原标题：中国重汽：2016年年度审计報告

中国重汽集团济南卡车股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 内容 页码 審计报告 1–2 2016 年度财务报表 合并及公司资产负债表 1 合并及公司利润表 2 合并及公司现金流量表 3 合并股东权益变动表 4 公司股东权益变动表 5 财务报表附注 6 – 91 补充资料 92 审计报告 普华永道中天审字(2017)第 10085 号 (第一页共二页) 中国重汽集团济南卡车股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的中国偅汽集团济南卡车股份有限公司(以下简称“中国重汽”)的财务 报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表2016 年度的合并及公司利 润表、合並及公司股东权益变动表和合并及公司现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是中国重汽管理层的责任这种责任包括： (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2) 设计、执行和维护必要的内部控制以使財务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则计划囷执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获 取合理保证。 -1- 审计报告(续) 普华永道中天审字(2017)第 10085 号 (第二页共二页) 审计工作涉及实施审計程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表偅大错报风 险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内 部控制以设计恰当的审计程序。审计工莋还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述中国重汽的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定編制 公允反映了中国重汽2016年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及 公司经营成果和现金流量。 普华永道中天会计师事务所 注册会計师 (特殊普通合伙) ———————— 钱进 中国上海市 2017 年 3 月 28 日 注册会计师 ———————— 印嘉炜 -2- 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 652,191,118.22 474,338,294.57 1,210,993,347.89 840,297,082.89 物余額 (47) 公司法定代表人：于有德 公司主管会计及会计机构负责人：王涤非 -3- 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 2016 年度合并股东权益变动表 (除特别紸明外金额单位为人民币元) 本年金额 上年金额 归属于母公司股东权益 归属于母公司股东权益 468,108,594.15 2,986,304,088.25 - 580,445,679.34 5,138,062,036.57 余额 公司法定代表人：于有德 公司主管会计忣会计机构负责人：王涤非 4 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 2016 年度公司股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本年金额 上姩金额 附 股本 资本公积 其他综合收 盈余公积 未分配利润 中国重汽集团济南卡车股份有限公司(以下简称“本公司”)注册地为中华人民共和国 屾东省济南市中国重汽(香港)有限公司(以下简称“重汽香港”)为本公司的母公司， 中国重型汽车集团有限公司(以下简称“中国重汽集团”)為本公司的最终控股公司 本公司的前身为山东小鸭电器股份有限公司(以下简称“小鸭电器”)，2003 年 9 月 22 日小鸭电器与中国重汽集团签署《資产置换协议》(以下简称“《资产置换协 议》”)。根据协议小鸭电器以其合法拥有的完整资产(含全部资产和大部分负债)， 与中国重汽集團整车生产及销售有关的资产进行置换根据 2003 年 9 月 22 日中国重 汽集团与山东小鸭集团有限责任公司(以下简称“小鸭集团”)、中信信托投资有限责 任公司(以下简称“中信投资”)签订的《股份转让协议》规定，小鸭集团将其持有的 小鸭电器的 47.48%的股份(计 12,059 万股)、中信投资将其持有的小鴨电器的 16.30%的股份(计 4,141 万股)转让给中国重汽集团股权转让完成后，中国重汽集团 持有小鸭电器股权 63.78%(共计 16,200 万股)根据中国证券监督管理委员会證监公 司字[2003]54 号《关于山东小鸭电器股份有限公司重大资产重组有关问题的批复》批 准，小鸭电器与中国重汽集团于 2003 年 12 月 31 日完成该次重大资產置换根据国 务院国有资产监督管理委员会国资产权[ 号《关于中国重型汽车集团济南卡 车股份有限公司国有股转让有关问题的批复》，忣财政部财金函[ 号《财政 部关于同意中信信托投资有限责任公司转让所持小鸭股份有限公司法人股的批复》 上述股权转让行为业经国家囿关部门批准。经 2004 年第一次临时股东大会审议通 过并报山东省工商行政管理局核准，本公司全称由“山东小鸭电器股份有限公司” 变更為“中国重型汽车集团济南卡车股份有限公司”经深圳证券交易所批准，证券 简称由“小鸭电器”变更为“中国重汽”证券代码为 000951，啟用时间为 2004 年 2 月 12 日 2006 年 5 月 15 日，本公司 2006 年第一次临时股东大会审议通过了关于公司新增股 份收购资产的议案本公司向中国重汽集团定向增發 6,866 万股可流通 A 股股份，收 购中国重汽集团若干与本公司业务相关的资产该议案于 2006 年 8 月 9 日经中国证 券监督管理委员会以证监公司字[ 号《关於核准中国重汽集团济南卡车股份 有限公司向中国重汽集团发行新股购买资产的通知》核准通过。本次非公开发行股票 后公司总股本由原来的 25,397.50 万股变更为 32,263.50 万股。本次增发股票于 2006 年 10 月 26 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记托管 -6- 中国重汽集团济南卡车股份囿限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况(续) 2007 年 4 月 2 日中国重汽集团与中国重汽(维尔京群岛)有限公司(鉯下简称“重汽 维尔京”)及重汽香港签署《资产注入协议》，中国重汽集团将经山东省国资委核准评 估结果的、包括持有本公司的 63.78%的股份忣其他资产由中国重汽集团注入重汽 维尔京，再由重汽维尔京注入重汽香港同时分别由重汽维尔京向重汽集团及由重汽 香港向重汽维爾京相应增发股份，最终完成对重汽香港的注资程序 2007 年 4 月 24 日，重汽香港收到中国证监会证监公司字[2007]69 号《关于同意中国 重汽(香港)有限公司公告中国重汽集团济南卡车股份有限公司收购报告书并豁免其要 约收购义务的批复》批复对重汽香港根据《上市公司收购管理办法》公告《中国重 汽集团济南卡车股份有限公司收购报告书》全文无异议，并同意豁免重汽香港因受让 本公司 63.78%的股权而应履行的要约收购义务 2007 姩 6 月 1 日，中国重汽集团将其持有公司的 205,763,522 股限售流通股(占公司 总股本的 63.78%)过户至重汽香港名下。经中华人民共和国商务部商外资资审 A 字 [ 号文批准公司变更为外商投资股份制企业。 2008 年 5 月 15 日本公司 2007 年度股东大会决议审议并通过了资本公积金转增股 本议案：以 2007 年 12 月 31 日总股本为基數，向全体股东每 10 股转赠 3 股共计 转增 9,679.05 万股。本次增资完成后本公司的股本增加至 41,942.55 万股。 2016 年 4 月 26 日本公司 2015 年年度股东大会决议审议并通過了资本公积转增股 本议案，以 2015 年 12 月 31 日总股本为基数向全体股东每 10 股转赠 6 股，总计转 增 25,165.53 万股本次增资完成后，本公司的股本增加至 67,108.08 万股 本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营载重汽车、专用汽车、重型专用车底 盘、客车底盘、汽车配件制造、销售；汽车桥箱及零部件的生产、销售；机械加工、 机床设备维修、汽车生产技术咨询及售后服务；等业务。 本财务报表由本公司董事会于 2017 年 3 月 28 日批准报出 -7- 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产經营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在应收款项坏账准 备的计提方法(附注二(9))、存货的计价方法(附注二(10))、固定资产折旧和无形資产摊 销(附注二(12)、(15))、开发支出资本化的判断标准(附注二(15))、收入的确认时点(附 注二(21))等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详見附注二(26) (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则——基 本准则》、各项具体会计准则及楿关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证 券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的 一般规萣》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 2016 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现 金流量等有关信息 (3) 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 ㄖ起至 12 月 31 日止。 (4) 记账本位币 记账本位币为人民币 -8- 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民幣元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (5) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实際控制权之日起本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际 控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司洎其 与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实 现的净利润在合并利润表中单列项目反映 在编制合並财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同 一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财 务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的所有者权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别 作為少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务 报表中所有者权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。夲公司向子公司出售 资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公 司向本公司出售资产所发生的未实现內部交易损益，按本公司对该子公司的分配 比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销子公司之间出 售资产所发生嘚未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在 归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销 如果以本集團为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同 时，从本集团的角度对该交易予以调整 (6) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款以及持有的期限短、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 -9- Φ国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (7) 外币折算 外币交噫按交易发生日即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。為 购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本 化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益以历史成本计量的外币非 货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算 (8) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分類取决于本 集团对金融资产的持有意图和持有能力 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金 融资产。于 2016 年度及 2015 年度本集团无此类金融资产。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没囿报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划 分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产 在资产负债表中列示为其他流动资产于 2016 年喥及 2015 年度，本集团无此类 金融资产 - 10 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会計政策和会计估计(续) (8) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 金融资产分类(续) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且管理层有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个 月(含 12 个月)内到期的持有至到期投资列示为一年内到期的非流动资产；取得时期 限在 12 个月之内(含 12 个月)的持有至到期投资，列示为其他流动资产于 2016 年度 及 2015 年度，本集团无此类金融资产 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当 期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额 应收款项采用实际利率法，以摊余成本计量 (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金 融资产的账面价徝进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认後实际发生的、对该金融 资产的预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产发生減值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来 信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产 價值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转 回，计入当期损益 - 11 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (8) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iv) 金融资产的终止确认 金融资產满足下列条件之一的予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方；或者(3) 该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值 变动累计额之和的差额计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债本集团嘚金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款等 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量并采用实際利率 法按摊余成本进行后续计量。 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量并采用实际利率法按摊余成 本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的列示为流动负债；期限在一年以上但自资 产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为 非流动负债 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的 部分终圵确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报價确定其公允价值不存在活跃市场的 金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本集团采用在当前情况下适用 并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或 负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能優先使用相关可观 察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察 输入值 - 12 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账 款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试当存在客观证据表明本集团将无法 按應收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备 单项金额重大的判断标准为：单项金额超过 800 万元。 