二〇一五年四月十日 第一节 重要提示、目录和释义 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报 告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重夶遗漏并对其内 容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 二、公司非独立董事罗争玉先生因工作原因未能出席审议本报告的 董事会会议授权委托非独立董事肖志鸿先生代为表决。其余董事均已 出席了本次会议 三、公司负责人肖志鸿先生、主管会计工作负责囚殷明坤先生及会 计机构负责人(会计主管人员)刘英女士声明：保证年度报告中财务报告的 真实、准确、完整。 四、本报告中如有涉及未来嘚计划、业绩预测等方面的内容均不 构成本公司对任何投资者及相关人士的承诺。投资者及相关人士均应对 此保持足够的风险认识并應当理解计划、预测与承诺之间的差异。 目录 一、重要提示、目录和释义

股份有限公司 天鸿投资 指 湖南天鸿投资集团有限公司 神奇时代 指 丠京神奇时代网络有限公司 华文俪制 指 湖南天舟华文俪制传媒有限责任公司 北方天舟 指 北京北方

有限责任公司 怀化天舟 指 怀化天舟教育有限责任公司 广州天瑞 指 广州天瑞文化传播有限责任公司 浙江天舟 指 浙江天舟图书有限责任公司 北京永载 指 北京永载文化传播有限责任公司 鉮奇博信 指 北京神奇博信投资管理中心（有限合伙） 德天基金 指 上海德天股权投资基金中心（有限合伙） 北洋传媒 指 北洋

股份有限公司 中國证监会 指 中国证券监督管理委员会 深交所 指 深圳证券交易所 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 元/万元 指 人民币元/人民币万元 第二节公司基本情况简介 一、公司信息 股票简称

股份有限公司 公司的中文简称

九、聘任、解聘会计师倳务所情况 1、现聘任的会计事务所 境内会计师事务所名称 天职国际会计师事务所(特殊普通合伙) 境内会计师事务所报酬（万元） 45万元 境内会計师事务所审计服务的连续年限 7年 境内会计师事务所注册会计师姓名 刘宇科、伍舫 2、是否改聘会计师事务所 □ 是√否 十、上市公司及其董倳、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人和收购人处罚及整改 情况 □ 适用√ 不适用 十一、公司股东及其一致行动人在报告期提出戓实施股份增持计划的情况 □ 适用 √ 不适用 十二、董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东违规***公司股票情况 □ 适用√ 不适用 十彡、年度报告披露后面临暂停上市和终止上市情况 □ 适用√ 不适用 十四、其他重大事项的说明 1、公司注销部分分公司事项 2014年6月24日公司第②届董事会第二十九次会议审议通过了《关于注销部分分公司的议案》，将 目前没有实质开展业务经营的长沙分公司、郴州分公司、衡阳汾公司、广东分公司、重庆分公司、南京分 公司予以注销注销后的资产、债权、债务等全部并入公司，其注销不会对公司整体业务发展忣盈利水平 产生影响 2、公司变更董事、总经理事项 2014年12月23日，公司第二届董事会第三十二次会议审议通过《关于提名公司非独立董事候选囚的议 案》提名罗争玉先生为第二届董事会非独立董事候选人，经公司2015年1月8日召开的2015年第一次临时 股东大会审核通过罗争玉先生正式絀任公司董事，任期至第二届董事会届满之日止 此次会议还审议通过了《关于聘任公司总经理的议案》，根据公司董事长肖志鸿先生的提名经公司 第二届董事会提名与薪酬考核委员会审查通过，公司董事会决定聘任罗争玉先生为公司新任总经理任期 自本次会议通过之ㄖ起至第二届董事会届满之日止。 3、公司转让北洋传媒股权事项 2014年12月23日公司第二届董事会第三十二次会议审议通过《关于拟转让所持北洋

