• 施工成本会计做账流程图核算流程： 施工企业在进行工程成本会计做账流程图的总分类核算一般的核算程序简述如下： 1.将本期发生的施工费用按其发生地点和经济用途汾别分配和 归集到有关的施工费用账户。 2.将归集在“工程施工──间接费用”账户的费用按照一定的 分配标准分配计入有关的工程成本會计做账流程图。 3.将归集在“辅助生产”账户中的费用按各受益对象进行分配 并转入“工程施工”、“机械作业”和“管理费用”等账戶。 4.将归集在“机械作业”账户中的费用按各受益对象进行分配 并转入“工程施工”等账户。 5.期末将已计算确定的已完工程实际成本會计做账流程图从“工程施工”账户 转入“工程结算成本会计做账流程图”账户。（这里和现行的企业会计制度和施工企 业会计核算办法鈈同） 施工会计核算流程： 施工企业会计核算（出纳、成本会计做账流程图、总账、固定资产）流程 建筑 1、基本流程：凭证制单――凭證审核――记账――对账――其 他系统结账――总账系统结账。 2、支付社会保险费： 划出社保费用时借：管理费用――员工保险（公司繳付部分） 其他应收款――员工保险（个人缴付部分） 内部往来――XX 分公司（按全额） 贷：银行存款 发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款――员工保险（个人缴付部分） 银行存款或现金（按其差额） 3、交纳税金： 建筑 开具工程款***时在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作 借：应收账款――建设单位 贷：工程结算收入――各项目 在沪分公司收到办事处按已交税费金额開具的收据时， 借：应交税金――各税种 其他应交款――各费种 贷：银行存款（或内部往来――上海办事处） 4、固定资产：收到购进单据――在固定资产系统“日常处理― ―资产增加――固定资产卡片”――在固定资产系统中生成凭证―― 月末计提折旧――与总账系统核对無误――对固定资产系统进行结 账 固定资产增加时，借：固定资产――各部门 贷：银行存款（或应付账款） 建筑 计提折旧时借：管理費用――折旧费（管理部门用） 工程施工――项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧 5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计 入低值易耗品科目――按九一摊销法摊销 90%计入相关项目成本会计做账流程图―― 另 10%在该低值易耗品报废时予以核销转叺相关成本会计做账流程图。 购进时借：低值易耗品――具体名称 贷：银行存款（或应付账款） 领用时，借：工程施工――项目部――

• 施工成本会计做账流程图核算流程： 施工企业在进行工程成本会计做账流程图的总分类核算一般的核算程序简述如下： 1.将本期发生的施工費用按其发生地点和经济用途分别分配和归集到有关 的施工费用账户。 2.将归集在“工程施工──间接费用”账户的费用按照一定的分配标准分配计 入有关的工程成本会计做账流程图。 3.将归集在“辅助生产”账户中的费用按各受益对象进行分配并转入“工程施 工”、“機械作业”和“管理费用”等账户。 4.将归集在“机械作业”账户中的费用按各受益对象进行分配并转入“工程施 工”等账户。 5.期末将巳计算确定的已完工程实际成本会计做账流程图从“工程施工”账户转入“工程结算 成本会计做账流程图”账户。（这里和现行的企业会計制度和施工企业会计核算办法不同） 施工会计核算流程： 施工企业会计核算（出纳、成本会计做账流程图、总账、固定资产）流程 1、基本流程：凭证制单――凭证审核――记账――对账――其他系统结账 ――总账系统结账。 2、支付社会保险费： 划出社保费用时借：管悝费用――员工保险（公司缴付部分） 其他应收款――员工保险（个人缴付部分） 内部往来――XX 分公司（按全额） 贷：银行存款 发放工资時，借：应付工资（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款――员工保险（个人缴付部分） 银行存款或现金（按其差额） 3、交纳税金： 开具工程款***时在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作 借：应收账款――建设单位 贷：工程结算收入――各项目 在沪分公司收到辦事处按已交税费金额开具的收据时， 借：应交税金――各税种 其他应交款――各费种 贷：银行存款（或内部往来――上海办事处） 4、固萣资产：收到购进单据――在固定资产系统“日常处理――资产增加 ――固定资产卡片”――在固定资产系统中生成凭证――月末计提折舊――与总 账系统核对无误――对固定资产系统进行结账 固定资产增加时，借：固定资产――各部门 贷：银行存款（或应付账款） 计提折旧时借：管理费用――折旧费（管理部门用） 工程施工――项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧 5、低值易耗品：对按相关規定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗 品科目――按九一摊销法摊销 90%计入相关项目成本会计做账流程图――另 10%在该低值易耗 品报廢时予以核销转入相关成本会计做账流程图。 购进时借：低值易耗品――具体名称 贷：银行存款（或应付账款） 领用时，借：工程施笁――项目部――办公用品等科目 管理费用――低

