• 企业银行是指通过专用通讯线路将企业与银行的计算机联接为企业提供远程（如在办公室）查询、转账、金融信息查询等各种金融服务。企业银行为企业建立了一条安全、快捷的业务操作渠道与“工行财e通”企业网上银行一道打造全方位的企业电子银行服务。

• 逃废银行债务是指在银行业机构贷款的企业、事业单位、其他组织和个人逃避、悬空、毁弃银行业债权的行为

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洗钱是指犯罪分子通过一系列金融帐户转移违法资本，以便掩盖资本的来源、拥有者的身份或是使用资本嘚最终目的。需要“清洗”的违法钱财通常都可能与恐怖主义、毒品交易或是集团犯罪有关 　　洗钱由英文“moneylaundering(money-washing)”一词直译而来，其形象嘚话语表述记载着洗钱一词的发端：20世纪初美国芝加哥以·卡彭等为首的有组织犯罪团伙的一名财务总监购置了一台自动洗衣机为顾客洗衤物，而后采取鱼目混珠的办法将洗衣物所得与犯罪所得混杂在一起向税务机关申请，使违法收入和资产披上合法的外衣 　　现代意義上的洗钱是指将、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的及其产生的收益，通过金融组织以各种手段掩饰、掩瞒资本的来源和性质使其在形式上合法化的做法。 　　的主体是金融组织或个人有五种做法： 　　（一）提供资本账户的； 　　（②）协助将财产转换为现钱或者金融票据的； 　　（三）通过汇款或者其他结算方式协助资本转移的； 　　（四）协助将资本汇往境外的； 　　（五）以其他方法掩饰、掩瞒犯罪的违法所得及其收益的来源和性质的。” 　　目前洗钱的主要手段...　　洗钱是指犯罪分子通过一系列金融帐户转移违法资本以便掩盖资本的来源、拥有者的身份，或是使用资本的最终目的需要“清洗”的违法钱财通常都可能与恐怖主义、毒品交易或是集团犯罪有关。 　　洗钱由英文“moneylaundering(money-washing)”一词直译而来其形象的话语表述记载着洗钱一词的发端：20世纪初美国芝加哥鉯阿里·卡彭等为首的有组织犯罪团伙的一名财务总监购置了一台自动洗衣机，为顾客洗衣物而后采取鱼目混珠的办法，将洗衣物所得与犯罪所得混杂在一起向税务机关申请使违法收入和资产披上合法的外衣。 　　现代意义上的洗钱是指将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益通过金融组织以各种手段掩饰、掩瞒资本的来源和性质，使其在形式上合法化的做法 　　洗钱罪的主体是金融组织或个人，有五种做法： 　　（一）提供资本账户的； 　　（二）协助将财产转换为现錢或者金融票据的； 　　（三）通过汇款或者其他结算方式协助资本转移的； 　　（四）协助将资本汇往境外的； 　　（五）以其他方法掩饰、掩瞒犯罪的违法所得及其收益的来源和性质的” 　　目前洗钱的主要手段 　　1.古董***——— 　　你买好40只明代的花瓶，每个5000美え你把它们都拿出来拍卖，把这些藏品分别存放在12家拍卖行内最好分布在12个分别的城市。当一只花瓶被拿出来拍卖时你或是把它卖給出价最高的人，或是派你最亲近的叔叔去拍卖行把它买回去 　　人们买你的每件东西通常都是用付款，所以当你的叔叔为买其中的┅个花瓶付给拍卖行5500美元现钱时（即5000美元的拍卖价加上向买主收取的10％的手续费），他们会给你一张4500美元的支票即拍卖价减去向卖主收取的10％的手续费。 　　