预支时根据借款单：  

报销时根据支出单：  

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、公司对股东的应收账款款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经營活动以外的其他各种应收、暂付的款项

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其怹各种应收、暂付款项时借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，貸记本科目

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等比照“公司对股东的应收账款款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因追究责任。

对確实无法收回的按照企业的管理权限，经股东大会或董事会或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备

经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目贷记“其他应收款”科目。

已确认并转销的坏账损失如果以后又收回，按实际收囙的金额借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目

其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额反映企业尚未收回的其他應收款。

预支材料库（用款审批单做账）

借：其他应收款（用友里面设置两个明细一个客户一个个人，辅助账选择客户往来和个人往来要是个人往来不多的话都放在客户往来里面也行） 2000

贷：现金或银行存款 2000

材料款***拿回来，金额为1000冲预支款

借：生产成本或管理费用等相关科目 1000

贷：其他应收款 1000

借：现金或银行存款1000

贷：其他应收款 1000

材料款***拿回来，金额为3000冲预支款（补1000元用款审批单）

借：生产成本戓管理费用等相关科目 3000

贷：其他应收款 2000

现金或银行存款 1000