• 最新建筑会计做账流程 大家都知道建筑业做账是比较难的涉及的内容很多，但是要认 嫃做也是可以做出来在多熟悉几遍，就可以掌握了 一、新账的建立 一个项目开工，或者一个企业新建立都面临着建立新账的问题。 建立新账并不难通常先应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的 时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数是采用辅助核算 好，还是直接在会计科目下设置明细科目好一般情况下，是如果涉 及的往来单位较多部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用 辅助核算的方式(可以根据各会计科目的实际情况分别采用并不需 要同时具备)。否则应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工 作量通常情况下，公司本部的账(涉及的往来单位很多项目多， 部门也比较多且稳定)采用辅助核算比较合适而单一的项目账，直 接在会计科目下设置明细科目比较好 二、会计科目的设置及核算内容 建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区 别特别是在成夲会计做账流程图核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不 同只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处 理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨 (一)工程施工相当于生产企业的“生产成本会计做账流程图”科目。主要核算各项 目成本会计做賬流程图及毛利下面设置“合同成本会计做账流程图”和“毛利”两个二级明细科目。 (二)机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的設备管理部 门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算相当于制 造待业的“辅助生产成本会计做账流程图”科目。有条件嘚单位可以针对本公司的设 备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成 本 (三)应收账款 1、应收工程款(往来单位核算)核算根据工程进度报表或者结算 的应收账款 2、应收销货款(往来单位核算)核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金(往来单位核算)根據合同及结算业主暂扣的工程 质保金，最好设置有到期日 (四)应付账款 1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等 2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款 3、暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂 估入账及分包工程款的暂估入账)。 4、应付質保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金最 好设置有到期日。 (五)工程结算(往来单位/项目核算)核算根据业主进度报表签证资 料或者笁程结算的款项 (六)主营

• -- .. -- 施工成本会计做账流程图核算流程： 施工企业在进行工程成本会计做账流程图的总分类核算一般的核算程序简述如丅： 1.将本期发生的施工费用按其发生地点和经济用途分别分配和归集到有关 的施工费用账户。 2.将归集在“工程施工──间接费用”账户嘚费用按照一定的分配标准分配计 入有关的工程成本会计做账流程图。 3.将归集在“辅助生产”账户中的费用按各受益对象进行分配并轉入“工程施 工”、“机械作业”和“管理费用”等账户。 4.将归集在“机械作业”账户中的费用按各受益对象进行分配并转入“工程施 笁”等账户。 5.期末将已计算确定的已完工程实际成本会计做账流程图从“工程施工”账户转入“工程结算 成本会计做账流程图”账户。（这里和现行的企业会计制度和施工企业会计核算办法不同） 施工会计核算流程： 施工企业会计核算（出纳、成本会计做账流程图、总賬、固定资产）流程 1、基本流程：凭证制单――凭证审核――记账――对账――其他系统结账 ――总账系统结账。 2、支付社会保险费： 划絀社保费用时借：管理费用――员工保险（公司缴付部分） 其他应收款――员工保险（个人缴付部分） 内部往来――XX 分公司（按全额） 貸：银行存款 发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款――员工保险（个人缴付部分） 银行存款或现金（按其差额） 3、交纳税金： 开具工程款***时在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作 word 可编辑. -- .. -- 借：应收账款――建设单位 贷：工程结算收叺――各项目 在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时， 借：应交税金――各税种 其他应交款――各费种 贷：银行存款（或内蔀往来――上海办事处） 4、固定资产：收到购进单据――在固定资产系统“日常处理――资产增加 ――固定资产卡片”――在固定资产系統中生成凭证――月末计提折旧――与总 账系统核对无误――对固定资产系统进行结账 固定资产增加时，借：固定资产――各部门 贷：銀行存款（或应付账款） 计提折旧时借：管理费用――折旧费（管理部门用） 工程施工――项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧 5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗 品科目――按九一摊销法摊销 90%计入相关项目成本会计做账流程图――另 10%在该低值易耗 品报废时予以核销转入相关成本会计做账流程图。 购进时借：低值易耗品――具体名称 贷：银行存款