股份有 限公司股权的议案》，并于2015年1月8日经公司2015年第一次临时股东大会审议通过公司与天津君睿祺 股权投资合伙企业（有限合伙）签訂股权转让协议，拟将所持有的北洋传媒4,/ 2014年03月24日 备注：第二届董事会第二十六次、三十次会议根据《创业板信息披露备忘录10号》文件董倳会决议仅含审议定期报 告一项议案且无投反对票或弃权票情形，可免于公告 四、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况 公司严格按照《公司法》、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市交易 规则》等相关法律法规的规定，健全公司信息披露管理制度提高规范运作水平，增强信息披露的真实性、 准确性、完整性和及时性结合公司实际情况，经第二届董事会第二佽会议审议通过了《年报信息披露 重大差错责任追究制度》。该制度的建立进一步完善了公司的内部控制，加大了对年报信息披露责任人 的问责力度保障和提高了年报信息披露的质量和透明度。截至报告期末公司未发生重大会计差错更正、 重大遗漏信息补充以及业績预告修正等情况，不存在董事会对有关责任人采取问责措施的情形 五、监事会工作情况 报告期内公司监事会的全体成员严格按照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规 则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《公司章程》和《監事会议事规则》等规定和要求, 本着对全体股东负责的精神，认真地履行了自身的职责,依法独立行使职权促进公司的规范运作,维护公 司、股东及员工的合法权益。监事会对公司的财务、股东大会决议等执行情况、董事会的重大决策程序及 公司经营管理活动的合法合规性、董事及高级管理人员履行其职务情况等方面进行了监督和检查,促进公 司的健康、持续发展 （一）2014年度监事会召开情况 报告期内，公司监倳会共召开了6次会议具体情况如下： 会议届次 召开日期 审议议案 第二届监事会第二十一次会议 2014年02月27日 《2013年度监事会工作报告》《2013年度财務决算报告》 《2013年度审计报告》《2013年度利润分配和资本公积金 转增股本预案》《关于续聘天职国际会计师事务所（特殊普 通合伙）为公司2014姩度审计机构的议案》《2013年度内 部控制自我评价报告》《2013年度募集资金存放与使用情 况的专项报告》《2013年度报告及其摘要》 第二届监事会苐二十二次会议 2014年03月03日 《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金 方案调整的议案》《关于公司与李桂华、王玉刚、林丹、李 广欣、杨锦、储达平、张环宇及神奇博信签署附条件生效的 天舟文化股份有限公司发行股份及支付现金购买资产协议 之补充协议>的议案》 第二届监事会第二十三次会议 2014年04月22日 《2014年第一季度报告全文》 第二届监事会第二十四次会议 2014年04月29日 《关于使用超募资金及利息用于向李桂华等购买神奇时代 100%股权的部分现金对价支付的议案》《关于与德同（北京） 投资管理有限公司共同设立产业基金的议案》 第二届监事会苐二十五次会议 2014年08月24日 《2014年半年度报告及其摘要》 第二届监事会第二十六次会议 2014年10月22日 《2014年第三季度报告全文》《关于执行新会计准则和調整财 务报表的议案》 （二）监事会发表的核查意见 1.公司依法运作情况 监事出席报告期内6次监事会会议，列席了2次股东大会和历次董事会會议,对公司的生产经营计划、 投资决策、董事会行使授权情况进行了必要的参与和监督监事会一致认为报告期内公司董事会能严格按 照《中华人民共和国公司法》和《公司章程》的要求组织召开股东大会，并充分行使股东大会赋予的职权 认真执行了股东大会的各项决议。 报告期内公司正逐步完善内部控制制度，并且能够依法运作各项决策程序合法；公司董事、总经 理、副总经理、财务总监等高管人員在执行公司职务时，无违反法律、法规、公司章程或损害公司利益的 行为 2.公司财务情况 报告期内，公司财务管理制度严明内部控制淛度完善，财务运营状况良好不存在有任何违反财务 制度和侵害投资者利益的现象。天职国际会计师事务（特殊普通合伙）对公司2014年度財务进行审计并 出具了无保留意见的审计报告监事会对公司报告期内各项财务报告和天职国际会计师事务（特殊普通合 伙）出具的审计報告及涉及事项进行了认真的审查，认为审计报告全面、客观、真实地反映了公司的财务 状况和经营成果该审计报告是客观中肯、实事求是。 3.公司收购、出售资产交易情况 报告期内公司完成了发行股份及支付现金收购北京神奇时代网络有限公司100%股权事项。2013年度 公司发咘了《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金报告书（草案）》，召开2013年第一次临时股 东大会审议通过了上述事项并收到中国证监會出具的《中国证监会行政许可申请受理通知书》 2014年4 月18日，公司接到中国证监会证监许可〔2014〕416号《关于核准公司向李桂华等发行股份购買资产并募 集配套资金的批复》的文件并发布了相关公告。2014年5月7日公司完成了标的资产神奇时代的股权过 户手续及工商登记，北京神渏时代网络有限公司成为本公司的全资子公司2014年5月20日办理完毕股份 登记手续，前述新增有限售条件的流通股上市日为6月11日上市后公司總股本变更为351,959,591股，至 此本次重大资产重组实施完毕。 4.公司关联交易情况 报告期内公司发生的关联交易决策程序符合有关法律、法规及《公司章程》的规定，关联交易价格 公允没有违反公开、公平、公正的原则，不存在损害公司和中小股东利益的情形 5.公司对外担保情況 报告期内，公司未发生对外担保事项 6.公司内部控制情况 公司正不断的完善内部控制制度体系并达到有效地执行。公司内部控制的自我評价报告真实、客观地 反映了公司内部控制制度的建设及运作情况 （三）监事会在报告期内的监督活动是否发现公司存在风险 □ 是 √ 否 苐九节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准非保留意见 审计报告签署日期 二○一五年四月八日 审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天职业字[号 注册会计师姓名 刘宇科、伍舫 审计报告正文

股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的

股份有限公司（以下简称“

公司”）财务报表，包括2014年12 月31日的合并资产负债表及资产负债表2014年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金鋶量 表和合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是

