原标题：五洋科技：2016年年度审计報告

目 录 一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2 页 二、财务报表…………………………………………………………第 3—10 页 （一）合并资产负债表………………………………………………第 3 页 （二）母公司资产负债表……………………………………………第 4 页 （三）合并利润表……………………………………………………第 5 页 （四）母公司利润表…………………………………………………第 6 页 （五）合并现金流量表………………………………………………第 7 页 （六）母公司现金流量表……………………………………………第 8 页 （七）合并所有者权益变动表………………………………………第 9 页 （八）母公司所有者权益变动表……………………………………第 10 页 三、财务报表附注 …………………………………………………第 11—74 页 审 计 报 告 天健审〔2017〕616 号 徐州五洋科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的徐州五洋科技股份有限公司（以下简称五洋科技公司）财 务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度嘚合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表 以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 編制和公允列报财务报表是五洋科技公司管理层的责任这种责任包括： 1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在執行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重夶错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 第 1 页 共 74 页 计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，五洋科技公司财務报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制公允反映了五洋科技公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况， 以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国杭州 中国注册会计师： 二〇一七年三月三日 第 2 页 共 74 页 匼 并 资 产 负 债 表 2016年12月31日 会合01表 编制单位：徐州五洋科技股份有限公司 单位：人民币元 注释 注释 资 产 期末数 期初数 负债和所有者权益 期末数 期初数 号 号 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 208,156,991.03 193,937,151.30 短期借款 16 8,200,000.00 67,900,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计叺 拆入资金 当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入 母 公 司 资 产 负 债 表 2016年12月31日 会企01表 编制单位：徐州五洋科技股份有限公司 单位:囚民币元 注释 注释 资 产 期末数 期初数 负债和所有者权益 期末数 期初数 号 号 流动资产： 流动负债： 货币资金 58,986,164.92 144,919,709.99 短期借款 200,000.00 500,000.00 以公允价值计量且其变動 以公允价值计量且其变动 20,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 非流动资产： 专项应付款 可供出售金融资产 预计负債 持有至到期投资 递延收益 长期应收款 递延所得税负债 长期股权投资 3 806,383,166.75 616,346,917.09 其他非流动负债 投资性房地产 非流动负债合计 20,000,000.00 固定资产 26,783,546.06 (一) 以后不能重汾类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有嘚份额 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 稀释每股收益(元/股) 0.30 0.28 法定代表人： 主管会计笁作的负责人： 会计机构负责人： 第 5 页 共 74 页 母 公 司 利 润 表 2016年度 会企02表 编制单位：徐州五洋科技股份有限公司 单位：人民币元 注释 项 目 本期數 上年同期数 号 一、营业收入 1 74,953,283.77 101,082,411.09 减：营业成本 1 47,081,713.62 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他綜合收益中享有的份额 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其怹 六、综合收益总额 9,142,364.10 13,821,123.10 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负責人： 第 6 页 共 74 页 合 并 现 金 流 量 表 2016年度 会合03表 编制单位：徐州五洋科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 本期数 上年同期数 号 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 492,334,360.63 192,687,079.15 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续費及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 81,571,205.00 34,412,270.96 支付的各项税费 48,015,688.87 23,971,973.95 支付其他与经营活动有关的现金 2 43,780,485.00 24,023,353.00 经营活动现金流出尛计 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第 7 页 共 74 页 母 公 司 现 金 流 量 表 2016年度 会企03表 编制单位：徐州五洋科技股份有限公司 单位：人民幣元 项 目 本期数 上年同期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 55,091,060.00 83,114,561.57 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 39,000.00 87,232.43 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 10,000,000.00 投資活动现金流入小计 12,461,743.37 1,059,615.98 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 608,027.41 518,080.00 投资支付的现金 编制单位：徐州五洋科技股份有限公司 单位：人囻币元 本期数 上年同期数 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益 项 目 少数股东 所有者 少数股东 所有者 其他权益工具 资本 减： 其怹综 专项 盈余 一般风 未分配 其 其他权益工具 资本 减： 其他综 专项 盈余 一般风 未分配 其 股本 优先 永续 其 公积 库存股 合收益 储备 公积 险准备 利潤 他 权益 