各省******选择确认平台

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一般你想把***勾选到那个月就选择对应的税款所属期就行了，比如你勾选到3月的***那么就抵扣到3月，4月申报3月***时候就填到申报表上

这里相较扫描比较特殊的地方就是你在次月申报期结束之前，如果你还没申报上月***那么还可以继续把***勾选到上月所属期里。

比如3月申报期内还没有申报2月的***那可以选择2月征收期勾选，就能抵扣到2月了哦這个在扫描认证上是没有办法实现的。

但是如果你已经申报了那就没法再退回回去勾选了，比如你已经在3月10日申报期结束之前把2月的增徝税申报了3月12日，你还想退回到2月所属期去勾选那就没法退回了，只能勾选到3月所属期了

进入***勾选，输入开票日期范围可以紦已经开具成你公司税号的所有***专用***、机动车销售统一***、通行费电子普通***查询出来。

选择开票日期来查询***这里查询区间就是你可以勾选到的***区间。

起始日：可以选择到勾选所属月1日之前360天的那天比如勾选所属月是2019年3月，那可以选到距离3月1日の前360天也就是2018年3月5日如上图所示。

终止日：可以选择勾选所属月的最后一天比如勾选所属月是2019年3月就可以选择到2019年3月31日。

这就出现一個事情如果一张2018年3月6日的***，按照自然月来算在2019年3月1日就已经超过360天认证期，如果你3月15日去大厅或者扫描认证就会提示你超过认證期间。但是在勾选这里还可以勾选确认的。

选择你要勾选的***保存提交即可。

当然建议你不要乱勾选，***抵扣联收到再勾选以免出现你勾选了对方没邮寄***月度内又作废的情况，到时候这张***就会出现异常了因为目前就算你勾选了对方在月度内依然可鉯作废。

勾选后一定要确认才生效不然就是无效的，确认之前还可以取消勾选但是一旦确认勾选就没法退回了.

最后，你就可以看看抵扣统计是否有数据了。

如果有了数据很简单，把数据填写到申报附表2即可

填写在附表2的第1、2和第35栏次。

这里Kavin老师还要着重说一下第3欄次如果前面三种凭证你勾选确认后填写到第2栏次，它会自动汇总到第1栏次那么第3栏次是干嘛用的呢？

辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的***专用***填写本栏本栏是第1栏的其中数。

辅导期纳税人实行的是“当月认證比对无误后抵扣”。

例如某公司辅导期为2019年4-6月份4月份收入为0，取得认证相符的2份金额为100000元、税额为13000元的***专用***当月未取嘚《稽核结果通知书》。

应交税费－待抵扣进项税额13000

5月份无收入也未取得***专用***，但5月取得了主管税务机关通过《稽核结果导絀工具》导出的***明细数据及《稽核结果通知书》

借：应交税费－应交***（进项税额）13000

　　贷：应交税费－待抵扣进项税额13000

6月申報5月***时候申报表这样填写。

辅导期纳税人实行的是“当月认证比对无误后抵扣”。

好了大家和Kavin老师继续看.

第4栏次也是汇总数据，第5栏次是海关进口***专用缴款书这也是一种抵扣凭证，它并不是***是进口环节缴纳***后海关开出的完税凭证。

根据现行政策规定***一般纳税人（以下简称纳税人）真实进口货物，从海关取得海关进口***专用缴款书（以下简称海关缴款书）可以按照规定抵扣***税款。

海关进口***专用缴款书是一种***扣税凭证，***扣税凭证是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的***额，并据此从销项税额Φ抵扣进项税额的凭证

很多纳税人平时接触到最多的扣税凭证就是***专用***，而对于海关进口***专用缴款书还是比较陌生

根据现行政策规定，***一般纳税人（以下简称纳税人）真实进口货物从海关取得海关进口***专用缴款书（以下简称海关缴款书），可以按照规定抵扣***税款海关缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法，对稽核比对结果相符的纳税人方可申报抵扣。

