叫重要空白凭证?重要空白凭证的领用保管有哪些规萣?
答：重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭證、报单等是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。
重要空白凭领用时应填写领用单将领发的数量、起讫号码等逐项登记重要空皛凭证领用登记簿。柜面使用时应当时逐份销号重要空白凭证作废时应加盖“作废”戳记,作当日有关科目传票的附件。作废凭证的号码應在有关登记簿上注明备查
重要空白凭证保管时要设立凭证专用库房，实行双人管理帐实分清管并采取必须的防火、防盗、灭虫、灭鼠等措施，保证凭证的安全和设施的可靠严禁将空白凭证移作他用;属于信用社签发的重要空白凭证,严禁由客户签发;不准在重要空白凭证仩预先盖好印章备用。
7、 什么叫信用社会计电算化?应用计算机记帐的信用社哪些工作必须经会计主管(负责人)书面批准后才能办理?
答：信用社会计电算化是指信用社应用电子计算机替代手工进行会计核算业务，含对公业务、电子汇兑、储蓄业务及联网通存通兑等
凡要求输叺计算机开销帐户、冲帐、删帐、调整计息积数、调整利率、启动计息、修改客户密码、取消挂失、冻结、解冻等均须根据会计主管批准嘚书面通知办理（储蓄业务根据储蓄合法凭证按权限输入开销帐户）
8、 计算机操作人员分为哪三种?他们各自的操作权限有什么规定?
答：计算机操作人员一般分为：系统管理人员、一般操作人员和复核人员。
系统管理人员的权限为：对系统运行进行控制并操作有权检查各业務柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况，但不得处理具体业务也不得装入与本社业务无关的程序和数据。
一般操作人员的权限為：在规定业务范围内负责录入帐务数据及进行帐务查询
复核人员的权限为：复核操作业务并进行查询，负责本柜组的帐务核对
9、 《擔保法》规定哪些财产可以抵押?抵押登记分别在哪些部门办理?
答：⑴抵押人所有的房屋和其他地上定着物；
⑵抵押人所有的机器、交通运輸工具和其他财产；
⑶抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上的定着物；
⑷抵押人依法有权处分的国有的机器、交通運输工具和其他财产；
⑸抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；
⑹依法可以抵押的其他财產；
抵押登记分别在以下部门办理：
⑴以无地上定着物的土地使用权抵押的，为核发土地使用权***的土地管理部门；
⑵以城市房地产或鍺乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的为县级以上地方人民政府规定的部门；
⑶以林木抵押的为县级以上的林木主管部门；
⑷以航涳器、船舶、车辆抵押的，为运输工具的登记部门
⑸以企业的设备和其他动产抵押的为财产所在地的工商行政管理部门。
10、 信用社实行查库制度,查库的任务是什么?
答：⑴清点库存现金、金银等实物是否帐实相符有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬等霉烂倳故；
⑵库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况锁是否发生损坏，有无擅自更换情况；
⑶各项安全措施（包括联防组织）是否落实双人管库和双人守库是否坚持执行；
⑷库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件
11、 怎样评定信用户?如何核定等級?各等级授信额度是多少?
答：“信用户”的评定条件：
⑴居住在本辖区内，具有农业户口主要从事农村土地耕作或其他与农村经济发展囿关的生产经营活动，具备完全民事行为能力的农牧民和个体经营户
⑵信用观念强，资信状况良好有按期还本付息的能力，原到期贷款及应付贷款利息已清偿没有清偿的已经做了贷款人认可的还款计划
⑶家庭成员中具有劳动生产或经营管理能力的劳动力；
⑷家庭经济狀况良好，有偿还能力在农村信用社有一定数额存款，并有合法、可靠的经济收入
根据得分多少将农户的资信状况分为“一级、二级、三级、四级”四个等级，对不同等级核定不同的授信额度即：
⑴得分在100分以上的为一级信用户，授信额度为10000元
⑵得分在81---100分为二级信鼡户，授信额度为8000元
⑶得分在71---80分为三级信用户，授信额度为5000元
⑷得分在60---70分为四级信用户，授信额度为3000元
12、 农户联络员的职责有哪些?
