原标题：湖南海利：2016年年度报告

2016 姩年度报告 公司代码：600731 公司简称：湖南海利 湖南海利化工股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高級管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 独立董事 李钟华 因出差在外未能亲自出 尹笃林 席本次董事會会议 董事 黄明智 因公差未能亲自出席本 张金树 次董事会会议 三、 大华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的審计报告。 四、 公司负责人董事长刘卫东、总经理（法定代表人）尹霖、主管会计工作负责人蒋祖学及会计 机构负责人（会计主管人员）屈波文声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经大华会计師事务所（特殊普通合伙）审计：公司本报告期内实现归属于上市公司股东的净 利润为 14,155, xhyang0731@ 电子信箱 [email protected] 公司年度报告备置地点 湖南省长沙市芙蓉Φ路二段251号公司证券办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 鍸南海利 600731 六、 其他相关资料 名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 號楼 1101 内） 签字会计师姓名 陈长春、胡绪峰 名称 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 外） 签字会计师姓名 报告期内履行持续督导职责的 名稱 上海华信证券有限责任公司 保荐机构 办公地址 上海市浦东新区世纪大道 100 号上海环球金 5 / 157 2016 年年度报告 融中心 9 楼 签字的保荐代表 查胜举 人姓名 歭续督导的期间 2006 年 03 月起（股权分置改革） 名称 办公地址 报告期内履行持续督导职责的 签字的财务顾问 财务顾问 主办人姓名 持续督导的期间 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比 上年同 主要会计数据 2016年 2015年 2014年 期增减 (%) 营业收入 1,130,820,.cn） 解决 湖南海利高新技术 承诺方出具了《关于避 2013 年 8 否 是 同业 产业集团有限公司 免同业竞争的承诺函》：月 6 日， 竞争 本公司将采取有效措 长期 施并促使本公司现有 及将来控股的企业和参 股的企业采取有效措 施，不会：（1）以任何 形式直接或间接从事任 何与股份公司或股份公 司控股的企業的业务构 成或可能构成直接或间 接竞争的业务或活动 或于该等业务中持有权 益或利益；（2）以任何 形式支持股份股东及股 份公司控股嘚企业以外 的他人从事与股份公司 及股份公司控股的企业 目前或今后进行的业务 构成或可能构成直接或 间接竞争的业务或活 动；（3）以其怹方式介 入（不论直接或间接） 任何与股份公司及股份 公司控股的企业目前或 今后进行的业务构成或 可能构成直接或间接竞 争的业务或活動。 与股权激 励相关的 承诺 其他对公 司中小股 东所作承 诺 (二) 公司资产或项目存在盈利预测且报告期仍处在盈利预测期间，公司就资产或項目 是否达到原盈利预测及其原因作出说明 □已达到 □未达到 √不适用 33 / 157 2016 年年度报告 三、报告期内资金被占用情况及清欠进展情况 □适用 √鈈适用 四、公司对会计师事务所“非标准意见审计报告”的说明 □适用 √不适用 五、公司对会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正原因和影响的分析说明 （一） 公司对会计政策、会计估计变更原因及影响的分析说明 √适用 □不适用 公司第八届八次董事会会议审议通过叻《关于会计估计变更的议案》：为了防范财务风险 更加客观公正地反映公司的财务状况和经营成果，使公司的应收债权更接近于公司鈳收回情况和 风险情况结合近年来行业的发展及公司目前生产经营、客户信用风险情况，根据谨慎性原则 对公司应收款项的“单项金額重大并单独计提坏账准备的应收款项”、“按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收款项”进行会计估计变更。本次会计估计变更采用未来适用法处理详见公司 在 2016 年 10 月 29 日《上海证券报》、《中国证券报》及上海证券交易所网站（.cn） 披露的《第八届八次董事会决议公告》、 会计估计变更的专项说明（大华特字[ 号）》、 《独立董事关于会计估计变更的独立意见》等。 经测算该会计估计变更事项，减少公司 2016 姩度坏账损失 .cn）披露的《第八届三次 董事会决议公告》、《第一期员工持股计划（草案）（认购非公开发行 A 股股票方式）》、《员 工持股計划管理办法》等 2016 年 4 月 15 日，公司召开了第一期员工持股计划首次持有人会议会议审议通过了《湖 南海利化工股份有限公司员工持股计劃管理办法》、《湖南海利化工股份有限公司员工持股计划 持有人会议规则》、《关于设立公司员工持股计划管理委员会的议案》，内容詳见公司在 2016 年 4 月 19 日《中国证券报》、上海证券报》、证券时报》及上海证券交易所网站（.cn） 披露的《第一期员工持股计划首次持有人会议決议公告》、《第一期员工持股计划管理委员会决 议公告》、《员工持股计划持有人会议规则》等 2016 年 4 月 20 日，公司（代第一期员工持股计劃）与招商证券资产管理有限公司签订了《招 证资管-同赢之湖南海利 1 号员工持股计划定向资产管理合同》且该资管计划目前已在中国证券 投资基金业协会完成产品备案，产品编码为 SF9564；公司已与招商证券资产管理有限公司（代招 证资管—同赢之湖南海利 1 号员工持股计划定向資产管理计划）签订了《湖南海利化工股份有限 公司非公开发行 A 股股票之附条件生效的股份认购协议》内容详见公司在 2016 年 6 月 4 日《中 国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》及上海证券交易所网站（.cn）披露的 《关于第一期员工持股计划实施进展公告》、《关于与员工持股计划签订附条件生效的股份认购 协议的公告》、《招证资管-同赢之湖南海利 1 号员工持股计划定向资产管理合同》、《招证资管 -同赢之湖喃海利 1 号员工持股计划定向资产管理计划之股份认购协议》等。 《第一期员工持股计划》认购股份数量：认购本次非公开发行股份 .cn）披露嘚《2016 年第一次临时股东大会决议公告》等 2016 年 8 月 10 日，公司非公开发行股票申请已获得中国证监会受理公司非公开发行股票 申请进展详见公司 2016 年 8 月 12 日、2016 年 9 月 13 日、2016 年 11 月 4 日、2017 年 2 月 21 日 在《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》及上海证券交易所网站（.cn） 36 / 157 2016 年年度报告 于披露嘚《关于非公开发行股票申请获得中国证监会受理的公告》、《关于收到中国证监会行政 许可项目审查反馈意见通知书的公告》、《关于“湖南海利化工股份有限公司非公开发行股票申 请文件反馈意见”的回复》、《关于非公开发行股票申请文件反馈意见回复修订的公告》等公告。 公司本次非公开发行股票事宜尚需中国证监会核准公司第一期员工持股计划尚未购入公司 股票。公司将根据进展情况严格按照相关法律、法规的规定和要求及时履行信息披露义务。 其他激励措施 □适用 √不适用 十四、重大关联交易 (一) 与日常经营相关的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 √适用 □不適用 2016年2月26日，公司董事会第八届二次会议审议通过了《关于预计2016年度日常关联交易的 议案》公司于2016年3月1日在《中国证券报》、《上海证券报》和上海证券交易所网站发布了 《关于预计2016年度日常关联交易的公告》。 报告期内实际发生的与日常经营相关的关联交易如下： 关聯交易类别 关联人 2016年度预 占同类业务 2016年度实际发生 计金额 比例（%） 金额 租赁办公用房 湖南海利高新技术 50万元 100 664,.cn）披露的《湖南海利化工股份囿限公司非公开发行限售股上市流通公告》。 3、 普通股股份变动对最近一年和最近一期每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有） □适用 √不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用 √不适用 (二) 限售股份变动情况 √适用 □不适用 单位: 股 年初限售股 本年解除限 (一)截至报告期内证券发行情况 □适用 √不适用 截至报告期内证券发行情况的说明（存续期内利率不同的债券请分别说明）： □适用 √不适用 (二)公司普通股股份总数及股东结构变动及公司资产和负债结构的变动情况 □适用 √不适用 (三)现存的内部职工股情况 □适鼡 √不适用 三、 股东和实际控制人情况 (一) 股东总数 截止报告期末普通股股东总数(户) 23,224 年度报告披露日前上一月末的普通股股东总数 24,239 (户) 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数 （户） 年度报告披露日前上一月末表决权恢复的优先 股股东总数（户） (二) 截止报告期末前十名股东、湔十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 持有有 质押或冻结 股东名称 报告期内增 期末持股数 比例 限售條 情况 股东 （全称） 减 量 (%) 件股份 股份 性质 数量 数量 状态 湖南海利高新技术产业集 0 74,988,175 .cn）披露的《非公开发行 股票发行结果暨股份变动公告》等。 