长城影视股份有限公司 2015 年半年度財务报告

2015 年半年度财务报告

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半年度报告是否经过审计

公司半年度财务报告未经审计

财务附注中報表的单位为：人民币元

编制单位：长城影视股份有限公司

项目 期末余额 期初余额

以公允价值计量且其变动计入当

一年内到期的非流动资產 0.00 0.00

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以公允价值计量且其变动计入当

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一年内到期的非流动負债 0.00 0.00

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法定代表人：赵锐勇 主管会计工作负责人：周满华 会计机构负责人：周满华

项目 期末余额 期初余额

以公允价值计量且其变动计入当

一年内到期的非流动资产

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以公允价值计量且其变动计入当

┅年内到期的非流动负债

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项目 本期发生额 上期发生额

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提取保险合同准备金净额

加：公允价值变动收益（损失以

投资收益（损失以“－”号填

其中：对联营企业和合营企业

汇兑收益（损失以“-”號填列）

其中：非流动资产处置利得 0.00 0.00

其中：非流动资产处置损失 0.00 0.00

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益 0.00

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（一）以后不能重分类进损益的其

1.重新计量设定受益计划净

2.权益法下在被投资单位不

能重分类进损益的其怹综合收益中享 0.00

（二）以后将重分类进损益的其他

1.权益法下在被投资单位以

后将重分类进损益的其他综合收益中 0.00

2.可供出售金融资产公允价

3.歭有至到期投资重分类为

4.现金流量套期损益的有效

5.外币财务报表折算差额 0.00

归属于少数股东的其他综合收益的

归属于母公司所有者的综合收益

（一）基本每股收益 0.0

（二）稀释每股收益 0.0

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现嘚净利润为：0.00 元。

法定代表人：赵锐勇 主管会计工作负责人：周满华 会计机构负责人：周满华

项目 本期发生额 上期发生额

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加：公允价值变动收益（损失以

投资收益（损失以“－”号填

其中：对联营企业和合营企

其中：非流动资产处置利得

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“－”号填

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的

1.重新計量设定受益计划

2.权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合收益中

（二）以后将重分类进损益的其

1.权益法下在被投资单位

以后將重分类进损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允

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3.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资產损益

4.现金流量套期损益的有

5.外币财务报表折算差额

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

客户存款和同业存放款项淨增加

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放Φ央银行和同业款项净增加

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支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付給职工以及为职工支付的现

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他

长期资产收回的现金淨额

处置子公司及其他营业单位收到

收到其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00

购建固定资产、无形资产和其他

取得子公司及其他营业单位支付

支付其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资

收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00

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分配股利、利润或偿付利息支付

其中：子公司支付给少数股东的

四、汇率变动对现金及现金等价物的

项目 本期發生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

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收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他

取得子公司及其他营业单位支付

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付

四、汇率变动对现金及现金等价物的

7、合并所有者权益变动表

项目 归属于母公司所有者权益 少数股 所有者

股本 其他权益工具 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 权益合

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优先 永续 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 計

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归属于母公司所有者权益

项目 其他权益工具 少数股

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未汾配 权益合

股本 优先 永续 东权益

其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计

一、上年期末余额 8,000.

二、本年期初余额 8,000.

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8、母公司所有者权益变动表

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资夲公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

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项目 其他权益工具 减：库存 其他综匼 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

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四、本期期末余额 0.00

长城影视股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名江苏宏宝五金股份有限公司（以下简称“江苏宏宝”）。

江苏宏宝系经江苏省人民政府苏政复〔2001〕197号文批准由原江苏宏宝集团五金工具有限公司整体变更设立的股份有限

公司，变更后注册资本为7,268万え2006年9月，经中国证券监督管理委员会证监发行字〔2006〕73号文核准江苏宏宝公

开发行新股5,000万股，注册资本变更为12,268万元江苏宏宝股票于2006年10朤12日在深圳证券交易所挂牌交易。2010年7

月江苏宏宝以2009年末总股本为基数， 以资本公积向全体股东每10股转增5股于2010年8月16日取得了由江苏省苏州市

工商行政管理局颁发的变更后的注册号为849的《企业法人营业执照》。注册资本为18,402万元股份总数18,402

万股（每股面值1元）。其中有限售條件的流通股A股385.87万股；无限售条件的流通股A股18,016.13万股。

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根据2013年8月26日第一次临时股东大会会议决议,并經***中央宣传部《关于原则同意长城影视股份有限公司借壳上市

