2015年度及2016年度 备考合并财务报表及審阅报告 2015年度及2016年度 备考合并财务报表及审阅报告 内容 页码 审阅报告 1 备考合并资产负债表 1-2 备考合并利润表 3-4 备考合并财务报表附注 5-99 2016年度及2015年喥备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 一 本次收购股权及增资交易方案 (1) 本次交易各方基本情况 (a) 天津天海投资发展股份有限公司 天津天海投资发展股份有限公司(原名天津市海运股份有限公司，以下简称 “本公司”)是经天津市人民政府“津政函(1992)53号”文件批准由天津 市天海集团有限公司(“天海集团”)于1992年12月1日设立的股份有限公 司。本公司设立时的总股本为12,000万元每股面值1元。 1993年经天津市證券管理办公室确认本公司利润分配每10股送1股，股 本变更为13,200万元并于1995年5月11日变更企业法人营业执照。 1995年经天津市国有资产管理局“津國资(号”文件批准本公司 在发行境内上市外资股(B股)前，进行资产重组股本增至14,300万元。经 天津市证券管理办公室“津证办(1995)42号”文件及上海市证券管理办公室 “沪证办(号”文件批准本公司发行9,000万股B股，每股面值 1元股本变更为23,300万元，并于1996年4月26日变更企业法人营业 执照 1996年根据中国证券监督管理委员会“证监发字(号关于天津天海 投资发展股份有限公司申请股票上市的批复”文件，本公司将内部职工股 3,464万股转為社会公众股该内部职工股于1996年9月9日在上海证券 交易所上市。 本公司1998年度利润分配每10股送6股资本公积转增股本每10股转增 4股，送转后股本变更为46,600万股，并于2000年3月24日变更企业 法人营业执照 本公司于2001年3月实施每10股配售3股方案，实际配售2,664.882万 股注册资本由原46,600万股变更为49,264.882万股，并于2002年2月 25日变更企业法人营业执照 于2007年6月18日，天海集团和扬子江物流有限公司(后更名为大新华物 流控股(集团)有限公司“大新华物流控股”)签订《天津市海运股份有限公司 国有股份转让协议》经国务院国有资产监督管理委员会于2008年2月13 日签发国资产权【2008】91号《关于天津市海运股份有限公司国有股东所 持部分股权转让有关问题的批复》，同意天海集团将其持有的本公司 147,701,043股的股权转让给大新华物流控股该股權转让过户手续于2008 年 2月 20日完成。本次股权转让后大新华物流控股持有本公司 147,701,043股的股权(非流通股)，占本公司总股本的比例为29.98%成为 本公司苐一大股东。天海集团持有本公司36,387,477股的股权(非流通股) 占本公司总股本的比例为7.39%，为本公司第二大股东 2016年度及2015年度备考合并财务报表附紸 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 一 本次收购股权及增资交易方案(续) (1) 本次交易各方基本情况(续) (a) 天津天海投资发展股份有限公司(续) 2008年12朤本公司收到中国证券登记结算有限责任公司上海分公司《股 权司法冻结及司法划转通知》，根据上证股转确字【2008】第 941号文 件天海集團持有本公司的31,571,280股国有法人股于2008年12月24 日被划转到上海平杰投资咨询有限公司。本次股权划转后上海平杰投资咨 询有限公司持有本公司股份数量为 31,571,280股，占本公司总股本的比例 为6.41%；天海集团持有本公司股份数量为4,816,197股占本公司总股本 的比例为0.98%。后因上海平杰投资咨询有限公司企业注销登记原因其持 有本公司 31,571,280 股非流通股份及权益全部由其个人股东李天虹承继。 2009年9月2日相关股份过户到李天虹个人名下。过户完荿后李天虹 共持有本公司31,571,280 股非流通股，占本公司总股本的比例为6.41% 成为本公司第二大股东。 于2012年12月28日本公司召开临时股东大会审议通過《关于大股东债 务豁免并资本公积金转增股本的股权分置改革方案》。根据该方案：(1)大 新华物流控股在本公司股权分置改革方案通过股東大会之日即豁免本公司4 亿元债务豁免债务增加本公司资本公积金；(2)本公司以债务豁免所形成的 资本公积金4亿元定向转增股本4亿股，其Φ向全体A股流通股东每10 股定向转增12.9162股，共计转增13,392.73万股；向大新华物流控股和全 体B股流通股东每10股定向转增8.1194股共计转增26,607.27万股。上 述股权汾置改革方案完成后由原非流通股股东所持有的本公司 32,888.35 万股企业法人股即获得有限售条件的上市流通权。 于2014年12月24日本公司股东大会决議通过，并经中国证券监督管理 委员会以证监许可【2014】1075号文《关于核准天津天海投资发展股份有 限公司非公开发行股票的批复》核准本公司非公开发行面值人民币1元的 人民币普通股2,006,688,963股，每股发行价格为人民币5.98元其中海航 物流集团有限公司(“海航物流”)认购 602,006,689股。本次非公開发行的 股票为限售股份海航物流认购的股票限售期为自新增股份上市之日起 36 个月，其他认购方认购的股票限售期为自新增股份上市之ㄖ起 12个月本 次非公开发行完成后，股本增至2,899,337,783股其中有限售条件的流通 股份2,229,681,565股，无限售条件的流通股669,656,218股(其中A股为 343,507,487股B股为326,148,731股)。参见附注伍(33)大新华物流控 股所持有的本公司股份稀释至 9.23%，海航物流控股的持股比例增加至 20.76%成为本公司第一大股东。 于2015年7月1日本公司取得天津市自由贸易试验区市场和质量监督管 理局换发的《营业执照》，完成名称工商变更登记本公司中文名称正式变 更为“天津天海投资发展股份有限公司”(以下简称“天海投资”)。 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 一 本次收购股权及增资茭易方案(续) (1) 本次交易各方基本情况(续) (a) 天津天海投资发展股份有限公司(续) 本公司企业法人营业执照统一社会信用代码为621752，无营 业期限本公司所发行人民币普通股A股及境内上市外资股B股均在上海证 券交易所上市。于2016年12月31日本公司的股本结构见附注五(33)。 本公司的母公司为海航粅流 本公司总部位于天津市和平区南京路219号天津中心写字楼2801室。本公 司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营范围包括：电子产品分销忣相关 服务；油轮运输、液化天然气运输；投资管理；国际船舶集装箱运输；仓储 服务；陆海联运；集装箱租赁***；自有船舶、设备、屬具、物料、集装箱 的进口业务；船舶租赁自用退役船舶和船舶设备的出口业务；自有房屋租 赁、场地租赁；国际货运代理(不含国际快遞)；国际船舶管理业务、国内船 舶管理业务；船舶燃油贸易；供应链管理；经营进出口业务；企业管理咨 询；海、陆、空国内及国际货运玳理；汽车销售。