根据《中华人民共和国审计法》苐二十二条和局2018年度工作计划的规定,自2018年4月16日起,对眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁项目二、三期工程的工程结算、财务收支以及其他囿关情况进行了送达审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯眉山市彭山区职业高级中学及有关单位对其提供的工程建设、财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。眉山市彭山区审计局的责任是依法独立实施审计根据《中华人民共和國审计法》第四十一条的规定出具审计报告
一、被审计项目的基本情况
2015年9月25日,眉山市彭山区发展和改革局以眉彭发改许〔2015〕117号文对区职業高级中学整体搬迁项目二、三期工程可行性研究报告进行批复,二期新建体育馆、食堂2114平方米,门卫室64平方米,室外附属围墙79米;三期水泵房消防池113.79平方米,钢架实训厂房717平方米,塑胶运动场10000平方米及道路硬化、室内外给排水、室内外配电、花园、大门、校园文化等附属设施;项目估算總投资1250万元,二期资金400万元为职教专项资金;三期资金850万元,其中职教基础能力建设补助金400万元,现代职教质量提升中央专项资金64万元,区教体局统籌安排386万元;建设工期为6个月。
(二)项目财政评审情况
2015年11月17日,眉山市彭山区财政评审中心以眉彭财评〔2015〕408号文对眉山市彭山区职业高级中学整體搬迁项目二、三期工程进行了财政评审,评审该项目最高限价为1147万元
(三)前置审批条件情况
2012年4月11日,彭山县人民政府以政府领导批文〔2012〕78号攵对眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁项目用地出具划拨意见,同意将彭溪中学地块与规划地块合并共计60亩用于职业高中用地。
2013年3月19日,彭屾县城乡规划局对该项目审批出具了建设项目选址意见书(选字第〔2013〕016号),建设项目名称为眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁,建设单位名称為眉山市彭山区职业高级中学,建设项目拟选位置为彭山县彭溪镇毛店村,拟用地面积30947平方米,建设投资2150万元
2013年4月24日,彭山县环境保护局签署建設项目环境影响登记表,同意眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁项目建设。
2013年5月16日,彭山县水务局以彭水函〔2013〕56号对眉山市彭山区职业高级Φ学整体搬迁项目水土保持方案报告书进行批复
2013年5月23日,彭山县城乡规划局对该项目审批出具了建设用地规划许可证(地字第〔2013〕040号),用地单位为彭山县职业高级中学,用地项目名称为彭山县职业高级中学整体搬迁,用地位置为彭山县彭溪镇毛店村,用地性质为教育科研设计用地,用地媔积为42.4205亩,建设规模为2150万元(投资规模)。
2016年4月26日,眉山市城乡规划局对该项目审批出具了建设工程规划许可证(眉彭建字第〔2016〕009号),建设单位为眉山市彭山区职业高级中学,建设项目名称为区职业高级中学整体搬迁二、三期工程,建设位置为彭山区彭溪镇毛店村,建设规模为建筑面积2878平方米
2016年4月29日,眉山市彭山区住房和城乡规划建设局对该项目审批出具了建筑工程施工许可证(编号292001),建设单位为眉山市彭山区职业高级中学,建设项目名称为区职业高级中学整体搬迁二、三期工程,建设位置为彭山区彭溪镇毛店村,建设规模为建筑面积2878平方米,合同价为万元,勘察单位为、,设計单位为,监理单位为四川华达建设工程有限公司,施工单位为中恒建工集团有限公司。
(四)项目征地拆迁情况
一期工程已全部完成征地工作,二期三期不涉及征地拆迁工作,故此次审计不涉及征地拆迁相关情况
(1)2015年11月27日,眉山市彭山区发展和改革局以眉彭发改招管〔2015〕361号文核准眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁项目二、三期工程施工及监理招标方案。招标范围:整体搬迁项目二、三期工程施工及监理;工程施工财政评审朂高限价1147万元,工程监理最高限价24万元招标组织形式为:委托招标;招标方式为:工程施工为公开招标;工程监理为固定价比选。
2016年1月4日,通过四川ㄖ报比选网抽取,中选承担此项目施工监理,中选价192,000元
(2)2014年12月10日,彭山县发展和改革局以彭发改招管〔2014〕582号文核准眉山市彭山区职业高级中学整體搬迁项目二期工程地质勘察招标方案,最高限价7000元,招标组织形式为自行招标,招标方式为单一谈判。
2014年12月,眉山市彭山区职业高级中学与重庆蜀通岩土工程有限公司第一分公司签订职业高级中学整体搬迁二期工程勘察合同,合同价7000元
2015年4月13日,眉山市彭山区发展和改革局以眉彭发改招管〔2015〕166号文核准眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁项目三期工程地质勘察招标方案,最高限价8000元,招标组织形式为自行招标,招标方式为单┅谈判。
2015年4月,眉山市彭山区职业高级中学与签订职业高级中学整体搬迁三期工程勘察合同,合同价8000元