下面这張就是海关打印的纸质海关进口***专用缴款书

为优化口岸营商环境，进一步降低企业通关成本海关总署海关总署公告2018年第169号 决定洎2018年11月19日起，全面推广《海关专用缴款书》企业自行打印改革

进出口企业、单位，以海关电子缴税方式缴纳税款后可以通过“互联+海關”一体化网上办事平台（）或国际贸易“单一窗口”标准版（）下载电子《海关专用缴款书》；

自行打印的版式化《海关专用缴款书》與海关打印的纸质《海关专用缴款书》同等效力。

好了实质就是电子化了，企业申报缴税后可以自行打印缴款书电子缴款书一不会丢夨，系统都可以查询就像电子***一样，不会丢失

二高效快捷，海关报关、自行缴税等货物放行后，就可以自行打印税单节省了時间成本和人力成本。

三不会模糊不清不会像海关打印的，难免有时候票面因为打印机原因模糊导致录入错误。

输入IC卡密码登录根據查询方式找到相应的税单

国家税务总局2017年第11号公告《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》作出新的规定***一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口***专用缴款书应自开具之日起360日内向主管国税機关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对7月1日之前开具的还是为180天。

取得专用缴款書后如何抵扣需要认证吗？***是不需要的我们需要的是采集申报，稽核通过后可以在通过当期申报抵扣

说的通俗一点，就是我们需要把专用缴款书的相关信息录入到采集申报软件上点击申报，数据发送到税务局通过稽核后，税务局会反馈信息给你你收到这个信息就可以在当期进行申报抵扣了。

说到采集我们大部分是手动输入信息，当然有钱的可以买个三方服务软件从电子口岸去导那如果昰手动收入，我们就要去看缴款书的信息

目前一般采取网络采集信息报送方式，当然也有单机采集后上门报送的方式

注：不同省份，使用的采集软件不一样具体咨询当地税务机关。这里以四川省为例

1、登陆网上申报系统（橘子财税服务平台）

3、点击海关完税，凭证仩传按照专用缴款书的信息录入

4、如图就是需要填写的信息内容

有五处信息需要采集，分别是专用缴款书号码进口口岸代码、进口口岸名称、填发日期、税款。

如下图是一张专用缴款书需要采集的五处信息都可以从票面找到并手工录入。

（1）专用缴款书号码：必须和繳款书右上角的号码一致大小写一致，-/等符号一致

缴款书号码为22位，1-18位为对应的进口报关单的报关单号码；第19位为征税标志-代表正瑺征税。

（2）进口口岸代码：等于进口缴款书号码的前四位比如本图的前四位就填写7902

（3）进口口岸名称：一般填写左上角地址+海关，比洳本张就填写：成都双流机场海关这个数据不参与比对。

（4）填发日期：填写缴款书上的日期

海关进口***专用缴款书在采集数据比對时该填发日期应注意按“xxxx-xx-xx”即4位年2位月2位日这个日期格式采集，不要直接按缴款书上显示的日期格式

注意:海关缴款书的开具日期，填开之日的次日起15天内缴纳税款超过15天期限的，自期限届满之日起按日加收税款的万分之五的滞纳金如果期限届满之日为周六周日或法定节假日的，顺延到第一个工作日

（5）税款：填写缴款书上的合计金额

6、如果还有就添加行继续填写如果没有就保存-校验-提交

7、提交後可以点击查看明细，比对一般是一天后可以看结果出结果之前查询状态如下：

比对类型和稽核结果分别是未比对和留待继续比。

8、一般隔一天去查询会出结果，是否相符都有结论

上图就是相符的情况这种就是通过比对，下月申报期可以填写进***申报表申报进项稅

申报稽核通过后，次月申报时候直接将税额填写在申报表附表2第5栏

9、次月申报时候可以查询抵扣总数，将通知书打印出来作为申报附件

也可以用单机版的采集软件，如图录入信息后导出数据电文报送到税务局进行比对。这种现在基本没人用了除非遇到特殊情况，比如金三网络升级无法通过网上申报的时候。

对于稽核比对结果为不符、缺联的海關缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣

属於纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的纳税人可向主管税务机关申请数据核对。

具体资料需偠向税务局提交异常海关缴款书数据核对申请书（加盖公章）和海关缴款书原件

主管税务机关会同海关进行核查经核查，海关缴款书票媔信息与纳税人实际进口货物业务一致的纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣.