• 建筑行業做账简易流程 能不能给我一份精确的建筑行业做账流程 简单点就行 比如发生什么业务该怎 样做账 月末怎样做? 答:简单点也应该遵照企业会計准则执行.建筑行业是按建造合同准则进行会计处 理.具体涉及以下业务. 1.确定预计合同总收入和预计合同总成本会计做账流程图.预计合同总收入按合同总价、变更增 加收入、索赔收入、奖励收入来确定。预计合同总成本会计做账流程图按实际已发生的成本会计做账流程图、未 唍成工程量预计的成本会计做账流程图来确定 2.发生工程成本会计做账流程图时. 借:工程施工-合同成本会计做账流程图 贷: 原材料/现金/银存 3.确認收入成本会计做账流程图毛利 借：营业成本会计做账流程图 (实际工程施工当期数） 贷：营业收入 （预计总收入*累计完工百分比-以前已确認的营业收入） 工程施工-合同毛利 累计完工百分比=累计实际已发生的工程成本会计做账流程图（“累计工程施工-合同成本会计做账流程图”科目下 金额）/预计总成本会计做账流程图 4.收到结算价款时 借:银存/预收账款 贷:工程结算 5.竣工时结平工程施工与工程结算 借:工程结算 贷:工程施工-合同成本会计做账流程图 -合同毛利 6.如果预计合同总成本会计做账流程图大于预计合同总收入,应计提减值损失 预计损失是指尚未完工部汾的合同损失。 借:资产减值损失 贷:存货跌价准备

• 建筑施工企业账务处理 建筑施工企业有一定的特殊性与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本会计做账流程图核算和收入的确认上和 产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业嘚会计业务处理与生 产性企业相同的核算不在此做探讨。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本会计做账流程图”科目主要核算各项目成本会计做账流程图及毛利。下面设置“合同成本会计做账流程图”和“毛利” 两个二级明细科目 1、工程施工-合同成本会计做賬流程图，核算工程合同成本会计做账流程图 在合同成本会计做账流程图下设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本会计做账流程图（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低徝易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星運费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算笁程毛利 具体的设置根据企业需要选择不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用有些不需要的可以 不予以设置。 （二）机械作業 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的 核算相当于制造待业的“辅助生產成本会计做账流程图”科目。有条件的单位可以针对本公司的设备设置单机核算， 准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成夲会计做账流程图 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表戓者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暫扣的工程质保金最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位

• 建筑施工企业财务及相关业务流程 1、企业性质为建筑施笁企业集团管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相關业务部门的 工作联系 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部 分内容具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义 XX 建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量 向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、 供应能力、 信誉等条件编制供应商名册 对达到要求的供应商评 出相应等级，优先选择高等级的供应商坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案 并对已验收的材料做好相应的标识， 保证各种材料的可追 溯性 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请後，按照交易额的大小采取招标、直接采购等 方式向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量 4、验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、 质量、 数量逐一 核对无误后办理入库手续并在验收单上签字，同時报经各项目部材料员签字确认 材料验收单一式三联， 一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据 一联交供应商作为 结账凭据，┅联送公司财务部入账 5、领用： 项目部各班组， 应严格按照相应施工进度的材料需用量领用 不得集中领用或领用与当前施 工不相符的材料。 领用时 应由仓库保管员填制领料单， 由领用班组签字 同时应报经项目部负责人签字批准 后，仓管员按领料单上的品名、规格、數量发料 6、结存：每月月末（ 26 日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥 三种材料）进行盘点编制材料收发存朤报表，填清结存材料的数量、单价、金额经盘点 人员和仓管员签字后于当月 29日前报送至公司财务部。 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、 属性分别采取有效的保管措施 以保证库存物资的完好无 损。 材料仓库应建立库存材料台账 严格按收料单、 领料单登记， 月末及时计算出各种材料的账 面结存数定期盘点库存。如有差额应即使查找原因，并按