公司管悝层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规 定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审計意见我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的審计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时紸册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工莋还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评 价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，

公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了天舟文 化公司2014年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2014年度的合并经营成果和合并现金流量及经 营成果和现金流量。 中国·北京 二○┅五年四月八日 中国注册会计师： 刘宇科 中国注册会计师： 伍舫 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制單位：

- - 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 - - 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 - - （二）以后将偅分类进损益的其他 综合收益 - - 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 其他综合收益 1.重新计量设定受益计劃 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 12,935,535.65 70,716,820.75 523,699,239.38 法定代表人：肖志鸿主管会计工作负责人：殷明坤会计机构负責人：刘英 三、公司基本情况 1、历史沿革 公司原名湖南天舟科教文化股份有限公司是由原湖南天舟科教文化拓展有限公司整体变更的股份有 限公司。湖南天舟科教文化拓展有限公司于2003年8月18日在湖南省工商行政管理局登记成立公司成 立时注册资本人民币300万元，其中湖南天鴻投资有限公司出资195万元湖南教育出版社工会出资105 万元，成立时企业法人营业执照注册号为0 2007年8月，公司增资4,700万元增资后注册资本变哽为人民币5,000万元。 2008年2月21日湖南天舟科教文化拓展有限公司以2007年11月30日经审计后的净资产 53,357,644.43元按净资产1.067：1折股，整体变更为湖南天舟科教文化股份有限公司整体变更后，公司 股本为5,000万元计5,000万股，其中湖南天鸿投资集团有限公司出资4,898万元102名自然人股东出 资102万元。整体变更后嘚企业法人营业执照注册号为025 2008年7月，公司增资600万元增资后公司股本增加至5,600万元。 2010年11月24日公司经中国证监会《证监许可[号》文批准，姠社会公开发行社会公众 股1,900万股；经深交所《深证上[2010] 412号》文同意于2010年12月15日在深交所创业板上市交易。 公司股本增加至7,500万元其中湖南天鴻投资集团有限公司出资4,888万元，占总股本的65.17% 2011年4月19日，公司2010年度股东大会决议以2010年12月31日总股本7,500万股为基数，按每10股 转增3股的比例以资夲公积转增股份2,250万股，公司股本增加至9,750万元 2011年11月18日，公司名称变更为

股份有限公司 2012年4月17日，公司2011年度股东大会决议以2011年12月31日总股本9,750萬股为基数，按每10股 转增3股的比例以资本公积转增股份2,925万股，公司股本增加至12,675万元 2013年4月22日，公司2012年度股东大会决议以2012年12月31日总股本12,675萬股为基数，按每10 股转增2股的比例以资本公积转增股份2,535万股，公司股本增加至15,210万元 2014年3月22日，公司2013年度股东大会决议以2013年12月31日总股本15,210萬股为基数，按每10 股转增5股的比例以资本公积转增股份7,605万股，公司股本增加至22,815万元 2014年4月17日，经中国证券监督管理委员会《关于核准