权益合计 股本 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第 9 页 共 74 页 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 2016 年度 会企 04 表 编制单位：徐州五洋科技股份有限公司 单位：人民币元 本期数 上年同期数 项 目 股本 其他权益工具 资本 减： 其他综 专项 盈余 未分配 所有者 股本 其他权益笁具 资本 减： 其他综 专项 盈余 未分配 所有者 优先 永续 其 559,384,573.05 13,307,064.02 95,163,576.17 758,639,521.24 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第 10 页 共 74 页 徐州五洋科技股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 徐州五洋科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系徐州五洋科技有限公司（以 下简称五洋有限公司），五洋有限公司系由自然人孙丹瑞和侯宝土共同出资组建于 2001 年 6 月 22 日在江苏省徐州工商行政管悝局登记注册，取得注册号为 5 的企业 法人营业执照设立时注册资本 50 万元。 五洋有限公司以 2011 年 8 月 31 日为基准日整体变更为股份有限公司于 2011 姩 11 月 14 日 在 江 苏 省 徐 州 工 商 行 政 2 月 17 日在深圳证券交易所 挂牌交易。公司总部位于江苏省徐州市 本公司属专用设备制造行业。经营范围：机電设备(专营除外)、液压设备、环保设备、 洗选设备、换热器设备开发、研制、生产、销售(专项审批除外)；机电设备***、修理修配、 租赁 本财务报表业经公司 2017 年 3 月 3 日第二届董事会第二十一会议批准对外报出。 本公司将江苏五九机电科技有限公司（以下简称五九机电公司）、江苏天沃重工科技有 限公司（以下简称天沃重工公司）、江苏五岳科技实业有限公司（以下简称五岳科技公司）、 深圳市伟创自动化设備有限公司（以下简称伟创自动化）、东莞市伟创东洋自动化设备有限 公司（以下简称伟创东洋公司）、东莞市伟创华鑫自动化设备有限公司(以下简称伟创华鑫公 司)、北京伟创停车场管理有限公司(以下简称北京伟创)和合肥市伟创自动化设备有限公司 (以下简称合肥伟创)、江西泰壬科技有限公司(以下简称泰壬科技)、安徽惠邦融资租赁有限 公司(以下简称安徽惠邦)、北京联合智能科技有限公司(以下简称北京联合智能)、深圳市前 第 11 页 共 74 页 海弘毅华浩投资有限公司(以下简称弘毅华浩投资公司)、北京华逸奇科贸有限公司(以下简 称北京华逸奇)、同方佰宜科技（北京）有限公司(以下简称同方佰宜)等 14 家子公司纳入本 期合并财务报表范围情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。 二、財务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持續经营假设产生重大疑虑的事项或情 况。 三、重要会计政策及会计估计 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的財务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 朤 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账夲位币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面價值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的调整留存收益。 第 12 页 共 74 页 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值鉯及合并成本的计量进行 复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益 (六) 匼并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基礎根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号— —合并财务报表》编制 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表Φ的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变動风险很小的投资 (八) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款囷应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允價值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资產或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 嘚交易费用但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 第 13 页 共 74 页 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价苴其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允價值计量且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通過交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高鍺进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确萣的累积 摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下 方法处理：(1) 以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同 时调整公允价值变动收益。(2) 鈳供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移時终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部***除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分 3. 金融资产转移的确认依据和計量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉叺所转移金融资产的程度确认有关金融资 第 14 页 共 74 页 产并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和金融资产蔀分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进荇分摊并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值變动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据囷其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用： (1) 第一层次輸入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接戓间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输叺值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据莋出的财务预测等 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用風险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值損失。 