商业银行会计学【056】联行往来及資金汇划清算的管理体制

一、联行往来的管理体制

银行分支机构遍布全国涉及资金汇划量大，仅凭现代通信手段难以做到合理全面的管悝为了保证资金汇划的效率，联行往来采取”统一领导、分级管理、集中监督、分别核算“的办法在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级管理的联行往来体制，分别采取全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种核算方式

全国联行往来适用于总行与所属各分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金往来。凡参加全国联行的行处经总行核准，由总行发给全国联行行号和联行專用章按总行规定的全国联行往来制度办理联行账务，并由总行负责监督结清

分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所属各汾支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金账务往来。凡参加分行辖内往来的各行处经管辖分行核准，发给汾行辖内往来行号和专用章按分行辖内往来制度办理联行往来账务，并由管辖分行负责监督和结清

支行辖内往来适用于县（市）支行與所属各机构之间以及同一县（市）支行内各机构之间的资金账务往来。凡参加支行辖内往来的行处由管辖支行核准，发给支行辖内往來行号和专用章按支行辖内往来制度办理联行账务，并由管辖支行负责监督和结清

二、资金汇划清算的管理体制

资金汇划清算系统是利用先进的计算机网络系统，将发、收报行之间的横向资金往来转换成纵向的资金汇划资金汇划快捷，清算及时防止相互存欠。目前我国商业银行大都在该系统上自成体系，但是为民加速资金周转便于联行往来账务的监督和结算，联行精力均以”统一管理分级负責“为原则。资金汇划系统一般都由汇划经办行（简称经办行）、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机联网组成。

经办行是具體办理结算资金和内部资金汇划业务的行处汇划业务的发生行是发报经办行，汇划业务的接收行是收报经办行

清算行是在总行清算中惢开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行包括直辖市分行、总行直属分行和二级分行（含省分行营业部）。

省区分荇在总行开立备付金账户只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划。

总行清算中心办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之間的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理部门

刘银玲主编.《商业银行会计学》.成都.西南交通大学出版社.2018（1）:140-141