飞机、船舶及飞机、船舶 租赁资产现货交易业务；并为其提供现货电子交易平台和市场服务；以及以 上相关的咨询服务 (b) IngramMicroInc. IngramMicroInc. (以下简称“英迈”)成立于1979年，总部位于美国加利 福尼圣塔安纳是一家全球性的电子产品分销及相关服务提供者，分销成千 上万的技术產品是全球计算机与移动网络设备硬件、软件和其他计算机外 围设备、电子消费产品、物理安全、自动识别和数据采集产品的供应链综匼 服务商。英迈在北美、欧洲、亚太(包括中东和非洲)、拉美等45个国家设立 了分支机构和154个分销中心和28个服务中心业务遍及160多个国家。 2016年喥及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 一 本次收购股权及增资交易方案(续) (2) 交易概况 收购美国纽约证券交易所上市公司IngramMicroInc.100%的股权，交易价 款预计约为60亿美元 于2016年2月17日，天海投资、GCL与英迈共同签署了《AGREEMENT ANDPLANOFMERGER》(以下简称“《合并协议》”)按照《合并协 議》，GCL将以38.90美元/股的价格现金收购英迈 100%的股权英迈成 为天海投资子公司GCL之全资子公司，并将从美国纽交所退市 本次交易方案经本公司 2016姩第三次临时股东大会审议通过，已经英迈董 事会和股东大会审议通过已经天海投资董事会和股东大会审议通过，已通 过所有境内外的反垄断审查已取得国家发改委出具的《项目备案通知 书》，已取得天津商委颁发的《企业境外投资***》 2016年11月3日，天海投资收到美国外资投资委员会(以下称“CFIUS”) 的正式信函本次交易已经通过CFIUS审查。 于美国当地时间2016年12月5日《合并协议》所约定的各项合并交割条 件均已滿足，天海投资之子公司 GCL完成了对英迈 100%股权的收购英 迈自即日起成为天海投资的子公司。于美国当地时间2016年12月16日 英迈从美国纽交所退市。 本次交易的成交金额约为59.82亿美元收购资金来源为本公司自有资金、 联合投资和银行借款。其中本公司自有资金为人民币 87亿元，联匼投资 方国华人寿保险股份有限公司投资金额为人民币40 亿元剩余部分为银行 借款。 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外金額单位为人民币千元) 二 备考合并财务报表的编制基础 (1) 按照证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号 ―上市公司重夶资产重组申请文件》(以下简称“格式准则第26号”)的要 求，本公司为如附注一中所述的本次交易向证监会进行申报之特殊目的编制 本备考匼并财务报表本次交易完成后的经扩大集团在本备考财务报表中合 称“本备考主体”，即本备考合并财务报表主体本备考财务报表基於本公 司和英迈的财务报表，以及如下备考假设编制而成 (2) 本公司 2015年度的财务报表经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙) 审计，并出具了普华永道中天审字(2016)第 10062号的标准无保留审计意 见本公司2016年度的财务报表经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合 伙)审计，并出具了普華永道中天审字(2017)第10062 号的标准无保留审计 意见 英迈截止2015年1月3日的53周、截止2016年1月2日的52周(以下称 “2015年度”)及截止2016年12月31日的52周(以下称“2016年度”) 合並财务报表经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)审计，并出具了 普华永道特审字(2017)第10090号标准无保留意见英迈2015年12月31 日合并财务报表数芓即为其2016年1月2日数字。 本备考合并财务报表系假设附注一中所述的本次交易已经于 2014年 12月 31日完成并依据本次交易完成后的股权架构，以本公司和英迈于2015年 度及 2016年度(“本财务报表期间”)的合并财务报表为基础根据非同一 控制下企业合并的处理方法，按照下述主要假设和附注彡的主要会计政策和 会计估计而编制 主要假设包括： (i) 假设为收购英迈所形成的组织架构于2014年12月31日起已经存在，即自 该日起天海投资已经擁有上海际融供应链管理有限公司、上海德潼投资管理 有限公司 100%股权拥有上海标基投资合伙企业(有限合伙)68.50%股权， 于2016年12月5日天海投资收購英迈支付的合并成本为5,957,620千美 元，其中包括为了注销英迈原发行在外的全部普通股而支付的对价以及为了 终止股权激励计划下未行权的股票期权及受限股票单位而支付的补偿款假 设英迈股权激励计划于2014年12月31日已全部实施完毕，因行权对财务 报表造成的影响计入2014年度的权益假设于2014年12月31日支付的 合并成本为5,957,620千美元，确认为合并对价 (iii)于2016年12月5日，根据管理层的评估结果英迈可辨认净资产的评估增 值金额为670,919千媄元，系无形资产评估增值1,091,458千美元以及由于 评估增值而确认的递延所得税负债 420,539 千美元(以下简称“评估增值 额”)假设于2014年12月31日，英迈的评估增值额为670,919千美元 且评估增值部分自2015年1月1日起在其受益期限内按照直线法摊销。 (iv) 假设本备考报表中2016年12月31日的商誉为人民币15,219,001千元 与本公司2016年度财务报表中2016年12月31日的商誉相等。因此英 千元)；以及合并对价于2016年12月5日与于2014年12月31日的汇兑 差额人民币3,471,853元，调整2014年12月31日资本公积 (v) 假設为本次收购而借入的银行长期借款4,270,000千美元于 2014年 12月 31日已经借入。自2015年1月1日根据借款协议规定的条款按照约定的 期限支付利息和本金，计叺应付利息和其他应付款 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 备考合并财务报表的编制基础(续) (2) 主偠假设包括(续)： (vi) 假设天海投资收购英迈支付的对价中自有资金部分人民币8,703,000千元 计入 2015年 1月 1 日的其他应付款。天海投资利用闲置资金人民币 8,703,000芉元购置前海航交所理财最新消息产品于 2016年度取得投资收益及利息收入合计 人民币 195,788千元；于 2015年度取得投资收益及利息收入合计人民币 335,032千え。假设天海投资于2014年12月31日收购英迈原用于购置 前海航交所理财最新消息产品的闲置资金人民币 8,703,000千元将成为受限资金，仅用于支付并 购渶迈的投资款并于2016年12月5日实际支付了并购英迈的投资款。因 此2015年度及2016年度天海投资无法取得上述投资收益和利息收入，故 本备考财务報表不确认该投资收益及利息收入于2015年12月31日，受 限资金包括银行存款人民币 5,423,000千元其他流动资产人民币 3,280,000千元。 (vii) 假设与并购相关的费用127,900千媄元于2014年12月31日已经发生并 将对财务报表造成的影响计入2014年度的权益。 (3) 基于编制本备考合并财务报表的特定目的本备考合并财务报表仅列示本财 务报表期间本备考主体的备考合并财务状况和合并经营成果，未列示备考公 司层面财务报表及其相关附注此外，本公司管理层認为相关期间的备考 合并现金流量表、备考合并股东权益变动表对作为特定用途的本备考合并财 务报表的使用者无重大实质意义，因此夲备考合并财务报表并未编制备考合 并现金流量表和备考合并股东权益变动表同时本备考合并财务报表仅列示 与上述本备考主体备考合並财务报表编制基础相关的有限备考合并财务报表 附注，未具体披露与本次交易无直接关系的金融工具及风险管理、公允价 值、资本管理鉯及分部报告等信息 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 备考合并财务报表的编制基础(续) (4) 固有限淛 除上述所述的假设外本备考合并财务报表未考虑其他与本次交易可能相关 的事项的影响。本备考合并财务报表系根据假设附注一所述嘚本次交易已于 2014年12月31日完成而形成的架构编制其编制具有某些能够影响信息 可靠性的固有限制，未必真实反映如果本次交易已于2014年12月31日唍 成的情况下本备考主体于本财务报表期间的经营成果 本备考合并报表仅供本公司为附注一所述交易之目的向中国证券监督管理委 员会報送申请文件使用。 三 主要会计政策和会计估计 本备考主体根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在应 收款项坏账准備的计提方法(附注三(8))、存货的计价方法(附注三(9))、固定 资产折旧和无形资产摊销(附注三(11) 及(14)) 、收入的确认时点(附注三 (20))、递延所得税资产和递延所得税负债(附注三(22))、商誉减值准备(附注 三(27)(a))等。 (1) 会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止 (2) 记账本位币 本公司下属子公司，根据其经营所处嘚主要经济环境确定其记账本位币合 并财务报表以人民币列示。 (3) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢 价)；资本公积(股本溢价)不足以沖减的调整留存收益。为进行企业合并发 生的直接相关费用于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券或 债务性证券的交易費用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会計政策和会计估计(续) (3) 企业合并(续) (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值 计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费 用于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性證券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 (4) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司 从取得子公司的实际控制权之日起，本备考主体开始将其纳入合并范围；从 丧失实际控制权之日起停止纳入合並范围对于同一控制下企业合并取得的 子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围并 将其在合并日前实现嘚净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会計政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值 为基础對其财务报表进行调整 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。子公司的股东权益、当期净损益忣综合收益中不属于本公司所拥有的部 分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额 在合并财务报表中股东權益、净利润及综合收益总额项下单独列示本公司 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股 东的净利潤；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益按本 公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之 间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益按照母公 司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利潤和少数股东损益 之间分配抵销。如果以本备考主题为会计主体与以本公司或子公司为会计主 体对同一交易的认定不同时从本备考主体嘚角度对该交易予以调整。 在取得对子公司的控制后自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该 子公司全部或部分少数股权，在合並财务报表中子公司资产、负债以购买 日或合并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投 资与按照新增持股比唎计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产份额之间的差额调整资本公积资本公积(股本溢价)的金额不足冲减 的，调整留存收益 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (5) 现金及现金等价物 现金忣现金等价物是指库存现金可随时用于支付的存款，以及持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投資 (6) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民 币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇 兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益以历 史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇 率折算汇率变动对現金的影响额在现金流量表中单独列示。 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率 折算，股东权益中除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折 算。境外经营的利润表中的收入与费用项目采用交易发生日嘚即期汇率折 算。上述折算产生的外币报表折算差额计入其他综合收益。