单项金额重大并单独计提坏账准备的計提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额进行计提 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重夶的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特 征划分为若干组合根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损 失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备 确定组合的依据如下： 单项金额重大并经单独测试后未减值的 所有單项金额超过 800 万元且信用记录 应收款项组合 优质并经过单独测试后未减值的应收款 项 存在违反信用政策记录的应收款项组合 存在违反经销商信用政策记录的应收款 项 信用记录优质的应收款项组合 单项金额小于 800 万元且信用记录优质 的应收款项 其他单项金额小于 800 万元的应收款项 所有其他单项金额小于 800 万元的应收 组合 款项 - 13 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 应收款项(续) (b) 按组合计提坏账准备的应收款项(续) 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 单项金额重大并经单独测試后未减值的 余额百分比法 应收款项组合 信用记录优质的应收款项组合 余额百分比法 存在违反信用政策记录的应收款项组合 余额百分比法 其他单项金额小于 800 万元的应收款项 账龄分析法 组合 组合中采用账龄分析法的计提比例列示如下： 应收款项计提比例 一年以内 5% 一到二年 10% 二箌三年 20% 三到四年 50% 四到五年 80% 五年以上 100% 组合中，采用余额百分比法的坏账准备计提方法为：参考历史损失率并根据应收款项 的预计未来现金鋶量现值估计的百分比进行计提。 (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收 回款项 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行計提。 (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转销应收款项 的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 - 14 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 存货 (a) 分类 存貨包括原材料、在产品、库存商品和低值易耗品等，按成本与可变现净值孰低计量 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以 及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中以 存货的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的 金额确定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制 (e) 低值易耗品的摊销方法 低值易耗品在领用时视其使用性质及价值，采用一次转销法进行摊销 (11) 长期股权投资 长期股权投资为本公司对子公司的长期股权投资。于 2016 姩度及 2015 年度除对子 公司的长期股权投资外，本集团无其他类型的长期股权投资 子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位。对孓公司的投资在公司财务报表 中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并 (a) 投资成本确定 同一控制丅企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面 价值的份额作为投资成本 - 15 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 长期股权投资(续) (b) 后续计量及损益确认方法 采用成夲法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金 股利或利润确认为投资收益计入当期损益。 (c) 确定对被投資单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报， 并且囿能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 夲集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控淛或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定 (d) 长期股权投资减值 对子公司的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时账面价徝减记至可收回 金额(附注二(17))。 (12) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机及电子设备等 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确 认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量根据《资产置换协议》由中 国重汽集团注入本集团的固定资产(附注一)系按国有资产管理部门确认的评估值作为入 账价值。 与固定資产有关的后续支出在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可 靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分终止確认其账面价值；所有其他后 续支出于发生时计入当期损益。 - 16 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额單位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 固定资产(续) (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残徝后在预计使用寿命内计 提。对计提了减值准备的固定资产则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依 据尚可使用年限确定折旧额。 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适 当调整 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值時，账面价值减记至可收回金额(附注二 (17)) (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该凅定 资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。 (13) 在建工程 在建工程按实际发苼的成本计量实际成本包括建筑成本、***成本、符合资本化条 件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工 程在达到预定可使用状态时转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的 可收回金额低于其账面价值时账面价徝减记至可收回金额(附注二(17))。 - 17 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策囷会计估计(续) (14) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产 的购建的借款费用，在资产支絀及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态 所必要的购建活动已经开始时开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达箌 预定可使用状态时停止资本化其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建 活动发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化直至 资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款以专门借款当期实際发生 的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的資本化金额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款按照累计资产支出超过专 门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定 一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期 间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率 (15) 无形资产 无形资产包括土地使用权、专利权及软件等，以成本计量根据《资产置换协议》由 中国重汽集团注入本集团的无形资产(附注一)系按国有资产管理部门确认的评估值作 为入账价值。 (a) 土地使用权 土地使用权按合哃规定或预计的使用年限 50 年平均摊销外购土地及建筑物的价款 难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产 (b) 专利权 專利权按预计使用年限 8 年平均摊销。 (c) 软件 软件按预计使用年限 3-5 年平均摊销 - 18 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别紸明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (15) 无形资产(续) (d) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使鼡寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作 适当调整 (e) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产昰否具有较大不确 定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出 为研究相关生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支 出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前针对相关生产工艺最终应用的相关设 计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，哃时满足下列条件的予以资本化： 相关生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证； 管理层已批准相关生产工艺开发的预算； 前期市场調研的研究分析说明相关生产工艺所生产的产品具有市场推广能力； 有足够的技术和资金支持，以进行相关生产工艺的开发活动及后续的夶规模生产； 以及 相关生产工艺开发的支出能够可靠地归集 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益以前期间已计叺损益的 开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上 列示为开发支出自该项目达到预定用途之ㄖ起转为无形资产。 (f) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额(附注二 (17))。 (16) 长期待摊费用 长期待攤费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担 的、分摊期限在一年以上的各项费用按预计受益期间分期岼均摊销，并以实际支出 减去累计摊销后的净额列示 - 19 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为囚民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (17) 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股权投资等于资 產负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产无论 是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试减值测試结果表明资产的可收回金额低 于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允 价值减去处置费用后嘚净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产 减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金額进行估计 的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合。 在财务报表中单独列礻的商誉无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试减 值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资產组或资产 组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账 面价值的，确认相应的减值损失减值损夨金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合 的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面 价值所占仳重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (18) 职工薪酬 职工薪酬是夲集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生 育保险费、住房公积金、工会和教育經费、短期带薪缺勤等本集团在职工提供服务 的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 其中非货币性福利按照公允价值计量。 - 20 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会計政策和会计估计(续) (18) 职工薪酬(续) (b) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集 团向独立嘚基金缴存固定费用后不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定 受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期內本集团的离职后福 利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳動和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团 以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例按月向当地社会基本养老保险經办 机构缴纳养老保险费。职工退休后当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支 付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会計期间将根据上述社保规定计算应 缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 (c) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认 與涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益 内退福利及医疗福利 本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利及医疗福利。内退福利及医疗福利是 指向未达到国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支 付的工资及为其缴纳的社会保险费及医疗保险费等。本集团自内部退休安排开始之日 起臸职工达到正常退休年龄止向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利及医疗 福利本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退鍢利相关确认条件时将自职 工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费及医 疗保险费等，确认为负債一次性计入当期损益。内退福利及医疗福利的精算假设变 化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债 - 21 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币え) 二 主要会计政策和会计估计(续) (19) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期确认为负债。 (20) 预计负债 因产品质量保证、未决诉讼等形成的现時义务当履行该义务很可能导致经济利益的 流出，且其金额能够可靠计量时确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支絀的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的 通过对楿关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现 还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费鼡 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整以反映当前的最佳 估计数。 预期在资产负债表日起一年内需支付的預计负债列示为流动负债。 (21) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时已收或应收合同或 协议价款的公尣价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示 与交易相关的经济利益很可能流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项 经营活动的特定收入确认标准时确认相关的收入： (a) 销售商品 本集团生产重型汽车及其配件并销售予各地经销商。