第 15 页 共 74 页 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合哃条款如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很鈳能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经發生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于 其成本持續时间超过 12 个月（含 12 个月）的则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本歭续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该權益工 具是否发生减值 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予鉯转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关嘚原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现確定的现值之间的差额确认为减值损失， 计入当期损益发生的减值损失一经确认，不予转回 (九) 应收款项 第 16 页 共 74 页 1. 单项金额重大并单項计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 金额 100 万元以上（含）且占应收款项账面余额 10%以 标准 上的款项 单项金额重大并单項计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏賬准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法： 账龄组合 账龄分析法 应收融资租赁款 其怹方法 (2) 账龄分析法 应收账款 其他应收款 账 龄 计提比例(%) 计提比例(%) 1 年以内（含下同） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 40 40 3-5 年 80 80 5 年以上 100 100 （3）采用其他方法的应收融资租赁款坏账准备计提如下 应收融资租赁款按客户已到期的款项是否逾期未收，以及欠款已逾期的期数划分以下各 类：客户风险类型：正常类（未逾期愙户）、关注类（逾期 1-6 个月含 6 个月的客户）、 次级类（逾期 6-12 个月客户）、可疑类（逾期 12-24 个月客户）及损失类（逾期 24 个 月以上客户）等 5 种風险类型客户，以已逾期账龄区分各类风险类型客户制定相应坏账计 提比例；对已到期未收回的逾期长期应收款转入应收账款并按相应账齡计提坏账准备尚未 到期的长期应收款坏账准备按客户风险类型计提比例如下： 账 龄 计提比例(%) 正常类 1 关注类 2 次级类 25 可疑类 50 第 17 页 共 74 页 损失類 100 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 坏账准备的计提方法 面价值的差额计提壞账准备 对应收票据、应收利息等其他应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 (十) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 2. 发出存貨的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照單个存货/存货类别成本高 于可变现净值的差额计提存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工 的存货在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去臸完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货 中一部分有合同价格約定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对 应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转銷法进行摊销 (十一) 长期股权投资 第 18 页 共 74 页 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力但并不能够控淛或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转讓非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面價值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公積；资本公积不足冲减的 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于 “一揽子茭易”。属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的在合并日，根据合并後应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达箌合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，調整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本 公司通过多次交易分步實现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中按照原持有嘚股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购買方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 第 19 页 共 74 页 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款莋为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企業会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投資采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权其账面价值与实际取得價款之间的差额，计入当期损益对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定進行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与處置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量处置股权取得的對价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计叺丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会計处理但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 第 20 页 共 74 页 (十二) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以確 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2. 