1章后练习题部分*** 第二章 存款業务的核算 习题一 （1）借：库存现金 100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000 （2）借：吸收存款—单位活期存款—A 25000贷：库存现金 25000 （3）借：吸收存款—单位活期存款—B 500000贷：吸收存款—单位定期存款—B 500000 （4）借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2000 （5）借：吸收存款—单位定期存款—C 200000应付利息—單位定期存款应付利息户 3500贷：吸收存款—单位活期存款—C 203500 （6）借：库存现金 5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000 （7）借：库存现金 40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40000 （8）借：吸收存款—个人活期存款—张某 300000贷：吸收存款—个人定期存款—张某 300000 （9）1月 20日 借：库存现金 50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 500006月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67贷：库存现金 计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率 =.6‰÷30=109.33 (元)9月21日编制“利息清单” 办理利息转账，并结出新的存款余额其会计分录如下： 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 109.33贷：吸收存款—单位活期存款—A 109.33 习题三 计算过程及结果如下表 2-2 计息余额表 科目：公司存款 月利率：0.6‰ 单位：元甲公司 乙公司 合计 70.70 /20-12/20累计积数 利息额 2.64 月 20日计算利息数为： 甲公司计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率 =×0.6‰÷30= (元) 乙公司计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率 =×0.6‰÷30=3652.64(元)12月21日编制“利息清单” ，办理利息转账并结出新的存款余额。其会计分录如下：4 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 4971.88贷：吸收存款—单位活期存款—甲公司 1319.24 吸收存款—单位活期存款—乙公司 3652.64 习题四 整存整取： 应计利息=存款额×存期×利率 =5.25%=1125 (元)到期支取的本息额==51125（元）借：吸收存款—个人定期存款—整存整取 50000应付利息—个人定期存款应付利息户

《金融企业会计》练习题

习题一 商业银行存款业务核算

目的：练习存款业务的核算及利息计算

资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务：

1．开户单位红星纺织品公司缴存營业收入款现金15 000元

2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用

3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税下同）

4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元

5．储户刘岼持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续年利率为4．0%，经审核无误后支付本息

6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一張5 000元，来行申请提前支取本息经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%存期为6个月。

7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账年利率为3．25%。

8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元来行申请提前支取。经审核无误后办理取款手续支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月

要求：根据上述资料，编制会计分录列示分户账及计算過程。