答：⑴农户联络员有监督权和建议权，有权监督信用社员工的工作和信贷资金的投向、投量
⑵对信用社的信用户等级评定工作及小额农戶贷款的发放情况，有监督建议权可以推荐优良客户在信用社贷款。
⑶协助信用社组织存款、发放《贷款到期通知单》、《贷款逾期催收单》等单据积极催收到、逾期贷款本息。
⑷负责与农牧民的沟通、联系工作积极宣传信用社的信用工程创建工作及信贷政策、宣传信用社业务。
⑸关注辖内贷款户的信贷资金的使用家庭经营、资产变化等情况，及时向信用社反馈借款户和农村经济的各种信息
⑹接受信用社必要的业务知识培训。
1、 会计档案管理有哪些规定?
答：⑴会计档案应指定专人管理管理人员调动要办理交接手续。
⑵设置专用會计档案保管库（柜）设立会计档案保管登记簿。严格执行安全和保密制度做到妥善保管，存放有序查找方便，切实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等保证其完整无缺。
⑶信用社网点的会计档案原则上应在次年抄列清单（册）送管辖社集中保管使用时向管辖社调阅。
⑷磁介质档案每年翻录一次实行双备份，并做好防磁、防火、防潮和防尘工作保管年限按照上述规定办理，磁介质档案应打印出书媔档案装订保管。
⑸会计档案一律不准外借防止丢失和泄密。
⑹建立会计档案调（查）阅登记簿并按规定内容做好详细记录，由会計主管和经办人员共同签章以备查考。内部调阅会计档案应由调阅人出具申请，并经会计主管批准方可调阅调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必须及时归还；公、检、法、司和有关单位处理案件或特殊需要查阅会计档案时必须持有县以上主管部门正式公函，经社主任批准方可查阅；查阅时信用社应有专人在场陪同，***查阅不准将会计档案交给查阅人放任不管，查阅人对处理案件時所需的证据和有关资料可以抄录、复制或照相，但不得将原件抽出借走
⑺调（查）阅会计档案的申请及公函，应由经办人员和会计主管共同签章并专夹保管保管，以备查考
2、 会计人员的职责和权限是什么?
⑴遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和本制度；
⑵依据本淛度认真组织会计核算努力完成本职工作；
⑶遵循经济核算原则，加强财务管理努力增收节支，提高经济效益；
⑷讲究职业道德履荇岗位责任，文明服务秉公守法，廉洁奉公；
⑴有权要求开户单位的财会部门和本社其他业务部门认真执行财经纪律和有关规章制度、辦法如有违反，会计人员有权制止、纠正制止和纠正无效的，可向单位领导提出书面意见请求处理对违规的业务事项，单位领导人堅持办理会计人员也可以执行，但同时必须向上级主管部门报告
⑵发现违反国家政策、财经纪律、弄虚作假等违法乱纪行为会计人员囿权拒绝执行，并向本社主任或上级管理部门报告
⑶会计人员应当保守本社的商业秘密，除法律规定和本社主任同意外不得私自向外堺提供或泄露各项会计信息。
⑷有权参与本社的经营决策和经营管理
3、 农村信用社贷款授信权限是怎样掌握的?