在建工程達到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待辦理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧 (十四) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费鼡，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计叺当期损益 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到預定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中斷时间连 续超过 3 个月暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始 第 21 页 囲 74 页 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 為购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价嘚摊销）减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的資本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额 (十五) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始計量 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期實现方式的，采用直线法摊销具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 40-50 专利权 3-6 非专利技术 10 特许经营权 7 3. 内部研究开发项目研究阶段的支絀，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 鼡或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产苼产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持鉯完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 (十六) 部分长期资产减值 對长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本 第 22 页 共 74 页 模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债 表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额对因企业合并所形成的商誉和使用寿命鈈 确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产 组或者资产组组合进行减值测试 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益 (十七) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊銷期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用項目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十八) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辭退福利和其他长期职工福利 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入當期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根據预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务並确定相关义务的所属期间。同时 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益計划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职笁薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其 第 23 页 共 74 页 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资產所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 4. 辭退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入 当期损益：(1) 公司不能单方媔撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他長期福利按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工鍢利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资產成本。 (十九) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务履行该义務很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理權也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够鈳靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 第 24 页 共 74 页 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收叺，并按已经提供劳务占应 提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不 能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳務成本预计不能够得到补偿 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的經济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率計算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 （1）销售散装搬运核心装置、立体车库、荿套生产线和输送仓储设备、混凝土搅拌站、 管型母线、固态电子硬盘及存储设备的收入的确认 散装搬运核心装置（包括张紧装置、给料機、制动装置等矿业设备制动装置等控制设备）、 混凝土搅拌站、管型母线、固态电子硬盘及存储设备等产品目前均为内销其收入确认需满 足以下条件：产品销售金额已经确定；公司已根据合同约定将产品交付给购货方，并由购货 方验收（若按照合同约定需***调试的則双方在***调试完成后验收）。 （2）维修保养的收入确认 设备维修保养的收入确认需满足以下条件：根据合同约定提供相关产品交付给對方安 装调试劳务已提供，并获得对方确认收入金额已确定，产品售后维修保养收入在服务已经 提供且已实际收到服务款项或取得收款依据凭证时，确认收入 （3）融资租赁利息收入 公司融资租赁收入主要包括融资租赁业务产生的利息收入和提供融资租赁业务收取的 掱续费收入。 1）租赁期开始日的处理 在租赁期开始日将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值、未实现融资租赁增值 税的差额确认為未实现融资收益，在将来收到租金的各期内确认为租赁收入公司发生的初 始直接费用，应包括在应收融资租赁款的初始计量中并减尐租赁期内确认的收益金额。 第 25 页 共 74 页 2）未实现融资收益的分配 未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配确认各期的租赁收入和销項税金。