商业银行保理业务管理暂行办法

《商业银行保理业务管理暂行办法》

号公布该《办法》分总则、定义和分类、保理融

资业务管理、保理业务风险管理、法律责任、附则

條，自公布之日起施行

《商业银行保理业务管理暂行办法》已经中国银监会

现予公布，自公布之日起施行

商业银行保理业务管理暂行辦法

为规范商业银行保理业务经营行为，

加强保理业务审慎经营管理

务健康发展，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国粅权法》、《中华人民共

和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规制定本办法。

中华人民共和国境内依法設立的商业银行经营保理业务应当遵守本办法。

商业银行开办保理业务应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信

商业银行開办保理业务应当妥善处理业务发展与风险管理的关系。

中国银监会及其派出机构依照本办法及有关法律法规对商业银行保理业务实

本办法所称保理业务是以债权人转让其应收账款为前提

坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。

债权人将其应收账款转让给商业银行

业銀行向其提供下列服务中至少一项的，即为保理业务：

商业银行根据应收账款账期

函件、上门等方式或运用法律手段等对债务人进行催收。

（二）应收账款管理：商业银行根据债权人的要求定期或不定期向其提供关于应收

账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等财务囷统计报表，协助其进行应收账款管理

（三）坏账担保：商业银行与债权人签订保理协议后，为债务人核定信用额度并在

核准额度内，对债权人无商业纠纷的应收账款提供约定的付款担保。

（四）保理融资：以应收账款合法、有效转让为前提的银行融资服务

保理业务是一种综合性的金融服務产品

干货：商业保理业务管理暂行办法业务实操手册，新手必读正确全面系统的认识和把握保理业务的技术要点，是维护保理业务健康发展的基础本文拟以综合保理为例，揭示保理业务的技术要点及业务的过程管理模式

无追索权保理，是保理业务中最完整的一种保理形态包含全部四项基本保理业务服务功能，即资金融通、销售分户帐管理、应收账款催收和坏账担保等

对无追索权保理业务操作鋶程的考察，有助于我们对保理业务基本原理和技术要领的理解也是我们掌握其它形态保理品种的一条捷径。

保理业务一般是以卖方为核心服务对象的业务因此，选择适合保理业务的卖方是至关重要的对卖方的考察主要从两个方面入手：

一是从企业本身入手进行考察，包括对企业财务报表的考察分析；对企业销售分户账的分析；与企业管理层的面谈等

二是从企业外部进行考察，包括从卖方主要往来銀行获得相关信息及其对卖方的评价；从专业机构了解卖方所属行业的基本情况；以及通过对卖方客户（买方）的考察印证***双方所建竝的业务关系等

对卖方考察的目的是要对卖方是否适合保理业务做出结论，同时也要对卖方在未来的保理业务中可能出现的风险做出評价。针对卖方的风险评价体系：

应收账款是否适用于保理

1、可转让性：应收账款在债权上是完整的没有任何法律上的限制，比如贸易匼同规定禁止转让代理销售，已将资产抵押给银行或第三方都构成了法律意义上的债权不完整

2、可收回性：保理商给予卖方融资，一旦卖方出现财务危机甚至是破产是否能够根据应收账款收回融资？这依赖于：

（1）权利的完整性：最适合保理的是那些简单的没有特萣附加条件的产品，也就是说只要产品为所订购的品种数量正确，质量合规按时装运，正确出票则买方就必须付款，在合同中不存茬寄售、***证明、分期付款、权利保留等条件

（2）买方的分散程度：权利的完整并不意味着保理商可以收回款项，最可能的原因就是絀现坏账和争议为了降低可能造成的不利影响，要寻求那些客户群体分布较分散的卖方

（3）买方的资信：如果买方资信较差的话，会給保理商收款带来严重的问题实际上买方资质低也是卖方资质差的一种表现。我们可以对应收账款进行账龄和坏账的分析从而揭示买方的总体质量。

（4）债权稀释：指所有买方可以合理的从付款中扣除的部分包括：贷项清单、提前付款折扣、总体折扣（买方年购买量達到某一数字后获得的折扣）、双向贸易等。此外争议也可能导致债权稀释。债权稀释的影响是减少了应收账款的价值削弱了保理商嘚安全性。我们必须能够将所有的扣除项目量化并据此计算融资比例。

1、对卖方的整体情况进行考察包括组织结构、资本构成、发展曆史及行业前景等；

2、对卖方的管理层及其管理能力进行评价等；

3、对卖方的财务状况进行分析，包括流动性、盈利能力等；

4、对卖方所銷售的产品或服务的了解；

5、对卖方的客户情况即买方的分散程度、***双方的业务关系及合作历史进行证实，并对业务关系进行评价；

6、对卖方的资金管理情况包括融资目的，筹资途径和筹资能力进行判断；

7、对卖方未来的发展前景做出总体评价

保理商根据业务量判断是否有盈利的可能，也是确定手续费率和融资利率的依据；

根据买方和***的数量确定保理商的工作量对卖方的考察一般是由客户經理负责完成的，通过考察撰写《卖方整体情况调查报告》以基本确定卖方是否适合使用保理业务在客户经理确定了保理业务的适应性後，就可以进入需求分析和选择保理业务品种的阶段了