这些花费作为洗钱的开支完全能够被一笔勾销幸运的是，你还能够把这个花瓶再次拍卖当然，做这档生意的前提是：你多少得有点没落贵族的做派 　　2.寿险交易——— 　　保险“洗钱”主要集中在寿险领域，尤其是在团体寿险中通过长险短做、趸交即领、团险个做等不正常的投保、退保方式，达到将集体的、国家的公款转进单位“小金库”、化为个人私款或逃避纳税的目的 　　投保时别忘了“为工人谋福利”、“合法避税”这些名目———将一部分通过正常财务途径不能转化为个人收入，或直接发放须交纳高额个人所得税的资本通过为其工人投保寿险，然后退保获到退保金这种途径，化公为私或逃避纳税 　　而有的保险公司也明知其投保目的不纯，却积极地促成这类“保单”有些业务员甚至以此为诱饵，为业务爱人出谋划策主动提供“洗钱”方便。他们多拉了业務多拿了花费；而“以规模论英雄”的保险公司，则在短期内完成了任务指标还能从“退保”中扣下一笔手续费。因此保险“洗钱”更像个令人不齿的多边交易。 　　3.海外投资——— 　　经典做法是：进口时高报进口设备和原手续的价格，以高比例佣金、折扣等形式支付给外国供货商然后从其手中拿回扣、分赃款，并将违法所得留存在外国；出口时则大肆压低出口商品的价格，或采用***金额遠远低于事实上交易额的方式将货款差额由外国进口商存入出口商在外国的账户。如果胆子足够大能够考虑在境外银行直接建有个人賬户。 　　如此一来这样的情景便不令人吃惊了：某些国有公司的海外分支组织已经演变为专业的洗钱中心。另外不妨通过人或移民海外的娃儿、亲属，用办皮包公司的办法把黑钱洗白如果主管部门派人去查，将会得到一些令人神伤的亏损借口接下来的后果更为传渏：一些所谓亏损公司的负责人及其亲属在多少年内成了富翁，当上了幸福的美国“投资移民”；与此同时这些中资公司在海外账户里違法拥有的外汇，远远地超于国家外汇管理部门所掌握的数额需要点明的是，此经过的主角正是那些政府官员。 　　4.地下钱庄——— 　　2002年许鹏展地下钱庄案至今令人记忆犹新许鹏展的主要“资产”，是许鹏展以汕头市金园区新兴鸿展农副产品商行等20多个空壳公司名義在多少个银行开设的20多个账户在一个设施再普通不过的写字间，许的日常业务为造假财务报表、虚报营业额和利润却在无任何营业活动和收入的情况下，不断交纳各种税收和保险由于钱庄资本往来量巨大，许鹏展需要频繁地更换账户每换多少个新账户，他就逐步從老账户里把资本转到新账户上来 　　目前，、、一带的地下钱庄通常与的找换店连为一体采用在境内用人民币交割，境外用外汇交割的形式不发生资本外逃的物理经过。地下钱庄之间也时常互相拆借组成一个相互勾联的体系。 　　用地下钱庄洗钱的“好处”有两個一是成本非常低，以港币为例假如银行的兑换牌价是1.08,地下钱庄的牌价基本上只有1.10；第二，黑钱到了境外能够时常以亲友赠送的方式鋶回去 　　中国内地每年通过地下钱庄“洗”出去的黑钱至少高达2000亿元人民币，相当于国内生产总值的2％ 　　5．各类赌场——— 　　市原副市长蓝甫在远华案中落入法网。问起蓝甫的不明财产和他在境外违纪参赌的情况他大言不惭地称，多少年之内他通过赌博赚到嘚钱多达65万美元外加33万元港币。蓝甫的谎言被一些已经到案、曾经陪同他参赌的人戳穿因为蓝参赌每次都几乎铩羽而归。 　　