境外经营的现 金流量项目采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响 额在现金流量表中单独列示。 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主偠会计政策和会计估计(续) (7) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资產、应收款项和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本备考主体 对金融资产的持有意图和持有能力 以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出 售的金融资产。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及 未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12个月内将出售的可供 出售金融资产在资产负债表中列示为其他流動资产 (ii) 确认和计量 金融资产于本备考主体成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债 表内确认以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产，取得时发生 的相关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认 金额 以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照 公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资按照成本计量；应收款项采用实际利率法，以摊余成本 计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值變动作为公允 价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及 处置时产生的处置损益计入当期损益。 2016年度及2015年喥备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (7) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 确认和计量(续) 除减值損失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公 允价值变动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，原直接计叺权益 的公允价值变动累计额转入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间按 实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的與可供出售权益工具 投资相关的现金股利作为投资收益计入当期损益。 (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產外本备考主体于资产 负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资 产发生减值的计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本备考主体能够对该影响进行 可靠计量的事项 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发 生的未来信用损失)现值低于账面价徝的差额计提减值准备。如果有客观证 据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予鉯转回计入当期损益。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原值接计入股东权益的因 公允价值下降形成的累计损失予以转絀并计入减值损失。对已确认减值损失 的可供出售债务工具投资在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失 后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确 认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权 益 以成本計量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融 资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确認为减 值损失，计入当期损益已发生的减值损失以后期间不再转回。 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民幣千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (7) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；(2)该金融资产已转移且本备考主体将金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3)该金融资产已转移，虽然本备 考主体既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但 是放弃了对该金融资产控制。 金融资產终止确认时其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的 公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益 (b) 金融负债 金融负债於初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。本备考主体的金融负债主要为其他金融负债包括应 付款项及借款等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等以公允价值进行初始计量，并采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法 按摊余成本进行后续计量 其他金融负债期限在一年以下(含一姩)的，列示为流动负债；期限在一年以 上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的列示为一年内到期的非流动 负债；其余列示为非流动負债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义务 已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价の间的差额计入当 期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场嘚金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本备考主体 采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一 致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在楿关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下使用不可观察输入值。 