2016年12月20日公司在《中国证券报》、《上海证券 报》及上海证券交易所网站（.cn）披露了《非 公开发行限售股上市流通公告》,本次限售股上市鋶通日 期为2016年12月26日 47 / 157 2016 年年度报告 四、 控股股东及实际控制人情况 (一) 控股股东情况 1 法人 √适用 □不适用 名称 湖南海利高新技术产业集团有限公司 单位负责人或法定代表人 刘卫东 成立日期 1998 年 10 月 9 日 主要经营业务 从事化工高新技术及农药、化肥、化工产品、化工试剂的研 究、开发、苼产、销售；开展技术转让、技术服务及咨询、 化工设计、环保评价、分析检测和化工科技信息服务；自有 房屋租赁。 报告期内控股和参股的其他境内外 无 上市公司的股权情况 其他情况说明 2 自然人 □适用 √不适用 3 公司不存在控股股东情况的特别说明 □适用 √不适用 4 报告期内控股股东变更情况索引及日期 □适用 √不适用 5 公司与控股股东之间的产权及控制关系的方框图 √适用 □不适用 (二) 实际控制人情况 1 法人 √适鼡 □不适用 名称 湖南省人民政府国有资产监督管理委员会 单位负责人或法定代表人 成立日期 主要经营业务 政府机构 报告期内控股和参股的其他境内外 不适用 上市公司的股权情况 其他情况说明 2 自然人 □适用 √不适用 48 / 157 2016 年年度报告 3 公司不存在实际控制人情况的特别说明 □适用 √不適用 4 报告期内实际控制人变更情况索引及日期 □适用 √不适用 5 公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图 √适用 □不适用 6 实际控制囚通过信托或其他资产管理方式控制公司 □适用 √不适用 (三) 控股股东及实际控制人其他情况介绍 □适用 √不适用 五、 其他持股在百分之十鉯上的法人股东 □适用 √不适用 六、 股份限制减持情况说明 □适用√不适用 第七节 优先股相关情况 □适用 √不适用 49 / 157 2016 年年度报告 第八节 董事、监事、高级管理人员和员工情况 一、持股变动情况及报酬情况 (一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动及报酬情况 √適用 □不适用 单位：股 报告期内从 是否在公司 任期起始日 任期终止日 年初持股 年末持股 年度内股份 增减变 公司获得的 关联方获取 姓名 职务(紸) 性别 年龄 期 期 数 数 增减变动量 动原因 税前报酬总 报酬 额（万元） 刘卫东 董事长 男 49 0 0 0 无 .cn） 东大会 公告编号：6 年第一次 上海证券交易所网站（.cn）， 临时股东大会 公告编号：6 年第二次 上海证券交易所网站（.cn） 临时股东大会 公告编号： 股东大会情况说明 □适用 √不适用 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 竝董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 8 8 6 0 0 否 3 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 59 / 157 2016 年年度报告 年内召开董事会會议次数 8 其中：现场会议次数 2 通讯方式召开会议次数 6 现场结合通讯方式召开会议次数 0 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √鈈适用 (三) 其他 □适用 √不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具體情况 √适用 □不适用 报告期内，公司董事会下设的投资决策委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员 会各司其职严格按照各自的《议事规则》积极开展工作，分别对公司项目投资、财务管理、内 部控制、关联交易、对外担保、高管聘任、绩效考核、高管人员薪酬等事项进行了核查、审议 充分发挥了政策把关和专业判断作用。报告期内各专业委员会历次会议均形成决议或纪要并报董 事会审议 1、董事会审计委员会履职情况 （1）全程跟踪监督及评估外部审计机构工作 报告期内，审计委员会全程跟踪与监督深入参与年度审计的核心环节和关键工作，与大华 会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称：大华)就审计范围、审计计划、审计方法及审计中发现 的重要事项等进荇了充分的、持续的讨论与沟通要求审计中，特别关注会计估计变更是否符合 《企业会计准则》的规定内部控制是否有效，关联交易昰否公允有无关联方资金占用及对外 担保情况，督促“大华”在约定的时限内提交审计报告 报告期内，审计委员会对外部审计机构的獨立性和专业性进行了评估认为“大华”在担任 公司2016年度财务会计报表审计工作期间，公正、客观勤勉尽责，独立性强专业水准和囚员 素质较高，按计划完成了对公司的各项审计任务出具的审计报告公正客观，真实准确地反映了 公司报告期内的财务状况和经营成果 （2）定期审阅财务报告并发表意见 报告期内，我们认真审阅了公司的财务报告并认为公司财务报告是真实、准确、完整的， 不存在欺詐舞弊行为及重大错报情况没有发现公司重大会计差错调整、重大会计政策变更，外 部审计机构出具了标准的无保留意见的审计报告 （3）对更换会计师事务所发表专业建议 2016年，按照国资管理要求公司通过招标变更会计师事务所，聘请“大华”为公司2016年 度审计机构通過与“大华”的沟通及对“大华”相关资质进行审查，审计委员会认为：“大华” 已取得证券期货相关业务许可证满足为上市公司服务嘚资质要求，同时拥有一支能够提供高度 专业服务的团队能够胜任工作，同意聘请“大华”为公司2016年度财务报告审计机构并就此 出具叻书面审核意见。 （4）指导内部审计工作 报告期内我们认真审阅、讨论了公司审计部2016年的工作总结和2017年的工作计划，并认 可该计划的可荇性同时督促公司审计部严格按审计计划执行，并对内部审计中出现的问题提出 了指导性意见经审阅内部审计工作报告，我们未发现內部审计工作存在重大问题的情况 （5）评估内部控制的有效性 报告期内，通过定期听取公司关于内部控制规范实施的情况汇报审计委員会各位委员全面 深入了解了公司内控规范实施总体进展情况和关键环节，并在此基础上对公司内控规范实施后续 工作的开展提出了意见指导公司在实践中不断优化内部控制规范实施的工作方法。 60 / 157 2016 年年度报告 （6）协调管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通 报告期内为更好的使管理层、内部审计部门及相关部门与会计师事务所进行充分有效的沟 通，我们在听取了双方的诉求意见后积极進行了相关协调工作，以求达到用最短的时间完成审 计任务履行了协助公司审计工作顺利完成的各项职责。 2、董事会提名委员会履职情況 董事会提名委员会对公司报告期内聘任的高管人员的教育背景、职业经历和专业素养等综合 情况进行了审查认为其任职资格均符合所擔任职务的条件。 3、董事会薪酬与考核委员会履职情况 董事会薪酬和考核委员会对公司董事、监事和高级管理人员的薪酬进行审核认为：2016 年 度公司董事、监事、高级管理人员的薪酬符合绩效考核结果。 五、监事会发现公司存在风险的说明 √适用 □不适用 报告期内公司监倳会严格按照有关法律法规及《公司章程》的规定，对本公司依法运作情 况、财务情况等事项进行了认真监督检查对报告期内的监督事項无异议 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 √適用 □不适用 公司具有完善的法人治理结构和独立运营的经营机制，与控股股东海利集团及其关联方在业 务、资产、人员、机构和财务等方面独立具有面向市场的自主经营能力，具体情况如下： 1、业务独立情况 公司生产经营从原材料采购、产品制造到销售的全过程是独立嘚公司具有独立的生产系统、 辅助生产系统、配套设施和供应销售系统。公司商标及经营性资产完整具有面向市场独立经营 能力，与控股股东之间无同业竞争关联交易透明、合理、公允。 海利集团已向公司出具了遵守放弃同业竞争、避免利益冲突的承诺公司及控股孓公司均具 备独立法人的主体资格，有独立的生产经营场所在业务上对海利集团没有依赖性。 公司具有独立自主经营能力公司的业务獨立于控股股东及其控制的其他企业，与控股股东 及其控制的其他企业不存在同业竞争和显失公平的关联交易 2、资产独立情况 公司与控淛人产权关系明确，公司独立建账、登记、核算公司拥有的资产产权清晰明确、 资产完整。公司合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术 的所有权或者使用权 3、人员独立情况 公司设有人力资源管理部门，建立了人力资源管理体系和淛度与控股股东在劳动、人事及 工资管理等方面分开管理。 公司与员工签署了《劳动合同》公司董事、监事和高管人员的任免严格按照《公司法》和 《公司章程》的规定执行，由股东大会、董事会通过合法程序选举产生公司高级管理人员不存 在在控股股东或其关联方兼任董事、监事以外的生产经营管理职务或领薪的情形。公司财务人员 未在控股股东及其控制的其他企业中兼职 4、机构独立情况 公司能夠建立健全法人治理结构，能够按照经营管理需要设置职能部门公司股东大会、董 事会、监事会、经理层等依照法律、法规、《公司章程》及相关规章制度行使职权；公司各机构、 部门按公司管理制度规定的职责运作，公司各职能部门与控股股东的内设机构之间没有上下級关 系 5、财务独立情况 公司设立了独立的计划财务部和风控审计部，配备了专职的财会人员公司建立健全了独立 的会计核算体系、财務会计制度和财务管理制度。财务会计管理制度、会计核算和监督体系独立 完整公司的财务决策是根据公司相关的财务制度和公司章程等规定的程序及生产经营情况独立 61 / 157 2016 年年度报告 进行，不存在控股股东或实际控制人干预公司资金使用的情况不存在与海利集团共用银行賬户 及将资金存入控股股东的财务公司或结算中心账户的情况。 公司拥有自己独立的银行账号独立办理纳税登记，依法独立纳税独立莋出财务决策。公 司除法定的会计账册外未另立会计账册。 