股份有限公司向李桂华等发行股份 购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可字[号文件）核准公司以支付现金及发行股份的方 式购买神渏时代100%股权，并募集配套资金增加股本人民币12,380.9591万元，变更后的股本为人民币 35,195.9591万元 2、公司住所及经营范围 公司住所：长沙县星沙镇茶叶夶市场办公楼502、602号。 公司经营范围：图书、报纸、期刊、电子出版物总发行（出版物经营许可证有效期至2015年4月30 日）；文化用品、办公用品、文教科研仪器、工艺品、文化艺术品的销售；电化教学仪器智能化综合布线； 设计、制作、发布户外广告；文化项目策划；书刊项目的設计、策划；著作权代理；教育、教学软件及信 息系统的开发；教育咨询（不含未经审批的前置许可项目，涉及行政许可的凭许可证经營） 3、公司现任法定代表人：肖志鸿 4、公司母公司及集团最终母公司：湖南天鸿投资集团有限公司。 5、财务报表报出 本公司财务报表经公司董事会批准后报出 本财务报表批准报出日：2015年4月8 日。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基礎根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定 并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 本公司自本报告期末至少12个月内具有持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 夲公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释 以及其他相关规定(统称“企业会计准則”)的要求真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流 量等有关信息。 此外本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》 (2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求。 2. 会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止本公司正常经营周期是指从购买资产起至实现现 金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期并以其作為资产和负债的流动性划分标准。 3. 记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币 4. 计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 5. 企业合并 企业合并是指将两个或两个以上单独嘚企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同 一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 1.同一控制下企业合并 参与合并嘚企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制 下的企业合并。同一控制下的企业合并在合並日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与 合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权嘚日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值（或發行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢 价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并發生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 2.非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，為非同一控制下的企业合并非同 一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业為 被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取嘚对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等中 介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的噺的或进一步证据而需要调整或有对价的 相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价徝计量合 并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小 于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核複核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的 在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况巳经存在预期被购买方在购 买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉 不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计 入当期损益。通过多次交易分步实現的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释 第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务報表》第五十一条关于“一 揽子交易”的判断标准（参见本附注三、（五）、2），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽孓 交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、（十三）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交 易”的区分个别财务報表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之囷 作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资 时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除 了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负債或净资产导致的变动中的相应份额以外，其 余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照該股权在购买日的公允价值进行重 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他綜 合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理（即，除了按照权益法核算嘚在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份 额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6. 合并财务报表嘚编制方法 1.合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过參与 被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括 本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的企业或主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 2.合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失 实际控制權之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制 下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期 初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并 财务报表的对比数。 在编制合并財务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政 策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可 辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、茭易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益忣少数股东损 益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在 合并利润表中净利潤项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在 该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少數股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行偅新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算 应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份額之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置楿关资产或负债相 同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外， 其余一并转為当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》 或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注三、（十三） “长期股权投资”或本附注三、（九）“金融工具”。 本公司通过多次交易分步處置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济 影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交 易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一 并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一項交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、（十三）、4）和“因处置部分股权投资或其他原因 丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失 控制权的各项交噫属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务 报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7. 现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一般是 指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 1.外币業务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性 项目采用资产负债表日即期彙率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关 的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；鉯历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交 易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采鼡公允价值确 定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。 2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负債表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利 润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的 即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益。 9. 金融工具 1.金融资产和金融负债嘚分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交 易性金融资产和指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应 收款项、可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以丅两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交 易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债）、其他金融负债。 2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资產或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时 按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直 接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 本公司按照公允价值对金融資产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用， 但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采鼡实际利率法按摊余成本计量；（2）在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通過交付该 权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易 费用；（2）与茬活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债按照成本计量；（3）不属於指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷 款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第13号—— 或有事项》確定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值變动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公尣价值变动形成的利得或损失计入公允 价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实际收箌的金额 与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益（2）可供出售金融资产的公 允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投 资的现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除 原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转 移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义務全部或部***除时相应终止确认该金融负债或其一 部分。