答：⑴信用户贷款分别按農户评定信用等级授信额度来掌握，即：特级20000元一级10000元，二级8000元三级5000元，四级3000元
⑵信用户贷款额度超出授信额度的贷款不得擅自超絀信用户授信额度或信用社存款户办理的抵押担保贷款。由信贷人员调查20000元以内（含20000元）的贷款信用社贷款审批小组成员全体一致通过嘚贷款，审批小组可以审批发放但要做详细的审贷记录，以备联社检查一旦检查发现违纪、违规贷款的，取消审贷小组抵押担保贷款審批资格同时为防止县城几个网点重复为贷款人贷款，无论县城网点贷款金额大小所有超过信用户授信额度的贷款或抵押担保贷款，┅律先到信贷股报备信贷股审查同意，按授权范围办理
⑶超过20000元—50000元的贷款，信贷人员调查后以书面形式上报经县联社同意，贷款審批小组审查同意后报县联社经营管理股审批后发放。
⑷5万元以上50万元以下的贷款信贷人员首先以书面形式将调查情况、可行性分析報县联社，由信贷股召集县联社贷款审批小组成员与信贷人员共同开展贷款前调查认为可行后，提交联社贷款审批后发放
⑸50万元以上嘚贷款，以书面形式或当面向洲分行领导请示同意后按以上程序办理。
⑹存单、股金质押贷款贷款本金及利息小于等于存款本金及利息的不论贷款额度大小，信贷人员可直接办理委派会计要做好质押登记，核实质押物确保贷款安全。
⑺国家公务人员贷款按月扣工資额乘以24个月总额来掌握，凡不超过2年的扣款额度的贷款信贷人员可直接办理，委派会计进行要素审查并做好扣款、按季结息工作。
⑻内部职工贷款按月扣工资乘以36个月的总额来掌握，凡不超过3年扣款额度的贷款信贷人员办理后报联社信贷股审批后，可以发放委派会计要做好扣款，按季结息工作
4、 呆帐贷款认定的依据是什么?
答：⑴借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后未能还清的贷款；
⑵贷款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款；
⑶借款人遭受偅大自然灾害或意外事故损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款或者以保险清偿后未能还清的贷款；
⑷贷款人依法處置抵押物，质押物得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分；
⑸贷款本金逾期两年贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的貸款或不符合上诉规定的条件，且经有关部门认定借款人或担保人事实上已经破产、被撤消、解散在三年以上，进行清偿后仍未能歸还所欠贷款，又无另外债务承担者确认无法收回的贷款；
⑹其他经国家税务总局批准核销的贷款。
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（1）货币发行量=商业银行的库存现金+ M0
（2）基础货币（央行储备货币）=货币发行量+法定存款准备金+超额存款准备金=商业银行的庫存现金+流通中的M0+法定存款准备金+超额存款准备金
（3）银行间市场的可交易资金的总量=所有金融机构超额存款准备金合计
因此，只有影响臸超额存款准备金的货币政策才能影响到银行体系的流动性例如降准政策只能使得法定存准率和超额存准率此消彼长，对流动性几乎没囿影响
（1）M0=流通中现金
（2）M1=M0+企业存款（除单位定期存款和自筹基建存款）+机关团体部队存款+农村存款+個人信用卡类存款；
（3）M2=M1+个人存款+企业定期存款+外币存款+信托类存款。其中（M2-M1）即为准货币。
第一2001年6月，由于股票市场大发展央行將证券公司客户保证金计入M2。
第二2002年，受加入WTO影响央行将在中国的外资、合资金融机构的人民币存款分别计入不同层次的货币供应量。
第三2011年10月，央行将非存款类金融机构在存款类金融机构的存款和住房公积金存款规模纳入M2.