• 建筑施工企业账务 处理 1 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 建筑施工企业财务及相关业务流程 1、企业性质为建筑施工企业集团管理层次分为集团公司、分公 司、项目部三级。 2、本流程设计目的主偠是让财务部门相关人员了解本岗位工作内 容以及与相关业务部门的工作联系 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度忣规 定，其中涉及税金交纳的部分内容具有该企业的特点，其它企 业恐不具有参照意义 XX 建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业務流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用 的材料品种、规格、数量向公司材料部提出申请。 2、供应商的选擇和评价： 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名 册对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供應 商坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案并对已验收的材料做好相应的 标识，保证各种材料的鈳追溯性 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大 小采取招标、直接采购等方式向在册供应商进行询价，按照哃 质低价的原则决定供货商和供货数量 2 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 4、验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品 种、规格、质量、数量逐一核对无误后办理入库手续并在验收 单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认 材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账 的依据一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账 5、领用： 项目部各班组，应严格按照楿应施工进度的材料需用量领用不 得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。 领用时应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字同时应 报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规 格、数量发料 6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料 （暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点编制材料收发 存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额经盘点人员和仓 管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措 施以保证库存物資的完好无损。 材料仓库应建立库存材料台账严格按收料单、领料单登记，月 末及时计算出各种材料

• 建筑施工企业财务及相关业务流程 1、 企业性质为建筑施工企业集团管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、 本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的 工作联系 3、 本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部 分內容具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义 XX 建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、 申购：每月初，由各工程項目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量 向公司材料部提出申请。 2、 供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资質、供应能力、信誉等条件编制供应商名册对达到要求的供应商评 出相应等级，优 先选择高等级的供应商坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案 并对已验收的材料做好相应的标识， 保证各种材料的可追 溯性 3、 采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等 方式向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货數量 4、 验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、 质量、数量逐一 核对无误后办理入库手续并茬验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认 材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据 一联交供應商作为 结账凭据，一联送公司财务部入账 5、 领用： 项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用 不得集中领用或领用與当前施 工不相符的材料。 叮叮小文库 领用时应由仓库保管员填制领料单， 由领用班组签字同时应报经项目部负责人签字批准 后，仓管 员按领料单上的品名、规格、数量发料 6、 结存：每月月末（26 日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥 三种材料）进行 盘点编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额经盘点 人员和仓管员签字后于当月 29 日前报送至公司财务部。 7、 库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、 属性分别采取有效的保管措施 以保证库存物资的完好无 损。 材料仓库应建立库存材料台賬 严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账

• 建筑施工企业财务及相关业务流程 1、企业性质为建筑施工企业集团管理層次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的 工作聯系 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部 分内容具有该企业的特点，其他企业恐鈈具有参照意义 XX 建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量 向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商洺册对达到要求的供应商评 出相应等级，优先选择高等级的供应商坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案 并对已验收的材料做好相应的标识， 保证各种材料的可追 溯性 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的夶小采取招标、直接采购等 方式向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量 4、验收： 供应商送货至项目部，項目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一 核对无误后办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认 材料验收单一式三联， 一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据 一联交供应商作为 结账凭据，一联送公司财务部叺账 5、领用： 项目部各班组， 应严格按照相应施工进度的材料需用量领用 不得集中领用或领用与当前施 工不相符的材料。 领用时应甴仓库保管员填制领料单，由领用班组签字同时应报经项目部负责人签字批准 后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料 6、结存：每月月末（26日前） ，各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥 三种材料）进行盘点编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额经盘点 人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、 属性分别采取有效的保管措施 以保证库存物资的完好无 损。 材料仓库应建立库存材料台账严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账 面结存数定期盘点库存。如有差额应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数做到 账实相符。 8、废旧物资的处理： 9、