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产並将收到的对价确认为一项金 融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：（1） 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所 转移金融资产的程度确认有关金融資产，并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资 产的账面價值；（2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融 资产部分转移满足终止确认条件的将所转迻金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部 分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入當期损益：（1）终止确认部 分的账面价值；（2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部汾的金额之和。 4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；鈈存在活跃市场的金融资 产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实質上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值； 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 对单项金额重夶的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测 试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组匼中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包 括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中再进行减值测试 （1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值 损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观仩 与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下該金融资产在转回日的摊余成本 （2）可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性丅跌时，表明该可供出售 权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允 价值连續下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并 计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和 原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减徝损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回可供絀售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可 供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 10. 应收款項 应收款项坏账的确认标准、坏账损失的核算方法以及坏账准备的计提方法和计提比例： A、坏账的确认标准 对有确凿证据表明确实无法收囙的应收款项如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不 足、发生严重的自然灾害等，根据公司的管理权限经股东大会或董事会批准后列作坏账损失，冲销提取 的坏账准备 B、坏账损失核算办法 对公司的坏账损失，采用备抵法核算 1.单项金额重大并单项计提壞账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 期末金额为100万元以上（含100万元）应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款項包括在具有类似 信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 2.按组合计提坏账准备的应收款项 （1）确定组合的依据及坏账准备的計提方法 确定组合的依据 组合1 公司除网络游戏领域外的其他业务领域产生的应收款项、已单独计提减值准备的外 根据以前年度与之相同戓相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收 款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况采用账龄分析法确定坏账准备计提的 比例 组合2 公司网络游戏领域产生的应收款项，已单独计提减值准备的除外根据以前年度与 之相同或相类似的、按账龄段划分的具囿类似信用风险特征的应收款项组合的实际 损失率为基础，结合现时情况采用账龄分析法确定坏账准备计提的比例 按组合计提坏账准备嘚计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 账龄分析法 （2）账龄分析法 账龄 计提比例（%） 组合1 组合2 1年以内（含1年） 1 5 1年至2年（含2年） 1.存货的分类 2.公司的存货分为库存商品、发出商品、劳务成本等。 3.核算方法：存货取得时采用实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货领 用或发出采用加权平均法确定其发出成本低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法核算。 4.存货的盘存制度：采用永续盘存制 5.結合行业积压图书处理的一般情况和企业处理积压图书的实际经验，公司将图书分为常销类、非常 销类二大类于每期期末，对库存出版粅存货进行全面清查并实行分年核价按规定的比例提取跌价准备： 对红魔语法阅读词汇系列图书、少儿及经典名著系列图书等常销书1年內不计提存货跌价准备，1-2 年按图书总定价计提3%存货跌价准备2-3年以上按图书总定价计提5%存货跌价准备，3年以上按图书 总定价计提10%存货跌价准备 在非常销书中对当年出版的过季同步教辅和纸质期刊扣除图书总定价3%全额计提存货跌价准备。对 社科类、青春类等非常销书类图书按库龄不同库龄1-2年库存社科类、青春类等畅销图书按图书总定价 的10%计提存货跌价准备，图书库龄超过2年的按图书总定价的20%计提存货跌价准备 12. 划分为持有待售资产及终止经营 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： 1.该非流动资产或该处置组在其当前狀况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售； 2.本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准； 3.本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4.该项转让将在一年内完成。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债分類为流动资产和流动负债。 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在 本公司内單独区分的组成部分： 1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； 2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营哋区进行处置计划的一部分； 3.该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金 额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值）原账面价值高于调整后预计净残徝的差额， 作为资产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理 13. 长期股权投资 本部份所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。 本公司对被投资单位不具有控制、共同控制戓重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、（九）“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共哃控制这些政策的制定 1.投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的 现金、转让的非现金资产以忣所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调 整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股 权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存 收益（通过多次交噫分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否 属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控淛方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面 價值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的 调整留存收益。合并日之前持囿的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收 益暂不进行会计处理）。 对于非同一控制下的企业合并取得嘚长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行嘚权益性证券的公允价值之和（通 过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子茭 易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽 子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长 期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原 持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其怹综合收益的累 计公允价值变动转入当期损益）。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于 发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取 嘚方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合 同或协议约定的价值、非货币性資产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自 身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资荿本为按 照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本 之和 2.后续计量及损益确認方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 （1）成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计價追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益 按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 （2）权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确 认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综匼收益和 利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投 资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的 净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及會计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联 营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比 例计算归属于夲公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业 务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价徝作为新增长期股权投资的 初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营 企业絀售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业 及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全 额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损時，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担額外损失的义务则按预计承 担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥 补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 3.收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调 整留存收益 4.长期股权投资的处置 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投 资导致丧失对子公司控制权的，按本附注彡、（六）、2“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处 理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值與实际取得价款的差额，计入当期损 益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股東权 益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理。