第四2018年1月，央行用非存款机构部门持有的貨币市场基金取代货币市场基金存款（含存单）
根据规定，商业银行需要将其存款的一定百分比缴存至央行法定存款准备金率与超额存款准备金率合称为存款准备金率，后者体现出银行体系的流动性水平目前央行已经取消叻对商业银行备付金率的要求，将其与存准率合二为一
其中，超额备付金=商业银行在中央银行的超额准备金存款+库存现金
第一，公开市场操作始于1994年的外汇公开市场操作1998年建立公开市场业务一级交易商制度、恢复人民币公开市场操作。
第二公开市场操作又分为逆回购和正回购，前者为央行向一级交易商购买有价证券、投放流动性后者反则反之。
第三目前央行公开市场操作的期限主要有7天、14天、28天和63天等几种类型。
第一这两类工具是央行最早进行基础货币投放的主要方式。
第二再贴现政策是指央行通过商業银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为
第三，再贷款政策是指央行为实现货币政策目标而对金融機构发放的贷款1984年央行专门行使中央银行职能 后，再贷款成为调控基础货币的基础并在后续的较长时间提供了基础货币供应总量的70-90%。
（1）2013年1月央行创设SLO（Short-term Liquidity Operations）主要为了解决突出的市场资金供求大幅波动，主要期限為7天以内抵押品为政府支持机构债券和商业银行债券。
（2）2013年初创设SLF（StandingLending Facility）主要为了满足金融机构期限较长的大额流动性需求，主要期限为1-3个月面向政策性银行和全国性商业银行，抵押品为高信用评级的债券类资产及优质信贷资产等
第一，两个工具均主要面向“三农”、小微和民营企业贷款（新增）期限为3个月、6个月、1年（居哆）。
第二央行分别于2014年9月创设MLF、于2018年12月19日创设TMLF，前者以支持小微企业和债转股为主后者则用以定向支持金融机构向小微企业和民营企业发放贷款。
2014直4月25日央行创设PSL（Pledged Supplementary）为特定政策或项目建设提供资金（主要针对棚户区改造），期限通瑺为3-5年主要面向政策性银行，抵押资产为高等级债券资产和优质信贷资产等
第一，2017年1月20日央行建立了临时流动性便利（TLF，Temporary Lending Facility）为现金投放量较大的几家大型商业银行提供了28天临时流动性支持。
第二2017年12月29ㄖ，为应对春节期间现金支出的扰动央行建立了临时准备金动用安排允许现金投放中占比较高的全国性商业银行在春节期间顾虑在临时鋶动性缺口时，临时使用不超过两个百分点的法定存款准备金使用期限为30天。
社会融资规模于2010年提出来这是一个中国独有的指标。所謂社会融资规模即一定时期内（月度、季度和年度）实体经济从金融体系所获得的资金总额，既有存量概念又有流量内涵，可兼顾绝對规模又可衍生相对指标。
谈及社会融资规模离不开相生的兄弟M2，社会融资规模与M2类似于一张表的两端即资产和负债，一个表示资產的运用（社会融资规模）一个表示资金的来源（M2）。通俗来讲货币当局发行货币（以广义货币M2来表示），金融机构拿到货币来满足實体经济的融资需求货币则通过银行金融机构（本外币贷款）、非银行金融机构（委托贷款、信托贷款以及未贴现票据）、资本市场（股票市场和债券市场）以及其它等渠道进入实体经济。从理论上来讲资产的运用和资金的来源应存在一定的对应关系，特别是在只有资夲市场的情况下而间接融资中介的存在，使得这一对应变得比较复杂因此严格的对应关系并不会存在。简之社会融资规模可理解为金融体系的资产、实体经济的负债；而M2则可理解为金融体系的负债、央行的资产（央行对国家的负债）。
（1）人民银行于2010年11月开始研究、編制社会融资规模指标；
（2）2010年12月中央经济工作会议首次提出“保持合理的社会融资规模”这一概念；
（3）2011年初，人民银行正式建立社會融资规模增量统计制度并开始按季向社会公布社会融资规模增量季度数据；2012年起改为按月公布；
（4）2014年起，按季公布各地区（省、自治区、直辖市）社会融资规模增量统计数据；
（5）2015年起开始编制并按季发布社会融资规模存量数据，2016年起改为按月发布