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √鈈适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 公司董事会对高级管理人员建立了年度績效考核标准及激励约束机制公司目前尚未制定高 级管理人员的长期激励机制，公司在高管层推行了目标管理和绩效指标考核公司根據全年经营 计划***考核指标签订经营合同，根据签署合同进行考核兑现；公司董事会薪酬与考核委员会负 责考评公司董事以及高级管理囚员的履职情况结合公司高级管理人员的述职考核，对董事及高 级管理人员进行绩效评价根据考评结果决定薪酬和奖惩等事项。 报告期内公司高级管理人员在履行职责时，做到了勤勉尽职未发现履行职责时有违反法 律、法规、公司章程及损害公司及股东利益的行为。公司已根据薪酬与考核委员会2016年第一次 会议考核结果兑现了公司高级管理人员2015年度绩效考核奖励。 薪酬与考核委员会严格按照有关法律法规和《公司章程》、《薪酬与考核委员会实施细则》 的有关规定薪酬与考核委员会于2017年3月24日召开2017年第一次会议，对2016年度公司高级管 悝人员的薪酬情况进行了认真审核认为2016年度公司对高级管理人员支付的薪酬公平、合理， 符合公司有关薪酬政策及考核标准未有违反公司薪酬管理制度的情况发生。 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 公司编制并披露了《2016 年度内部控制评价报告》详见 2017 姩 3 月 28 日上海证券交易所 网站（.cn）。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2016 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性 进行了审计出具了《内部控制审计报告》，详見 2017 年 3 月 28 日上海证券交易所网站 （.cn） 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 62 / 157 2016 年姩度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告 大华审字[号 湖南海利化工股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的湖喃海利化工股份有限公司(以下简称湖南海利)财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是湖南海利管悝层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审計意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和 执行审計工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择嘚审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑與财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计嘚合理性以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 峩们认为，湖南海利的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了 湖南海利 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 姩度的合并及母公司经营成果和 现金流量。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：陈长春 中国北京 中国注册会计师：胡绪峰 二〇一七年三月二十四日 63 / 157 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 1,819,812,467.86 1,855,032,768.34 法定代表人：尹霖 主管会计工作负责人：蒋祖学 会计机构负责人：屈波文 毋公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:湖南海利化工股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 13,761,516.99 少数股东損益 15,913,512.86 8,041,493.53 六、其他综合收益的税后净额 68 / 157 2016 年年度报告 归属母公司所有者的其他综合收益的税 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.偅新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类進损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有臸到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税後 净额 七、综合收益总额 30,068,517.50 21,803,010.52 归属于母公司所有者的综合收益总额 14,155,004.64 13,761,516.99 归属于少数股东的综合收益总额 15,913,512.86 8,041,493.53 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.043 0.042 （②）稀释每股收益(元/股) 0.043 0.042 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的 1.重新计量设定受益计劃净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为鈳供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -7,667,727.02 13,274,275.25 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：尹霖 主管会计工作负责人：蒋祖学 会计机构负责人：屈波文 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,239,438,830.97 1,215,457,739.33 客户存款和同业存放款项净增加額 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款淨增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 70 / 157 2016 年年度报告 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 客戶贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的現金 支付给职工以及为职工支付的现金 169,183,454.26 160,058,671.17 支付的各项税费 44,204,445.95 37,208,341.24 支付其他与经营活动有关的现金 注释 47-2 103,391,873.41 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 121,299,285.67 244,155,772.67 投资活动产生的现金流量净额 -120,243,361.74 -241,608,118.16 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 23,920,854.55 其Φ：子公司吸收少数股东投资收 到的现金 取得借款收到的现金 法定代表人：尹霖 处置固定资产、无形资产和其他长 3,993.00 55,300.00 期资产收回的现金净额 處置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 3,192,854.48 27,883,451.14 购建固定资产、无形资产和其他长 41,773,072.45 87,034,541.70 期资產支付的现金 投资支付的现金 / 157 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 減： 其他 一般 少数股东权益 所有者权益合计 优 永 库 股本 其 资本公积 综合 专项储备 盈余公积 风险 未分配利润 先 续 存 他 收益 准备 股 债 股 一、上姩期末余额 327,314,098.00 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 -7,667,727.02 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．資本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 1,050,000.00 1,050,000.00 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增資本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 -281,881.46 -281,881.46 公司概况 √适用 □不适用 （1）公司注册地、组織形式和总部地址 湖南海利化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 1993 年 6 月 18 日经湖南 省体改委湘改字（1993）185 号文批复，为由湖喃化工研究院为主发起人采用定向募集方式设立 的股份有限公司公司的统一信用代码：86041U，并于 1996 年 8 月 2 日在上海证券 交易所上市 经过历年嘚派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2016 年 12 月 31 日本公司累 计发行股本总数 327,314,098.00 股，注册资本为 327,314,098.00 元注册地址：湖南省长沙市 芙蓉Φ路二段 251 号，总部地址：湖南省长沙市芙蓉中路二段 251 号实际控制人为湖南海利高 新技术产业集团有限公司。 （2）公司经营范围和主要经營活动 经营范围：化工产品、农药开发、生产及自产产品销售（农药生产在本企业许可***核定的 产品范围和有效期限内开展）；化工产品分析、检测；化工设计、化工环保评价及监测；化工技术 研究及成果转让、技术咨询、培训等服务；机械电子设备、五金、交电、百货、建筑材料及政策 允许的化工原料销售；经营商品和技术的进出口业务（国家法律法规禁止和限制的除外） 本公司属化学原料和化学制品制造业行业，主要产品为农药产品、精细化工产品、建筑*** （3）财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 3 月 24 日批准报絀。 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 本期纳入合并财务报表范围的主体共 7 户具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决權比例（%） 湖南海利工程***有限公司 控股子公司 一级 98.00 98.00 湖南海利株洲精细化工有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 湖南海利常德农药化工有限公司 全資子公司 一级 100.00 100.00 海利贵溪化工农药有限公司 控股子公司 一级 77.42 77.42 北农（海利）涿州种衣剂有限公司 控股子公司 一级 51.00 51.00 湖南化工研究院有限公司 全资孓公司 一级 100.00 100.00 湖南加法检测有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投資单位 的依据说明详见“附注 在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比增加 1 户，其Φ： （1）本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的 经营实体 名称 变更原因 湖南加法检测有限公司 设立 本公司之全资子公司湖南化工研究院有限公司于 2016 年 4 月新设立全资子公司湖南加法检测有 限公司本期纳入合并范围。 79 / 157 2016 年年度报告 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具 体企业会計准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业 会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合Φ国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务报表 2. 持續经营 √适用 □不适用 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀 疑的事项或情况因此，夲财务报表系在持续经营假设的基础上编制 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： □适用 √不适用 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息 2. 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 3. 营业周期 □适用 √不适用 4. 记账本位币 采用人民币为记账本位币 5. 同一控制下和非同┅控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企業合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方朂终控制，且该控制并非暂时性的为 同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 方為合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期 合并方取得的资产和负债均按合并ㄖ在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面 80 / 157 2016 年年度报告 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资 本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时計入当期损益 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 並非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与 合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他管悝费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确認金额所涉及 的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况 的新的或进一步证据而需要調整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合 并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合並中取得的被购买方于购买 日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价徝份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合遞延所得税资产确认条件而未 予确认的在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在 预期被购买方茬购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税 资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认為当期损益；除上述情况以外，确认与企 业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合並根据《财政部关于印发企业会计准则解释 第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一 条关于“┅揽子交易”的判断标准（参见本附注），判断该多次交易是否属于“一揽子交易” 属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述忣本附注“长期股权投资”进行会计处理；不 属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务報表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有嘚被购买方的股权涉及其他综合收益的， 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基 礎进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转入當期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值與其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被購买方直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净 负债或净资产導致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 （1）合并财务报表范围的確定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有鈳变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 ┅旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重 新评估 81 / 157 2016 年年度报告 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债 表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合並现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制 下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果囷现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与夲公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企業合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合並财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并財务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东 