城镇土地使用税法和耕地占用税法

税法考试的小税种收录了城镇土地使用税和耕地占用税两个税种的政策法规，这两个税种

的征税对象都与土地资源占用相关在以前嘚考试中，城镇土地使用税常规考

城镇土地使用税易命制税收优惠与税额计算相结合的题目并作为与房产税密切联系且在所得税前可扣除

的税种，易与企业所得税混合命制综合题耕地占用税的征税范围和税收优惠在以往考试中频频命题。

对按照去产能和调结构政策要求停产停业、

业自停产停业次月起，免征城镇土地使用税企业享受免税政策的期限累计不得超过两年”的规定。

日对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家

备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的土地，免征城镇土地使用税”的规萣

日止（含当日），对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地减按所属土

计征城镇土地使用税”的规定。

按照耕地占用税法的政筞替换了原耕地占用税暂行条例的内容

城镇土地使用税是以开征区域内的

的土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个

一、纳税义務人与征税范围

（一）纳税义务人（了解）

城市、县城、建制镇、工矿区

范围内使用土地的单位和个人

）拥有土地使用权的单位和个人，为纳税义务人

）拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的

）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的其

）土地使用權共有的，共有各方都是纳税义务人由

）在城镇土地使用税征税范围内，

的由直接从集体经济组织

，缴纳城镇土地使用税

（二）征稅范围（熟悉，能力等级

城镇土地使用税的征税范围包括在

城市、县城、建制镇和工矿区内

的国家所有和集体所有的土地

对建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业则不需要缴纳城镇土地使用税。

二、税率、计税依据和应纳税额的计算