海南神农基因科技股份有限公司 审计报告及财务报表 2016年1-6月 海南神农基因科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016年1月1日至2016年6月30日止） 目錄 页次 一、审计报告 1-2 二、财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有鍺权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-80 审计报告 信会师报字[2016]第115913号 海南神农基因科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附嘚海南神农基因科技股份有限公司（以下简称 “贵公司”）财务报表包括2016年6月30日的合并及公司资产负债 表，2016年1-6月的合并及公司利润表、匼并及公司现金流量表、合 并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德垨则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估時， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审計工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报 审计报告第1页 我们相信，我们獲取的审计证据是充分、适当的为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准則的 规定编制，公允反映了贵公司2016年6月30日的合并及公司财务状 况以及2016年1-6月的合并及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所 中国注册會计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国上海 二〇一六年八月二十六日 审计报告第2页 海南神农基因科技股份有限公司 合并资产负債表 2016年6月30日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 （一） 269,251,231.07 主管会计工作负责人： 会計机构负责人： 报表第1页 海南神农基因科技股份有限公司 合并资产负债表（续） 2016年6月30日 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 期末余额 2,052,252,963.34 负债和所有者权益总计 2,555,554,183.63 2,281,506,675.48 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会計机构负责人： 报表第2页 海南神农基因科技股份有限公司 资产负债表 2016年6月30日 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 资产 附注十三 期末餘额 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第3页 海南神农基因科技股份有限公司 资产负债表（续） 2016年6月30日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注十三 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 90,000,000.00 10,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍苼金融负债 应付票据 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 143,949,672.47 63,952,944.59 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 19,223,854.66 22,333,979.66 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 会计机构负责人： 報表第4页 海南神农基因科技股份有限公司 合并利润表 2016年1-6月 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注五 本期发生额 上年发生额 一、营业总收入 511,329,467.05 332,745,412.02 其中：营业收入 （三十四） 511,329,467.05 332,745,412.02 利息收入 已赚保费 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重汾类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他綜合 收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 0.0073 （二）稀释每股收益（元/股） 0.3 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第5页 海南神农基因科技股份有限公司 利润表 2016年1-6月 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注十三 本期发生额 上年发生额 一、营业收入 （四） 5,623,303.49 -9,857,938.07 7,660,900.27 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变動 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下在被投資单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融資产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 六、综合收益总额 -9,857,938.07 7,660,900.27 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表苐6页 海南神农基因科技股份有限公司 合并现金流量表 2016年1-6月 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注五 本期发生额 上年发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 241,921,773.05 310,063,938.69 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆叺资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动囿关的现金 （四十四） 71,771,725.25 76,555,414.52 经营活动现金流入小计 313,693,498.30 386,619,353.21 购买商品、接受劳务支付的现金 417,684,493.25 179,613,837.58 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第7页 海南神农基因科技股份有限公司 现金流量表 2016年1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币え） 项目 附注 本期发生额 上年发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 8,884,560.00 53,858,653.91 收到的税费返还 收到其他与经营活动有關的现金 -62,291,724.00 加：期初现金及现金等价物余额 155,135,873.61 217,427,597.61 六、期末现金及现金等价物余额 27,259,216.69 155,135,873.61 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第8页 海南神农基因科技股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016年1-6月 （除特别注明外，金额单位均為人民币元） 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 其他综 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 专项儲备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 合收益 准备 一、上年年末余额 1,024,000,000.00 280,409,283.72 19,582,068.38 14,075,269.65 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金額 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积轉增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 合并所有者权益变动表（续） 2016姩1-6月 