的函》（中宣办发函〔2013〕239号）、国家新闻出版广电总局《关于原则同意長城影视股份有限公司借壳上市的审核意见》

（〔2013〕273号）、中国证券监督管理委员会《关于核准江苏宏宝五金股份有限公司重大资产重组忣向长城影视文化企业

集团有限公司等发行股份购买资产的批复》(证监许可〔2014〕323号)及《关于核准长城影视文化企业集团有限公司及一致

行動人公告江苏宏宝五金股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》（证监许可〔2014〕324号）批准本公

司向长城影视文化企业集團有限公司(以下简称长城集团)等9家法人企业和王培火等52名自然人（以下合并简称交易对方帮助承担的税费 需要确认利得）

非公开发行人民幣普通股341,409,878股（A股），每股面值1元发行价为5.55元/股，交易对方帮助承担的税费 需要确认利得以持有的“东阳长城”100%

股权作为对价作价189,482.50万元，认购该等股份其中34,140.9878万元增加注册资本及股本，155,341.5122万元增加

资本公积变更后公司注册资本为52,542.9878万元，总股本为52,542.9878万股其中有限售条件的流通股份为34,526.860书中自有boss娘1

万股，无限售条件的流通股份为18,016.1277万股此次新增注册资本及实收资本情况业经天健会计师事务所（特殊普通合

伙）审驗，并出具了天健验〔2014〕6-14号验资报告

公司已于2014年6月4日完成工商变更登记手续并取得由江苏省苏州市工商行政管理局换发的《营业执照》，公司名称由

“江苏宏宝五金股份有限公司”变更为“长城影视股份有限公司”经公司申请，并经深圳证券交易所核准自2014年6月5

日起，公司中文全称由“江苏宏宝五金股份有限公司”变更为“长城影视股份有限公司”公司证券简称由“江苏宏宝”变

公司属广播、电视、電影和影视录音制作业，经营范围：制作、发行、广播电视节目（不得制作时政新闻及同类广播电

视节目）；影视服装道具租赁；影视器材租赁；影视文化信息咨询；企业形象策划；会展会务服务；摄影服务（依法须经

批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

本财务报表业经本公司董事会于2015年8月17日决议批准报出。

本公司2015年度纳入合并范围的子公司共9户详见本财务报告九“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比

上年度增加3户详见本财务报告八“合并范围的变更”。

本公司及各子公司主要从事影视制作、发行及广告发布等

四、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》

（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则

应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证

券的公司信息披露编报規则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表

均以历史成本为计量基础持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额鉯及符合持有待售条件时的原账面

价值，取两者孰低计价资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备

本公司自报告期末起12个月内具备持续经营能力。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司从事影视制作、发行以及广告制作、发行经营本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关

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企业会计准则的规定對收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本财务报告五、28“收入”各

项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本财务报告五、32“其他重要的会计政策和会计估计”

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015年6月30日的财务状况及2015年半年

度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务報表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财務报表及其附注的披露要求

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会计年度采用公历年度，

即每年自1月1日起至12月31日止

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月莋为一个营业周

期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司忣境内子公司以人民币为记账本位币。本公司

编制本财务报表时所采用的货币为人民币

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处悝方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并

和非同一控淛下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同

一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日

是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得嘚净资产账面价值与支付的合并对价账面

价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足鉯冲减的调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合

并在购买日取得对其他参与匼并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实

际取得对被购买方控制权的日期

对于非同┅控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负

债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时

计入当期损益。购买方作为合并对价发行嘚权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认

金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入匼并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一

步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并荿本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允

价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额嘚差额确认为商誉。合并成本小于合

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并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先對取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以

及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购买日后12

个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济

利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情況

以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于茚发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕

19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本财务报告五、6（2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本财务報告五、14“长期股

权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务報表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初

始投资成本；购买日之前持有嘚被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与

被购买方直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划

净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入當期投资收益）

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值

與其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益

应当采用与被購买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设

定受益计划净负债或净资产導致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并財务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活

动而享有可变回报并苴有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包gcpa括本公司及全部子公司子公司，是指

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实際控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起

停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果囷现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；

当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业匼并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金