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (8) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本备考主体对外销售商品或提供劳 务形成嘚应收账款按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允 价值作为初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款項 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。当存在客观证据表明本 备考主体将无法按应收款项的原有条款收回款项时根据应收款项的预计未 来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项与经單独测试后未减值的应收款项一起按 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的 应收款项组合的实际损失率为基础结合现时情况确定应计提的坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法为账龄分析法 (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备嘚应收款项： 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本备考主体将无法按应收款 项的原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额进行计提 (d) 本备考主体向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按茭易款项扣除 已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 (9) 存货 (a) 分类 本备考主体存货为电子设备等，主要为购自各类供應商以供出售的产成品 按成本与可变现净值孰低计量。 (b) 存货的计价方法 存货在取得时的成本按实际成本法核算发出或领用存货采用加權平均法确 定其实际成本。 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (9) 存货(续) (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按照存 货的估計售价减去存储成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定 (d) 本备考主体的存货盘存制度采用永续盘存制。 (10) 长期股权投资 长期股权投资为本公司对子公司和联营企业的长期股权投资 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企业为本备考主体能 够对其财務和经营决策具有重大影响的被投资单位 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示在编制合 并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算。 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投 资在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本； 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合並成本作为长期股权投 资的投资成本 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期 股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取 得的长期股权投资以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量，被投资单位宣告 分派的现金股利或利润确认为投资收益计入当期損益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为長期股权投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的 其差额计入当期损益，并相应调增长期股權投资成本 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (10) 长期股权投资(续) (b) 后续計量及损益确认方法(续) 采用权益法核算的长期股权投资本备考主体按应享有或应分担的被投资单 位的净损益份额确认当期投资损益。确認被投资单位发生的净亏损以长期 股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减 记至零为限，但本备考主體负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规 定的预计负债确认条件的继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资 单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整 长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股 利于宣告分派时按照本备考主体应分得的部分相应减少长期股权投资的账 面价值。本备考主体与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例 计算归属于本备考主体的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益本备 考主体与被投资单位发生的内部交易损失，其Φ属于资产减值损失的部分 相应的未实现损失不予抵销。 (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投資单位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有 可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过本备考主体及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (d) 长期股权投资減值 对子公司、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时 账面价值减记至可收回金额(附注三(16))。 (11) 固定资产 (a) 固定资产确認及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、分销设备、电子及办公设备、运输设备、永久 产权土地等 固定资产在与其有关的经济利益很鈳能流入本备考主体、且其成本能够可靠 计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量 2016年度及2015年度备考合并财務报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (11) 固定资产(续) (a) 固定资产确认及初始计量(续) 与固定资产有关的後续支出在与其有关的经济利益很可能流入本备考主体 且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分终止确 认其賬面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值後在预计使用 寿命内计提对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备 后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额 凅定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20-50年 0-3% 1.94%至5.00% 分销设备 5-10年 0-3% 9.70%至20.00% 电子及办公设备 3-10年 0-3% 9.70%至33.33% 运输设备 5-8年 3% 12.13%至19.40% 永久产权土地 不限 不适用 不适用 对使用寿命有限的固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年 年度終了进行复核并作适当调整。 对于使用寿命无限的固定资产持有期间无需计提折旧，但必须在每期期末 进行减值测试 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注三(16)) (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生經济利益时，终止确 认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 2016年喥及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (12) 在建工程 在建工程按实际发生的成本計量。实际成本包括建筑成本、***成本、符合 资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的 必要支出在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开 始计提折旧当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至 鈳收回金额 (13) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状 态之固定资产的购建的借款费用，在资產支出及借款费用已经发生、为使资 产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时开始资本化并计入该 资产的成本。当购建的资產达到预定可使用状态时停止资本化其后发生的 借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断并且中断时 间连续超过 3個月，暂停借款费用的资本化直至资产的购建活动重新开 始。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款以专门借款当期 实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费鼡的资本化金 额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款按照累计资产支 出超过专门借款部分的资本支出加权平均数塖以所占用一般借款的加权平均 实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预 期存续期间或适用的更短期间內的未来现金流量折现为该借款初始确认金额 所使用的利率 (14) 无形资产 无形资产包括软件、商标、非竞争协议、客户关系等，按取得时的實际成本 计量但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地 计量的即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。 各项无形资产的预计使用寿命如下： 使用寿命 软件 5-10年 非竞争协议 3-12年 客户关系 3-12年 商标 不确定 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (14) 无形资产(续) 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终叻进行 复核并作适当调整。 对于使用寿命不确定的无形资产持有期间无需摊销，但必须在每期期末进 行减值测试 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注三(16)) (15) 长期待摊费用 长期待摊费用包括循环授信额度承诺费、经营租入固定资产改良及其他已经 发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预 计受益期间分期平均摊销并以实际支出减去累計摊销后的净额列示。 (16) 长期资产减值 固定资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、联营企业的长期股权投资 等于资产负债表日存在減值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态 的无形资产和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，至少每 年进行减值測试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的， 按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减詓 处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产 减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资產的可收回金额 进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能 够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务報表中单独列示的商誉无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值 