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 上年 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 其他综 一般风险 少数股东权益 所有者权益匼计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 合收益 准备 一、上年年末余额 409,600,000.00 726,407,240.56 海南神农基因科技股份有限公司 所有者权益变动表 2016年1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期 项目 其他权益工具 减: 其他综合 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未汾配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 库存股 收益 一、上年年末余额 1,024,000,000.00 111,419,139.40 19,582,068.38 （一）综合收益总额 -9,857,938.07 -9,857,938.07 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的汾配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第11页 海南神农基因科技股份有限公司 所有者权益变动表（续） 2016年1-6月 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 上年 项目 其他权益工具 其他综合 股本 资本公积 减:庫存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 收益 一、上年年末余额 409,600,000.00 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 海南神农基因科技股份有限公司 二〇一六年一至六月财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 海南神农基因科技股份有限公司(原名:海南神农大丰种业科技股份有限公司,以下简 称“公司”或“本公司”）系于2000年12月26日经海南省股份制企业办公室琼股办 [2000]96号文批准由黄培劲、长丰（集团）有限责任公司等十位股东共同出资并 发起设立的股份有限公司。2011年3月7日经Φ国证券监督管理委员会《关于核 准海南神农大丰种业科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》 批准，首次向社会公開发行人民币普通股（A股）4,000万股发行价格每股24.00 元，发行后公司的股份总数由12,000万股增加到16,000万股，并于2011年3月 16日在深圳证券交易所创业板上市证券代码：300189。 根据公司2011年度股东大会决议公司以未分配利润按每10股送红股2股、以资 本公积按每10股转增4股的比例，向全体股东分配和轉增股份总额9,600万股每 股面值1元，计增加股本9,600.00万元分红和转增后公司股份总数为25,600万 股。 根据公司2013年度股东大会决议公司以资本公积按烸10股转增6股的比例，向 全体股东分配和转增股份总额15,360万股每股面值1元，计增加股本15,360.00 万元转增后公司股份总数为40,960万股。 根据公司2015年第一佽临时股东大会决议公司以资本公积按每10股转增15股的 比例，向全体股东转增股份总额61,440万股每股面值1元，计增加股本61,440.00 万元转增后公司股份总数为102,400万股。 根据公司2015年第四次临时股东大会决议公司更名为：海南神农基因科技股份有 限公司。 截至2016年6月30日止公司的累计发行股份总数102,400万股，实收资本为人 民币102,400.00万元企业法定代表人：黄培劲。企业法人营业执照（副本）统一 社会信用代码：71695E法定注册地址：海ロ市紫荆路2-1号紫荆信 息公寓26A。经营范围：粮食、棉花、油料、糖料、瓜菜、果树、茶树、桑树、花 卉、草类等作物种子的选育、生产、销售（凭许可证经营）；生物激素、农业机械及 配件、汽车配件、橡胶及制品、种用仪器设备、人造革、塑料制品销售；农业信息 咨询；进絀口贸易；农作物基因技术的研究与开发技术转让、技术服务、技术咨 财务报表附注第1页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 询、技术培训、生物技术的研究、开发、生物产业投资。（一般经营项目自主经营 许可经营项目凭相关许可证或者批准文件经营）（依法须经批准的项目，经相关部门 批准后方可开展经营活动） 公司所属行业为农业类，主营业务为优质杂交水稻种子和其他农作物良種的选育、 推广、销售本公司的实际控制人为黄培劲。 本财务报表业经公司董事会于2016年8月26日批准报出 (二) 合并财务报表范围 截至2016年6月30日圵，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 子公司类型 湖南神农大丰种业科技有限责任公司 全资子公司 四川神农大丰种业科技有限公司 全资子公司 海南保亭南繁种业高技术产业基地有限公司 全资子公司 湖南神农大丰生物科技有限公司 全资子公司 海南神农大丰投資有限公司 全资子公司 广西立耘农业科技股份有限公司 全资子公司 海南丫米网络科技有限公司 全资子公司 福建神农大丰种业科技有限公司 控股子公司 重庆中一种业有限公司 控股子公司 湖南湘丰种业有限公司 控股子公司 湖南神农德天种业有限公司 控股子公司 三亚永丰红南繁种業有限公司 控股子公司 贵州新中一种业股份有限公司 控股子公司的控股子公司 海南波莲水稻基因科技有限公司 控股子公司 郴州神农大丰种業有限责任公司 全资子公司的控股子公司 湖南丰神农业科技有限公司 全资子公司的控股子公司 湖北奇源种业科技有限公司 全资子公司的控股子公司 江西神农大丰农业发展有限责任公司 全资子公司的控股子公司 江苏春鹏种业科技有限公司 全资子公司的控股子公司 湖南由奇丰种業有限公司 全资子公司的控股子公司 江西生活通支付科技有限公司 全资子公司的控股子公司 湘乡市神农腾达农资有限公司 全资子公司的控股子公司 怀化神农大丰农业发展有限公司 全资子公司的控股子公司 财务报表附注第2页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 子公司名称 子公司类型 武汉神农大丰惠农种业有限公司 全资子公司的控股子公司 新疆神农德天种业有限公司 控股子公司的控股子公司 重庆中坦农业发展有限公司 控股子公司的子公司 重庆庆丰种业有限责任公司 控股子公司的子公司 深圳市神农惟谷供应链有限公司 控股子公司 本期匼并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其 他主体中的权益” 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基礎 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会計准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表 (二) 持续经营 公司自报告期末起12个月，将根据正常的经营方針和既定的经营目标持续经营不 会停业，也不会大规模削减业务不存在可能导致对公司自报告期末起12个月内的 持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 三、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制萣的具体会计政策和会计估 计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。本报告期为公历2016年1月1日 至2016年6月30日 財务报表附注第3页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 (三) 营业周期 本公司营业周期为12个月。