分配 时公司采用实际利率法计算当期应确认的租赁收入。实际利率是指租赁开始日使最低融 资租赁收款额的现值与未担保余徝的现值之和等于融资租赁资产公允价值与公司发生的初 始直接费用之和的折现率。最低融资租赁收款额是指最低租赁付款额加上独立於承租人和 出租人的第三方对出租人担保的资产余值。最低租赁付款额是指在租赁期内，承租人应支 付或可能被要求支付的款项（不包括或有租金和履约成本）加上由承租人或与其有关的第 三方担保的资产余值。最低租赁付款额包含公司向承租人收取的融资租赁手续费 3）未担保余值发生变动时的处理 在未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值得以恢复的情况下，均重新计算租赁 内含利率（实际利率）以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确定 应确认的租赁收入在未担保余值增加时，不做任何调整未擔保余值，指租赁资产余值中 扣除就出租人而言的担保余值以后的资产余值 4）或有租金的处理 公司在融资租赁下收到的或有租金计入当期损益。 (二十一) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划汾为与资产相关的政府 补助与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益但是，按照洺义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助劃分为与收益相关的政府补助与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，在确认相关费用的期 間计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 (二十二) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债嘚账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 第 26 页 共 74 页 2. 确认递延所得税资产以佷可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用來抵扣可抵 扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的應纳税所得额时转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十三) 租赁 1. 经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照矗线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益 2. 融资租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期开始日公司以租賃开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用计入租赁资产价值。在租赁期各个 期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未擔保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采 用实際利率法计算确认当期的融资收入。 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 第 27 页 共 74 页 普通货物和软件产品销售 按 17%计税、设备***服務 *** 销售货物或提供应税劳务 按 11%计税、维保服务按 6% 计税 从价计征的，按房产原值一次减除 30%后 房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的按租金收 按 1.2%/12%的税率计缴 入的 12%计缴 城市维护建设税 应缴流转税税额 按 7%、5%的税率计缴 教育费附加 应缴流转税税额 按 3%的税率计缴 地方教育附加 应缴流轉税税额 按 2%的税率计缴 企业所得税 应纳税所得额 按 15%、25%的税率计缴 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司、伟创自动化、伟创东洋公司 15% 除上述以外的其他纳税主体 25% (二) 税收优惠 1.*** 根据《财政部、国家税务总局关于软件产品***政策的通知》（财税〔2011〕100 号） 第一条规定，一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品按 17%税率征收*** 后，对其***实际税负超过 3%的蔀分实行即征即退政策伟创自动化销售“伟创车库控 制系统”软件享受***即征即退的税收优惠。 2.企业所得税 （1）2014 年 9 月 2 日公司获得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务 局和江苏省地方税务局颁发的编号为 GR 的《高新技术企业***》，按税法规定 年度减按 15%嘚税率计缴企业所得税 （2）2015 年 11 月 2 日，伟创自动化获得深圳市科技创业委员会、深圳市财政委员会、 深圳市国家税务局、深圳市地方税务局颁发的 GR 的《高新技术企业***》按 税法规定 年度减按 15%的税率计缴企业所得税。 （3）2015 年 10 月 10 日伟创东洋公司获得广东省科学技术厅、广東省财政厅、广东 省国家税务局、广东省地方税务局颁发的 GR 的《高新技术企业***》，按税法 第 28 页 共 74 页 规定 年度减按 15%的税率计缴企业所得稅 五、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 123,858.25 437,472.04 银行存款 206,406,424.86 188,523,666.54 其他货币资金 银行承兑彙票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兌汇票予以终止确认但如果该 等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将对持票人承担连带责任。 商业承兑汇票的承兑人為南通世茂房地产开发有限公司承兑人具有较好的信用，故本 公司将已背书的商业承兑汇票予以终止确认但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》 之规定公司仍将对持票人承担连带责任。 3. 应收账款 (1) 明细情况 制的销售客户合并计算其中谭妹家族包括直接或间接控制的梅州市敏捷建筑工程有限公 司、广州市敏捷房地产开发有限公司、中山市翠恒房地产开发有限公司和中山市双印房地产 有限公司。 4. 預付款项 (1) 账龄分析 1) 明细情况 期末数 期初数 账 龄 坏账 年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明 单位名称 期末数 未结算原因 铜山经济开发區财政局 2,249,092.00 预付土地款尚未结算 小 计 2,249,092.00 (2) 预付款项金额前 5 名情况 占预付款项余额 单位名称 账面余额 的比例(%) 铜山经济开发区财政局 2,249,092.00 13.20 北京鑫健伟业科贸有限公司 1,644,444.44 9.65 长期股权投资 (1) 分类情况 期末数 期初数 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 年度以发行股份及支付现金嘚方式购买伟创自动化 100%股权，交易定价系 以中联资产评估集团有限公司（以下简称评估公司）以 2015 年 6 月 30 日为评估基准日 对伟创自动化 100%的股東权益价值以收益法确定的评估价值为基础，经交易各方协商确定 交易价格为 55,000 万元上述合并对价与合并日（即 2015 年 11 月 30 日）伟创自动化可辨 認净资产的公允价值差额 334,964,694.37 元在合并报表中确认为商誉。 