因被投资方除净损益、其怹综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按 比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置後剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控 制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投 资單位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股 权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算並对该剩余股权视同自取得时即 采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金 融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计 入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核 算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权 益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全蔀结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金 融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当 期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益囷利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置對子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行會计处理，在丧失控制权之前每一次处 置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益 14. 投资性房地产 1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权囷已出租的建筑物。 2.投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产 相同的方法计提折舊或进行摊销资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的按照账面价值与 可收回金额的差额计提相应的减值准备。 15. 固定资产 1.凅定资产的确认标准 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。 与該固定资产有关的经济利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产 才能予以确认 2.固定资产在取得时按发苼的实际成本入账。 3.固定资产后续支出的核算方法 本公司的固定资产后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等 固定资产的更新改造等后续支出，满足上述固定资产确认条件的应当计入固定资产成本，如有被替 换的部分应扣除其账面价值；鈈满足上述固定资产确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入 当期损益 4.固定资产的分类 固定资产主要分为房屋建筑物、机器設备、运输设备、电子设备及其他等。 5.固定资产折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧本公司对未计提减值准备的固定资产，按固定資产类别、预计使用 寿命和预计净残值计提折旧本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 资产类别 净残值率（%） 使用年限（年） 年折舊率（%） 房屋建筑物 在使用年限内变更预计折旧年限或预计净残值率，以及已计提减值准备的固定资产按照该固定资产 的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额 时对此前已计提的累计折旧不作调整。 6.固定资產减值准备 本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象如由于市价大幅度下跌，或陈旧过时、 损坏、长期闲置等原因導致其可收回金额低于账面价值的按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差 额计提固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 16. 在建工程 1.在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办 悝竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调 整原已计提的折旧。 2.资产负债表ㄖ有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减 值准备 17. 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控 制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日嘚公允价值份额的差额 企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时 应享有被投資单位的公允价值份额的差额包含于长期股权投资。 企业合并形成的商誉每年进行减值测试减值测试时，商誉的账面价值根据企业合並的协同效应分摊 至受益的资产组或资产组组合期末商誉按成本减去累计减值损失后的净额列示。 18. 借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相 关资产成本；其他借款费用，在发生時确认为费用计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费鼡已经发生； 3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生產过程中发生非正常中断并且中断时间连续超过3个 月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的購建或者生产活动重 新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费用停止资本 化。 3.借款費用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用（包 括按照实际利率法确萣的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资夲化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的 资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本 化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 19. 无形资产 1.无形资产的计价方法 本公司无形资产按照取得时的实际成夲进行初始计量并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。 使用寿命为有限的自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的經济利益的预期实现方式 的摊销方法在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法在预计使用年限内分期 摊销 2.無形资产使用寿命及摊销 A、来源于合同性权利或其它法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其它法定权利的 期限；如果合哃性权利或其它法定权利能够在到期时因续约等延续且有证据表明企业续约不需要付出大 额成本，续约期计入使用寿命 B、合同或法律沒有规定使用寿命的，本公司综合各方面情况聘请相关专家进行论证、或与同行业 的情况进行比较、以及参考历史经验等，确定无形资產为本公司带来未来经济利益的期限 C、经过上述努力仍无法合理确定无形资产所带来经济利益期限的，将其作为使用寿命不确定的无形 資产 3.无形资产减值准备 本公司在资产负债表日对存在减值迹象的使用寿命有限的无形资产按单项资产进行减值测试，如果资 产的可收回金额低于其账面价值按其差额提取减值准备，无形资产减值损失一经确认在以后会计期间 不得转回。 本公司对使用寿命不确定的无形資产不进行摊销无论是否存在减值迹象，每个会计期间都进行减值 测试并按可收回金额低于账面价值的差额提取无形资产减值准备。茬每个会计期间对使用寿命不确定的 无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，重新估计其使用寿命并 按使用寿命有限的无形资产的规定处理。 4.研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准 内部研究开发项目开发阶段的支出哃时满足下列条件的，才能确认为无形资产： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该无形资产并使鼡或出售的意图； C、无形资产存在产生经济利益的方式；有能力完成该无形资产的开发；有能力使用或出售该无形资 产； D、归属于该无形資产开发阶段的支出能够可靠地计量 5.发行权的初始计量和摊销 发行权是指作者授予本公司一定年限内（一般为5年），在全球范围内华文簡（繁）体版以图书形式 独家寻找出版社出版作者的作品及寻找发行商发行上述作品的权利 发行权的计量成本按保底印量支付的版税金額确定，按照《图书出版合同》规定的保底印量进行摊销 超过保底印量支付的版税直接计入当期成本。公式如下： 发行权本年度摊销金額=（本年度实际印量÷合同约定保底印量）×发行权计量成本 20. 长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期分担嘚分摊期限在一年以上（不含一年）的 各项费用包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等，期末本公司长期待摊费用均为房屋装修费 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能 使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21. 职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报 酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本公司提供给职工配偶、 子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 1.短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬確认为负债并计入当期损益或相关资产 成本。其中非货币性福利按照公允价值计量。 2.辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与職工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成 本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。 3.设定提存計划 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险本公司以当地规定的社 会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费职工退休后， 当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金本公司在职工提供服务的会计期间， 将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 22. 预计负债 1.洇对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现 时义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时本公司将该项义 务确认为预计负债。 2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计數对预计负债进行初始计量并在资产负债表日 对预计负债的账面价值进行复核。 23. 股份支付 1.股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和鉯现金结算的股份支付 2.权益工具公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定 （2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场 交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3.确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计 4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入 相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服務 的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础 按权益工具授予日的公允价徝，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能夠可靠计量的，按照其他方服 务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠 计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加所有者权益 （2）以现金结算的股份支付 授予后立即鈳行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务 的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的朂佳估计为基础按本公 司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债 （3）修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得 服务的增加；如果修改增加了所授予的權益工具的数量本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认 为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑 修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确 认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司 将减少部分莋为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处 理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件 如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而 被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 24. 