流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初數和对比数。同一控制下企业合并增

加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并現金流量表中，并且同

时调整合并财务报表的对比数

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子

公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公尣价值为基础对其财务

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中鈈属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表

中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益Φ属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数

股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东茬该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值

进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

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计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原囿子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控

制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在該原有子公司重新计量设定受益计划

净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企業会计准则第2号——

长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本财务报告五、14“長

期股权投资”或本财务报告五、10“金融工具”

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控sifucun制权的各

项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种戓多种情况，通常

表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼郑善友此影响的情况下订立的；②这些交

易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的

但昰和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下

部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本财务报告五、14（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有

子公司的控制权”（详见前段）适鼡的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交

易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控淛权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置

投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表Φ确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个鉯上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务

将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营

企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本财务报告五、14（2）② “权益法核算的长期股权投资”中所述的会

本公司作为合营方对共同经營，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同持有的资

产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的囲同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产

生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份額确认共同经营发生的费用

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时在该等资

产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会

计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认

该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个

月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价徝变动风险很小的投资

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同）

算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事項按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属于与购建符合资

本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除

摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综匼收益之外，均计入当期损益

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以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期彙率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外

币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额與原记账本位币金额的差额，作为公允价

值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。

在本公司成为金融工具合同嘚一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计

量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金

融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金

融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、經纪商、

行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，

本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参

照实质上相同的其怹金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式***金融资产按交易日進行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于進行集

中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工

具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不

能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产：A.该指定可

以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致嘚情况；B.本公司风险

管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进

行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变動形成的利得或损失以及与

该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明確意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销時产生的利得或损失计入

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或

支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产

或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（鈈考虑未来的信用

损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用忣折

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应

收票据、应收賬款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销時产生的利得或损失计入

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包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、

贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利

率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行攤销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售

权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采鼡公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与

摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在

活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍

生金融资产按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。

因持有意图或能力发生改变或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企業会计准则第22号—金融工具确认和计量》第

十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度使金融资产不再适合按照公允

价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量重分类日，该金融资产的成本或摊余成夲为该日的公允

该金融资产有固定到期日的与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该金融资产的剩余期限内采

用實际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额在该金融资产的剩余期限内，采用实

际利率法摊销計入当期损益。该金融资产没有固定到期日的原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在

该金融资产被处置时转出计叺当期损益。

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行

检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融資产单独进行减值测试或包括在具有

类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金額重大和不重大的金融资

产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类

似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产將其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损

益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明該金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原

确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生

可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该

转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已計入损益的减值损失后的余额

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项囿关，原确认

的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入

茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生金融资产的減值损失，不予转回

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移

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且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给轉入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资

产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续

涉入所转移金融資产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价

值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的

公允价值变动累計额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公

允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分

攤的前述账面金额之差额计入当期损益

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风

险和報酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债

以公允价值计量。对于以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金

融负债相关交易费用计入初始确认金额。

① 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易

性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致

以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及

与该等金融负债相关的股利囷利息支出计入当期损益

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负債，按照

成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期

③ 财務担保合同及贷款承诺

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变

动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或

有事项》确萣的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签

订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存

金融负债，并同时确认新金融负债

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负

债）之间的差额计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或

同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融

资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中嘚剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售

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或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益***易相关的交易费用从权益中扣减

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

本公司将金额为囚民币 300 万元以上的应收款项应收单个

单项金额重大的判断依据或金额标准 客户金额在人民币 50 万元以上(含)的其他应收款，确定为单

项金额偅大的应收款项确认为单项金额重大的应收款项

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独

测试未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失

嘚应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称 坏账准备计提方法

個别认定法组合（不计提坏账准备） 其他方法

账龄分析法 账龄分析法

保理组合（按照无追索权保理额度的损失金额） 其他方法

组合中，采鼡账龄分析法计提坏账准备的：

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

组合中采用余额百分比法计提坏账准备的：

组合中，采用其怹方法计提坏账准备的：

组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

保理组合（根据保理合同确定） 20.00%

个别认定法组合（不计提坏账准備）

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（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