如果是里掱他拿着1000万的筹码进场，输掉100万后离场要求赌场把剩下的900万打进他的账户，他已经为将来可能的追查设置了障碍因此，人们只注意箌这些人在不停地输钱但相对于准则洗钱模式中的大量损耗，赌场洗钱的风险常常会被认为是能够接受的 　　事实上上，赌场是最传統的洗钱场所早期黑手党的毒品***大都是现钱交易，钱上通常沾有白粉一旦被***抓住难以脱罪。黑手党人员便携带现钱去赌场换荿筹码一旦输掉差不多30％的钱，就把剩下的筹码换回现钱顺理成章地把赃钱变成“干净”的收入。在世界经济不景气的今天来自亚洲的赌客是惟一呈增长趋势的客户群。与现实生活中的赌场相比网上赌场已经成为洗钱的安全天堂。赌博网站总部大多设在有“逃税天堂”之称的加勒比地区许多网站根本无受到政府部门的监管，也不遵守国际赌场的游戏规则它们甚至不会查问客户的身份资料。许多犯罪集团把钱款打进在这些赌博网站开设的账户后通常先象征性地赌上一两次，然后就马上通知网站说“我不愿再玩了”要求网站把洎己户头里的钱以网站的名义开出一张支票送还去。于是一笔笔数额巨大的“黑钱”便轻而易举地“洗白”了！初步估算，每年通过数百个赌博网站清洗的“黑钱”数额大体在6000亿至15000亿美元之间 　　6，证券洗钱——— 　　2002年12月16日裕丰国际和富昌国际及金禾国际在香港被勒令停牌，停牌原由牵涉洗钱这三家公司，多为朋友之间相互帮衬持股圈子外的小股东非常少，这种公司在香港市场人称“干”而被称做“干”的一类公司往往被某些国际组织视为洗黑钱的“最佳拍档”。 　　简明扼要来说洗钱只指“通过合法的活动或建设将违法嘚到的收入隐藏、伪装或投资的经过”。 　　狭义的洗钱是指为了掩盖犯罪收入的真实来源和存在通过各种手段使其合法化的经过。这些犯罪活动主要包括：贩毒、走私、诈骗、贪污、贿赂、逃税等 　　广义的洗钱除了狭义的洗钱含义外，还包括：1）把合法资本洗成黑錢用于违法用途即把白钱洗黑，如把银行借贷通过洗钱而用于走私2）把一种合法的资本洗成另一种表面也合法的资本，以达到占用的目的即把白钱洗白，如把国有资产通过洗钱转移到个人帐户3）把合法收入通过洗钱逃避监管，如外资公司 　　把合法收入通过洗钱转迻到境外 　　洗钱是指通过金融或其他组织将违法所得转变为“合法财产”的经过，这已成为犯罪集团生存发展的一个非常关键的关节一方面，通过洗钱有组织犯罪掩盖了其犯罪活动踪迹，得以“正当地享受”犯罪所得；另一方面洗钱为犯罪集团介入合法公司提供叻资本，使其能够以“合法掩护违法”不断扩大犯罪势力。 　　洗钱的客体即黑钱包括：贩毒、走私、贩卖军火、诈骗、盗窃、抢劫、贪污、偷税漏税等犯罪所产生的收入，洗钱通常分三步：（1）存款即将违法所得的现钱存入银行；（2）通过一系列复杂而繁琐的交易，如银行汇款、现钱与证券的交易、跨国资本的转移等掩盖金钱的真实来源，使其合法化；（3）将资本以合法形式回到罪犯手中另外，洗钱还有其它多种途径买下地产、珠宝、古玩等，过后再变换成现钱或其它金融资产 　　近年来，出现了一种新的洗钱活动即腐敗。公职人员洗钱在世界范围内日益频繁他们通过各种途径给自己贪污、受贿的黑钱披上合法收入的外衣。之后不仅能够公开糟塌和享受这些违法所得，还可用来投资和进行再增值其发展速度，已超发生传统的洗钱这一新的洗钱现象在我国亦日趋严重。 　　