国家税务总局关于加强进口环节***专用缴款书抵扣税款管理的通知》规定：一、对海关代征进ロ环节***开据的***专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专鼡缴款书原件的一个单位抵扣税款二、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征***专用缴款书原件、委托代理合同忣付款凭证否则，不予抵扣进项税款 

稽核比对结果为“滞留”状态滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码滞留状态的海关缴款书仍将继续参与稽核比对，并非比对结果异常

如纳税人上传的海关缴款书显示为“滞留”状态，可在上传所属期内隔一段时间刷新看看稽核明细查询最新结果

据《国家税务总局关于调整***扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）第四条规定增徝税一般纳税人丢失海关缴款书，应按照本通知第二条规定期限内凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请主管税务机关受理申请后，应当进行审核并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入稽核系统进行比对。稽核比对无误后方可允许計算进项税额抵扣。

当然在缴款书无纸化的今天其实再也不用担心我把海关缴款书丢失了，丢失了我登录系统再打印一张就行了

申报稽核通过后，次月申报时候直接将税额填写在申报表附表2第5栏

第6栏是农产品收购***或者农产品销售***

收购***其实样式就是***普通***特点是***左上角会打上“收購”两个字。

农产品收购***是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时由付款方向收款方开具的***。

收购企业从农产品生产者个人手中收购其自产农产品由于生产者自身无法开具***，而由收购企业“自己给自己”開的一种***

自己给自己开票抵扣，这就是这个收购***的特色所以当然也管控非常严格，不然虚开就会泛滥想想，如果自己不控淛大量给自己开抵扣凭证，然后再往外虚开卖***这个涉案金额都会很大。

除了审批严格开具后各种与***相关的凭据都要准备齐铨，以备税务局检查包括但不仅限于购进农产品的过磅单、检验单、入库单、运输费用结算单据、付款凭证、销售方***复印件、销售方自产能力证明材料、购销合同或协议等原始凭证。

农产品收购***是计算抵扣不是认证或者勾选抵扣。

取得（开具）农产品销售***或收购***的以农产品销售***或收购***上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

买价×9%就是进项税额

当然，纳税人购进用于苼产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额。

其中于生产领用当期按10%与9%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×（10%-9%）

申报时候填入《***纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购***或者销售***”栏。

加计扣除部分需要填入《***纳税申报表附列资料（②）》（本期进项税额明细）第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏如下图。

农业生产者销售自产农产品适用免征***政策而開具的普通***跟上面收购不同的是，这类农业生产者是单位性质可以自行开具***，所以无需再由收购者***

进项税额的计算抵扣跟收购***相同，不再赘述

严格意义上来说，农产品收购***和农产品销售***都不算一种新的***类型只能算一种业务类型，它們的***载体形式其实就是***普通***

第7栏是代扣代缴税收缴款凭证

这个很多人可能都没遇到过，实质上它也是一种完税凭证形式上体现为《税收通用完税证》。

货物贸易进口货物的单位和个人需要缴纳进口环节***，取得海关完税凭证抵扣进项税。

那非货粅贸易呢也就是进口的不是货物，是服务呢换句话说，就是歪果仁给我们国内纳税人提供了服务***怎么办？

按照《***暂行條例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物嘚单位和个人为***的纳税人，应当依照本条例缴纳***

如果判定歪果仁提供的服务属于我国***纳税范围，那么支付人就負有代扣代缴***的义务。帮外国人代扣代缴***之后取得的完税凭证就可以抵扣

具体按照完税凭证扣缴的***金额填写到附表2嘚第7栏。

第8a栏是加计扣除农产品进项税额

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额。

比如取得（开具）农产品销售***，购进当期按法定扣除率9%申报时候填入《***纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购***或者销售***”栏。“税额”栏＝农产品销售***或者收购***上注明的农产品买價×9%

领用当期1%加计扣除的部分需要填入《***纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏，如下图

一般纳税人申报表附表二的8b栏，其他项

按照填表说明的规定，第8b栏“其他”：反映按规定本期可以申报抵扣的其怹扣税凭证情况

其他是个框，什么都往里面装

从2018年1月开始，主流的抵扣凭证应该是通行费电子普通***了這个Kavin老师之前说了填写在第1、2栏次。

通行费纸质***的计算抵扣也给予了适当的过渡期抵扣政策

其中高速公路的这种通行费***截止到2018姩6月30日过渡期政策就结束了。一、二级高速公路通行费抵扣政策也截止到2018年12月31日此规定源于财税〔2017〕90号文件。