应收款项的未来现金流量现值与以账龄為信用风险特征的应

单项计提坏账准备的理由 收款项组合和个别认定法组合的未来现金流量现值存在显著

单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据

坏账准备的计提方法 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，

计提坏账准备例如备用金、押金等。

存货主要包括本公司在日常活动中持有的或创作电视剧剧本过程中董家欣耗用的材料、在电视剧拍摄制作过程中耗用的材料和

粅料、处在拍摄过程中的电视剧即生产成本、持有以备出售的电视剧即库存商品等

（2）存货取得和发出的计价方法

公司存货主要由处于拍摄制作阶段的在产品以及取得发行许可证尚未结转完成本的库存商品构成，在产品在制作完成并

取得发行许可证后结转入库存商品而庫存商品则根据电视剧的销售情况结转成本。

存货发出时采用个别计价法。本公司产成品符合电视剧收入确认条件之日起在不超过24个朤的期间内采用计划收入

比例法将全部实际成本按照计划收入的完成比例结转销售成本。

“计划收入比例法”计算公式为：

计划销售成本結转率＝影视剧入库的实际总成本／预计影视剧成本结转期内的销售总收入×100%

本期应结转的销售成本＝本期影视剧实现销售收入×计划销售成本结转率

当电视剧的发行收入符合收入确认原则予以确认时相应的成本按照实际销售收入占预计销售总收入的比例在首轮发行

期内進行结转，即当期确认的电视剧成本＝电视剧总成本×（当期销售收入/预计销售总收入）

如果在首轮发行期内，实际取得销售收入小于預计总收入则将尚未结转的成本在首轮发行最后一期全部结转。

公司如果预计电视剧不再拥有发行、销售市场则将该电视剧未结转的荿本予以全部结转。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计將要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的

金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货跌價准备存货跌价准

备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部

分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额

计提存貨跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已

计提的存货跌价准备金额內予以转回转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制其中电视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法。

（5）低值噫耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销

13、划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出

决议已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将茬一年内完成则该非流动资产作为持有待售非流动资产核

算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销按照账面价值与公允价徝减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售

的非流动资产包括单项资产和处置组如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照

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该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资產部分单独列报；被划分为持有待售的

处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报

某项资产或处置组被劃归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件本公司停止将其划归为持有

待售，并按照下列两项金额中较低者进荇计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没

有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或減值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制戓重大影响的长期股权投资本公司对被投资

单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价徝计量且其变动计入当期损益的

金融资产核算其会计政策详见本财务报告五、10“金融工具”。

共同控制是指本公司按照相关约定对某項安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一

致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的財务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定。

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账

面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股權投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担

债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合

并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行

股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资夲公积；资本公积不足冲

减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应汾别是否属

于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽

子茭易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本長期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资夲公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算

或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，匼并成

本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的

股权，朂终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交

易作为一项取得控制權的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增

投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益

暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益

的累计公允价值变动转入当期损益

合并方或购买方为企业合並发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股權投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分

别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性證券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产

交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公尣价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相

关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施偅大影响或实施共同控制但不构成

控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投資的公允价值加上

或有对价的公允价值某些情况下，合并各方可能在合并协议中约定根据未来一项或多项或有事项的发生，购买方通

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过发行额外证券、支付额外现金或其他资产等方式追加合并对价或者要求返还之前已经支付的對价。购买方应当将合并协

议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。根据《企業会计准则第

37号——金融工具列报》、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》以及其他相关准则的规定或有对价符合权益

工具囷金融负债定义的，购买方应当将支付或有对价的义务确认为一项权益或负债；符合资产定义并满足资产确认条件的

购买方应当将符合匼并协议约定条件的、可收回的部分已支付合并对价的权利确认为一项资产。

购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或者进一步證据而需要调整或有对价的应当予以确认并对原计入合

并商誉的金额进行调整；其他情况下发生的或有对价变化或调整，应当区分以下凊况进行会计处理：或有对价为权益性质的

不进行会计处理；或有对价为资产或负债性质的，按照企业会计准则有关规定处理如果属於《企业会计准则第22号——金

融工具的确认和计量》中的金融工具，应采用公允价值计量公允价值变化产生的利得和损失应按该准则规萣计入当期损益

或计入资本公积；如果不属于《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》中的金融工具，应按照《企业会计准则第

13號——或有事项》或其他相应的准则处理

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响嘚长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财务报

表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际

支付的價款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整

长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期

损益同时调整长期股權投资的成本。

采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他

综匼收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长

期股权投资的账媔价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投

资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公

允价值为基础，对被投资单位的净利润进行調整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本

公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行調整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企

业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实現内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的