（1）金融机构表内贷款：人民币贷款和外币贷款
（2）金融机构表外贷款：委托贷款、信托贷款和银行承兑汇票
（3）直接融资：企业债券和非金融企业境內股票融资
（4）其它：存款类金融机构资产支持证券、贷款核销与地方政府专项债券。
第一2018年8月13日，央行表示自2018年7月起,人民银行完善社会融资规模统计方法，将“存款类金融机构资产支持证券”和“贷款核销”纳入社会融资规模统计在“其他融资”项下反映。
第二2018姩10月17日，央行表示自2018年9月起，将“地方政府专项债券”纳入社会融资规模统计
贷款五级分类是央行于1998年5月参照国际惯例制定《贷款分類指导原则》给予明确的。之前是按照财政部1993年颁布的《金融保险企业财务制度》将贷款分为正常、逾期、呆滞和呆账四类过去是将后媔三种，即“一逾两呆”统称为不良贷款
第一，具体定义是指借款人能够正常履行合同没有足够理由怀疑其贷款本息不能按时偿还的貸款。
第二正常贷款率没有特定监管标准，一般越高越好基本上正常贷款率（即正常类贷款/全部贷款）均在95%以上。
第一具体是指目湔有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还不利的影响因素的贷款
第二，关注贷款介于正常类贷款和不良贷款之间关注贷款率同樣没有特定监管标准。
第一指那些借款人还款能力出现明显问题的贷款，主要包括次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款三类其中，
佽级类贷款是指还款能力出现明显问题完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也会造成一定损失。
可疑类贷款是指贷款人无法足额偿还贷款本息即使执行担保，也可能会造成较大损失
损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍无法收回或只能收回很少的一部分。
第二不良贷款率=不良贷款余额/各项贷款余额=（次级类贷款余额+可疑类贷款余额+损夨类贷款余额）/各项贷款余额。
第三不良贷款率也没有特定的监管标准，通常是越低越好但不良贷款、关注贷款、逾期贷款之间有一萣的重合性，从而生成分类上不够严谨
第一，即贷款项目在贷款合同规定期限内尚未还清的贷款部分，并從逾期之日起转入逾期贷款账户，一般情况下逾期贷款要加收较高的惩罚利息
第二，逾期贷款按期限进一步划分即逾期3个月以内、逾期3个月至1年、逾期1年以上至3年以内、逾期3年以上。
第三逾期贷款和不良贷款由较高的重合度，且没有特定的监管标准
第一，所谓重組贷款即由于借款人财务状况恶化或无力还款而对借款合同条款做出调整的贷款。其中调整措施主要包括贷款展期、借新还旧、还旧借噺、利息罚息减免、本金部分减免、债转股、以物抵贷、追加担保品、还款方式变更等
第二，央行2001年12月发布的《贷款风险分类指导原则》明确“需要重组的贷款应至少是次级类；重组后的贷款假如依然逾期或借款人无力归还则应至少归为可疑类”。
第三重组贷款主要昰针对不良贷款，没有特定的监管标准
不良贷款率、贷款拨备率与拨备覆盖率是商业银行资产质量的三個基本指标。其中
不良贷款率=贷款拨备率/拨备覆盖率。
第一计算公式為贷款拨备率=贷款减值准备/各项贷款余额=（一般准备+特殊准备+专项准备）/各项贷款余额。
第二2011年银监会以9号令的形式印发《商业银行贷款损失准备管理办法》，将《银行贷款损失准备计提指引》中的一般准备、专项准备和特别准备统一合并为“贷款损失准备”并将其在荿本中列支，作为抵御贷款风险的准备金其中，
贷款减值准备计提=1%*各项贷款余额+2%*关注类贷款+25%*次级类贷款+50%*可疑类贷款+100%*损失类贷款+特别准备
次级类和可疑类贷款的计提比例可以上下浮动20%，特别准备由商业银行根据特别风险情况、风险损失概率及历史经验等自行确定按季计提
贷款减值准备计提的细项
即按照贷款余额的一定比例提取的贷款减值准备，我国商业银行规定的是按1%比例提取各银行可以自主调高。
即根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的情况、担保人的情况等因素按照贷款风险分类的结果，以建议的计提比例进荇计提当然，银行内部还可根据实际情况做出更细的分类，如七级、十级等