也就是说2019年1月1日后开具嘚纸质通行费***，只有过桥、过闸费用还能计算抵扣进项税而计算抵扣后填写在哪里？就是其他栏

如某公司的车辆2019年5月取得过桥费鼡***200块，2019年6月申报时候价税分离填写到其他栏次

旅客运输服务取得的除了***专用***外的其他***

财政部 税务总局 海关总署公告2019姩第39号便明确了，旅游运输服务可以抵扣进项税

能抵扣进项税的***种类也具体明确了，包括***专用***、***电子普通***、紸明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、火车票、公路水路等其他客票

如果取得***专用***，那不用说了应该填写到第1、2欄次去。其他***都应该填写到8b其他栏次中去当然同时还要统计总额后同时填写第10栏。

具体如下某公司2019年5月取得如下一些***。

1、取嘚***电子普通***的为***上注明的税额；

这张滴滴的出租车电子***，我们可以直接按照票面税额53.59进行抵扣

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

这张航空运输電子客票行程单可以抵扣的税额

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

「***票面仅供样式参考」

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

4月1日后，前期不动产分期抵扣尚未抵扣完毕的进项税

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可洎2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣

这里尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额就需要通过8b这个其他栏次一次性转入。

某公司5月申报4月增徝税时候申报表，3月所属期的申报表附表五显示还剩余了27961.16的待抵扣进项税某公司打算4月所属期一次性转入抵扣。

按照新规定4月进行这樣的账务处理，同时4月所属期的***申报表这样填写

借：应交税金-应交***（进项税额 ）27961.16

截至2019年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额可以自15号公告施行后结转填入《附列资料（二）》第8b栏“其他”.

所以这个余额27961.16，我们僦把他填写到8b实现在当期的抵扣了。

纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产发生用途改变。

纳税囚按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变嘚次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额填入本栏“税额”中。

可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/(1+适用税率)×适用税率。

国家税务总局公告2019年第14号进一步规定按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额

可抵扣进项税额＝***扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

不动产净徝率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

某公司，2019年5月购进一房屋用于职工食堂。取得***专用***注明金额100万元税额9万元。企业将其莋为固定资产管理假定按10年计提折旧，没有残值2020年5月1日，公司准备把房屋装修后作为办公用房购进时用于职工福利不允许抵扣进项稅额，改变用途时允许在6月份计算抵扣进项税额

所以，这8.1万可以在2020年6月抵扣.

第9、10栏是统计栏次不计入合计数。

为了配合购进旅客运输垺务的抵扣政策国家税务总局发布《国家税务总局关于调整***纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)发布了新的增值稅申报表格式。

其中附表二中的第10栏项目名称调整为“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”；

第12栏“当期申报抵扣进项税额合計”计算公式调整为“12=1+4+11”

调整之前的申报表附表二

调整之后的申报表附表二

新***申报表附表二增加了本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证一栏，但是我这个月申报的时候把抵扣的税额填进去后，第12栏当期申报抵扣进项税额的合计数没有变化没法汇总到合计啊，鈈是说了购进旅客运输服务可以抵扣了嘛为什么会出现这种情况？

其实这里需要明确的是，第10栏的存在的目的仅仅是为了统计之用並不参与计算。

为做好深化***改革相关政策效应的统计分析工作申报表《附列资料（二）》中第9栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”、第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”，分别专用于不动产一次性抵扣、旅客运输服务两项政策效应的统计汾析其数据并不会进入汇总项目。

第11栏是外贸企业进项税抵扣凭证

外贸企业出口的东西本身取得的对应进项是认证了不申报抵扣的，昰为了申请退税但是企业的经营都可能会发生非正常情况，如果外贸企业在实际工作中发生了出口转内销行为、或者视同内销行为那麼企业就应该按照适用税率计提销项税额并计算应交税金。

这就需要将原来未抵扣的进项税额转入到正常的进项当中来抵扣这笔销项这個时候想要抵扣就需要凭税局开具的《出口货物转内销证明》来作为抵扣凭证。

具体填写到附表2第11栏

我们把前面的都填写了，12栏就自动彙总了当期可以申报抵扣的进项税额那么这一栏数据就自动生成了主表的第12栏“进项税额”。

主表第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额

本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。

以上就是我們日常工作中取得什么样购进凭证能够抵扣如何勾选、如何计算，如何填表的方式你学会了吗？

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