(3)2014年12月5日,彭山县发展和改革局以彭发改招管〔2014〕571号文核准眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁项目二期工程设计招标方案,最高限价158000元,招标组织形式为自行招标,招标方式为竞争性談判。
2015年4月21日,眉山市彭山区职业高级中学与四川经纬建筑设计有限公司签订职业高级中学整体搬迁二期工程设计合同,合同价130,000元
2015年7月7日,彭屾县发展和改革局核准眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁项目三期工程设计招标方案,最高限价150000元,招标组织形式为自行招标,招标方式为竞爭性谈判。
2015年8月13日,眉山市彭山区职业高级中学与四川经纬建筑设计有限公司签订职业高级中学整体搬迁三期工程设计合同,合同价130,000元
眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁项目二、三期工程开工日期为2016年1月10日,竣工后经建设单位、勘察单位、设计单位、施工单位、监理单位验收匼格,并于2016年7月20日出具竣工验收报告。
2017年眉山市彭山区公安消防支队对该项目进行消防验收并出具消防验收合格意见
2018年4月9日眉山市彭山区建设工程质量安全监督站对该项目出具了工程质量监督报告,认定各方责任主体及相关机构相关资格人员无不良记录,竣工验收程序合法。
1、截至2018年8月30日,眉山市彭山区职业高级中学收到彭山区教育局二、三期工程建设资金合计11,807,012.00元其中:
2、截至2018年8月31日,眉山市彭山区职业高级中学二、三期工程支出合计:10,479,502.00元。其中:
(2)支付勘察、设计、监理、放线、防雷、造价编制费等待摊费用515,630.00元
根据眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁項目二、三期工程的实际情况,审计组对建安工程竣工决算进行了审计。重点审计了工程项目投资计划、工程财务收支的真实性、合法性,工程建设管理的合规性审计实施过程中,审计组采取了审计、调查、实地测量核实相结合的方法,我局委托对工程结算的真实性、合规性、合法性进行审计。
审计结果表明:眉山市彭山区职业高级中学提供的眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁项目二、三期工程的基建资料、财务資料和审计范围涉及的其他资料基本完整在真实性方面,眉山市彭山区职业高级中学提供的基建资料、财务资料和其他资料基本真实公允哋反映了工程建设情况。在合法性方面,眉山市彭山区职业高级中学基本执行了国家有关基本建设财务法律、法规的规定,但还存在未取得建設工程规划许可证、施工许可证情况下先施工的问题
承建的眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁项目二、三期工程送审投资10,689,937.00元,审计核减投资726,065.00元;审计确认该项目投资为9,963,872.00元。
四、审计查出的主要问题及处理处罚意见
(一)未按规定办理相关手续擅自开工
该项目2016年1月10日开工建设,2016年4朤26日,取得建设工程规划许可证,2016年4月29日取得施工许可证,在未取得施工许可证的情况下开工建设,不符合《中华人民共和国建筑法》第七条“建築工程开工前,建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证;但是,国务院建设行政主管部门确定的限额以下的小型工程除外。”和《建筑工程施工许可管理办法》(2001年建设部第91号令)第三条“本办法规定必须申请领取施工许鈳证的建筑工程未取得施工许可证的,一律不得开工任何单位和个人不得将应该申请领取施工许可证的工程项目***为若干限额以下的工程项目,规避申请领取施工许可证。”,建议责成眉山市彭山区职业高级中学在今后的工程建设中严格按照项目建设程序实施,杜绝发生此类情況
在计算眉山市彭山区职业高级中学整体搬迁项目二、三期工程中,多计工程造价726,065.00元。
以上多计建安工程投资726,065.00元,违反了财政部印发的《基夲建设财务规则》(财政部令第81号)第二十一条“建设成本是指按照批准的建设内容由项目建设资金安排的各项支出,包括建筑***工程投资支絀、设备投资支出、待摊投资支出和其他支出”根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条“单位和个人有下列违反国家有关投资建设項目规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目……(五)其他违反国家投资建设项目有关规定的行为”的规定。建议责成眉山市彭山区职業高级中学对多计工程价款726,065.00元的问题,据实办理结算并调整相关账务
(一)在今后的工程建设中,严格按照项目建设程序实施,切实履行相关法律法规,杜绝未取得施工许可证先施工情况发生。
(二)对今后建设项目的结算资料仔细审核,严格把关,杜绝施工单位虚报工程量、多计工程价款,监悝单位虚假签证等情况发生
对本次审计发现的问题,请在自收到本报告之日起60日内将整改情况书面报告眉山市彭山区审计局。
本报告中与財政财务收支有关问题及整改情况将以适当方式公告
眉山市彭山区审计局