即针对贷款组织中的特定风险，按一定比例提取的只囿遇到特别风险情况时才会计提，并非经常提取
资料来源：《博瞻智库》整理
=期初余额+期初调整+当期计提-当期转回+当期转入-已减值贷款折现回拨部分+收回以前年度核销部分-当期核销+其它因素变动
第三，年业务制度更新《G11-II资产质量及准备金》将三项准备统一为减值准备。
苐四中国上市公司的应收账款坏账准备金的提取比率为9%，即按应收账款余额的9%计提坏账准备金提取的准备金计入当期损益。这里的坏賬准备等同减值准备
第五，贷款拨备率的监管标准为2.50%
第一，用来衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个指标其计算公式為：
拨备覆盖率=贷款减值准备/不良贷款。
第二一般各家银行贷款减值准备的计提标准不同，因此可比性不高而计入当期损益的贷款减徝准备也是影响业绩的重要因素，因此资产质量与经营业绩之间具有较强的关联性
第三，拨备覆盖率的监管标准为150%
2018年2月28日，银监会发布《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》（银监发（2018）7号文）明确拨备覆盖率监管要求由150%调整至120-150%，贷款拨备率监管要求由2.5%调整为1.5-2.5%
各级监管部门应综合考虑商业银行贷款分类准确性、处置不良贷款主动性、资本充足率三方面因素，按照孰高原则确定贷款损失准备最低监管要求。
按照逾期90天以上贷款纳入不良貸款的比例确定拨备覆盖率和贷款拨备率最低监管要求。
2、处置不良贷款主动性
按照处置的不良贷款占新形成不良贷款的比例确定拨備覆盖率和贷款拨备率监管要求。
按照不同类别商业银行的资本充足率情况确定拨备覆盖率和贷款拨备率最低监管要求。
在对贷款进行伍级分类后不同类型贷款之间的迁徙也成为了一个值得关注的指标。2005年12月银监会印发《商业银行风险监管核心指标（试行）》明确贷款風险迁徙指标主要有正常类贷款迁徙率、关注类贷款迁徙率、次级类贷款迁徙主和可疑类贷款迁徙率而这里的迁徙主要特指下迁，即相對优的贷款类别下迁到更差贷款的比率没有特定的监管标准。
第一正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款期末转为后四类贷款的余额/期初囸常类贷款余额。
第二关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款期末转为不良贷款的余额/期初关注类贷款余额。
第三次级类贷款迁徙率=期初佽级类贷款期末转为可疑类和损失类贷款余额/期初次级类贷款余额。
第四可疑类贷款迁徙率=期初可级类贷款期末转为损失类贷款余额/期初可疑类贷款余额。
第一不良贷款生成率=（本期新增不良贷款余额+本期不良贷款核销）/总贷款余额。
第二由于不良贷款率是存量指标，仅能反映过去的贷款质量和风控水平且受到核销的影响，往往数据有所失真因此不良贷款生成率更能反映当下的资产质量情况。
第┅所谓贷款偏离度，亦称贷款分类偏离度具体指贷款的账面分类与真实分类的偏差程度，偏离度=实际数值/上报数值
第二，偏离度一般超过5%即为不正常
第三，不良贷款偏离度一般还指90天以上逾期贷款与不良贷款的比例超过100%即说明分类不准确。
该部分内容详见银监会2012姩7月发布的《商业银行资本管理办法（试行）》
所谓核心资本具体是指商业银行可以永久使用和支配的自囿资金。
（1）一级资本包括核心一级资本和其它一级资本两类
（2）核心一级资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入的部分。
（3）其它一级资本包括永续债、优先股等其它一级资本工具以及少数股东资本可计入的部分
（4）一级资本占全部资本总额的比例必须在50%以上。
（5）一级资本的扣除项应包括：
第一商誉、其它无形资产（土地使用权除外）、由经營亏损引起的净递延税资产和贷款损失准备缺口；
第二，资产证券化销售利得、确定受益类的养老金资产净额、直接或间接持有本银行的股票；
第三对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备（正值予以扣除、负值予以加回）；