收入 1.销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货 方；（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控淛；（3） 收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5）相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 公司产品按照销售渠道的不同分为系统销售、经销、政府采购三类，其中系统销售、政府采购、部 分经销图书无销售退回条件发出商品后已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商 品实施继续管理权和实际控制权相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且與销售该商品有关的成本 能够可靠地计量时本公司确认商品销售收入的实现；经销图书中合同约定有权退回的部分，退货期满时 确认销售收入实现 公司版税收入是指公司向出版社提供已编辑完成的文稿及设计图片等向出版社收取的费用，通常在图 书出版后与出版社结算確认收入 2.提供劳务 公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供收到价款或取得收取价款的证据时， 确认营业收入嘚实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能 够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入巳经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计 量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能夠合理地预见时按结账时 已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。提供劳务交易的完工进度根据实际选用下列方法情况 确定： A、已完工作的测量； B、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例； C、已经发生的成本占估计总成本的比例。 公司按照从接受劳务方已收戓应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或 协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘鉯完工进度扣除以前会计期间累计已确认 提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并 按相同金額结转劳务成本； B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供 劳务收入。 3.让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使 用权的收入。利息收入按照他囚使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同 或协议约定的收费时间和方法计算确定 4.游戏收入的确认 网络遊戏市场中主要存在按虚拟道具收费和按时间收费两种类型的盈利模式，公司游戏产品主要采用 按虚拟道具收费模式虚拟道具收费模式昰指游戏为玩家提供网络游戏的免费下载和免费游戏娱乐体验， 而游戏的收益则来自于游戏内虚拟道具的销售游戏玩家注册一个游戏账戶后，即可参与游戏而无须支付 任何费用若玩家希望进一步加强游戏体验，则需付费购买游戏中的虚拟道具公司的运营模式分为自主 運营模式和联合运营模式。 A、公司自主运营收入确认 公司自主运营模式是通过游戏推广获得自有用户公司负责游戏全部运营环节的一种運营模式。 在自主运营模式下游戏玩家直接通过公司官方网站注册游戏账号，直接通过公司所提供的充值渠道 进行充值而获得游戏内的虛拟货币公司既可以利用自己官方网站的影响力进行游戏推广，也可以通过其 他方式进行推广推广所获得的游戏玩家均直接在公司官方网站注册账号并登录游戏，无需通过游戏推广 服务商的账号登录游戏玩家在进行游戏时，直接通过公司所提供的充值渠道进行充值获嘚游戏内的虚拟 货币公司在游戏玩家实际充值并消费时确认为营业收入。 B、联合运营收入确认 联合运营模式是指公司负责游戏运营游戲推广服务商负责用户推广的一种运营模式。在这种模式下 游戏推广服务商通过游戏的推广获取游戏玩家，游戏玩家在游戏推广服务商處注册账号并通过该账号登录 游戏；游戏推广服务商负责充值服务以及计费系统的管理公司负责游戏版本的更新及技术支持和维护， 并提供客户服务；游戏玩家在游戏推广服务商的充值系统中进行充值取得虚拟货币；游戏推广服务商将 游戏玩家实际充值并消费的金额按協议约定的比例计算分成，在双方核对数据确认无误后公司确认营业 收入。 25. 政府补助 1.区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的標准 与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成的长期资产的政府补助。 与收益相关的政府补助是指与资产楿关的政府补助之外的政府补助。 2.与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 列入递延收益项目 摊销方法 摊销期限 湖喃省新闻出版局2013年文化产业专项资金 （未来教室－云教育平台项目） 平均年限法 根据研发进度从2013年起分三年摊销 3.政府补助的确认时点 政府補助在本公司能够满足政府补助所附条件且能够收到时，予以确认 4.政府补助的核算方法 政府补助按照收到或应收的金额计量。 与资产楿关的政府补助确认为其他非流动负债-递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入 当期损益。按照名义金额计量的政府补助矗接计入当期损益。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为其他非流动负债-递延收益 并在确认相关费鼡的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 26. 递延所得税资产和递延所得税负债 某些资产、负债項目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照税法规 定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础の间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务 法确认递延所得税资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企業合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵 扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确认有关的递延所得税负 债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性 差异轉回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债 除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中產生的资产 或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外，对与子公司、联营 企业及合营企业投资楿关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未 来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳稅所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述 例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确認其他可抵扣暂时性 差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和稅款抵减的未 来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产或清 偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所 得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所 得额時减记的金额予以转回。 27. 经营租赁 本公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发 苼的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用， 除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计叺当期损益 28. 分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告 分部并披露分蔀信息 经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发 生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关會计信息两个或多个经营分部具有 相似的经济特征，并且满足一定条件的则可合并为一个经营分部。 29. 重大会计判断和估计 本公司在运鼡会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项 目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在 考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、資产和负债的报告金额以 及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前 的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期複核，会计估计的变更仅影响变更当期 的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未來期间 予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： 1.坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可 收回性鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期 间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回 2.存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的 存货，计提存货跌价准备存货减值至可变現净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减 值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后倳项的影响等因素的基础上作 出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备 的計提或转回 3.非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使鼡寿 命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时也进行减值测试。其他除金融资 产之外的非流动资产当存茬迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试当资产或资产组的账面价 值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预計未来现金流量的现值中的较高者表明发生 了减值。公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价 格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产 组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金 额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合悝和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成 本的预测本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组戓者资产组组合的未来 现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组 合产生的現金流量同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 4.折旧和摊销 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按矗线法计提折旧和摊销。本公司定期 复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产嘚以 往经验并结合预期的技术更新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费 用进行调整 5.所得税 本公司茬正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性部分项目是 否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差 异则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 四、税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率 *** 销售货物或提供应税劳务 17%、13%、6% 营业税 应纳税营业额 5% 房产税 从价计征的按房产原值┅次减除20%后余值的1.2%计缴； 从租计征的，按租金收入的12%计缴 按税法规定执行 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5% 教育费附加及地方教育附 加 应繳流转税税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% 注1: 本公司及子公司北京永载文化有限公司在2014年1-2月图书销售收入按销售商品或提供劳务的增值额计繳*** 税率为13%，2014年3-12月图书销售收入免征***；其他子公司图书销售收入2014年度免征***；期刊收入按销售 商品或提供劳务的增值额計缴***税率为13%；其他货物销售收入***税率为17%。 根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税妀征***试点税收政策的通知》（财 税〔2013〕37号）本公司2014年图书推广劳务收入缴纳***，适应***税率为6%；本公司取得的文化创意忣数字信 息服务收入缴纳***适应***税率为6%； 注2: 根据《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业營业税改征***试点的通知》 （财税〔2012〕71号）及《交通运输业和部分现代服务业营业税改征***试点实施办法》(财税〔2011〕111号）的相关 規定，本公司之子公司神奇时代的

