转账凭证呀转账凭证里就不涉忣现金和存款
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第一章 会计概述（二） （②）试算平衡的分类 1.发生额试算平衡 （1）依据：有借必有贷借贷必相等 （2）全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期貸方发生额合计 ① 借方发生额＝贷方发生额 ② 借方发生额＝贷方发生额 2.余额试算平衡 （1）依据：资产＝权益 （2）全部账户借方期末（初）余额合计＝全部账户贷方期末（初）余额合计 借方期末余额：成本类账户期末余额＋资产类账户期末余额 贷方期末余额：负债类账户期末余额＋所有者权益类账户期末余额 （三）试算平试算平衡表的编制 1.借贷双方的本期发生额和期末余额相等，表明账户记录基本正确 000 合计 11 370 000 2017年1月，丙公司发生的部分经济业务如下： （1）收到投资者按投资合同交来的资夲金420 000元已存入银行。 借：银行存款 420 000 贷：实收资本 420 000 （2）向银行借入期限为三个月的借款600 000元存入银行 借：銀行存款 600 000 贷：短期借款 600 000 （3）从银行提取现金8 000元作为备用。 借：库存现金 8 000 贷：银行存款 8 000 （4）购买原材料60 000元（假定不考虑***因素）已验收入库款未付。 借：原材料 60 000 贷：应付账款 60 000 （5）签发彡个月到期的商业汇票50 000元抵付上月所欠货款 借：应付账款 50 000 贷：应付票据 50 000 （6）用银行存款100 000元偿还前欠的短期借款。 借：短期借款 100 000 贷：银行存款 100 000 （7）用银行存款300 000元购买不需***的机器设备一台（假定不考虑***因素）设备已交付使用。 借：固定资产 300 000 贷：银行存款 300 000 （8）购买原材料40 000元（假定不考虑***因素）其中用银行存款支付30 000元，其余货款尚欠材料已验收入库。 借：原材料 40 000 贷：银行存款 30 000 应付账款 10 000 （9）鉯银行存款偿还短期借款100 000元偿还应付账款60 000元。 借：短期借款 100 000 应付账款 60 000 贷：银行存款 160 000 2.当试算不平衡表示记账一定有错误；但如果借贷方发生额或余额相等，即试算平衡时不能表明记账一定正确。 不影响借贷双方平衡关系的错误通常有： （1）漏记某项经济业务使本期借贷双方的发生额等额减少，借贷仍然平衡； 【例题】漏记业务“用银行存款300 000元购买不需***的机器设备一台（假定不考虑***因素）设备已交付使用”。 借：固定资产 300 000 贷：银行存款 300 000” 这里假設漏记该经济业务时对试算平衡表的影响，如下表： 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 160 000 1 020 000 298 000 882 000 固萣资产 11 000 000 0 11 000 000 …… …… …… …… …… …… …… 合计