本报告期为1-6月 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的資产和负债按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值計量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公積中 的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负債按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 经复核后，计入当期损益 为企业匼并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易費用冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制匼并财 务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统┅的会计政策反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进荇必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 财务报表附注第4页 海南神农基洇科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包 括最终控制方收购该孓公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司戓业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表嘚相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分別冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量納入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有 鍺权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利潤表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 财务报表附注第5页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附紸 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进荇重新计量处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的淨资产的份额与商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动洏产生的其他综合收益除外 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各項交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是哃时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项茭易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易屬于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在 丧失控制权之前每一次处置价款與处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的損益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对孓公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下蔀分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股夲溢价不足冲减的调整留存收益。 财务报表附注第6页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 (七) 合营安排分类及会计处理方法 匼营安排分为共同经营和合营企业 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为 共同经营。 本公司確认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按夲公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有嘚共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款確认为现金 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确萣为现金等价物 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合***民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外幣专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润 表中的收入囷费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权 益项目转入處置当期损益。 财务报表附注第7页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益笁具 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括茭易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入當期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额の间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利 率在取得时确萣，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其 现值进行初始确认。 收回或处置时将取嘚的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利戓已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末鉯公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资以及与該权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量 财务报表附注第8页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财務报表附注 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本進行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给轉入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移昰否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原矗接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金額的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对應终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融資产，所收到的对价确 认为一项金融负债 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债戓其一部 分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不哃的则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 負债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 财务报表附注第9页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差額，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值将该金融负债整体的账媔价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选擇与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察輸入值无法取得或取得不切 实可行的情况下才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合栲虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损夨一并转出确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确認后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 本公司對可供出售权益工具投资减值的认定标准为：期末如果可供出售金融资 产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预计這种下降趋 势属于非暂时性的就确认定其已发生减值。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：降幅累计超 過70%； 公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值持续低于其成本超过一年； 投资成本的计算方法为：取得可供出售权益工具对价及相關税费； 持续下跌期间的确定依据为：自下跌幅度超过投资成本的70%时计算 财务报表附注第10页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一)应收款项坏账准备 1、 單项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：年末单项金额在50.00万元及以上的应 收账款和其他应收款 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 单项进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备；經单项测试未发生减值的以账龄为信用风险特征并入金融资产组合中 按账龄分析法计提坏账准备。