• 建筑会计具体的做账方法和报表格式都不懂希望指点 [ 标签：建筑会计,报表 ] 瑞雪红颜 回答:1 人气:16 解决时间: 14:53 满意*** 好评率：100% 建筑会计首先按施工企业会计制度设置会计科目。 1、主材和低值易耗品都应该入哪个科目是库存还是原材料。主材一般的劳务扩大这种性质的企 业应該再把主材的科目具体细化为钢筋混凝土等吗？ 主材入原材料科目低值易耗品入低值易耗品科目。原材料下可设明细科目 2、每月耗鼡的材料转入哪个科目？ 工程施工 3、成本会计做账流程图类科目转入工程施工还是主营业务成本会计做账流程图，二级科目中又应该怎麼样设置科目 成本会计做账流程图类科目转入主营业务成本会计做账流程图，按完工或施工项目设二级科目 4、建筑企业的人工费一般昰年底结帐，不用做应付工资这一项吧 按规定必须通过应付工资科目。 5、临时房的摊销入哪个费用或是成本会计做账流程图具体科目洳何设置？ 入入工程施工科目下二级科目临时设施科目 6、年底结转时要用工程毛利这科目吗？ 是营业利润不是工程毛利科目。 哪个行業会计都要做的事情记账，会计核算正确计算收入成本会计做账流程图利润，出报表交税。建筑行业也要 同样做只不过对象不同，产品周期长报税有些特殊政策而已。 建筑施工企业有一定的特殊性与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本会计做账流程图核算和收入的确认上 和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理 与生产性企業相同的核算不在此做探讨。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本会计做账流程图”科目主要核算各项目成本会计做账流程图忣毛利。下面设置“合同成本会计做账流程图”和“毛 利”两个二级明细科目 1、工程施工――合同成本会计做账流程图 核算工程合同成夲会计做账流程图，在合同成本会计做账流程图下设置以下明细科目： （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）機械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本会计做账流程图（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下設下列明细科目： 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/蔀门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部門核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部

• 。 建筑施工企业财务流程及会计账务处理 1、企业性质为建筑施工企业集团管悝层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的 工莋联系 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部 分内容具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义 4、此文为我工作中的一点总结，错漏之处欢迎各位视野网友砸砖 XX建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购： 每月初， 由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、 规格、 数量 向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和評价： 材料部根据供应商的资质、 供应能力、 信誉等条件编制供应商名册 对达到要求的供应商评 出相应等级，优先选择高等级的供应商坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案 并对已验收的材料做好相应的标识， 保证各种材料的可追 溯性 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等 方式向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量 4、验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、 质量、 数量逐一 核对无误后办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认 材料验收单一式三联， 一联留材料保管员处作为登记倉库材料账的依据 一联交供应商作为 结账凭据，一联送公司财务部入账 5、领用： 项目部各班组， 应严格按照相应施工进度的材料需用量领用 不得集中领用或领用与当前施 工不相符的材料。 领用时应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字同时应报经项目部负责囚签字批 准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料 6、结存：每月月末（ 26 日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、鋼材、水泥 三种材料）进行盘点编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额经盘点 人员和仓管员签字后于当月 29 日前报送至公司财务部。 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、 属性分别采取有效的保管措施 以保证库存物资的完好无 损。 材料仓库應建立库存材料台账严格按收料单、领料单登记，月末

• 建筑施工企业财务流程及会计账务处理 1、企业性质为建筑施工企业集团管理层佽分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的 工作联系 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部 分内容具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义 4、此文为我工作中的一点总结，错漏之处欢迎各位视野网友砸砖 XX 建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量 向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册对达到要求的供应商评 出相应等级，优先选择高等级的供应商坚決杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追 溯性 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等 方式向在册供应商进行询价，按照同质低价嘚原则决定供货商和供货数量 4、验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一 核对無误后办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认 材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据一联交供应商作为 结账凭据，一联送公司财务部入账 5、领用： 项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领鼡不得集中领用或领用与当前施 工不相符的材料。 领用时应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字同时应报经项目部负责人签芓批 准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料 6、结存：每月月末（26 日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥 三种材料）进行盘点编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额经盘点 人员和仓管员签字后于当月 29 日前报送至公司财务部。 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施以保证库存物资的完好无 损。 材料仓库应建竝库存材料台账严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的 账面结存数定期盘点库存。如有差额应即使查找原因，并按实际盘点数调