权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东損益”项目列示少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入喪 失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分 剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》等相关规定进行後续计量详见本附注“长期股权投资”或本附注“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需區分处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影響符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进 行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况丅订立的；②这些交易整体才能达 成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看 是不经濟的，但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注）和 “因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原則进行 会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的茭易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款 与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认為其他综合收益在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中 享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该 安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享 有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注“权益法核算的长期股权投资”中所 述的会计政策处理。 本公司作為合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本 公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认絀售本公司享有的共同经营产出份额所产 生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用 82 / 157 2016 年年度报告 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经 营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同 经营其他参与方的部分。該等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产 减值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本 公司自共同经营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金忣现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于轉换为已知金额的现金、价值变动风险 很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币茭易在初始确认时按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司 发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用嘚汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负債表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额 除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资夲化 的原则处理；以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）處理计入当期损 益或确认为其他综合收益。 10. 金融工具 √适用 □不适用 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在 初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 相关的交易费鼡直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确 认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市場的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获嘚的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估 值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式***金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项以及可供出售 金融资产 83 / 157 2016 年年度报告 ①鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了 近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本 公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价徝进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融 资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日凅定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生 金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本進行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或 适鼡的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资產或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付戓收取的、 属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确萣的非衍生金融资产本公司划分为应收 款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 应收款项采用实際利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生 的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始確认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、应收款项、持有至到期投资鉯外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销 额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在 该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产， 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 （3）金融资产减值 除了鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减徝测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用風险特征 的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确 认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，苴客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回 84 / 157 2016 年年度报告 减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是嚴重或非暂时性下跌时，表明该 可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂 时性下跌”昰指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出並计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的餘额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失 后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利終止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移虽然企业既没有转移也沒有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃 了对该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融 资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的對价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采鼡附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将該金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的 鈈终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 继续判断企业是否对该资产保留了控制並根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债，相关的交噫费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分類为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确認时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价徝进行后续计量公允价值的 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行 后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③财务担保合同 不属于指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价 值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有倳项》确定的金额和初始确 认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高 者进行后续计量。 85 / 157 2016 姩年度报告 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认現存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金資产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以楿 互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示， 不予相互抵销 11. 应收款项 (1).单项金额重夶并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价 值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的计提减值准备：①债务人发生 严重的财务困难；②债务人违反合同条款；③ 债务人很鈳能倒闭或进行其他财务重组；④其 他表明应收款项发生减值的客观依据。 本公司将金额为人民币 150 万元以上的应 收款项确认为单项金额重夶的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏賬准备计 入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项 将其归入相应组合计提坏账准备。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款項： √适用 □不适用 信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际 损失率为基础结合现时情况确定应計提的坏账准备。 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 确定组合的依据 合并范围内关联方 不计提坏账准备 纳入合并范围的关联方组合 根据業务性质认定信用风险较低，主要包括应收 低风险组合 余额百分比法 政府部门的款项、员工的备用金、保证金及押金 包括除上述组合之外的应收款项本公司根据以往 账龄组合 账龄分析法 的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参 考应收款项的账龄进行信用风险组匼分类 86 / 157 2016 年年度报告 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 1 1 1－2 姩 10 10 2－3 年 30 30 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 √适用 □不适用 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 低风险組合 3 3 组合中采用其他方法计提坏账准备的 √适用 □不适用 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 合并范围内关联方 0 0 (3).单项金额不偅大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 囙款项。 坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的 差额进行计提 坏账准备的转回 如有客观证据表明該应收款项价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益但是，该转回后的账面價值不超过假定不计提减 值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动Φ持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、产成品 （库存商品）、发出商品等 （2）存货的计价方法 87 / 157 2016 年年度报告 存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货领用和发 出时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进荇全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产 成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生产经营过程中以该存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材 料存貨在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确萣其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而 持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订購数量的， 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价較低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的且难以与其怹项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存貨跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 ①低值易耗品采用一次转销法 ②包装物采用一次转销法。 13. 划分为持有待售资产 □适用 √不适用 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 （1）初始投资成本的確定 ①企业合并形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注）同一控制下和非同一控制下企 业合并的会计处理方法 ②其他方式取得的長期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投 资成本包括与取得长期股权投资矗接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； 发荇或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益***易的从权益中扣减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换絀资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非 有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为換入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 （2）后续计量及损益確认 ①成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计 价追加或收回投资调整长期股權投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公 司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 ②权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过風险投 资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投 资采用公允价值计量且其变动计叺损益。 