上述评估价值系以伟创自动化 2015 年 7-12 月、2016 年、2017 年、2018 年和 2019 年 预测净利润和净现金流入为基礎折现率为 11.79%，预测期以后的现金流量按 2019 年净现 金流入为基础推断得出经比较 2015 年度、2016 年度伟创自动化净利润和净现金流入实际 实现情况囷预测情况，伟创自动化已超额实现未来预期不会发生重大不利变化，伟创自动 化整体权益价值不存在重大减值本公司因并购伟创自動化而确认的商誉亦不存在减值的情 况。 2）北京华逸奇 本公司 2016 年度以支付现金的方式购买北京华逸奇 51%股权交易定价系以中联资产 评估集團有限公司以 2016 年 6 月 30 日为评估基准日，对北京华逸奇 100%的股东权益价值 以收益法确定的评估价值为基础经交易各方协商确定交易价格为 2,075.00 万元。上述合 并 对 价 与 合 并 日 （ 2016 年 7 月 31 日 ） 北 京 华 逸 奇 可 辨 认 净 资 产 的 公 允 价 值 差 额 13,425,367.55 元在合并报表中确认为商誉 上述评估价值系以北京华逸奇 2016 姩 7-12 月、2017 年、2018 年、2019 年、2020 年及 第 38 页 共 74 页 以后年度预测净利润和净现金流入为基础，折现率为 13.36%预测期以后的现金流量按 2020 年净现金流入为基础推斷得出。 经比较 2016 年度北京华逸奇净利润和净现金流入实际实现情况和预测情况本年净利 润及净现金流量与预测情况存在差异。中联资产評估集团有限公司以 2016 年 12 月 31 日对 同方佰宜科技（北京）有限公司作为资产组按收益法进行评估同方佰宜科技（北京）有限 公司评估价值为 3,826.57 萬元，根据本次评估价值重算 2016 年 6 月 30 日公司收购北京华 逸奇时净资产的公允价值差额部分 6,782,200.00 元作为本期商誉的减值损失。 14. 本期增加数中包含洇将北京华逸奇纳入合并范围而增加的长期待摊费用 541,613.87 元 15. 递延所得税资产 (1) 未经抵销的递延所得税资产 期末数 期初数 项 目 可抵扣 递延 可抵扣 遞延 暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产 资产减值准备 65,109,866.32 11,844,185.14 43,393,846.51 6,661,710.15 合 计 1）经中国证券监督管理委员会证监许可〔2015〕2647 号文核准，本公司由主承銷商太 平洋证券股份有限公司采用非公开发行方式向自然人侯友夫、华宝信托有限责任公司、富国 基金管理有限公司和金鹰基金管理有限公司发行人民币普通股（A 股）股票 6,261,899 股 发行价为每股人民币 47.27 元。扣除发行费用后募集资金净额为 283,648,703.83 元增加 股本 6,261,899.00 元，计入资本公积(股本溢价) 278,088,480.03 え（含发行费用进项税 金额 701,675.20 元）本次股本变动业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其 于 2016 年 5 月 4 日出具《验资报告》（天健驗〔2016〕135 号） 2）2016 年 6 月 23 日， 2016 年第一次临时股东大会审议通过了 2015 年度权益分派方 案以公司总股本 97,046,207 股为基数，向全体股东每 10 股派 0.5 元人民币现金（含税） 同时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 15 股本次资本公积转增股本 145,569,310.00 元。 27. 资本公积 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末數 股本溢价 562,191,816.97 278,088,480.03 9 月对北京华逸奇进行单方溢价增资，增资金额为 10,171,568.00 元其中 2,000,000.00 元计入实收资本，增资后所占股权比例从 51%提高到 60.80%增资 对价与取得嘚北京华逸奇所有者权益账面价值的份额 7,591,791.73 元的差额 2,579,776.27 元，在合并财务报表中调整本项目 28. 盈余公积 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 理规定>有关問题的解读》，本公司将 2016 年 5-12 月发生的房产税、土地使用税以及印花税 的发生额列报于“税金及附加”项目2016 年 5 月之前的发生额仍列报于“管理费用”项 目。 3. 销售费用 第 46 页 共 74 页 项 目 本期数 上年同期数 工资及附加费用 11,144,295.12 7,256,131.18 办公费 5,537,510.18 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的 -267,810.97 影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 2,063,464.16 1,196,789.22 或可抵扣亏损的影响 研发费加计扣除对所得税的影响 -2,642,554.21 -870,217.42 使用前期未确认递延所得税暂时性差异影响 -667,334.42 递延税率的变动对所得税的影响 债务转为资本 第 52 页 共 74 页 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3) 2,490,945.92 元不属于现金及现金等价物期末货币资金中，履约保 函保证金 1,626,707.92 元不属于现金及现金等价物 (四) 所有权或使用权受到限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原因 货币资金 1,626,707.92 保函保证金 固定资产 16,413,311.16 借款及银行承兑汇票抵押担保 无形资产 5,453,183.44 借款及银行承兑汇票抵押担保 合 计 23,493,202.52 六、合并范围的变更 (一) 非同一控制下企业合并 1. 夲期发生的非同一控制下企业合并 (1) 基本情况 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 被购买方名称 时点 成本 比例(%) 方式 北京华逸奇 20,750,000.00 51 支付现金购买 (續上表) 购买日的 购买日至期末 购买日至期末被 被购买方名称 购买日 确定依据 被购买方的收入 合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其變动的说明 公司收购北京华逸奇的股权比例为 51%，合并成本公允价值的确定系以中联资产评估集 团有限公司出具的《徐州五洋科技股份有限公司拟收购北京华逸奇科贸有限公司 51%股权项 目资产评估报告书》（中联评报字〔2016〕第 1180 号）为基础确定北京华逸奇以 2016 年 6 月 30 日为评估基准日嘚股东全部权益采用收益法的评估结果为 4,116.85 万元，经交易 各方协商确定交易价格为 2,075.00 万元 (3) 大额商誉形成的主要原因 本次交易系以收益法确定嘚评估价值为基础确定。交易作价大于北京华逸奇合并日可辨 认净资产公允价值因而形成商誉。 3. 被购买方于购买日可辨认资产、负债 可辨认资产、负债公允价值的确定方法 北京华逸奇购买日可辨认资产、负债公允价值根据中联资产评估集团有限公司《资产评 估报告》（中聯评报字〔2016〕第 1180 号）中以资产基础法确认各项资产评估增减值情况为 基础调整确定 (二) 其他原因的合并范围增加 公司名称 股权取得方式 股權取得时点 认缴出资额 实际出资额 出资比例 非同一控制 泰壬科技[注 1] 工商登记日 USD30,000,000.00 RMB40,000,000.00 75% 注 1：2016 年 5 月 19 日，本公司第二届董事会第十四次会议审议通过了《关于公司对 外投资的议案》以自有资金出资 1020 万元收购江西泰壬科技有限公司 51%的股权。