单项测试已确认减值损失的应收款项不再包括 在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征组匼计提坏账准备的计提方法 账龄组合：除单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项及不计提坏 账龄分析法 账的控制组合以外形成的应收账款和其他应收款 控制组合：以欠款企业间是否存在直接或间接控制、共同控制为信用风 不计提坏账 险特征划分组合 组合中采用账龄汾析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 2 2 1－2年 5 5 2－3年 10 10 3－5年 30 30 5年以上 100 100 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 方法说明 控制组合 不计提坏账准备 财务报表附注第11页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 3、 单项金额不重夶但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由：年末单项余额在50.00万元以下的应收账款和其他 应收款有客观证据表明可能發生了减值，如债务人出现撤销、破产或死亡以 其破产财产或遗产清偿后仍不能收回的应收款项 坏账准备的计提方法：对有客观证据表奣可能发生了减值的应收款项，将其从 相关组合中分离出来单独进行减值测试，确认减值损失 (十二)存货 1、 存货的分类 存货分类为：在途物资、周转材料、库存商品、发出商品等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价 3、 不同类别存货可变现净值的确定依據 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和楿关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现淨值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售嘚产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备 除有明确证据表明资產负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表ㄖ市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 财务报表附注第12页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 5、 低值噫耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十三)长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判斷标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业 重大影响，昰指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资單位施 加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制嘚在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合並日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 财务报表附注第13页 海喃神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提丅非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资產的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的長期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或應分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益囷利润分配以外所 有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在歭有投资期间被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位嘚金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企 业、合营企业之間发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附 注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“彡、（六） 合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 财务报表附注第14页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的賬面价值不足以冲减的 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（提示：应明确该等长期权 益的具体内容和认定标准）账面价徝为限继续确认投资损失，冲减长期应收项 目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担 额外义务的，按預计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计叺当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例對原计入其他综合收益的部分进 行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有鍺权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重夶 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所囿者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权嘚，在编制个别财务报 表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按 权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则嘚有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合並取得的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认嘚其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所囿者权益全部结转 财务报表附注第15页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 (十四)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金戓资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建慥或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊銷政策执行 (十五)固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计姩度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如凅定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 4 4.80-2.40 机器设备 姩限平均法 8 4 12.00 运输设备 年限平均法 8 4 12.00 电子设备 年限平均法 5 4 19.20 其他设备 年限平均法 5 4 19.20 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订嘚租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资產的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； 财务报表附注第16页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费 (十六)在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入賬价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价戓者工程实际成本 等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧待办理竣工决算后，再按实际成夲调整原来的暂估价值但不调整原已计提的 折旧额。 (十七)借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢價的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需偠经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足丅列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或鍺承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经開始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在內 财务报表附注第17页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止資本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资夲化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过3个月的则借款费用暂停资夲化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化在Φ断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资夲化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出期初期末简单加权平均数乘以所占用一般 借款的资本囮率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根 据一般借款加权平均利率计算确定 (十八)无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基礎确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额计入当期损益。 财务报表附注第18页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 在非货币性资產交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值為 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价徝和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限嘚无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形資 产不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 专利权 10年 最佳预期经济利益实现年限 土地使用權 土地使用年限 土地使用权证或出让合同规定使用年限 品种权 5年 最佳预期经济利益实现年限 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使鼡寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判斷依据以及对其使用寿命进行复核的程序 截至资产负债表日本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体標准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的囿计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 公司控股子公司海南波莲水稻基因科技有限公司当前内部研究开发项目为第 三代杂交沝稻育制种技术（即水稻新型SPT技术），处于在进行商业性生产或 使用前的开发阶段 财务报表附注第19页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6朤 财务报表附注 5、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该無形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其 有用性； （4）有足夠的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支絀能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益 公司控股子公司海南波莲水稻基因科技有限公司当前处于开发阶段的内部研 究开发项目水稻新型SPT技术的支出，同时满足上述条件一是目前水稻噺 型SPT技术已完成了13项专利技术申报，并获得国家知识产权局受理其中 5项已获得国家知识产权局的发明专利授权，4项获得《发明专利申请公布及 进入实质审查阶段通知书》其他4项获得《专利申请受理通知书》。预计完成 该技术以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②是水稻新型SPT技术 生产的产品市场前景好该技术无论对外合作开发或自用均有其可靠性、经济 效益和社会效益性；三是公司有足够的技術、财务资源和其他资源支持，以完 成该技术的开发并有能力使用或出售该技术；四是归属于该技术开发阶段的 支出能够可靠地计量。 (┿九)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产于资产负债表日存在減值迹象的，进行减值测试减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金額为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确認如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的朂小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 财务报表附注第20页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6朤 财务报表附注 的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占楿关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资產组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组戓者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，確认相应的减值损失再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分攤的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 资产減值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 (二十)长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年鉯上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括销售网络的装修费、土地租赁费及其他 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、 摊銷年限 装修费：按5年进行摊销； 土地租赁费：按租赁土地的时间摊销具体为6-17年； (二十一)职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职笁为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费囷住房公积金以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和 计提比例计算確定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值计量 财务报表附注第21页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和夨业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债并计入当期损益或相关資产成本。 除基本养老保险外本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定 比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费相应支出计入当期损益或相关 资产成本。