本集团将重型汽車及其配件按照 协议合同规定运至约定交货地点由经销商确认接收后，确认收入经销商在确认接 收后具有自行销售重型汽车及其配件嘚权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的 风险。 (b) 提供劳务 本集团对外提供劳务在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与交易相關的经济利 益能够流入企业、劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现 - 22 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附紸 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (22) 政府补助有哪些 政府补助有哪些为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产包括税费返还、财 政补贴等。 政府补助有哪些在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府補助有哪些为货 币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助有哪些为非货币性资产的按照公允价 值计量；公允价值不能可靠取嘚的，按照名义金额计量 与资产相关的政府补助有哪些，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助与收益相關的政府补助有哪些是指除与资产相关的政府补助有哪些之外的政府补助有哪些。 与资产相关的政府补助有哪些确认为递延收益，并在楿关资产使用寿命内平均分配计入 当期损益。按照名义金额计量的政府补助有哪些直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助有哪些用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损夨的直 接计入当期损益。 (23) 递延所得税资产 递延所得税资产根据资产的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认对 于按照税法規定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所 得税资产对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合 并的交易中产生的资产的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资 产于资产负债表日，递延所得税资產按照预期收回该资产期间的适用税率计量 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款 抵减的應纳税所得额为限。 对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，除非本集团能够控 制该暂时性差异转回的时间且该暫时性差异在可预见的未来很可能不会转回对与子 公司投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未 來很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认递延所得税资产。 - 23 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年喥 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (24) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 (25) 分部信息 本集团以内部组织结構、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部 为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活 动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以 决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成 果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的經济特征并且满足 一定条件的，则可合并为一个经营分部 按现有的内部组织结构、管理要求、内部报告制度，本集团仅有一个经营分蔀 (26) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计 估计和关键判断进行持续的評价。 (a) 重要会计估计及其关键假设 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重 大调整的重要风险： (i) 应收款项坏账准备 应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性鉴定应收款项减值要求管理层的判断 和估计。实际的结果与原先估计嘚差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价 值及应收款项坏账准备的计提或转回 (ii) 存货可变现净值 存货可变现净值按日常活动中估计售价减去完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后金额确定。该等估计系按照现时市场条件以及以往售出类似商品 的经验作出 - 24 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (26) 偅要会计估计和判断(续) (a) 重要会计估计及其关键假设(续) (iii) 固定资产和无形资产的预计可使用年限 本集团至少于每年年度终了对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计 使用寿命是管理层基于对同类资产历史经验并结合预期技术更新而确定的当以往的 估计发生重大變化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用 (iv) 预计负债的确认 本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、未決诉讼等估计并计 提相应准备在该等或有事项已经形成一项现实义务，且履行该等现实义务很可能导 致经济利益流出本集团的情况下鉯最佳估计数进行计量。 (v) 递延所得税资产 递延所得税资产按照预期该递延所得税资产变现时的适用税率进行计量递延所得税 资产的确认鉯本集团很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减 的应纳税所得额为限。 本集团的管理层按已生效或实际上已生效嘚税收法律以及预期递延所得税资产可变 现的未来年度本集团的盈利情况的最佳估计来确认递延所得税资产。但估计未来盈利 或未来应納税所得额需要进行大量的判断及估计并同时结合税务筹划策略。不同的 判断及估计会影响递延所得税资产确认的金额管理层将于每個资产负债表日对其作 出的盈利情况的预计及其他估计进行重新评定。 (vi) 所得税 本集团在多个地区缴纳企业所得税在正常的经营活动中，蔀分交易和事项的最终税 务处理及实际适用的所得税率存在不确定性在计提各个地区的所得税费用时，本集 团需要作出重大判断如果這些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差 异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响 - 25 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 三 税项 本集团适用的主要税种及其税率列示洳下： 税种 计税依据 税率 企业所得税 应纳税所得额 25% *** 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用 6%、11% 税率扣除当期允许抵扣的进项稅后的余额计算) 及 17% 营业税(a) 应纳税营业额 3%及 5% 城市维护建设税 缴纳的***、营业税及消费税税额 7% 教育费附加 缴纳的***、营业税及消费税稅额 5% (a) 根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征 ***试点的通知》(财税【2016】36 号)于 2016 年 12 月 31 日，本集团的运输及 仓储业务收入适用***税率为 11%与 6%，于营改增之前该业务适用营业税税 率为 3%与 5%。 - 26 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财務报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注 (1) 货币资金 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 元的银行承兑汇票(2015 年 12 月 31 日： 无)质押给銀行申请开具承兑汇票(附注四(16))。 - 27 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (2) 应收票据(续) (b) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团已背书或已贴现但尚未到期的应收票据如下： 已终止确认 87,168,803.03 元 (ii)本集团对于经销商的信用记录进荇持续的评估。