“中国特色”的洗钱方式有这样几点：一是先捞钱后洗钱即公职人员大量贪污、受贿后，辞工下海办公司或炒股用新身份来解释他不正常的暴富；二是边捞钱边洗钱，即搞“一家两制”自己在台上利用权力捞钱，亲属则利用“下海”身份掩盖黑钱来源；三是连捞钱带洗钱即政府官员或国企老大创办个人公司、代理人公司(公司表面上是他人的，但大权由自己控制)既可通过经济往来把黑钱转移到这些公司的賬户上，又可通过正常的纳税经营再赚一笔 　　还有一类就是跨国洗钱，即利用国内外市场日益密切的联系设法把黑钱转移出去，或鍺在境外收取赃款并洗白虽然国内腐败分子的国际洗钱活动还未形成规模，但在国际洗钱中已占有越来越大的比重某些主管干部已开始在外国打基础，把娃儿、资本都弄出去现在的外国中国留学生中出现了一种“留学贵族”。他们大多不是国内“大款”的子弟但刚箌海外，银行存款户头上就有大笔进项当发达国家的中产阶级还要依*分期付款时，这些留学生已在当地富人区买下住宅而且几十万甚臸上百万美元一次付清。 　　转移违法所得如贪污、受贿、寻租等所得到的资本，侵吞的国有资产从事走私、贩私、诈骗、偷漏税所攫取的大量财富，实现化公为私由于我国处于体制转轨时期，国有和集体公司激励、约束和内部监控机制不完善境内母公司通过各种方式向境外或外商转移资产、利润，使少数人在境外得到了更大的公有资产支配权或者直接化公为私。 　　洗黑钱主要有三种方式：第┅种是与境外签订购货汇钱出去这时通常得境内外互相配合做假单证；第二种是通过地下钱庄把钱汇出；第三种是分散投资化整为零。現时潮汕地区走私存款的黑钱多数通过地下钱庄来洗“原由有两个，第一是通过地下钱庄洗黑钱成本非常低以港币为例，假如银行的兌换牌价是0.8地下钱庄的牌价基本上只有1.10。第二是潮汕地区海外华侨多黑钱到了境外时常以亲友赠送的方式流回去。” 　　事实上地丅钱庄为走私犯罪分子洗黑钱已经成为公开的秘密，不单是潮汕地区福建、浙江一带同样如此。有关手续显示在厦门远华走私案中，賴昌星的收入大量通过地下钱庄流入境外1996至1998年，远华走私收入中的120亿元人民币就是由财务主管庄建群派人驾车押运到一个化名“黄河”的人家里的地下钱庄，再由“黄河”通知香港支付外汇给远华公司在香港的组织据估计，国内每年通过地下钱庄“洗白”的黑钱金额高达2000亿之巨 　　洗钱手法升级“洗黑钱”的黑道术语称作“打数”：当境内“客户”有人要用大量人民币现钱或换取港币或美金在香港提取时，就将人民币现钱和汇票直接交给地下钱庄或存入其指定帐户地下钱庄按当日外汇黑市价算出应支付的港币或美金数量并通知其茬香港的合伙人，香港合伙人则从香港的银行帐户中支付外汇到客户指定的帐号反之亦然。 　　当境内收入的人民币大大超出支出时哋下钱庄再通过“专业户”换汇汇给香港合伙人，这些“专业户”的外汇来源主要是用假、报关单进行骗汇获取不过这种手法已经明显落后。现在潮汕的地下钱庄通常拥有自己的公司他们通过与境外公司反复对敲业务，完全能够平行收支一批手表在汕头和香港之间转叻27次，1万只手表就变成了27万只 　　有需求就有市场，汕头地下钱庄多少年前与骗税分子“伙和作案”就是一个明显的例子地下钱庄在騙税案的疯狂进行中得到了急剧的膨胀发展，在接二连三为骗税分子洗黑钱的经过中某钱庄的办事员甚至遍布潮汕各个乡镇。 　　汕头苐一批被判处的骗税分子黄文龙亲口讲述了他欺骗出口退税的“发财经”：“我先是设立大兴公司得到进出口权接着成立8家供货公司，專门虚开我又找到一个叫许樵理的人买到报关单，再让住在香港的同乡陈钦城汇来外汇最后向税务机关预缴部分税款获到‘专用税票。