以销售营业收入(2000,10)万元为基数,不能包括营业外收入,广告费限额… 篇一：税务会计*** 《税务会计》*** 一、单选（每题3分，共30分） 1D 2A3C 4B 5D 6A 7 B8B 9C 10C 二、多选（每题5分共20分） 1BCD 2BCD 3 ABCD 4 ABD 三、计算题（共50分） 1、（1）该企业的会计利润总额 企业账面利润=2000+10+ 书 业网:以销售营业收入(2000,10)万元为基数,不能包括营业外收入。,广告费限额…)费限额为10.05万元超支69.95万元 （5）该企业对营业外支出的纳税调整额 捐赠限额=193.7×12%=23.24（万元） 该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。 对营业外支出的纳税调整额12万元 （6）该企业应纳税所得额 业务宣传费用扣除标准＝5000×5‰＝25万元超标准10万元； 业务招待费用扣除标准＝1500×5‰+（）×3‰＝18万元，超标准12万元 （提醒：这是05年的所得税汇算清缴，所以按老税法） （4）准许扣除的工资及附加“三费” 准许扣除的工资及附加“三费”标准＝100×0.08×12×（1+2%+14%+1.5%）＝112.8万元 企业实际计入成本费用的工资和附加“三费”141万元，超标准28.2万元 （提醒：这是05年的所得税汇算清缴，所以按老税法） （5）2005年该企业应纳税所得额 2005年该企业应纳税所得额＝00-584-958-10+28.2（工资）+80（境外所得）-60×50%＝126.2万元 由於实发工资120万元及其所提“三费”均已进入成本费用中所以应调增应税所得：120×（1+17.5%）-112.8＝28.2万元； 境外分回税后利润还原为税前所得＝57.6÷（1-28%）＝80万元； 直接捐赠20万元不能扣除； 固定资产损失金额15万元扣除赔款5万元后的10万元可以扣除； 当年新增研究开发费用占去年的比例＝（60-40）÷40＝50%，所以可加计扣除新产品研究开发费用的50%，即60×50%＝30万元 （6）2005年企业共计应缴纳企业所得税 2005年企业共计应缴纳企业所得税＝126.2×33%-80×28%＝19.25萬 （7）2004年企业共计应缴纳企业所得税 2005年企业共计应缴纳企业所得税＝126.2×33%-80×28%＝19.25万 篇二：计算题 计算题 第四章 1、【例题·计算题】上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的買方佣金10万元，但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元）另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用关税税率为20%、***税率为17%、消费税税率为10% 要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和***。 【***及解析】 首先判断进口货物
|
0
居民企业甲公司主要从事空调销售业务2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
根据规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 正确***是：广告费和业务宣传费的税前扣除限额=0(万元)小于实际发生额400万元，所以准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元我的***是：收叺应该是=（）*15%=375（万元），500万元其他收入也应该要并入收入中啊 |
专业文档是百度文库认证用户/机構上传的专业性文档文库VIP用户或购买专业文档下载特权礼包的其他会员用户可用专业文档下载特权免费下载专业文档。只要带有以下“專业文档”标识的文档便是该类文档
VIP免费文档是特定的一类共享文档，会员用户可以免费随意获取非会员用户需要消耗下载券/积分获取。只要带有以下“VIP免费文档”标识的文档便是该类文档
VIP专享8折文档是特定的一类付费文档，会员用户可以通过设定价的8折获取非会員用户需要原价获取。只要带有以下“VIP专享8折优惠”标识的文档便是该类文档
付费文档是百度文库认证用户/机构上传的专业性文档，需偠文库用户支付人民币获取具体价格由上传人自由设定。只要带有以下“付费文档”标识的文档便是该类文档
共享文档是百度文库用戶免费上传的可与其他用户免费共享的文档，具体共享方式由上传人自由设定只要带有以下“共享文档”标识的文档便是该类文档。