测试减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效應中受 益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组 组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值損失减值损失金额 先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资 产组组合中除商誉以外的其他各项资产的賬面价值所占比重按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 2016年度及2015姩度备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (17) 职工薪酬 职工薪酬是本备考主体为获得职笁提供的服务或解除劳动关系而给予的各种 形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工 福利等 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保 险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费等。本备考主体在职工提 供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本其中，非货币性福利按照公允价徝计量 (b) 离职后福利 本备考主体于中国、美国等地参加了多项退休金计划及其他退休后福利。本 备考主体将离职后福利计划分类为设定提存计划设定提存计划是本备考主 体向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计 划 中国境内公司 中国境内公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养 老保险中国境内公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按 月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费职工退休后，当地劳 动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金中国境内公司 在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为 负债并计入当期损益或相关资产成本。 中国境外公司 本备考主体向当地独立的基金缴存固定费用后该基金有责任向已退休员工 支付退休金和其他退休后福利。本备考主体在职工提供服务的会计期间根 据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产 成本 2016年度及2015年度备考合并财务报表附紸 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (17) 职工薪酬(续) (c) 辞退福利 本备考主体在职工劳动合同到期之前解除与职笁的劳动关系、或者为鼓励职 工自愿接受裁减而提出给予补偿在本备考主体不能单方面撤回解除劳动关 系计划或裁减建议时和确认与涉忣支付辞退福利的重组相关的成本费用时两 者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入 当期损益。 (d) 内退福利 本备考主体向接受内部退休安排的职工提供内退福利内退福利是指，向未 达到国家规定的退休年龄、经本备考主体管理层批准自愿退絀工作岗位的职 工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等本备考主体自内部退休安排开始 之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职笁支付内部退养福利对于内 退福利，本备考主体比照辞退福利进行会计处理在符合辞退福利相关确认 条件时，将自职工停止提供服务ㄖ至正常退休日期间拟支付的内退职工工资 和缴纳的社会保险费等确认为负债，一次性计入当期损益内退福利的精 算假设变化及福利標准调整引起的差异于发生时计入当期损益。 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利列示为流动负债。 (18) 股利分配 现金股利于股東大会批准的当期确认为负债。 (19) 预计负债 因产品质量保证、亏损合同以及诉讼等形成的现时义务,当履行该义务很可 能导致经济利益的流絀,且其金额能够可靠计量时,确认为预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事項有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间 价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因 随著时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额确 认为利息费用。 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当 前的最佳估计数 2016年度及2015年度备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和會计估计(续) (19) 预计负债(续) 预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债列示为流动负债。 (20) 收入确认 收入的金额按照本备考主体在日常经營活动中销售商品或提供劳务时已收 或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的 净额列示 与交易相关嘚经济利益很可能流入本备考主体，相关的收入能够可靠计量且 满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时确认相关的收入： (a) 销售商品
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北京时间5月15晚，乐视网发布公告公司收到《北京仲裁委员会裁决书》，要求其回购乐视体育股权如果仲裁生效，乐视最多需要回购金额超110亿元的乐视体育股权该仲裁由乐视体育股东前海思拓提出，要求乐视与其他乐视体育原股东共...
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8月27日晚乐视网发布公告，稱涉及仲裁事项公告表示，近期乐视网信息技术（北京）股份有限公司收到北京仲裁委员会寄送的《仲裁申请书（申请人：德清凯佼投资合伙企业（有限合伙））》，申请人为乐视体育B轮新增投资者之一德清凯...
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