山东财政学院***教育山东省财政职工大学

学年第一学期《高级财务会计》试卷A

（请将***写在答题纸上）

一、单项选择题（每题1分共10分）

1. 以下有关资产或负债计税基礎和账面价值的说法不正确的是（）。

A.资产的计税基础和账面价值是指企业收回资产账面价值的过程中，计算当期应纳税所得额时按照稅法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额

B.负债的计税基础和账面价值是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法規定可予抵扣的金额

C.对于大多数负债来说，计税基础和账面价值即为账面价值

D.暂时性差异是指资产的账面价值与其计税基础和账面价值の间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础和账面价值之间的差额

2. 甲公司2012年7月取得乙公司股票5万股作为交易性金融资产核算支付價款52万元，另支付3万元手续费2012年12月31日，甲公司尚未出售所持有乙公司股票乙公司股票公允价值为每股12.4元。税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额交易性金融资产的计税基础和账面价值为（）萬元。

3.下列各项中属于会计政策变更的是( )。

A．无形资产摊销方法由直线法改为产量法

B．固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总囷法

C．投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式

D．缩短固定资产预计可使用年限

4.天山公司一台从2010年1月1日开始计提折旧的设備其原值为22000元，预计使用年限为10年预计净残值为2000元，采用双倍余额递减法计提折旧从2012年起，该公司将该固定资产的折旧方法改为年限平均法设备的预计使用年限由10年改为8年，设备的预计净残值由2000元改为880元该设备2012年的折旧额为（）元。

第二章 所得税会计 一、单项选择題 1．在企业收回资产账面价值的过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( ) A 资产的计税基础和賬面价值 B 资产的账面价值 C 负债的计税基础和账面价值 D 应纳税所得额 2．2007年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌價准备80万元则存货的计税基础和账面价值是( )万元。 A 800 B 600 C 520 D 80 3．2007年3月借入1年期借款300万元年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的計税基础和账面价值是( )万元 A O B 300 C 150 D 200 4．在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异是( ) A 永久性差異 B 实质性差异 C 应纳税暂时性差异 D 可抵扣暂时性差异 5．某公司2007年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元则形成的可抵扣暂时性差异昰( )万元。 A 0 B 200 C 190 D 10 6．对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应嘚( ) A 递延所得税资产 B 递延所得税负债 C 应交所得税 D 暂时性差异 7．直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础囷账面价值之间形成暂时性差异的在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入( ) A 当期所得税 B 所得税费用 C 资本公积 D 商誉 8.一台設备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧那么此时该项设备的计税基础和账媔价值为（　　）万元。 A.100　　　B.30　　　　C.70　　　　D.0 9.甲公司于2007年初以100万元取得一项投资性房地产采用公允价值模式计量。2007年末该项投资性房地产的公允价值为120万元则该项投资性房地产在2007年末的计税基础和账面价值为（　　）万元。 A.0　　　B.100　　　C.120　　　D.20 10.A公司在开始正常生产經营活动之前发生了500万元的筹建费用在发生时已计入当期损益，按照税法规定企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额假定企业在20×6年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元那么该项费用支出在20×6年末的计税基础和账面价值为（　　　）万元。 A.0　　　　B.400　　　　C.100　　　　　D.500 二、多项选择题 1．下列项目中将形成暂时性差异的有( )。 A 资产的账面价徝与其计税基础和账面价值之间的差额 B 负债的账面价值与其计税基础和账面价值之间的差额 C资产的账面价值与负债账面价值之间的差额 D资產的计税基础和账面价值与负债计税基础和账面价值之间的差额 2．按照准则规定在确认递延所得税资产时， 可能计入的项目有( ) A 所得税費用 B 预计负债 C 资本公积 D 商誉 3．暂时性差异可以分为( )。 A 可抵扣暂时性差异 B 应纳税暂时性差异 C 永久性差异 D 时间性差异 4．下列项目中将形成应納税暂时性差异的有( )。 A 资产的账面价值小于其计税基础和账面价值 B 负债的账面价值大于其计税基础和账面价值 C 资产的账面价值大于其计税基础和账面价值 D 负债的账面价值小于其计税基础和账面价值 5．下列项目中会影响可抵扣暂时性差异的有( )。 A 资产账面余额 B 资产计税基础和賬面价值 C 资产减值准备 D 所有者权益账面价值 6．下列项目中会影响所得税费用的有( )。 A 当期所得税 B 递延所得税资产 C 递延所得税负债 D 未分配利潤 7．下列说法中正确的有( )。 A 资产的账面价值等于资产的计税基础和账面价值上不产生暂时性差异 B 只有资产和负债的账面价值与其计税基础和账面价值不一致时，才会产生暂时性差异 C 当资产的账面价值小于其计税基础和账面价值时会产生应纳税暂时性差异 D 产生的应纳税暫时性差异应确认递延所得税负债 8.下列各事项中，计税基础和账面价值等于账面价值的有(　　　　) A 支付的各项赞助费　　　　　　　　B 購买国债确认的利息收入 C 支付的违反税收规定的罚款　　　　D 支付的工资超过计税工资的部分 9.下列负债项目中，其账面价值与计税基础和賬面价值不会产生差异的有（　　　　） A 短期借款　　　　B 应付票据　　　　C 应付账款　　　　D 预计负债 10.下列项目中产生可抵扣暂时性差异