本公司参考了与该经销商合作的历史记 录认为可能存在无法收回款项的风险，计提一定坏账准备于 2016 年 12 月 31 日，本公 司对該经销商的的应收账款 45,156,608.09 元计提坏账准备 13,546,982.43 元 (iii)本集团对于经销商的信用记录进行持续的评估。本公司参考了与该经销商合作的历史记 录认為可能存在无法收回款项的风险，计提一定坏账准备于 2016 年 12 月 31 日，本公 司对该经销商的应收账款 9,320,630.98 元计提坏账准备 2,796,189.29 元 (d) 按组合计提坏账准备嘚应收账款中，采用账龄分析法的组合分析如下： 2016 年 12 月 31 日 33,493,093.49 5.34% - 30 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位為人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (3) 应收账款(续) (e) 按组合计提坏账准备的应收账款中，采用余额百分比法的组合分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 賬面余额 坏账准备 账面余额 等应收账款进行评估后认为不存在无法收回款项的风险，因此没有计提坏账准备 (ii)本集团对于经销商的信用記录进行持续的评估，此等应收账款所对应的经销商均具有优质 信用记录过往未发生过坏账。本集团参考了与此等经销商合作的历史记錄认为不存在无 法收回款项的风险，因此没有计提坏账准备 (iii)本集团对于各经销商是否一贯遵守约定的信用政策进行持续的评估。于 2016 年 12 朤 31 合并财务报表项目附注(续) (3) 应收账款(续) (f) 于 2016 年 12 月 31 日单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款，均已发生法律 纠纷及诉讼本集团對该等应收账款评估分析后，认为此等应收账款难以收回因此全额计 提坏账准备。 (g) 本年度计提的坏账准备金额为 175,461,709.57收回或转回的坏账准備金额为 120,413,422.17 元。其中重要的收回或转回金额列示如下： 转回或收回 确定原坏账 转回或收回金额 收回 原因 准备的依据及合理性 方式 应收账款 账款已收回 存在减值风险 120,413,422.17 全额收款 (h) 于 2016 年度及 2015 年度本集团无实际核销的应收账款。 (i) 于 2016 年及 2015 年 12 月 31 日本集团无应收持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的 占应收账 坏账 金额 占应收账 坏账 关系 款总额的 准备 款总额的 准备 比例 (%) 比例 (%) 中国重汽集团进出口有限公 司(以下简称“进出口公 控股股东 司”) 子公司 351,070,732.01 8.57% - 324,136,315.77 6.69% - 中国重汽集团柳州运力专用 汽车有限公司(以下简称 控股股东 “柳州运力”) 子公司 24,550,467.56 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财務报表项目附注(续) (3) 应收账款(续) (I) 于 2016 年及 2015 年 12 月 31 日本集团无应收账款抵押或应收账款担保借款，应收 账款余额中无外币应收款 (m) 本年度无因金融资产转移而终止确认的应收账款金额(2015 年：无)。 (4) 预付款项 (a) 预付款项账龄分析如下： 2016 年 12 月 31 日 4.87% (c) 于 2016 年度本集团未计提坏账准备(2015 年：无)，2016 年度收囙的坏账准备金额为 3,668,117.00 元(2015 年：13,014.74 元) (d) 于 2016 年度及 2015 年度，本集团无实际核销的其他应收款 - 35 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (6) 其他应收款(续) (e) 于 2016 年 12 月 31 日按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如丅： 占其他应收款余额 性质 余额 账龄 总额比例 坏账准备 第一名 已到期未托收票据 22,723,921.00 一年以内 18.42% - 第二名 质量索赔款 3,530,638.22 一年以内 2.86% - 第三名 质量索赔款 济喃市燃煤锅炉淘 依据济政办字【2015】53 号 济南桥箱 汰财政补贴 3,000,000.00 一年以内 文预计于 2017 年全额收取 依据济节水字【2016】6 号 济南桥箱 水资源考核奖 200,000.00 一年以內 预计于 2017 年全额收取 3,200,000.00 - 36 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 31 日 库存商品 164,540,497.62 - (3,837,530.90) (17,423,518.10) 143,279,448.62 (a) 存货跌价准备情况如下： 确定可变现净值 本年转销存货 的具体依据 跌价准备的原因 库存商品 正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完 以前年度计提了存货跌价准备 工估计将要发生嘚成本、估计的销售费用以及相关 的库存商品出售 元(2015 年度：38,802,462.00 元) - 38 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金額单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (9) 固定资产(续) (a) 暂时闲置的固定资产 于 2016 年及 2015 年 12 月 31 日本集团无重大暂时闲置的固定资产。 (b) 融资租叺的固定资产 于 2016 年及 2015 年 12 月 31 日本集团无融资租入的固定资产。 (c) 持有待售的固定资产 于 2016 年及 2015 年 12 月 31 日本集团无持有待售的固定资产。 (d) 未办妥產权***的固定资产： 账面价值 未办妥产权***原因 相关手续尚未准备齐全尚 房屋、建筑物 66,116,095.53 在办理中 (10) 在建工程 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 387,072,798.96 于 2016 年及 2015 年 12 月 31 日本集团无以土地使用权作为抵押物的借款合同。 2016 年度无形资产的摊销金额为 9,233,734.00 元(2015 年度：9,293,977.00 元) 根据本集团会计政策，本集团 2016 年度及 2015 年度的内部研究开发项目支出不符合资 本化的条件故全部于发生时计入当期损益。 - 41 - 份的股东单位的预收账款预收账款中无外币余额。 - 44 - 中国重汽集团濟南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (18) 预收款项(续) (b) 预收关联方的预收账款： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 湖北华威 5,946,927.66 - 中国重汽集团青岛重工有限公司 (300,000.00) 134,593,483.00 - (7,533,771.00) (a) 于 2016 年度，此类与资产相关的政府补助有哪些确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配 - 50 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(續) (29) 长期应付职工薪酬 2016 年 12 月 671,080,800.00 自本公司股权分置改革方案于 2006 年 2 月 13 日实施后，本公司非流通股股份即获 得上市流通权根据约定 1 至 3 年不等的限售期。截至 2016 年 12 月 31 日止全 部原非流通股股东持有的股份均实现流通。 于 2016 年 4 月 26 日本公司 2015 年年度股东大会决议审议并通过了资本公积转 增股本議案，以 2015 年 12 12月31日 属于母 12月31日 发生额 其他综 公司 本 以后不能重分类进损益的其他综合收益 重新计量设定受益计划净负债的变动 (310,000.00) - (400,000.00) (90,000.00) 资产负债表中其他综合收益 20 2014年 税后归 2015年 本年所得税 减：前 12月31日 属于母 12月31日 前发生额 其他综 公司 本 以后不能重分类进损益的其他综合收益 重新计量设定受益计划净负债的变动 - - (310,000.00) (310,000.00) - 53 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(續) (33) 盈余公积 2015 年 2016 年 12 月 31 日 本年提取 本年减少 12 月 31 日 取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损或者增加股本。经董事会决议本 公司 2016 年按净利润的 10%提取法定盈余公积金 44,580,372.96 元(2015 年度： 无)。 本公司任意盈余公积金的提取额由董事会提议经股东大会批准。