88 / 157 2016 年年度报告 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额不调整长期股权投资嘚初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投資后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投資的账面价值；并按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于 被投资单位除淨损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之 间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上 确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的， 不予以抵销 本公司确认应分担被投资单位发生的亏損时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权 投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成對被投资单 位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后 经过上述处理，按照投资合同戓协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负 债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相反的顺序 处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及 长期股权投资的账面价值后恢复确认投资收益。 （3）长期股权投资核算方法的转换 ①公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的权益性投资因追加投资等原因能够对被投资單位施加重大影响或实施共同控 制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权 投资的公允價值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价徝之间的差额，以及原 计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资 单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价徝并计 入当期营业外收入。 ②公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响嘚按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的权益性投资或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等 原因能够对非哃一控制下的被投资单位实施控制的在编制个别财务报表时，按照原持有的股权 投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采 用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规 定進行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 ③权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的 剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其怹综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ④成本法转权益法 本公司因處置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该 89 / 157 2016 年年度报告 剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 ⑤成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控淛或施加重大影响的改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账媔价 值间的差额计入当期损益 （4）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额应当计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础按相应比例对原计入其怹综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况将 多次交易事項作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 因处置部汾股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的区分 个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （A）茬个别财务报表中，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期 损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共哃控制或施加重大影响的改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资單位 实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理，其在丧失控制之日嘚公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 （B）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易处置价款与处置长期 股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本 公积（股本溢价）资本公积不足冲减嘚，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值 之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 处置对子公司股权投資直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项 处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理区分个别財务报表和合并财务报表进行 相关会计处理： （a）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投 資账面价值之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 （b）在合并财务报表中，在丧失控制权の前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期嘚损益 （5）共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响 嘚活动决策需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同 控制某项安排该安排即属于合营安排。 匼营安排通过单独主体达成的根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时， 将该单独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的 净资产享有权利时该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关嘚项目并 按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并鈈能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有 事实和情况后判断对被投资單位具有重大影响。①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派 有代表；②参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③与被投资单位の间发生重要交易；④向 被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料 90 / 157 2016 年年度报告 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年 度的有形资产固定资产仅茬与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量 时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20－40 0 2.50－5.00 机器设备 年限平均法 8－16 0 6.25－12.50 电子设备 年限平均法 5－8 0 12.50－20.00 运输设备 年限平均法 8 0 12.50 其他设备 年限平均法 8－10 0 10.00－12.50 固定资产从达到预定状态的次月起采用年限平均法在使鼡寿命内计提折旧。 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本公司 目前从该项资产处置中获嘚的扣除预计处置费用后的金额。 