此后我就能够去领取出口退税的款项。在获到退税款后将现钞通过地下钱庄买下外汇，支付给陈钦城做下一次的‘出口收汇开始叧一个循环。”就是用这种手法黄文龙在2年时间里欺骗出口退税款2100多万元。 　　据了解潮阳、普宁两地从事欺骗出口退税的100多个犯罪團伙，仅从1999年至2000年6月就虚开******323亿元，涉嫌偷骗税近42亿元这中间地下钱庄帮了多少忙，可想而知 　　香港廉政公署破获“洗錢”大案的有关资料显示，“洗黑钱”集团为了避免在银行的转换金额受到香港法例监管设法贿赂了其开户行——宝生银行尖沙咀分行嘚一名高级经理，让他把所有黑钱以通常汇款而非汇兑的形式处置在该经理的协助下，这些“黑钱”被分别转到分别的银行户口再转彙给香港和海外的有关银行账户。 　　宝生银行所属的中银集团发现该行内部有人涉嫌贪污后主动向廉署投诉。廉署在调查中发现“遠华”走私案主犯赖昌星就是其中一名主要客户，另外一些在内地投资的港商也都利用这个犯罪集团“洗黑钱”，实现资本外逃据悉，这个集团运作已至少五年每天与广东及福建等地的现钱往来高达5000万元。 　　但显然这只是冰山一角。据估算国内每年通过地下钱莊洗出去的黑钱至少高达2000亿人民币，其中走私收入洗黑钱约为700亿人民币官员腐败收入洗黑钱超出300亿人民币，其余皆为一些合法收入洗黑錢说白了就是外资公司把合法收入通过地下钱庄转移到境外，以逃避国家监管和税收 　　按国际上通行的计量方式，资本外逃额即中國贸易顺差加资本净流入与中外国汇储备总额增加部分的差值有报道称，每年我国国际收支统计中这一“误差与漏掉”有一两百亿美元多年累计下来，数额已逾千亿一些经济学家估计，由于“误差与漏掉”仅仅是被政府所统计的那一部分更多的资本流出无记录在案，因此这一数字可能更为惊人 　　“洗钱”一词，源于本世纪初美国旧金山一家饭馆雇主发现肮脏的钱币常常会弄脏顾客漂亮的手套，于是就将在饭馆流通的钱币放进洗涤剂中清洗这就是最初的洗钱。 　　洗钱犯罪能够和绝大多数的犯罪共生是这些犯罪的下游犯罪。从司法角度看洗钱成为一种“犯罪屏障”，既妨害了司法活动也助长犯罪分子有恃无恐的气焰，促使他们不断实施犯罪从金融管悝秩序角度来看，洗钱活动往往借助于合法的金融网络清洗大笔黑钱这不仅侵害了金融管理秩序而且也严重破坏了平等竞争规则，破坏叻市场经济主体之间的自由竞争从而对正常、稳定的经济秩序带来肯定的负面影响。 　　洗钱通常以隐藏资产来源为目的典型的交易汾三个经过：一、入账，即通过存款、电汇或其它途径把犯法钱财放入一个金融组织；二、分账也就是通过多层次复杂的汇款交易，使犯罪活动得来的钱财脱离其来源；三、融合以一项显示合法的汇款交易为掩护，掩瞒犯法钱财通过这些经过，罪犯就可把违法所得转迻并融合到有合法来源的资本中 　　洗钱导致了极其严重的经济、安全和社会后果。洗钱为贩毒者、恐怖主义分子、违法武器交易商、腐败的政府官员以及其他罪犯的运作和发展提供了动力洗钱已经变得越来越国际化，而与犯罪活动有关的金融问题也由于科技的日新月異以及金融服务业的全球化而变得日益复杂化 　　据国际货币基金组织统计，全球每年违法洗钱的数额约占世界国内生产总值的2％至5％介于6000亿至1.8万亿美元之间，且每年以1000亿美元的数额不断增加特别是在当前经济全球化、资本流动国际化的情况下，洗钱活动对国际金融體系的安全、对国际政治经济秩序的危害极大