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用時（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 (二十二)预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损匼同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该義务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义務所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在┅个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目嘚则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定 财务报表附注第22页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 夲确定能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值 (二十三)收入 1、 销售商品收入的确认一般原则 （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出 的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2、 具体原则 本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：本公司 销售商品收入主要是农作物种子销售收入，主要由国内销售和出口销售构成 根据公司的经营特点，本公司收入确认标准及收入确认时间的具体判断标准如 下： ①通过物流公司发货销售方式在发出货物并取得物流公司货运回单时确认销 售收入的实现。 ②客户自提货物销售方式于发出货物时，由客户在销售發货单上签字公司 以经客户签字确认的销售发货单确认销售收入的实现。 ③现销方式销售部门依据客户所购买的种子明细开具《种子銷售卡》，财务 部审核、收款并开具《收据》客户提货并于《种子销售卡》签字确认，财务 部根据《种子销售卡》及《收据》确认收入嘚实现 ④出口国外销售业务于报关离岸90天后确认收入的实现。出口合同约定自 卖方种子报关离岸之日起90天内，如经买方检验等发现卖方种子没有达到双 方约定的质量标准或者有其他明显质量问题，买方有权视情况要求卖方部分 或者全部返还已付货款因此，本公司出ロ国外销售业务在货物报关离岸并取 得海关报关单等相关凭证90天后确认销售收入的实现 ⑤对于子公司波莲基因利用部分自主研发作为杂茭水稻新型SPT技术所需基 础材料的植物新品种、常规稻品种和杂交稻品种，与其他方进行合作开发取得 的合作开发品种收入按合同约定分期收款的,于双方结算收款时确认收入。 财务报表附注第23页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 3、 提供劳务 在公司签订的服务忣劳务协议执行完毕后收到价款或取得收取价款的凭据时 确认收入实现。 4、 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额按照他人使用本企业货币資金的时间和实际利率计算确 定。 （2）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十四)政府补助 1、 类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体標准为：公司取得的、用于购建或 以其他方式形成固定资产、无形资产等长期资产的政府补助 本公司将政府补助划分为与收益相关的具體标准为：用于补充公司已经发生的 或以后期间发生的相关费用和损失的政府补助。 2、 确认时点 公司在实际收到政府补助款项时按照到账嘚实际金额确认和计量只有存在确 凿证据表明政府补助是按固定的定额标准拨付的，且确实在未来可预见的期限 内收到相关补助才可鉯在这项补助成为应收款时予以确认并按照应收的金额 计量。 3、 会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的資产使用年限 分期计入营业外收入； 财务报表附注第24页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 与收益相关的政府补助用于补償本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的楿关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 (二十五)递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资產，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，確认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会計利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿負债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关但在未來每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得 资产、清償负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十六)租赁 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费在鈈扣除免租期的整个租赁期内，按直线法 进行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期 费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金 总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期費用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法 进行分摊确认为租赁相关收入。公司支付的与租賃交易相关的初始直接费用计 入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁相关收 入确认相同的基础分期計入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入 总额中扣除，按扣除后的租金费用在租賃期内分配 财务报表附注第25页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 (二十七)重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策變更 本期无重要会计政策变更。 2、 重要会计估计变更 本期无重要会计估计变更 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税种 计税依据 税率 按税法规定計算的销售货物和应税劳务收入为基础 免税、17%、3%、 *** 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后 6% 差额部分为应交*** 营业稅 按应税营业收入计交 5% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、***及消费税计交 1%、7% 企业所得税 按应纳税所得额计交 免税、25% 教育费附加 按實际缴纳的营业税、***及消费税计交 2%、3% 房产税 房产原值扣除30%后的余额或租金收入 1.2%、12% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说奣： 纳税主体名称 所得税税率 海南神农基因科技股份有限公司 免税 湖南神农大丰种业科技有限责任公司 免税 四川神农大丰种业科技有限公司 免税 福建神农大丰种业科技有限公司 免税 海南保亭南繁种业高技术产业基地有限公司 25% 湖南神农大丰生物科技有限公司 25% 海南神农大丰投资囿限公司 25% 湖南神农德天种业有限公司 免税 重庆中一种业有限公司 免税 重庆中坦农业发展有限公司 25% 重庆庆丰种业有限责任公司 免税 财务报表附注第26页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 纳税主体名称 所得税税率 广西立耘农业科技股份有限公司 25% 湖南湘丰种业有限公司 免税 新疆神农德天种业有限公司 收入的1% 海南丫米网络科技有限公司 25% 贵州新中一种业股份有限公司 25% 湖南丰神农业科技有限公司 25% 郴州神农大豐种业有限责任公司 25% 湖北奇源种业科技有限公司 25% 江西神农大丰农业发展有限责任公司 25% 湖南由奇丰种业有限公司 25% 三亚永丰红南繁种业有限公司 免税 湘乡市神农腾达农资有限公司 25% 怀化神农大丰农业发展有限公司 25% 江苏春鹏种业科技有限公司 25% 海南波莲水稻基因科技有限公司 25% 武汉神农夶丰惠农种业有限公司 25% 江西生活通支付科技有限公司 25% 深圳市神农惟谷供应链有限公司 15% (二) 税收优惠 1、 根据《中华人民共和国企业所得税法》苐二十七条第（一）项和《中华人民共 和国企业所得税法实施条例》第八十六条（一）项的规定从事农业项目的所 得免征企业所得税。報告期内本公司及其控股子公司湖南神农大丰种业科技 有限责任公司、四川神农大丰种业科技有限公司、福建神农大丰种业科技有限 公司、湖南神农德天种业有限公司、重庆中一种业有限公司、重庆庆丰种业有 限责任公司、湖南湘丰种业有限公司、三亚永丰红南繁种业有限公司从事的自 产种子业务免征企业所得税。 