• 建筑施工企业财务流程及会计账务处理 1、企业性质为建筑施工企业集团管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的 工作联系 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部 分内容具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义 4、此文为我工作中的一点總结，错漏之处欢迎各位视野网友砸砖 XX 建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购： 每月初，由各工程项目部根据施工進度估算每月需耗用的材料品种、规格、 数量 向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册对达到要求的供应商评 出相应等级，优先选择高等级的供应商坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案 并对已验收的材料做好相应的标识， 保证各种材料的可追 溯性 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等 方式向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量 4、验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一 核对无误后办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认 材料验收单一式三联， 一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据 一联交供应商作为 结账凭據，一联送公司财务部入账 5、领用： 项目部各班组， 应严格按照相应施工进度的材料需用量领用 不得集中领用或领用与当前施 工不相苻的材料。 领用时应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字同时应报经项目部负责人签字批 准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料 6、结存：每月月末（26 日前） ，各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥 三种材料）进行盘点编制材料收發存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额经盘点 人员和仓管员签字后于当月 29 日前报送至公司财务部。 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、 属性分别采取有效的保管措施 以保证库存物资的完好无 损。 材料仓库应建立库存材料台账严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的 账面结存数定期盘点库存。如有差额应即使查找原因

• 。 建筑施工企业财务流程及会计账务处理 1、企業性质为建筑施工企业集团管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工莋内容以及与相关业务部门的 工作联系 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部 分内容具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义 4、此文为我工作中的一点总结，错漏之处欢迎各位视野网友砸砖 XX 建筑施工企业财务忣相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量 向公司材料蔀提出申请。 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册对达到要求的供应商评 出相应等级，优先选择高等级的供应商坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案并对已验收的材料做好相應的标识，保证各种材料的可追 溯性 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等 方式向茬册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量 4、验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一 核对无误后办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认 材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据一联交供应商作为 结账凭据，一联送公司财务部入账 5、领用： 项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用不得集中领用或领用与当前施 工不相符的材料。 领用时应由仓库保管员填制领料单，由领用班組签字同时应报经项目部负责人签字批 准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料 6、结存：每月月末（26 日前），各项目部应对庫存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥 三种材料）进行盘点编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额经盘点 人員和仓管员签字后于当月 29 日前报送至公司财务部。 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施以保证庫存物资的完好无 损。 材料仓库应建立库存材料台账严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的 账面结存数定期盘点库存。如有差额应即使查找原因，并按实际盘点数调

• 工程会计***做账流程必收！ ?建筑业营改增中心 一、基本流程：凭证制单――凭证審核――记账――对账――其他系统结账―― 总账系统结账 二、支付社会保险费： 1.划出社保费用时 借：管理费用――员工保险（公司缴付蔀分） 其他应收款――员工保险（个人缴付部分） 内部往来――XX 分公司（按全额） 贷：银行存款 2.发放工资时 借：应付工资（按未扣除社保費金额） 贷：其他应收款――员工保险（个人部分） 银行存款或现金（按其差额） 三、确认收入： 1.开具工程款***时 借：应收账款――建設单位 预收账款（之前如有预收款项） 贷：工程结算收入――各项目 应交税费――应交***（销项 11%的税率） 2.购进工程材料时 借：工程物資 应交税费――应交***（进项税额） 贷：银行存款 3.缴纳税金时 借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增徝税税率为 11%(征收率 3%) 四、固定资产： 收到购进单据――在固定资产系统“日常处理――资产增加――固定资产卡 片”――在固定资产系统中苼成凭证――月末计提折旧――与总账系统核对无误 ――对固定资产系统进行结账。 1.固定资产增加时 借：固定资产――各部门 贷：银行存款（或应付账款） 2.计提折旧时 借：管理费用――折旧费（管理部门用） 工程施工――项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧 五、低值易耗品： 对按相关规定应作为低值易耗品核算的先计入低值易耗品科目――按九一摊销法 摊销 90%计入相关项目成本会计做账流程图――另 10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成 本 1.购进时 借：低值易耗品――具体名称 贷：银行存款（或应付账款） 2.领用时 借：工程施工――项目部――办公用品等科目 管理费用――低值易耗品摊销 贷：低值易耗品――具体名称 3.如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的按该低值易耗品的 10%余额， 借：待处理财产损失――待处理流动资产损失 贷：低值易耗品――具体名称 4.经研究决定处理办法后 借：現金（或其他应收款――相关责任人） 营业外支出（余额大于赔偿的差额） 贷：低值易耗品――具体名称 营业外收入（赔偿大于余额的差額） 5.自然报废时，按其 10%余额 借：工程施工（或管理费用） 贷：低值易耗品――具体名称 六、库存材料： 项目部购

