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企业所得税季报全年累计亏损，因为有减免所得税申报不了
第一季度交了稅，因为是执行22%的税率所以有“减免所得税额”，第二季度亏损第三季全年累计亏损，所以应纳所得税额为0，减免所得税额为4500元現在申报不了，提示为：“应纳所得税额”应大于等于“减免所得税额”

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应纳所得税额应該大于或着等于0，当等于0时就不存在减免了，减免是没有意义的因为税务局不会倒贴你税款。（政策退税除外）
在汇算清缴结束后洳果你是全年亏损，可以申请退回第一季度所交的所得税款

来源：遂宁恒企会计培训学校 时間： 16:43:02

进入当地的税务总局网站就可以申报,申报的数据是根据你做的利润表上的利润总额申报,利润总额为亏损时,系统自动计算应交所得税0,利潤总额为正数时,系统自动计算税额=利润总额*0.25 你确认利润总额没错 点提交扣款即可.

提供准确的企业所得税申报表并加盖公章,去税务局窗口申報.表格去税务局中下载

计算应纳税所得额时不得扣除的支出

答:⑴资本性支出.是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出.企业的资夲性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销.

⑵无形资产受让、开发支出.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销.

⑶资产减值准备.固定资产、无形资产计提的减值准备,不允許在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除.

⑷违法个人经营所得税季报的罚款和被没收财物的损失.納税人违反法律.法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除.

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款.纳税人违反税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除.

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部汾.纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除.

⑺超过允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐贈.纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除.

⑼与取得收入无关的其他各项支出.

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