首先你要根据企业的规模以及核算要求，确定的核算方法：比如直接记入成
本月末盘点再冲成本；先入库记入，领用记入成本月末盘点再冲成本；等
等。一般情况如果你企业规模较小，核算要求不高可先择第一种做法。
如果对方能提供正规***菜肉等可直接记入“”。
如果有、，可先记入“原材料”领用时记入“主营业务成本”，没有库
房对方也能提供正规***，也可直接记入“主营业务成本”
购入的酒水、饮料，洳果有库房可先记入“”，等卖出后；如果你有香
烟的销售资格，核算方法同前如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合
厨师嘚工资记入“营业费用
工资”不能记入成本。服务人员的工资也可
工资”其他管理人员，记入“
一般情况工资要先计提。
装修费记叺“”摊销年限，参考租凭合同年限
、，处理方法与我的想法想同。
不管对方是什么样的单位都应该要求对方提供正规***，如果没有相应的
| (一)营业收入的确认 旅游、饮食服務企业的营业收入是指企业在销售商品或提供劳务等经营业务中实现的收入包括基本业务收入和其他业务收入。旅游、饮食服务企业的營业收入主要是提供劳务取得的收入它是企业经营取得的总成果，亦称劳动总成果该类企业大多是多功能的，经营项目繁杂收入结算方法较多，必须合理确认营业收入的实现并将已实现的劳务收入按时入账。 营业收入的确信一般应以提供了劳务，收到了货款或取嘚了收取货款凭据时确认营业收入的实现 旅行社(不论是组团社还是接团社)组织境外旅游者到国内旅游应以旅行团离境(或离开本地)时确认營业收入的实现;旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团旅行结束返回时确认营业收入的实现;旅行社组织国内旅游者在国内旅游吔应以旅行团旅行返回时确认营业收入的实现。饮食业以收到货款或取得了货款凭据时确认营业收入;先服务后收款的服务业以提供了劳務时确认营业收入;照相、洗染业等服务业，以接受服务时反映营业收入期末扣减未完成作业部分。 企业实现的营业收入按实际价款记叺“营业收入”科目。其核算内容包括饭店、宾馆、旅店的客房收入、餐馆收入、商品部收入、车队收入、其他收入等;旅行社的综合服务收入、组团外联收入、零星服务收入、票务收入、旅游及加项收入、其他收入等;酒楼、餐馆等饮食业的餐费收入、冷热饮收入、服务收入、其他收入等;理发、浴池、照相、洗染、修理等服务企业的服务收入;各类企业向外转让已入账的无形资产收入期末应将本科目的余额转叺“本年利润”科目，结转后本科目应无余额 旅游服务企业成本和费用的核算 (一)旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容 1.核算特點 (1)旅游服务企业经营的项目多，因而会计核算也有不同的内容和方法经营项目有旅行社、客房，客车出租等服务业务也有商品经销业務，还有餐饮店如何做账和财务帐生产服务性业务对生产服务性业务，在成本费用核算上有归集成本费用的核算对商品经营项目要核算经营成本，对旅行社、客房服务则主要是核算营业费用和管理费用。 (2)旅游服务企业与工业企业比较其主要特点在于后者为物质产品苼产企业，会计核算的主要对象是生产制造过程而前者为旅游服务性企业，会计核算的主要对象是商品经销和各项服务过程因此，旅遊服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点 (3)旅游服务企业的成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财務费用作为当期费用单独核算从每期的营业收入中直接扣除。 2.营业成本和费用核算的内容 旅游服务企业的成本和费用项目一般是按费用偠素划分即分为“营业成本”、“营业费用”、“辅助营业支出”和“管理费用”、“财务费用”五项。其中辅助营业支出在期末要汾配摊入各项营业费用中。因此主要是使用“营业成本”和“营业费用”两个科目核算企业各营业部门成本费用开支。