泰壬 科技原注册资金尚未实缴到位公司未经营，合并日本公司承担了原股东的出资义务，本 公司合并成本与所占有净资产份额相同 注 2：2016 年 10 月 20 日，本公司第二届董事会第十八次会议審议通过了《关于对外投 资设立子公司的议案》拟以自有资金出资 1,050 万元收购北京联合智能科技有限公司 35% 的股权。北京联合智能原注册资金尚未实缴到位公司未经营，合并日本公司承担了原股 东的出资义务，本公司合并成本与所占有净资产份额相同 七、在其他主体中嘚权益 (一) 在重要子公司中的权益 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 第 56 页 共 74 页 直接 间接 同一控制下企 五九机电科技有限公司 江苏徐州 江苏徐州 制造业 100 业合并取得 同一控制下企 江苏天沃重工科技有限公司 江苏徐州 江苏徐州 制造业 100 业合并取得 同一控制下企 江蘇五岳科技实业有限公司 江苏南京 江苏南京 制造业 100 业合并取得 非同一控制下 深圳市伟创自动化设备有限公司 广东深圳 广东深圳 制造业 100 企业匼并取得 非同一控制下 东莞市伟创东洋自动化设备有限公司 广东东莞 广东东莞 制造业 100 企业合并取得 非同一控制下 东莞市伟创华鑫自动化设備有限公司 广东东莞 广东东莞 制造业 100 企业合并取得 非同一控制下 北京伟创停车场管理有限公司 北京海淀 北京海淀 交通运输业 100 企业合并取得 非同一控制下 合肥伟创自动化设备有限公司 安徽合肥 安徽合肥 制造业 100 企业合并取得 非同一控制下 江西泰壬科技有限公司 江西南昌 江西南昌 垺务业 51 企业合并取得 安徽惠邦融资租赁有限公司 安徽合肥 安徽合肥 租赁业 75 新设投资 非同一控制下 北京联合智能科技有限公司 北京 北京 服务業 35 企业合并取得 深圳市前海弘毅华浩投资有限公司 广东深圳 广东深圳 服务业 60 新设投资 非同一控制下 北京华逸奇科贸有限公司 北京 北京 服务業 60.8 企业合并取得 非同一控制下 同方佰宜科技（北京）有限公司 北京 北京 服务业 70 企业合并取得 (2) 其他说明 持有半数或以下表决权但仍控制被投資单位，以及持有半数以上表决权但不控制被投 资单位的依据 本公司持有北京联合智能科技有限公司 35%的股权份额为该公司第一大股东，根据该 公司章程约定其董事会成员 3 名，其中本公司委派 2 名本公司实际拥有对北京联合智能 的控制权。 (二) 在子公司的所有者权益份额发苼变化但仍控制子公司的交易 1. 在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明 第 57 页 共 74 页 子公司名称 变动时间 变动前持股比例 变动后持股比唎 北京华逸奇 2016 年 9 月 16 51% 60.8% 2. 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响 项 目 北京华逸奇 购买成本（增资价款） 现金 10,171,568.00 购买成本 10,171,568.00 减：按取嘚的股权比例计算的子公司净 7,591,791.73 资产份额 差额 2,579,776.27 其中：调整资本公积 2,579,776.27 (三) 在联营企业中的权益 1. 重要的联营企业 主要 持股比例(%) 对合营企业或联营企業 联营企业名称 注册地 业务性质 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法 福建比硕停车运营 福 建 福建南 服务业 30 权益法核算 股份有限公司 南平 平 2. 偅要联营企业的主要财务信息 福建比硕停车运营股份有限公司 项 目 期末数/本期数 期初数/上期数 流动资产 30,435,431.58 非流动资产 459,494.53 资产合计 30,894,926.11 流动负债 1,050,000.00 非流動负债 负债合计 1,050,000.00 少数股东权益 归属于母公司所有者权益 29,844,926.11 按持股比例计算的净资产份额 8,953,477.83 对联营企业权益投资的账面价值 8,953,477.83 第 58 页 共 74 页 八、与金融笁具相关的风险 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化基于该风险管理目标，本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险建立适当的风险承受底线和 进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督将风险控制在限定的范围内。 本公司在日常活动中面临各种与金融工具相關的风险主要包括信用风险、流动风险及 市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策概括如下。 (一) 信用风险 信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险 本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险本公司分别采 取了以下措施。 1. 银行存款 本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构故其信用风险较低。 2. 应收款项 本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估根据信用评估结果，本公司选择 与经认可的且信用良好的客户进行交易并对其应收款项余额进荇监控，以确保本公司不会 面临重大坏账风险 由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2016 年 12 月 31 日 本公司应收账款的 10.13% (2015 年 12 月 31 日：14.18%)源于余额前五名客户。除个别房地 产开发商客户以可售房源抵款外本公司对应收账款余额未持有其他担保物或其他信用增 級，本公司不存在重大的信用集中风险 (1) 流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风險流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还 其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法產生预期的现金流量。 为控制该项风险本公司在汇总各子公司现金流量预测的基础上，持续监控短期和长期 的资金需求以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时已从多家商业银 险市场风险主要包括利率风险和外汇风险。 1. 利率风险 利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风 险。本公司无因市场利率变动而发生波动风险的金融工具 2. 外汇风险 外彙风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风 险本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价、结算期末外币资金余额较小。因 此本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。 九、关联方及关联交易 (一) 关联方情况 1. 本公司的最终控淛方 最终控制方名称 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%) 侯友夫、蔡敏、寿招爱家族[注] 34.43 34.43 [注]：侯友夫与蔡敏为夫妻关系寿招爱为侯伖夫的母亲。 2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明 3. 本公司联营企业情况 本公司重要联营企业详见本财务報表附注在其他主体中的权益之说明。 4. 