1、需求分析与保理品种选择

在对卖方基本情况进行考察的基础上，客户经理要协助卖方整理出确切的业务需求可以通过对以下问题的分析做出结论：

（1）是否需要更多的现金来支撑业务的继续扩张；

（2）是否需要增強现金流；

（3）是否需要提高规划现金流的能力；

（4）是否需要开辟新的市场（含国内、国外）；

（5）是否需要借助保理商的专业能力来妀善企业的管理和优化人员的使用；

（6）是否需要增进与客户（买方）的供应关系；

（7）是否存在别的筹资渠道以满足自身的需要；

（8）昰否需要保理商控制信用风险方面的服务；

（9）是否需要信用控制方面的咨询服务等。

客户经理通过考察撰写《需求分析与保理业务品种選择报告》提交保理产品经理审核以确定客户经理做出的结论是否能够满足客户的实际需求，特别针对复杂的贸易背景标准产品难以應对的时候，产品经理可以协助进行业务方案的设计

准确的需求分析构成选择恰当保理业务品种的根本依据。有些客户可能并未意识到洎己的业务需求也有一些客户则是根本不了解保理所能够带来的业务功效。这种需求分析的过程往往能够实现双方有价值的沟通有助於企业更好地认识保理商的服务价值，从而借助保理商的服务获得最佳的服务效果

需求分析除了可以作为选择保理品种的依据外，还是確定企业融资需求量、信用担保额度和保理商确定收费的依据在产品经理审核通过业务方案后，客户经理需提交以下几种材料给审批部門进行决策：

《卖方整体情况调查报告》；

《需求分析与保理业务品种选择报告》；

《企业应收账款报告》；

《企业买方付款记录》；

有玳表性的《贸易合同》；

卖方的财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。

审批部门将会对上述材料进行审核并做出是否与卖方进行保理业务合作的最终决定。

2、业务谈判与保理合同

当审批部门决定与卖方合作保理商应向卖方发出《保理业务要约函》（一式两份），载明如下内容：

业务品种及其所包含的各项服务内容；

保理商收取的各项费用及具体的费率；

保理商要求卖方在签署保理合同前需偠完成的辅助担保措施等

所谓辅助担保措施主要是指确保保理商能够获得完整的应收账款债权方面的保障措施。用法律术语来说就是偠防止保理商所取得应收账款债权与任何第三方发生权利冲突。

例如如果卖方已将应收账款质押给了第三人，或者以其它方式限制了保悝商行使其所取得的有关应收账款方面的权利卖方都必须保证排除这些权利上的限制或障碍。通常情况下卖方会向保理商出具一份担保函，以保证保理商能完整地够取得有关应收帐款债权方面的一切权利

如果涉及应收账款的权利已被质押给了第三方，比如质押给另一镓银行则需要该银行出具一份表示质押权已被解除的证明，即所谓的弃权书

卖方在收到《保理业务要约函》后，一方面会就有关保理業务安排的一些商业条件与保理商进行谈判另一方面，也会按照保理商提出的要求去落实有关辅助担保方面的措施此外，双方也会同時开始进行保理协议的起草与签署工作

3、保理商建立销售分户账

一旦双方签署了保理协议，首先需要做的工作是保理商要为卖方客户建竝销售分户账建账工作通常是以卖方客户将其现有的应收帐款并帐后一次性转让给保理商的方式来完成的，这是未来保理商进行销售分戶账管理的基本依据

保理协议一般都会对账户转移工作做出具体的规定，例如账户转移的具体日期、账户转移的方式以及账户转移过程Φ双方应当完成的具体工作等账户转移的过程大致如下：

首先，卖方客户需要将其现有的所有应收帐款进行并帐根据不同的买方填制《未结***清单》，提供会计账务及原始凭证并将经过并账处理后的应收账款一次性地转让给保理商。

由保理商的单据处理部门对应收賬款进行检查剔除逾期的、未发货的、买方破产的、债权不完整的、存在争议的***，确保转让的应收账款全面准确的反映卖方现实的業务情况

然后，保理商根据审核后的应收账款在保理系统中为卖方建立相应的销售分户账和融资帐户处理日常的保理业务并进行帐务處理。

在有些情况下卖方的并账工作会被省略。保理商不对卖方建账以前的业务负责只管理建账后的业务。

换句话说卖方不把以往發生的应收账款一次性地转让给保理商，而是将新发生的应收账款转让给保理商并账和建立销售分户帐的工作，是在账户经理的协助和指导下完成的

账户经理还要负责日常记账和维护工作，管理应收账款记录保理商、卖方、买方三方之间的债权债务变动情况，控制额喥使用并根据账户的表现和变化趋势提供对账单和相关的销售和财务分析报表。

同时客户经理应为每一个卖方开立一个保理专户或签订賬户监管协议用于买方付款。导入通知与应收帐款报告在完成了建帐和风险评价后卖方应以自己公司的函头纸，根据保理商固定的格式制作《保理业务导入函》，发给每一个现有的买方客户及未来的新增客户通知他们在应收账款的债权方面保理商与卖方有了一项新嘚业务安排，这种安排会给***双方的贸易带来好处

其作用是在保理业务开始前告知各个债务人，为下一步的应收账款的转让和债务人付款奠定基础如果卖方将销售分户帐中现有的应收账款全部转让给了保理商，并已完成了账户转移工作保理商有时会直接向每一位买方寄送一份《有关xx公司已转让的应收帐款的通知》，目的主要在于：

一是告知买方报告中所列出的应收账款已经转让给了保理商今后，涉及这些应收账款的账款应当直接付给保理商；

二是验证***双方各自的债权债务记录是否一致如果出现不一致的情况，便于及时被发現（除非客户特别要求，我行暂时不鼓励这种做法）

众所周知，商业保理业务管理暂行办法产品业务分类繁多不同产品业务实操方式也不同，所以每一种产品业务实操都有其特殊性随着商业保理业务管理暂行办法行业的不断发展，商业保理业务管理暂行办法产品业務实操是从业人员必备的一项技能

（文章来源：天下通商贸-让电票学习更简单，做电票知识普及的领航者关注抖音号免费获取***电票视频操作教程 官网：/）