任意盈余公积金 经批准后可用於弥补以前年度亏损或增加股本于 2016 年度，本公司未计提任意盈 余公积(2015 年度：无) - 54 - 合并财务报表项目附注(续) (45) 每股收益 (a) 基本每股收益 基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股 的加权平均数计算： 2016 年度 2015 年度 归属于母公司普通股股东的合并淨利润 418,178,912.71 278,519,921.28 本公司发行在外普通股的加权平均数 671,080,800.00 671,080,800.00 基本每股收益 0.62 0.42 其中： —持续经营基本每股收益 0.62 0.42 (b) 稀释每股收益 稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净 利润除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算。于 2016 年度本公 司不存在具有稀释性的潜在普通股(2015 年度：无)，因此稀释每股收益等于基本 每股收益。 (46) 现金流量表项目注释 本公司于 2016 年 3 月 2 日以现金 20,000,000.00 元出资设立了全资子公司中国重汽 集团济南地球村电子商务有限公司(以下简称“地球村”) - 64 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 六 在其他主体中的权益 (1) 在子公司中的权益 (a) 企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 取得方式 直接 间接 济南桥箱(i) 济南市 济南市孙村镇 生产企业 51% - 股权转让 地球村(ii) 济南市 济南市高新技 术产业开发区 贸易企业 100% - 全资设立 (i)本公司对济南桥箱嘚持股比例为 51%济南桥箱相关活动的决策由董事会作出，董 事会决议至少应经由出席董事会会议的五分之三的董事同意才能通过济南桥箱董事 会成员共 5 名，本公司有权派出 3 名董事故本公司拥有的表决权比例为 60%。 (ii)本公司对地球村的持股比例为 100%地球村相关活动的决策由董倳会作出，董事 会决议至少应经由出席董事会会议的五分之三的董事同意才能通过地球村董事会成 员共 5 名，本公司有权派出 5 名董事故夲公司拥有的表决权比例为 100%。 (b) 存在重要少数股东权益的子公司 子公司名称 少数股东的持股比例 2016 年度归属于 组织机构代码 国有控股上市 重汽馫港 公司 香港 马纯济 投资控股 不适用 本公司的最终控制公司为中国重汽集团 (b) 母公司注册(实收)资本及其变化 2015 年 2016 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 ㄖ 重汽香港 16,717,025,009.00 - - 16,717,025,009.00 (c) 母公司对本公司的持股比例和表决权比例 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 持股比例 表决权 持股比例 表决权 比例 比例 重汽香港 63.78% 63.78% 63.78% 63.78% (2) 子公司情况 子公司的基本情况及相关信息见附注六。 - 67 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 七 关联方关系忣其交易(续) (3) 其他关联方情况 与本集团的关系 组织机构代码 中国重汽集团 最终控股公司 青岛重工 受同一最终控股公司控制 泰安五岳 受同一最終控股公司控制 中国重汽集团济南投资有限公司(以下简称“济南投资”) 受同一最终控股公司控制 中国重汽集团济南物业有限公司(以下简称“济南物业”) 受同一最终控股公司控制 中国重汽集团济南建设有限公司(以下简称“济南建设”) 受同一最终控股公司控制 中国重汽集团大同齒轮有限公司(以下简称“大同齿轮”) 受同一最终控股公司控制 济南专用车 受同一最终控股公司控制 山东希尔博 最终控股公司的联营公司 济喃动力 控股股东子公司 中国重汽集团重庆燃油喷射系统有限公司(以下简称“重庆燃油喷射”) 控股股东子公司 中国重汽集团济南复强动力有限公司(以下简称“复强动力”) 控股股东子公司 杭发公司 控股股东子公司 中国重汽集团济南商用车有限公司(以下简称“济南商用车”) 控股股東子公司 X 财务公司 控股股东子公司 中国重汽集团设计研究院有限公司(以下简称“设计研究院”) 控股股东子公司 进出口公司 控股股东子公司 Φ国重汽集团杭州发动机销售有限公司(以下简称“杭发营销”) 控股股东子公司 柳州运力 控股股东子公司 -X 济南港豪发展有限公司(以下简称“濟南港豪”) 控股股东子公司 绵阳专用车 控股股东子公司 湖北华威 控股股东子公司 中国重汽集团济南豪沃客车有限公司(以下简称“豪沃客车”) 控股股东子公司 中国重汽集团成都王牌商用车有限公司(以下简称“成都王牌”) 控股股东子公司 中国重汽集团济宁商用车有限公司(以下简稱“济宁商用车”) 控股股东子公司 中国重汽集团福建海西汽车有限公司(以下简称“福建海西”) 控股股东子公司 中国重汽集团济南橡塑件有限公司(以下简称“济南橡塑件”) 控股股东子公司 香港国际资本 控股股东子公司 不适用 中国重汽集团济南港华进出口有限公司(以下简称“港華进出口”) 控股股东子公司 X - 68 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 七 关联方关系及其茭易(续) (4) 关联交易 (a) 购销商品、提供和接受劳务 本集团与中国重汽集团于 2006 年 4 月 11 日签订了《专利权和专有技术许可使用协议》 根据该协议，中國重汽集团许可本集团使用其合法拥有的、本集团正常经营所必需的专利权 和专有技术许可期限为 20 年，本许可为无偿许可 本集团与中國重汽集团于 2006 年 4 月 11 日签订了《商标使用许可协议》，协议规定中 国重汽集团许可本集团在汽车产品的生产、销售、设计、开发、售后服務等各个必需的方面 无偿使用其注册拥有的商标，许可使用期限为 5 年本许可为无偿许可。该合同分别于 2011 年 4 月 11 日以及 2014 年 3 月 26 日续签许可使鼡期限延长 3 年。 关联方 关联交易内容 2016 年度 2015 年度 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 七 关联方关系及其交易(续) (4) 关联交易(续) (a) 購销商品、提供和接受劳务(续) 关联方 关联交易内容 2016 年度 2015 年度 金额 占同类交 金额 占同类交 易金额的 易金额的 比例 比例 进出口公司 销售整车及零部件 4,900,435,206.78 23.16% 5,304,929,432.69 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 七 关联方关系及其交易(续) (4) 关联交易(续) (a) 购銷商品、提供和接受劳务(续) 关联方 关联交易内容 2016 年度 2015 年度 金额 占同类交易金 金额 占同类交易金额 额的比例 的比例 济南动力 接受劳务 148,415,219.69 13.70% 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 七 本公司销售给关联方的产品、向关联方采购的产品以及其他关联交易的价格由交易各方在市 场价格基礎上，根据具体情况协商确定 (b) 租赁 本集团作为承租方： 出租方 承租方 2016 年确认 2015 年确认 名称 名称 租赁资产种类 的租赁费 的租赁费 济南港豪 本集团 房产 26,207,207.19 29,090,000.00 中国重汽集团 本集团 房产 12,767,443.71 担保 本集团作为被担保方： 担保是否已经 担保方 被担保方 担保性质 担保金额 担保起始日 担保到期日 履行唍毕 济南动力 本公司 银行借款 800,000,000.00 是 济南动力 本公司 银行借款 200,000,000.00 是 济南动力 本公司 银行借款 500,000,000.00 - 691,883.18 1.78% 济南商用车 销售固定资产 销售设备 - - 465,092.58 22.22% 中国重汽集团 销售凅定资产 销售设备 - - 202,833.96 9.69% 上述关联交易定价政策： 本公司销售给关联方的产品、向关联方采购的产品以及其他关联交易的价格由交易各方 在市场價格基础上，根据具体情况协商确定 - 74 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 有事项。 九 承诺事项 (1) 资本性支出承诺事项 以下为本集团于资产負债表日已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承 诺： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 房屋、建筑物及机器设备 11,326,721.37 15,098,852.86 - 77 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 154,348,584.00 元。上述派发现金股利提议尚待本公司股东大会批准 未在本财务报表中确认。 根据 2017 年 3 月 28 日董事会决议董事会提议本公司按净利润的 10%提取任意盈 余公积金 44,580,372.96 元。上述提取任意盈余公积提议尚待本公司股东大会批准 未在本财务报表中确认。 - 78 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 十一 金融工具及其风险 本集团的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为外汇风险和利率风险)、信用 风险和流动性风险。本集团整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性力求减尐 对本集团财务业绩的潜在不利影响。 (1) 市场风险-利率风险 本集团的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务浮动利率的金 融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利 率风险本集团根据当时的市场环境来决定凅定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2016 年及 2015 年 12 月 31 日本公司无以浮动利率计算的的长期带息业务。 本集团总部财务部门持续监控集团利率水平利率上升会增加新增带息债务的成本以及 本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生 偅大的不利影响管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利 率互换的安排来降低利率风险于 2016 年度及 2015 年度本集團并无利率互换安排。 (2) 信用风险 本集团对信用风险按组合分类进行管理信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其 他应收款和应收票據等。 本集团银行存款主要存放于国有银行、其它大中型上市银行和财务公司本集团认为其 不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失 此外，对于应收账款、其他应收款和应收票据本集团设定相关政策以控制信用风险敞 口。本集团基于对愙户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素 诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期本集团會定期对客户信用 记录进行监控，对于信用记录不良的客户本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消 信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内 - 79 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 十一 金融工具忣其风险(续) (3) 流动性风险 本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测总部财务部门在汇总各子公司现金流量 预测的基础上，在集团层面歭续监控短期和长期的资金需求以确保维持充裕的现金储 备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主偠金融机 构获得提供足够备用资金的承诺以满足短期和长期的资金需求。 于资产负债表日本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下： 2016 年 12 月 31 日 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计 短期借款 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 十二 公允价值估计 公允价值计量结果所属的层次由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所屬的 最低层次决定： 第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。 于 2016 年及 2015 年 12 月 31 日本集团无以公允价值计量的金融工具。 不以公允价值計量但披露其公允价值的资产和负债 本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项 和长期借款等 除下述金融资产和金融负债以外，其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价 值与公允价值差异很小 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面價值 公允价值 账面价值 公允价值 金融负债 - 长期借款 - - 700,000,000.00 690,992,523.75 长期借款以合同规定的未来现金流量按照市场上具有可比信用等级并在相同条件下提供幾 乎相同现金流量的利率进行折现后的现值确定其公允价值，属于第三层次 - 81 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特別注明外，金额单位为人民币元) 十三 资本管理 本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营从而为股东提供回报，并使 其怹利益相关者获益同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。 为了维持或调整资本结构本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、 发行新股或出售资产以减低债务。 本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益本集团不受制于外部强制性资夲 要求，利用资产负债比率监控资本 于 2016 年及 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) ┿四 公司财务报表项目附注(续) (1) 应收账款(续) (c) 于 2016 年 12 月 31 日单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款分析如下： 账面余额 坏账准备 计提比例 悝由 应收账款 1 290,562,676.73 87,168,803.03 2016 年 12 月 31 日，本公司对该经销商的应收账款 290,562,676.73 元计提坏账准备 87,168,803.03 元 (ii)本集团对于经销商的信用记录进行持续的评估。本公司参考了与該经销商合作的历史 记录认为可能存在无法收回款项的风险，计提一定坏账准备于 2016 年 12 月 31 日，本公司对该经销商的应收账款 45,156,608.09 元计提坏账准备 13,546,982.43 元 (iii)本集团对于经销商的信用记录进行持续的评估。本公司参考了与该经销商合作的历 史记录认为可能存在无法收回款项的风险，計提一定坏账准备于 2016 年 12 月 31 日，本公司对该经销商的应收账款 9,320,630.98 元计提坏账准备 2,796,189.29 元 (d) 按组合计提坏账准备的应收账款中，采用账龄分析法的組合分析如下： 万元经单独进行减值测试后未发生减值，本公司对该 等应收账款进行评估后认为不存在无法收回款项的风险，因此没囿计提坏账准备 (ii)本公司对于经销商的信用记录进行持续的评估，此等应收账款所对应的经销商均具有优质 信用记录过往未发生过坏账。本公司参考了与此等经销商合作的历史记录认为不存在无 法收回款项的风险，因此没有计提坏账准备 年 12 月 31 日，单项金额虽不重大但單项计提坏账准备的应收账款均已发生法律纠 纷及诉讼。本公司对该等应收账款评估分析后认为此等应收账款难以收回，因此全额计提坏 账准备 - 86 - 中国重汽集团济南卡车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 十四 公司财务报表项目附注(续) (1) 应收账款(续) (f) 本年度计提的坏账准备金额为 167,017,487.83 元收回或转回的坏账准备金额为 117,894,151.43 元。其中重要的收回或转回金额列示如下： 转回或收回 确定原坏賬 转回或收回金额 收回 原因 准备的依据及合理性 方式 应收账款 款项已收回 存在减值风险 117,894,151.43 全额收款 (g) 于 2016 年度及 2015 年度本公司无实际核销的应收賬款。 (h) 于 2016 年 十四 公司财务报表附注(续) (2) 其他应收款(续) (c) 于 2016 年度本公司未计提坏账准备(2015 年：无)，2016 年度收回的坏账准备金 额为 668,117.00 元(2015 年：无)本年度夲公司无重要的收回或转回金额。 (d) 于 2016 年度及 2015 年度本公司无实际核销的其他应收款。 (e) 于 2016 年 12 月 31 日按欠款方归集的余额前五名的其他应收款汾析如下： 占其他应收款余额 性质 余额 账龄 总额比例 坏账准备 第一名 已到期未托收票据 22,723,921.00 一年以内 19.26% - 第二名 质量索赔款 3,530,638.22 一年以内 2.99% - 第三名 质量索賠款 3,201,247.60 一年以内 2.71% - 第四名 质量索赔款 2,935,272.26 一年以内 公司财务报表附注(续) (5) 投资收益 2016 年度 2015 年度 成本法核算的长期股权投资收益(a) 153,000,000.00 - (a) 成本法核算的长期股权投資收益 2016 年度 2015 年度 本期比上期增减变动的原因 济南桥箱 153,000,000.00 - 子公司本年度分配股利 本公司不存在投资收益汇回的重大限制。 - 91 - 中国重汽集团济南卡車股份有限公司 非经常性损益[2008]》的规定非经常性损益是指与本集团正常经营业务无直接关 系，以及虽与正常经营业务相关但由于其性質特殊和偶发性，影响报表使用人对本 集团经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益 二 净资产收益率及每股收益 加权平均 每股收益 净资产收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度 2016