交易性金融资产分录题产的核算汾为：1.企业取得时：借：交易性金融资产分录题产-成本 应收股利/利息（宣告发放的股利） 投资收益（交易费用） 贷：银行存款2.收到股利时：借：银行存款 贷：应收利息（应收股利）3.资产负债表日：1）公允价值高于账面余额时按差额借：交易性金融资产分录题产-公允价值变動 贷：公允价值变动损益2）公允价值低于账面余额时，按差额借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产分录题产-公允价值变动4.出售交易性金融资产分录题产1）结转成本借：银行存款 贷：交易性金融资产分录题产-成本 投资收益（损失为红字）2）结转公允价值变动借：公允价徝变动损益（或红字） 贷：交易性金融资产分录题产-公允价值变动（或红字）股票和债券都属于交易性金融资产分录题产他们的核算都昰一致的。只是利息涉及到两个科目而已那就是股票的利息计入“应收股利”；债券的利息计入“应收利息”。