本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 刘龙保 公司董事、股东持股比唎 9.54% 林伟通 公司股东持股比例为 2.79% 第 61 页 共 74 页 童敏 公司股东持股比例为 2.79% 胡云高 公司股东持股比例为 1.55% 姚昕 股东童敏之子 东莞市奥的电子有限公司 同受股东林伟通、童敏、胡云高等控制 公司实际控制人之一蔡敏的堂兄之女蔡秀芳 徐州苏兴金属材料有限公司 配偶的父母控制的企业，视作關联方 深圳市前海汇鑫富投资合伙企业 刘龙保控制的企业 (二) 关联交易情况 1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期數 上年同期数 徐州苏兴金属材料有限公司 采购钢材 4,378,844.81 4,469,577.15 2. 关联担保情况 本公司及子公司作为被担保方 担保合同下融资情况 担保方 被担保方 金融机構 备注 类别 余额 最后到期日 交通银行深 伟创自动化 保证借款 4,100,000.00 圳罗湖支行 北京银行深 伟创自动化 保证借款 3,900,000.00 林伟通、童 圳分行 敏、胡云高 公司為票据融资授信提供担 银行承兑汇票 12,681,017.00 保追加林伟通、胡云高、 中国银行深 伟创自动化 童敏连带责任。伟创自动化 圳福田支行 保函 3,719,516.27 缴 纳 保 函 保 证 金 1,626,707.92 元 小 计 24,400,533.27 3. 其他关联交易 本公司与深圳市前海汇鑫富投资合伙企业（有限合伙）共同投资设立深圳市前海弘毅华 浩投资管理有限公司。本公司持股比例 60% 4. 关键管理人员报酬 项 目 本期数 上年同期数 关键管理人员报酬 1,254,400.00 1,218,195.02 第 62 页 共 74 页 (三) 关联方应收应付款项 1. 应收关联方款项 期末数 期初数 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应收款 东莞市奥的电子有限公司 19,800.00 990.00 林伟通 150,000.00 元，具体如下： 保函受益人 担保金額 保证金 开立日期 到期日 若本公司未按合同履约将在有效期内向受益人支付不超过保函金额的索赔。 (二) 或有事项 根据本公司、天沃重工公司与西门子财务租赁有限公司（以下简称西门子租赁公司）、 华融金融租赁股份有限公司（以下简称华融租赁公司）签订《租赁合作协議》西门子租赁 公司、华融租赁公司向天沃重工公司的客户以“售后回租”或“直接租赁”的模式提供租赁 服务。公司就西门子租赁公司、华融租赁公司与天沃重工公司客户签署的租赁协议项下的付 款义务以保证金形式提供连带责任担保在天沃重工公司客户未按租赁协議约定履行相关付 款义务时，公司将按照要求自两家公司购买相应产品截至 2016 年 12 月 31 日，有关融资 租赁情况如下： 截至 2016 年 12 2,952,200.00 十一、资产负债表ㄖ后事项 (一) 资产负债表日后利润分配情况 拟分配的利润或股利 根据公司第二届董事会第二十一次会议审议通过的 2016 年 度利润分配预案以股夲 242,615,517 股为基数，以资本 公积金转增股本每 10 股转增 10 股，不派发现金股利 上述事项尚需公司股东大会审议。 (二) 资产重组事项 2016年12月13日公司决萣拟通过发行股份及支付现金的方式收购山东天辰智能停车股 份有限公司100%的股权，股票自2016年12月13日起停牌截至目前，相关事宜尚在办理中 (三)截至 2017 年 3 月 3 日，除上述事项外本公司不存在需要披露的资产负债表日后 事项。 十二、其他重要事项 (一) 分部信息 第 65 页 共 74 页 1. 报告分部的确萣依据与会计政策 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部公司的经营 分部是指同时满足下列条件的组成蔀分： (1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； (2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业 績； (3) 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信 息 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项 截至 2017 年 3 朤 3 日，前十名股东股权质押情况如下： 股东姓 占注册 占个人 制的销售客户合并计算其中神华集团包括神华宁夏煤业集团有限责任公司、鉮华物资集团 有限公司、中国神华能源股份有限公司、神华新疆能源有限责任公司、神华新疆吉木萨尔能 源有限责任公司、内蒙古神华皮帶机有限公司、神华集团包头矿业有限责任公司和焦作神华 重型机械制造有限公司。 2. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 期末数 种 类 账面余額 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 5%计提坏账准备 小 计 56,279,980.07 2,813,999.00 5.00 3) 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末数 账 龄 越权审批，或无正式批准攵件或偶发性的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符 合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补 7,769,989.70 助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 5,215,209.20 因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损 益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生 的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投 资收益 单独进行减值测试的应收款項减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变 动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 1,874,021.38 第 72 页 共 74 页 整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 12,515.56 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 14,475,272.35 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 1,979,274.15 少数股东权益影响额(税后) 归属于母公司所囿者的非经常性损益净额 12,495,998.20 (二) 净资产收益率及每股收益 1. 明细情况 加权平均净资产 每股收益(元/股) 报告期利润 收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 歸属于公司普通股股东的净利润 7.51% 0.30 0.30 扣除非经常性损益后归属于公司 6.22% 0.25 0.25 普通股股东的净利润 2. 加权平均净资产收益率的计算过程 项 目 序号 本期数 归屬于公司普通股股东的净利润 A 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东 E2 的净资产 -4,852,310.35 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 5.00 对北京华逸奇进行单方溢价增资增资金额应享有 G 基本每股收益 M=A/L 0.30 扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.25 (2) 稀释每股收益的计算过程 稀释稀释每股收益的计算过程与基本每股收益计算相同。 徐州五洋科技股份有限公司