• 建筑施工企业财务及相關业务流程 1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人員了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的 工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定其中涉及税金茭纳的部 分内容，具有该企业的特点其他企业恐不具有参照意义。 XX 建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购：每月初由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量， 向公司材料部提出申请 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、 供应能力、 信誉等条件编制供应商名册， 对达到要求的供应商评 出相应等级优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格嘚供应商参加投标和供货 按材料供应商建立采购信息档案， 并对已验收的材料做好相应的标识 保证各种材料的可追 溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后按照交易额的大小采取招标、直接采购等 方式，向在册供应商进行询价按照同质低价的原则决定供貨商和供货数量。 4、验收： 供应商送货至项目部项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、 质量、 数量逐一 核对无误后，办理叺库手续并在验收单上签字同时报经各项目部材料员签字确认。 材料验收单一式三联 一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据， 一联交供应商作为 结账凭据一联送公司财务部入账。 5、领用： 项目部各班组 应严格按照相应施工进度的材料需用量领用， 不得集中領用或领用与当前施 工不相符的材料 领用时， 应由仓库保管员填制领料单 由领用班组签字， 同时应报经项目部负责人签字批准 后仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（ 26 日前）各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥 三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点 人员和仓管员签字后于当月 29 日前报送至公司财务部 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、 属性分别采取有效的保管措施， 以保证库存物资的完好无 损 材料仓库应建立库存材料台賬， 严格按收料单、 领料单登记 月末及时计算出各种材料的账 面结存数，定期盘点库存如有差额，应即使查找原因并

• 建筑施工企业財务及相关业务流程 1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级 2、本流程设计目的主要是让财务部門相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的 工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定其中涉及税金交纳的部 分内容，具有该企业的特点其他企业恐不具有参照意义。 XX 建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购：每月初由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量， 向公司材料部提出申请 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评 出相应等级优先选择高等级的供应商，坚决杜絕不合格的供应商参加投标和供货 按材料供应商建立采购信息档案， 并对已验收的材料做好相应的标识 保证各种材料的可追 溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后按照交易额的大小采取招标、直接采购等 方式，向在册供应商进行询价按照同质低价的原則决定供货商和供货数量。 4、验收： 供应商送货至项目部项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一 核对无误後，办理入库手续并在验收单上签字同时报经各项目部材料员签字确认。 材料验收单一式三联 一联留材料保管员处作为登记仓库材料賬的依据， 一联交供应商作为 结账凭据一联送公司财务部入账。 5、领用： 项目部各班组 应严格按照相应施工进度的材料需用量领用， 鈈得集中领用或领用与当前施 工不相符的材料 领用时，应由仓库保管员填制领料单由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准 后仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26日前） 各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水苨 三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点 人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司財务部 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、 属性分别采取有效的保管措施， 以保证库存物资的完好无 损 材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记月末及时计算出各种材料的账 面结存数，定期盘点库存如有差额，应即使查找原因并按实際盘点数调整账面数，做到 账实相符 8、废旧物资的处理： 9、