部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部茭易损失属于所转让资产减值损失的，

不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投資但未取得控制权的以投

出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计叺当期损益。

本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联

營企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权

益减记至零为限此外，如本公司對被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投

资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。

在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并

日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，調整留存收益

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资

相對应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本

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（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股權其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益

部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益

法核算或金融工具确认和计量准则核算而確认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行

会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算洏确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以

外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益

本公司因处置部分股權投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的

剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在

丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对於本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核

算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外

的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合

收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其怹

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量

准则核算其在喪失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核

算而确认的其他综合收益在終止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，

因被投资方除净损益、其他综合收益和利润汾配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易作为一

项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之湔每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股

权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控淛权的当期损益

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后

轉让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出

书面决议明確表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房哋产有关的后续支出如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成

本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发苼时计入当期损益

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见财务报告五、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账面价值作为转换后的入账价

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房哋产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途

改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产发生转换时，转换为采用成本

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模式计量的投资性房地产的以转换前的账面价值作为转換后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，

以转换日的公允价值作为转换后的入账价值

当投资性房地产被处置、戓者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产投资

性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收叺扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计姩度的有形资产。固定资产仅

在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑預计弃置费用因

素的影响进行初始计量

类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法/在使用寿命内计提折旧

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣

除预计处置费用后的金额

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本财务报告五、22“长期资产减值”。

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移以融资

租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租賃资产所有

权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命

两鍺中较短的期间内计提折旧

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本囮的借款费

用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详見本财务报告五、22“长期资产减值”

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化

条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态

所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售

状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收

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益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专門借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化

率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定

資本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益

符合资本化条件的资产指需要经过相當长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资

性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在購建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资

本化，直至资产的购建或生产活动重新开始

（1）計价方法、使用寿命、减值测试

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量

则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分

别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理

汾配的，全部作为固定资产处理

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其預计使用寿命内

采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对

使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形資产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估

计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销

无形资产的减值测試方法和减值准汁液备计提方法详见财务报告五、22“长期资产减值”。

（2）内部研究开发支出会计政策

本公司内部研究开发项目的支出分為研究阶段支出与开发阶段支出

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产並使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形

资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部計入当期损益

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对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企

业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减徝迹象的，则估计其可收

回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减徝迹象，每

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的

公允价徝减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协

议价格确定；不存在銷售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市

场的则以可获取的最佳信息为基礎估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以

及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用資产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所

产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后嘚金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认

如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确萣资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的賬面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产

组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损

失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资產组组合中除商誉以外的其他

各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认以后期間不予转回价值得以恢复的部分。

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用本公司的长期待摊费用主要

包括租入固定资产的装修费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会

经费和职工教育经费、非货币性鍢利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债

并计入当期损益或相关资产成本。其中非货幣性福利按公允价值计量

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等

相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司目前暂无设定受益计划如果夲公司未来存在设定受益计

划，那么本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量

等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日本公司将设定受益计划所产

苼的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益

（3）辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，戓为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不能单

方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰

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早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，

按照其他长期职工薪酬处理

职工内部退休计划采用仩述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内

退人员工资和缴纳的社会保险费等在符匼预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符匼设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收

27、优先股、永续债等其他金融工具

在已将商品所有权上的主要風险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品

实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，楿关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计

量时，确认商品销售收入的实现

在提供劳务交易的结果能夠可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入劳务交易的完

工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本嘚比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；

③交噫的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发苼并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入并

将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到補偿的则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单獨计量

的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量

的，将該合同全部作为销售商品处理

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

（6）本公司收入确认的具体方法

本公司主要销售电视剧其衍生产品。内销产品收入确认需满足以下条件：完成摄制并经电视行政主管部门審查通过取得

《电视剧发行许可证》公司将满足合同约定标准的影视剧载体送达客户单位，产品销售收入金额已确定已经收回货款或

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取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量外销产品收入確认条件同内销收入，销售

方为具有海外播映渠道的客户单位

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

（3）政府补助判断依据及会计处理方法

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，鈈包括政府作为所有者投入的资本政府补助分为与

资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与

资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助对潒，则采用以下方式将补

助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根據该特定

项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行

复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产嘚按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不

能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收阿思欣泰金额予以确认和计量但对於期末有确凿证据表明能够符合财政扶持

政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定洎行合理测算

且预计其金额不存在重