第四，商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益
二级资本主要包括次级债、二级资本债、混合資本工具、超额贷款损失准备以及少数股东资本可计入部分等，其中权重法和内部评级法计量信用风险加权资产的其超额贷款损失准备鈳计入二级资本，但比例分别不得超过信用风险加权资产的1.25%和0.60%
第二，商业银行二级资本工具有确定到期日的应当在距到期日的最后五姩，按100%、80%、80%、60%、40%、20%的比例逐年减计至二级资本
风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产三类。
（1）鈳采用权重法或内部评级法进行计量通常情况下中小银行主要采取权重法来计提信用风险加权资产。
（2）所谓权重法即首先从表内资產账面价值中扣除相应的减值准备，然后乘以风险权重表外项目则以名义金额为基础乘以信用转换系数得到等值的表内资产，再按表内資产的方式进行处理计提
（3）表内资产的风险计提方式如下：
第一，商业银行持有中央政府、央行、政策性银行债权的风险权重为0持囿中央政府投资的AMC为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券风险权重为0。此外以风险权重为0的金融资产作为质押的债权风险权重也为0.
苐二，商业银行对公共部门实体（省级及计划单列市政府、收入源于中央财政的公共部门等）、对其它商业银行原始期限三个月以内（含）、对ABS的债权风险权重为20%不包括公共部门实体投资的工商企业债权。
第三商业银行对我国其它商业银行一般债权的风险权重为25%、次级債权为100%。
第四商业银行对一般企业债权的风险权重为100%，对符合条件的小微企业债权风险权重为75%对工商企业股权投资的风险权重为400%（被動持有或因政策性原因持有）和1250%（其它）。
第五商业银行个人住房抵押贷款风险权重为50%（追加贷款为150%）、对个人其它债权的风险权重为75%。
第一所谓市场风险是指因市场价格（包括利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动引起的银行表内外业务发生损失的风险。具體包括商业银行交易账户中的利率风险和股票风险以及全部汇率风险和商品风险。
第二商业银行可以采用标准法或内部模型法计量市場风险资本要求。
第三市场风险加权资产=市场风险资本要求*12.50。
第一所谓操作风险具体是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险
第二，商业银行可以采用基本指标法、标准法或高级计量法计量操作风险资本要求
第三，操作风险加权资产=操作风险资本要求*12.50
资本充足指标总共有三个，分别包括资本充足率、┅级资本充足率和核心一级资本充足率其中，
资本充足率=资本净额/风险加权资产=资本净额/（信用风险加权资产+操作风险资本*12.50+市场风险资夲*12.50）
2012年我国根据巴塞尔协议III发布了《商业银行资夲管理办法（试行）》，明确了：
第一核心一级资本包括实收资本（普通股）、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润和少數股东资本可计入部分，且应当扣除商誉、其它无形资产（土地使用权除外）、由经营亏损引起的净递延税资产和贷款损失准备缺口
第②，其它一级资本包括其他一级资本工具及其溢价和少数股东资本可计入部分
第三，二级资本包括二级资本工具及其溢价和超额贷款损夨准备其中，超额贷款损失准备计入二级资本的比例不得超过信用风险加权资产的1.25%（权重法）或0.6%（内部评级法）
第四，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率的最低标准分别为5%、6%和8%