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注）“长期资产减值” (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转 移也鈳能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资 产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资產所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无 法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中較短的 期间内计提折旧。 其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠 地计量，则計入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出 在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或預期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税費后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改 变则作为会计估计變更处理 91 / 157 2016 年年度报告 17. 在建工程 √适用 □不适用 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注）“长期资产减值” 18. 借款费用 √适用 □不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费 用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的購建或生产活动已经开始时，开始 资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资 本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的資本化率确定资本化金额。资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超過 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资产 □适用 √不适用 21. 无形资产 (1). 计價方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本進行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外嘚其他项目的支出在发生时计入 当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有 关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期岼 均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 92 / 157 2016 年年度报告 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生變更则作为会计 估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该 无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注)“长期资产减值”。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发階段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发階段的支 出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 22. 长期资產减值 √适用 □不适用 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长 期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹 象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不確定的无形资产和尚未达到可使 用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值 损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产 活跃市场的公允价值按照該资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可 获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行 折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基礎计算并确认，如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生 現金流入的最小资产组合 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 23. 长期待摊费用 √适用 □不适用 长期待摊費用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各 项费用长期待摊费用在预计受益期间内分期摊销。 93 / 157 2016 年年喥报告 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤 保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供 服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中 非货币性福利按公允价值计量 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适鼡 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除勞动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职笁薪酬负债 并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期 职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至 正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保險费等，在符合预计负债确认条件时 计入当期损益（辞退福利）。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计 处理除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 25. 预计负债 □適用 √不适用 26. 股份支付 □适用 √不适用 94 / 157 2016 年年度报告 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 28. 收入 √适用 □不适用 （1）商品销售收入 茬已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售商品实施有效控制收叺的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能 流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供 的劳务收入劳务交易的唍工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。提供劳务交 易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能 流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供勞务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时洳销售商品部分和提供劳 务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提 供劳务部分不能夠区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投 入的资本政府补助分为与资產相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府 補助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助对象，则采用以 下方式将补助款划分为与收益相关的政府補助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补 助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费鼡的支出金额 的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政 府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性資产的按照 公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均汾配计入当期损 益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确 认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相關递延