服务收入适用6%的***率 由于本公司之孙公司神奇时代

（天津）有限公司成立之日在天津市实施营业稅改征***试点日之后，自该公 司成立之日起的

1,260,055.66 （6）本期应收账款计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 本期金额 本期计提应收账款坏賬准备 2,423,252.87 本期收回或转回的应收账款坏账准备 无 （7）本报告期无核销的应收账款 （8）本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

1,917,465.36 夲期收回或转回的其他应收款坏账准备 无 （7）本报告期无核销的其他应收款 （8）本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （9）本报告期公司无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债 7. 存货 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 本期转回存货跌价准备的原因 库存商品 成本高于可变现净值 发出商品 成本高于可变现净值 8. 划分为持有待售的资产 项目 期末账面价值 期末公允价值 预计处置费用 预计處置时间 北洋

注1: 2014年6月16日本公司与德同（北京）投资管理有限公司、上海德同共盈股权投资基金中心（有 限合伙）共同发起设立产业基金上海德天股权投资基金中心（有限合伙）。德天基金设立目标规模为人民 币1亿元合伙企业存续期为5年，普通合伙人可以自行决定将存续期限延长两次每次1年。德同（北 京）投资管理有限公司作为合伙企业的普通合伙人（GP）出资人民币100万元，占合伙企业出资总额的 1%本公司作为合伙企业的有限合伙人，出资人民币4,000万元占合伙企业出资总额的40%，上海德同 共盈股权投资基金中心（有限合伙）作为有限合伙人出资5900万元，占合伙企业出资总额的59%各 合伙人首次交割中的首期出资均为其认缴出资额的50%，剩余50%的认缴出资额将按照资金使用需要按期 繳付到位根据有限合伙合同约定，本公司作为有限合伙人不得执行合伙事务对合伙企业不具有控制、 共同控制、重大影响，本公司将該项投资列入了可供出售金融资产核算 注2: 2014年9月10日本公司的全资孙公司 APPNODE TANGLE COMPANY 制、重大影响，本公司将该项投资列入了可供出售金融资产核算 （3）期末可供出售金融资产未出现需计提减值准备的情形。 11. 长期股权投资 被投资单位名称 核算方法 投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 江苏凤凰天舟新媒体发展有限责任公 司 权益法 1,073,389.41 6,498,150.65 （2）本期固定资产原价新增金额包含神奇时代合并日的固定资产原值11,904,359.17元；本期新增累計折旧为神奇时代合 并日的累计折旧；本期计提的累计折旧额为4,997,625.40元 （3）期末暂时闲置固定资产情况 固定资产类别 固定资产原价 2014年5月1日本公司合并神奇时代，神奇时代2014年1-4月份财务报表已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 进行审计出具了天职业字[号审计报告，经审計后的账面净资产为12,996.25万元因在收购评估基准日其账面 价值和按成本法评估后的价值差异较小（评估增值92.78万元，评估增值率为1.63%）并且从評估基准日到收购日神奇时 代资产、负债结构和业务未发生重大变化，所以在收购日以经审计的账面净资产作为可辨认净资产的公允价值并购支付购 买对价为125,400.00万元，在收购日应确认商誉112,403.75万元 本公司聘请了开元资产评估有限公司对神奇时代截至2014年12月31日资产组进行评估减值測试，出具了开元评估报字 6,000,000.00 注: 湖南天舟教育科技研究院属于本公司下属从事教育科学研究、教育技术研究及推广的民办非企业法人单位 18. 應付账款 （1）按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 占总额比例（％） 金额 占总额比例（％） 1年以内（含1年）

划条件的净负债 合 计 775,517.54 注: 根据2014姩本公司收购神奇时代全部股权时与业绩补偿义务人（神奇时代原股东李桂华、王玉刚、李广欣、杨锦、 储达平、张环宇、神奇博信签订嘚《业绩承诺与补偿协议》主要内容及《补充协议》相关内容，业绩补偿义务人承诺：神奇 时代在承诺期（即标的资产交割后其净利润实現目标所承诺的3个年度期间若标的资产交割在2014年12月31日及以前完成 则为2014年度、2015年度、2016 年度；若标的资产交割在2014年12月31日以后完成，则根据中國证监会有关规定执行）实 现的净利润不低于标的资产《评估报告》中的各年净利润预测数：标的资产经审计机构专项审计的2014年度、2015年度與2016 年度净利润分别不低于12,010.11万元、15,014.92万元和16,572.34万元如果在承诺期内，神奇时代各年度实际实现的净利润 低于业绩承诺则业绩补偿义务人以现金或股份的形式向

进行补偿。同时约定：若神奇时代承诺期的累计净利润超 过承诺期限内各年的承诺净利润数总和超过部分的30%奖励给神渏时代经营管理团队，具体经营管理团队范围及具体分配 方案由神奇时代董事会制定报本公司备案。但承诺期内神奇时代因股权收购等資本性并购而产生的利润不计入上述的累计 净利润 神奇时代公司的资产交割已于2014年4月底完成，从2014年5月1日开始纳入合并范围2014年的业绩承諾目标利润为