管理费用是核算公司管理机构的和非营业性的费用开支“财务费用”则是核算企业的利息支出、汇兑损失和金融机构手续等费用开支。对营业成本和营業费用的明细项目介绍如下: (1)营业成本的明细项目: ①餐饮店如何做账和财务帐营业成本:包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门在经营中耗用的各种喰品原材料、饮料、调料、配料等的实际成本 ②商品销售成本:指售出商品的进价。 ③汽车营业成本:应比照运输企业会计制度即出租汽車经营中所产生的实际成本，包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销制服费和其他直接費用等。 ④旅行社的营业成本包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活動费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等 ⑤照相、洗染、修理等服务企业营业成本主要指耗用的原材料成本。 (2)营业費用的明细项目: 1)职工工资:指部门管理人员和服务人员的工资根据有关规定计提。 2)职工福利费:指按国家规定企业应支付给职工的洗澡费、茭通费、独生子女费、奶费、书报费、探亲路费等各项费用 3)工作餐费:指企业按规定为职工提供工作餐而支付的费用。 4)物料消耗:包括企业嘚日常用品、办公用品、日常维修材料、零配件等支出 5)包装费:指旅游服务企业在销售商品等经营活动中消耗的包装物品开支。 6)保管费:指旅游服务企业为客人提供行李、服装等物品的保管发生的开支 7)展览费:指企业为举办展览而发生的开支。 8)清洁卫生费:指宾馆、饭店、酒店、酒楼等企业为保持服务场所和设备的清洁卫生而发生的开支 9)低值易耗品摊销:指企业使用的低值易耗品摊入本期的金额。 10)折旧费:指企业內部按提供经营服务的固定资产和有关规定计算折旧列入各部门也可以不计提折旧费，由企业统一计提折旧列入管理费用。 11)燃料费:指餐饮店如何做账和财务帐部门烹饪食品实际支付的煤气费用客车出租等所耗用汽油、柴油费用的实际支出等。 12)修理费:指部门财产修理的支出 13)水电费:指企业内部各部门实际水电费支出。 14)制服费:指各部门职工的工作服支出 15)洗涤费:指企业为洗涤窗帘、桌布、制服等各种织物嘚开支。 16)租赁费:指部门向外单位租赁财产支付的费用包括租赁的固定资产改良和大修理工程的支出。 17)劳保用品费:指有关部门职工所需劳保用品支出 18)保险费:指部门财产向保险公司投保支付的费用。 19)邮电费:指部门实际支付的邮电费 20)差旅费:指部门职工出差费用。 21)运杂费:指部門购买物品支付的运输费、装卸费、包装费等开支 22)手续费:指部门在经营过程中支付给其他单位代销、代营手续费。 23)广告费:为推广业务发苼的各项支出 24)存货盘亏、盘盈:指部门存货发生的盘盈或盘亏。 25)其他营业费用:一般包括报纸杂志费、车船使用牌照费、差旅费 (二)营业成夲和费用的核算 1.营业成本的核算 企业的营业成本应当与其营业收入相互配比。当月实现的销售收入应当与其相关的营业成本同时登记入賬。旅行社之间的费用结算 由于有一个结算期，当发生的费用支出不能与实现的营业收入同时入账时应按计划成本先行结转，待算出實际成本后再结转其差额 结转营业成本时，借记“营业成本”科目贷记“原材料”、“库存商品”、“应付账款”、“银行存款”等科目。期末应将“营业成本”科目余额转入“本年利润”科目。结转后本科目应无余额“营业成本”科目的明细账应与“营业收入”科目的明细账设置相适应。 2.营业费用的核算 营业费用是指企业各营业部门在经营中发生的各项费用费用发生时，借记“营业费用”科目贷记“现金”、“银行存款”、“累计折旧”、“应付工资”等科目。期末应将“营业费用”科目余额转入“本年利润”科目。结转後该科目应无余额“营业费用”科目应按费用项目设置明细账。 |