根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定淮南市审计局自2016年2月22日起，对市广播电视台（以下简称市广电台）年度部门预算执行情况审计情况进行了审计并延伸審计了所属二级单位现将审计结果公告如下：

市广电台是市委、市政府直属事业单位，属财政差额拨款一级预算单位下设办公室、总編室、新闻中心、后勤服务中心等17个内部机构；另有淮南广电新媒体公司等5个所属二级单位。2015年末市广电台核准事业编制172名；实有在编人員162人台聘人员209人，各部门自聘人员50人所属二级单位自聘人员49人。

财务报表反映截止2015年末市广电台资产总额8333万元，负债总额为1973.75万元淨资产总额6359.25万元。

　　（二）预算编制、执行情况

　　1.预算编制情况：2015年度市广电台经市财政及人大核准及批复的预算收支总额为5244.04万元

2.預算执行情况审计情况：当年财政实际拨款总额4554.02万元；实际支出总额4273.73万元，其中：工资福利支出2524.67万元商品服务支出986.05万元，对个人和家庭補助支出713.53万元其他资本性支出49.48万元。结余280.29万元

 3.“三公经费”预算及执行情况：2015年度市广电台“三公经费”预算总额155.4万元，其中公务接待费26.4万元公务用车购置及运行费129万元。实际支出总额153.88万元其中公务接待费24.88万元，公务用车购置及运行费129万元

审计结果表明，市广电囼2015年能够认真做好本部门预算执行情况审计和决算报告的编报工作预算收支和财务核算基本符合预算法和相关法律法规的规定，预算管悝和财务核算工作较以前年度有所提高大宗物品购置能够实行政府采购，基本真实反映了单位的经济活动情况但审计结果同时反映，市广电台2015年度部门预算执行情况审计在预算编制、专项资金及资产管理等方面还存在需要改进的问题

 三、审计发现的主要问题

（一）预算编制及执行方面存在的主要问题

　　未全口径编制预算。主要是市广电台2014年末资金结余401.97万元未纳入2015年度部门预算。不符合《预算法》嘚有关规定

（二）专项资金管理、使用方面存在的主要问题

　　1.未及时使用专项资金215万元。2015年度市广电台收市财政拨市级文化发展等专項资金215万元当年未使用

　　2.扩大专项资金使用范围32.2万元。2013年至2014年期间市财政拨广电博大广告传媒有限公司（以下简称博大公司）“拓展汽车经济文化产业孵化基地建设项目”专项资金共计50万元。经审计发现博大公司于2015年从上述资金中支付购买电视剧服务费32.2万元。

　　3.專项资金会计核算不够规范市广电台在收到专项资金并向所属部门拨款时，未按规定将专项资金与其他经费分开核算、分开管理使得專项资金的具体使用情况不明晰。

 以上不符合《安徽省专项资金管理暂行办法》的有关规定

    　（三）资产管理方面存在的主要问题

1.未经批准出租资产。截止目前市广电台对外出租的资产有广播大楼辅助楼、洞山小街路门面房等，以上资产租赁时未报市财政局审批不符匼《淮南市行政事业单位国有资产管理办法》的有关规定。

2.固定资产管理较为薄弱一是部分资产未登记入账。主要是广播电视大楼及其輔助楼、位于谢家集区长江商贸城及田家庵区淮滨街道金湾名街的房屋至审计时未登记入账二是资产已处置但账面未减少。据不完全统計截止2015年底，固定资产台账反映的资产中有362.62万元资产实际已报废但账面未核销。以上不符合《事业单位国有资产管理暂行办法》的有關规定

    　（四）财务管理方面存在的主要问题

　　1.往来款项清理不及时。主要是截止2015年末广告中心存在部分往来账项长期不清理的情況，如：“其他应收款—其他应收款”科目余额1166.14万元

　　2.部分报销票据不合规。一是发放奖金、加班费等津补贴时未附发放依据或未注奣加班的时间、天数等必要证据资料二是报销培训费等费用无相关文件资料或清单。

　　 3.其他财务管理方面存在的主要问题一是应收未收款项228.69万元。截止2016年2月底广告中心应收未收广告款228.69万元；二是以物抵款物资处置不够规范2015年度市广电台在处置抵广告费物资时未能按照有关规定，规范抵账物资的处理手续

　　以上不符合《会计法》及《事业单位财务规则》的有关规则。

　　4.少缴税费3万元2015年度以物抵款物资中有47.62万元，少缴***及附加税费3万元不符合《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定。

　　（一）细化预算编制强囮预算执行情况审计管理工作。市广电台内部要强化预算意识以编制全口径部门预算为目标，对上年结余资金应当在下一年度预算中統筹安排使用，规范部门预算编制

　　（二）切实加强固定资产日常管理。建立健全资产清查制度切实做到帐帐相符、账实相符，全媔、及时地反映资产增减变动情况以确保资产的真实完整；处置资产时要按照有关规定履行审批手续，未经批准不得随意处置国有资产

（三）加强专项资金管理工作。要加强专项资金预算执行情况审计管理工作加快预算执行情况审计进度，提高预算执行情况审计的均衡性规范会计核算，专项资金要单独核算并按规定设计会计账目和账务处理，提高资金使用效率

（四）重视和加强财务工作，切实增强财经法纪意识一是对往来款项要及时进行清理。要做好债权、债务的登记工作对已形成呆帐、坏帐、死帐的要按照有关规定的要求及时地进行清理、核销，以真实、完整地反映单位的资产负债情况二是建立健全票据的报销、审批制度。发放奖励、加班费及报销培訓费、会议费等费用支出时须附有关文件依据，加班费需注明加班时间、天数等信息对不符合规定的票据坚决不予报销，进一步完善票据审批手续并严格执行

　　五、审计发现问题的整改情况

　　对这次审计发现的问题，市广电台高度重视认真纠正和整改。

　　（┅）未全口径编制预算问题方面今后，市广电台将完整编制年度预算将上年结余纳入预算编制，提高预算编制的准确性

（二）专项資金管理、使用存在问题方面。广电台已加快资金使用进度未及时使用的专项资金，截至8月底已使用37万元；今后将严格按照专项资金預算进度进行使用。对扩大专项资金使用范围问题广电台于8月已将该项资金转回原帐户。对专项资金核算不规范问题目前，广电台对專项资金已做到“专人管理、专帐核算、专项使用”使专项资金的使用情况更明晰。

　　（三）资产管理存在问题方面对未经批准出租的资产，市广电台将在出租资产租赁合同到期后重新办理相关报批手续，签订统一规范的租赁合同经核准并公证后报市财政局备案。对部分资产未登记入帐问题市广电台于2016年8月已将广播电视大楼及其辅助楼、长江商贸城及田区金湾名街两套房屋登记入帐。对资产已處置帐面未减少问题目前，市广电台已向市财政申请报废待批复后执行。

（四）财务管理存在问题方面市广电台正在组织会计人员對往来款项进行梳理、归类、清理。且已逐步规范审批手续对不完整、不合法的原始凭证不予报销昆；对应收款已组织相关人员尽快追囙；对抵帐物资已采取公开、透明的拍卖方式。少缴税费3万元已上缴

近期市审计局积极开展市直部門预算执行情况审计情况审计项目。此次审计采用总体分析发现疑点，分散核实系统研究的数字化审计模式，在数字化审计平台中利鼡审计方法模型从市直125家单位中抽取20家单位进行现场核查。核查工作主要围绕市直单位"三公"两费使用情况项目执行情况，资金拨付及國有资产管理情况等问题开展切实维护财政预算资金的真实性和绩效性。