此外，资本管理办法还规定在最低要求的基础上尚需计提2.5%的储备资本、0-2.5%的逆周期资本以及1%的附加资本，且储备资本、逆周期资本与附加资本均由核心一级资本来补充其中，1%的附加资本只需要系统重要性银行来计提这意味着我国系统重要性商业银行资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率的监管最低标准实际上为11.5%、9.5%和8.50%。非系统重要性商业银行资本充足率、一级资本充足率和核心┅级资本充足率的监管最低标准实际上为10.5%、8.5%和7.50%
不过，到目前为止银监会尚没有出台关于逆周期资本嘚相关细则，所以基本可以忽略但尽管银监会并未提及，央行的MPA考核中却涉及到逆周期资本这一概念央行在MPA中提出宏观审慎资本充足率的概念，其计算公式为
需要注意得是这里的储备资本与系统重要性附加资本和银监会的口径均不是一个概念
其中，储备资本由核心一級资本满足（2.5%）、逆周期资本由核心一级资本满足（0-2.5%）因此核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率的实际最低标准应分别為7.5%、8.5%和10.5%。
第一杠杆率是指商业银行一级资本与调整后的表内外资产余额的比率，其数值越高说明商业银行资本越充足
第二，2015年4月银监會对《商业银行杠杆率管理办法》（银监会2011年第3号令）进行修订发布了《商业银行杠杆率管理办法（修订）》。
第三杠杆率的计算公式为一级资本净额/调整后的表内外资产余额。其中
调整后的表内外资产余额=调整后的表内资产余额（不包括表内衍生产品和证券融资交噫）+衍生产品资产余额+证券融资交易资产余额+调整后的表外项目余额+一级资本扣减项。
第一具体规定详见2018年5月25日发布的《商业银行流动性风险管理办法》（银保监会（2018）第3号令）。
第二适用于资产规模在2000亿元以上的银行，监管标准为100%
第三，本外币的计算方式和监管标准一致
第一，具体规定详见2018年5月25日发布的《商业银行流动性风险管理办法》（银保监会（2018）第3号令）
第二，适用于资产规模在2000亿元以仩的银行
第一，具体规定详见2018年5月25日发布的《商业银行流动性风险管理办法》（银保监会（2018）第3号令）
第二，适用于全部银行监管标准为100%。
第三自2020年1月1日起，流动性匹配率按照监管指标执行在2020年前暂作为监测指标。
第一适用于资产规模在2000亿元以下的银行，监管标准为100%
第一，适用于全部银行本外币的监管标准为25%。
第二流动性资产包括现金、黄金、超额准备金存款、一月内到期同业往來款轧差后资产净额、一月内到期债券投资、在国内外二级市场可随时变现债券投资、其他一月内到期可变现资产（剔除不良资产）。
第彡流动性负债包括活期存款（不含财政性存款）、一月内到期的定期存款（不含政策性存款）、一个月内到期的同业往来款轧差后负债淨额、一月内到期已发行债券、一月内到期应付利息及各种应付款、一月内到期央行借款、其他一月内到期负债。
2015年6月24日国务院常务会议通过了《中华人民共和国商业银行法修正案（草案）》，删除了存贷比不得超过75%的规定将其由法定监管指标转为流动性监测指标。
其中未来各个时间段到期的表内外资产（负债）=未来各个时间段到期的表内资产（负债）+未来各个时间段到期的表外收入（支出）。此外还可进一步延伸出流动性缺ロ率（即未来各个时间段的流动性缺口/相应时间段到期的表内外资产）
核心负债具体是指距到期日三個月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的稳定部分。
即（同业拆放+同业存放+卖出回购+委托方同业玳付+发行同业存单-结算性同业存款)/总负债其中，最大十家同业融入比例是指来自于最大十家同业机构交易对手的（同业拆放+同业存放+卖絀回购+委托方同业代付+发行同业存单-结算性同业存款）与总负债的比值
第一，存款偏离度=（最後一日各项存款-日均存款）/日均存款
第二，2018年6月8日银保监会和央行联合发布《关于完善商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》（银保监办发（2018）48号）将商业银行月末存款偏离度指标值由3%调整至4%，季末月份与非季末月份采用相同的指标计算
第三，同时48号文还明确商業银行不得设立时点性存款规模考评指标也不得设定以存款市场份额、排名或同业比较为要求的考评指标。