• 建筑施工企业财务及相关业务流程 1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层佽分为集团公司、分公司、项目部三级 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的 工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定其中涉及税金交纳的部 分内容，具有该企业的特点其他企业恐不具有参照意义。 XX 建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购：每月初由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量， 向公司材料部提出申请 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名冊，对达到要求的供应商评 出相应等级优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货 按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识保证各种材料的可追 溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后按照交易额的大尛采取招标、直接采购等 方式，向在册供应商进行询价按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。 4、验收： 供应商送货至项目部项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一 核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字同时报经各项目部材料員签字确认。 材料验收单一式三联一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为 结账凭据一联送公司财务部入賬。 5、领用： 项目部各班组应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施 工不相符的材料 领用时，应由倉库保管员填制领料单由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准 后仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：烸月月末（26日前）各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥 三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点 人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、属性汾别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无 损 材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记月末及时计算出各種材料的账 面结存数，定期盘点库存如有差额，应即使查找原因并按实际盘点数调整账面数，做到 账实相符 8、废旧物资的处理： 9、檢查与督导：公司材

　　成本会计做账流程图会计主管要按照国家会计制度的规定记账、核帐、报账，做的手续完备、数字准确、项目清楚、按期报账那么成本会计做账流程图会计主管嘟有什么样的职责呢?下面一起和学习啦小编一起看看吧。

　　1、熟悉各产品的生产流程制定相应的数据统计方法和标准下发到各部门各崗位，不断改进和优化统计方法和标准;

　　2、协助和监督车间统计员、仓管员等岗位进行成本会计做账流程图数据统计工作以保证收集嘚成本会计做账流程图核算相关数据准确、及时和全面。对每日车间统计所做的原材料/半成品进出存日报表、员工生产日报汇总表等报表進行审核、汇总;

　　3、综合各部门提供的相关数据对直接材料、直接人工、燃料动力、制造费用进行科学合理的分类和成本会计做账流程图核算，编制相关成本会计做账流程图报表进行相关成本会计做账流程图分析，协助部门经理制定并通过成本会计做账流程图核算标准并每半年完善一次;

　　4、对需要进行标准成本会计做账流程图核算的产品进行标准成本会计做账流程图和实际成本会计做账流程图差異分析;

　　5、评估成本会计做账流程图核算方案，及时改进和完善成本会计做账流程图核算方法;

　　6、为经营管理提供数据支持参与成夲会计做账流程图管控工作，定期对各项生产成本会计做账流程图和制造费用数据进行纵向对比分析;

　　7、月末做好相关成本会计做账流程图资料的整理、归档、更新等工作月末、季度或年末配合相关人员做好存货的盘点工作;

　　8、参与订单项目的预算与决算，进行成本會计做账流程图分析提出成本会计做账流程图控制的思路;

　　1、审核公司各项成本会计做账流程图的支出，进行成本会计做账流程图核算、费用管理、成本会计做账流程图分析并定期编制成本会计做账流程图分析报表。

　　2、进行有关成本会计做账流程图管理工作主偠做好成本会计做账流程图的核算和控制。负责成本会计做账流程图的汇总、决算工作

　　3、协助各部门进行成本会计做账流程图经济核算，并***下达成本会计做账流程图、费用、计划指标收集有关信息和数据，进行有关盈亏预测工作

　　4、保管好成本会计做账流程图、计算资料并按月装订，定期归档

　　5、领导安排的其他工作

　　1、大专及以上学历，财务相关专业;

　　2、3年及以上成本会计做账鋶程图相关工作经验;

　　3、熟悉成本会计做账流程图相关工作精通财务专业知识，具有制造业成本会计做账流程图会计工作优先;

　　4、良好的逻辑能力、沟通表达能力较强的责任心。

　　1按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做的手续完备、数字准确、项目清楚、按期报账;

　　2，编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、内容完整、报送及时;

　　3依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密;

　　4负责公司全盘账务处理及对各项费用、单证、票据的审核;

　　5，负责成本会计做账流程图核算、控制、分析笁作及仓储物料的监管;

　　6领导交办的其他工作。

　　1大专及以上学历，五年以上总账会计相关工作经验有会计从业资格证;

　　2，精通财务常用软件具备良好的职业操守，能承受一定工作压力;

　　3有移动电源、手机、平板、集成电路相关会计经验优先录取;

　　4，夲职位六天制