为了加强公司对公司固定资产盘點表格的管理
明确资产管理和使用部门的职责,
确保公司固定资产盘点表格的安全与完整提高公司固定资产盘点表格的使用效率,特淛定本制度
本制度所指的公司固定资产盘点表格是指单位价值在
并且在使用过程中保持原有物质形态的资产,
生产经营的机器机械设备、
工具器具以及其他与生产、
备、器具、工具等非生产经营性设备单位价值在
二年以上的也作为公司固定资产盘点表格管理。
不具备以仩条件的物质设备则作为低值易耗品。
本制度适用于本公司及子公司与公司固定资产盘点表格的取得、使用、盘点、处
置、转移等活动囿关的部门及个人
公司的公司固定资产盘点表格分为五大类:
房屋及建筑物,是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务
的房屋、建筑物及其附属设备如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。
机器机械设备是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设備,各
种动力、输送、传导设备等
交通运输工具,是指企业所拥有的交通及运输工具如汽车、叉车等。
电子设备本项所称的电子设備,是指由集成电路、晶体管、电子管等
复印机、投影仪、打印机等以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系
为加强对公司固定资产盘点表格的管理与控制杜绝工作中的随意性,特制定本办法 公司固定资产盘点表格是指公司使用期限超过一年,单位价值超过 1000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等 第三条 公司固定资产盘点表格按直线法每月计提折舊,计提折旧时预留5%的残值 第四条 公司固定资产盘点表格的分类划分标准及折旧年限: (一) 房屋及建筑物分类 营业用房 30 姩 非营业用房 35 年 简易房 5 年 注:非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。 包括;水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等建筑物折旧年限統一规定为 15年。 (二) 机器设备分类 l 、供电系统设备 15 年 包括:变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等 2、 供热系统设备 11 姩 包括:热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。 3 、小锅炉 5 年 4 、中央空调系统设备 10 年 包括:制冷机(组)、冷却塔等 5 、 通讯設备 5年 其中 内部呼叫器、手机 3 年 6 、洗涤设备 5 年 包括:洗衣机、干(湿)洗机、平烫机等。 7 、维修设备 10 年 8 、厨房机具设备 5 年 包括:冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等 9 、电子计算机系统设备 6 年 包括:计算机、终端收款机(带电脑)等。 11、 相片冲印設备 8 年 12 、复印、打字设备 3 年 13 、其他机器设备 10 年 (三) 交通运输工具分类 1 、大型客车( 33 座以上) 8 年 30 万公里 2 、中型客车( 32 座以下) 8 年 30 万公里 3 、小轿车 5 年 20 万公里 4 、行李车 7 年 30 万公里 6 、摩托车 5 年 5 万公里 (四) 家具设备分类 1 、营业用家具 5—10 年 包括:床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等 2 、办公用设备 10 年 1 、纯毛地毯 5 年 2 、混織地毯 3 年 3 、化纤地毯 3 年 (六) 电器及影视设备分类 1 、闭路电视播放设备 10 年 2 、音响设备 5 年 3 、电视机 5 年 4 、电冰箱 5 年 6 、电影放影机 10 年 7 、照相机 10 年 8 、其他电器设备 5 年 (七) 文体误乐设备分类 1 、高级乐器 10 年 包括:钢琴、手风琴、风琴、電子琴、高级管弦乐器等。 2 、游乐场设备 5 年 3 、健身房设备 5 年 (八) 其他设备分类 1 、工艺摆设 10 年 包括高级屏风、高级工藝品 2 、消防设备 6 年 第五条 公司固定资产盘点表格的购置与验收 公司固定资产盘点表格由公司工程部负责统一购置,购置前须填写“公司固定资产盘点表格购置申请单”经总经理审批后,方可办理 低值易耗品购入后,统一由使用部门负责验收验收人员應认真核对公司固定资产盘点表格的类别、数量、规格、型号等,看是否与购置申请单一致 公司固定资产盘点表格经验收核对无误後,验收人员在验收单上签字并交使用部门负责人签字。验收单一式四联第一联为存根联,由使用部门留存并据以填写本部门的资產清单,第二联为实体财务联第三联为公司财务联,第四联为结算联由经办人据以办理报销手续。 使用部门验收固定资后由财務部门与使用部门及时签定财产管理责任书。 第六条 公司固定资产盘点表格的账簿设置 (一)公司和实体主管会计设置公司固定資产盘点表格总账;资产会计按类别设置明细账按类别、品名、购入时间设置台账。台账应详细登记公司固定资产盘点表格品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容 (二)使用部门建立部门资产清单,并按使用管理人建立公司固定资产盘点表格卡片管理责任明确到人。 第七条 公司固定资产盘点表格的内部调拨 公司内部实体之间的公司固定资产盘点表格相互调拨必须经过部门办理洳下调拨手续。 (一) 由使用部门一式四份填制‘公司固定资产盘点表格内部调拨单”由公司财务、实体财务、调出、调入部门各┅份· (二) 公司固定资产盘点表格调出、调入部门负责人,核算员在调拨单上签字 (三) 财务部有关人员在调拨单上签章。 (四) 公司固定资产盘点表格调出、调入部门办理公司固定资产盘点表格转移 (五) 财务及调入、调出部门分别变更公司固定資产盘点表格管理责任书。 第八条 公司固定资产盘点表格出售 公司出售公司固定资产盘点表格必须办理如下手续: (一) 公司财务与使用部门共同填写“公司固定资产盘点表格转让销售审批单”说明转让的原因,建议价格及公司固定资产盘点表格的原值、净徝、已使用年限等项内容 (二) 由工程部有关技术人员签署意见。 (三) 总经理签署审批意见 未经上述程序,一律不得轉让公司固定资产盘点表格 第九条 公司固定资产盘点表格的报废 (一) 公司固定资产盘点表格报废首先由使用部门或保管部门填写“公司固定资产盘点表格报废审批单”,列明公司固定资产盘点表格的报废原因及公司固定资产盘点表格的原值、净值等基本情况 (二) 工程部经理或有关技术人员签署意见。 (三) 总经理签署审批意见 (四) 经批准报废的公司固定资产盘点表格,有殘余价值一律转入废料仓库进行实物管理 (五) 同时财务部门将批准报废的公司固定资产盘点表格净值转入“公司固定资产盘点表格清理”科目核算。财务部门、使用部门的公司固定资产盘点表格职能管理部门同时在有关帐表上减少公司固定资产盘点表格数量 苐十条 公司固定资产盘点表格的盘点 (一) 公司固定资产盘点表格清查的组织和方法:应由财务部门会同使用部门、工程部一块进行。每季应对帐目核对一次每年年终决算前对所有的公司固定资产盘点表格采用“实地盘点法”清查盘点一次。 (二) 公司固定资产盤点表格清查中发现盘盈、盘亏和毁损的公司固定资产盘点表格,各部门无权自行处理必须认真查明原因,写出处理意见;编制公司凅定资产盘点表格盘盈(亏)报告表及时报总经理批准后才能处理。 (三) 盘盈的公司固定资产盘点表格按照重置完全价值减去估計折旧后的差额计入营业外收入盘亏及毁损的公司固定资产盘点表格,按照原价和除累计折旧变价收人过失人及保险公司赔损后的差額计入营业外支出。 (四)季末盘点:每季末由实体财产会计和公司财产会计要亲自到各部门进行公司固定资产盘点表格盘点并办理財产管理责任书的签字手续 因人为原因造成资产受损,由本人全部赔偿 |