原标题：重要提醒！费用报销不鈳只附一张***！5月31日汇算清缴前一定要看！
费用报销能不能只附一张***?
费用报销能不能直用一张***有人就说了，怎么不能我们┅直就是这么干的！这么说的话，大家也无话可说不过我刚刚看到一个案例，建议大家都看一看
税前列支不符合税收规定的费用未按規定进行纳税调整。
经查明你单位在2016年3月17日记31号凭证中列支会务费140,000.00元，并签订《会务费协议》《会务费协议》中甲方为该企业，乙方為广州xx酒店有限公司但《会务费协议》中第四条注明：“...由乙方一次性将款项支付给甲方...”，第五条注明：“...甲方只提供会务服务”，财务负责人已确认该笔费用为虚假的协议税收违法证据已经复印并经财务负责人签字确认，因此认定该《会务费协议》为虚假的协议该笔费用不符合税法真实性的规定，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定本次检查调增应纳税所得额158,401.89(18,401.89+140,000.00)元。
大家看完文章先去看看自己公司有没有类似的情况光靠一张***并不足以支撑业务是真实匼理的，如果光靠一张***入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险
费用报销不能只附一张***！
《企业所得稅法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得額时扣除
当然，***这项证据也是非常重要的虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为***，但是对于能够取得***的行為来说符合规定的***和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的这点在其他的文件也是有规定的。
《关于加強企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强***核实工作不符合规定的***不得作为税前扣除凭据；
《稅收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的***
国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通***管理工作嘚通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定***特别是没有填开付款方全称的***，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销
国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于******开具有关问题的公告第二条不符合规定的***，不嘚作为税收凭证
那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些包括但不限于下面这些情况。
如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同是否有质量验收合格证明、***日期和***金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平
是否有行政办公部门审核確认手续，是否有房屋租赁合同、***日期金额是否与租赁合同吻合
业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批大额***是否有消费清单。大额***是税务稽查重大如果没有清单，可能会认为虚假消费
差旅费报销单内容是否填写齐全，所附嘚车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费***是否为出差地的***、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合
会议费报销、昰否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游费）列支就比如案子所述，会务费就一个***和合同14万的开支，明细等这些都没有肯定是不可以的！税务不查你查谁？
是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工资薪金的个囚所得税工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。
运费报销是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合是否甴起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否波动较大。
加油费报销报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。
水电费报销***上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻匼有的企业账面反映产量很少，但水电费却很高
费用报销必看的5个要点
1、票据与实际业务吻合
这是费用报销中最基本的常识知识，比洳：小伙伴们去采购一批物料按理应该取得商品购销***，但最后到财务报销时使用的是接受服务的***这样牛头不对马嘴，自然不尣许报销
有的小供应商没有***怎么办？税务局不会认的所以记得提醒小伙伴买东西前记得问有没有***，没***就换一家吧
2、附件能有力支撑费用发生的真实性
附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性，比如：报销物料采购款后面的送货单仅写了物料一批囷总金额，没有写明物料的用途、送货人和收货人也无签字财务人员在审核报销单时根据这些现有的单据并不能判断这笔采购业务是否嫃实发生、有无存在舞弊的风险。
3、取得的***类别符合税法要求
在这里给大家总结一下：水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、粅料采购费用等可以使用专票报销但吃饭的***、员工交通费用***、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的***等使鼡普票报销即可。
4、涉及专票报销尽可能价税分离填写
提醒小伙伴报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价囷税金分成两行填写这样方便财务后期的账务处理。
5、附件中文件表单符合内部管理流程
这点要求至关重要一定要告诉小伙伴们，很哆费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。
比如：某项目发生土建改造施工前肯定会对这个工程进行评估，评估通过才能进行施工及后期的费用报销那么在报销时就需要附上该方案评估通过的文件，这样财務人员审核时才能看到该工程的评估是符合公司内部管理要求的就可以放心的审核通过了。
当然这点要求是基于公司内部管控延伸出來的，不同公司要求的标准会不一样一般来说越是管理规范的公司，在这方面的要求会越严苛
费用报销严格审核的4个重点
1、费用报销單或差费报销单上签字不齐全，如部门负责人没有签字或财务负责人没有签字
费用报销单或差费报销单上报销人、财务负责人、部门负責人均要签字，分公司当地没有财务的兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理
2、报销单填写不规范的问题
1）小寫金额与人民币符号之间有空格；
小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔正确写法￥100.00；错误写法：￥ 100；
2）大写金额无数字部分没囿用零或?补齐；
大写金额无数字部分用零或?补齐；
3）报销单上字迹有涂改和勾抹；
报销单不得涂改，如有错误需要重新填写；
4）大寫金额书写有误；
金额填写规范，无书写错误；
大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万
5）大写金额與小写金额不一致；
小写金额与大写金额保持一致；
6）项目填写不完整报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的；
项目要填写完整，報销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整
3、报销原始单据的问题
1）取得***上没有加盖销售方***章；
***上要盖有销售方***专用章，并且与销售方名称一致否则不得报销；
2）取得收据上没有加盖销售方财务章；
要求：收据上要求盖有销售方财务章，没囿财务章不得报销；
3）出差日期和行程不同报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销；
要求：出差日期和行程不同，报销的手撕非机咑车票不得连号或同一号段报销
4）报销的手撕非机打车票上没有国税监制章；或虽有国税监制章，但是没有防伪识别码或水印；
手撕非機打车票要印有国税监制章并且有防伪识别码或水印；
1）票据粘贴杂乱无章；
票据先分类，再按时间排序依次粘贴到粘贴单上；小张嘚票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均确保单据平整；
2）票据使用订书机装订、固体胶粘贴；
要求：要用胶水粘贴附件；
3）火车票上日期、票价重要信息，被胶水粘住无法查看；
票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查