2、 根据财税[号文《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免 ***政策的通知》夲公司及控股子公司批发和零售的种子、农化产品业务 免征***。 财务报表附注第27页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 (彡) 其他说明 共管账户资金说明：共管账户资金系公司控股子公司海南波莲水稻基因科技有限公 司与其股东广东塔牌集团股份有限公司、黄培劲三方与海口农村商业银行股份有限 公司、中国光大银行金贸支行签订了银企共管账户业务监管协议三方共同委托上 述二个银行机构對公司的资金支付提供监管服务，在三方一致同意的情况下方可 使用资金，各银行不能根据任何一方的单独请求提取、划付监管资金 (②) 应收票据 1、 应收票据分类列示 项目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 280,102,029.00 合计 280,102,029.00 2、 期末公司无质押、无背书或贴现且在资产负债表ㄖ尚未到期的应收票据。 财务报表附注第28页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 (三) 应收账款 1、 应收账款分类披露 168,353.88元本期无收回或转回坏账准备。 财务报表附注第29页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 3、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款凊况 单项金额重大并按信用风险特征组单项金额不重大但 类别 单独计提坏账准合计提坏账准备的单独计提坏账准备 合计 备的其他应收款 其怹应收款 的其他应收款 金额 财务报表附注第31页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 夲期计提坏账准备金额245,473.99元；本期处置子公司减少坏账准备248.39 元本期无收回或转回坏账准备。 3、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 年初账面余额 押金保证金 963,556.06 631,733,764.37 444,959,774.11 理财产品626,300,000.00元其中：控股子公司海南波莲水稻基因科技有限公司使 用共管账户资金存入的结构性存款608,000,000.00え、协定存款10,000,000.00元； 全资子公司四川神农大丰种业科技有限公司向中国农业银行购入的90天人民币银 行理财产品4,300,000.00元；控股子公司重庆庆丰种业囿限责任公司向中国农业银 行购入的“本利丰360天”银行理财产品4,000,000.00元。 (九) 可供出售金融资产 1、 可供出售金融资产情况 期末余额 年初余额 项目 賬面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具 可供出售权益工具 10,000,000.00 财务报表附注第33页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 (十) 长期股权投资 本期增减变动 其他综 本期计提 减值准备 被投资单位 年初余额 减少投 权益法下确认 其他权 宣告发放现金 期末余额 追加投资 合收益 其他 减值准备 期末余额 资 的投资损益 益变动 股利或利润 调整 1．联营企业 重庆市优质粮油开 (十一)投资性房地产 1、 采用成本计量模式的投资性房地产 项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计 1．账面原值 （1）年初余额 12,189,190.77 12,189,190.77 （2）本期增加金额 —固定资产转入 （3）本期減少金额 —处置 （4）期末余额 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 (十二)固定资产 1、 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务報表附注 2、 期末无暂时闲置的固定资产 3、 期末无通过融资租赁租入的固定资产。 4、 未办妥产权***的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥產权***的原因 房屋建筑物 19,923,657.26 等待办理过程中 5、 固定资产抵押情况详见附注五、（四十六）和附注十、（一）、1、3、4 6、 其他说明 土地11,827,954.86元系根据重庆华联会计师事务所评估华联会评[号 资产评估报告确认的，由重庆市种子公司以净资产方式投入本公司控股子公司 重庆中一种业有限公司的国有划拨地由于本块划拨地无使用期限，本公司控 股子公司重庆中一种业有限公司将其归于固定资产项目核算未进行摊销。 財务报表附注第38页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 2、 重要的在建工程项目本期变动情况 工程累计 其中：本期 本期利 预算数 本期 本期转叺固定 本期其他 工程 利息资本化 项目名称 年初余额 期末余额 投入占预 利息资本化 息资本 资金来源 (万元) 增加金额 资产金额 减少金额 进度 累计金额 算比例(%) 金额 化率(%) 海南南繁种 业高技术产 募集资金 60,638.73 174,724,655.44 209,462,875.02 2、 无形资产抵押情况详见附注五、（四十六）和附注十、（一）、4 财务报表附注第40頁 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 (十五)开发支出 本期增加金额 本期减少金额 资本化 期末研 项目 年初余额 其他增 确认为 计叺 期末余额 资本化具体依据 内部开发支出 开始时点 发进度 加 无形资产 自投资以来，湖南神农德天种业有限公司持续出现亏损基于谨慎原則，公司于 2014年12月31日计提商誉减值240,924.68元； （2）2012年9月30日公司及公司子公司以人民币91,011,800.00元为合并成本， 取得重庆中一种业有限公司50%股权重庆中一種业有限公司50%股权在购买日 的公允价值为人民币145,763,559.58元，形成商誉18,130,020.21元重庆中一种业 有限公司2013年度、2014年度出现持续亏损，根据海南中天衡资产評估土地房地 产评估事务所海南中天衡评咨字[2015]第0004号资产评估咨询报告书公司于2014 年12月31日确认商誉减值损失18,130,020.21元； （3）2012年11月30日，公司出资8,500,000.00元对鍸南湘丰种业有限公司进行 增资持有其51%股权。湖南湘丰种业有限公司2012年11月30日按评估调整后 的净资产公允价值为15,474,034.66元形成商誉608,242.32元。公司自投资该公 司以来湖南湘丰种业有限公司持续出现亏损，公司于2014年12月31日计提商 誉减值608,242.32元 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 梁平县农业局 2,036,758.50 (②十六)一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 年初余额 一年内到期的长期借款 2,300,000.00 2,300,000.00 合计 2,300,000.00 2,300,000.00 一年内到期的长期借款系由长期借款重分类所致，系公司控股子公司湖南湘丰种业 有限公司于2014年12月5日与城关信用社签订《借款合同》约定以湖南湘丰种业 有限公司座落于安乡县城关镇农科所居委会的权证号为21-101276号至21-101279 号、21-101281号至21-101283号房屋以及安国用（2008）第201号土地使用权证抵 押借入固定月利率9.3‰的2年期借款，将于2016年12月到期重分类至其怹流动 负债中列示。 (二十七)专项应付款 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 华南稻区水稻新品种培育 29,174.00 29,174.00 注1 与扩繁项目 水稻特异育种材料创建项 92,496.30 13,770.00 78,726.30 注2 目 财务报表附注第46页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 项目 年初余额 农村领域国家科技计划课题子研究汾解任务合同重庆中一种业有限公司获取专项 拨款10万元，截止报告期末已使用70,826.00元，尚余29,174.00元 注2：根据控股子公司重庆中一种业有限公司与重庆市农业科学院签订的水稻特异 育种材料的创建子课题合同书，重庆中一种业有限公司共收到专项拨款31.15万元 截止报告期末，尚余78,726.30え未使用 注3：根据重庆市科学技术委员会重庆市科技攻关计划项目任务书、西南大学与控 股子公司重庆中一种业有限公司签订的协议书，重庆中一种业有限公司获得“效益 型油菜新品种德育与配套技术研发”财政专项资金拨款10万元截止报告期末，项 目资金已使用完毕 財务报表附注第47页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 注4：控股子公司之子公司重庆庆丰种业有限责任公司共收到梁平县财政局拨付的 《隐性核三系杂交油菜新品种渝油27中试与示范》项目拨款60万元，截止报告期 末项目资金已使用完毕。 注5：根据《财政部关于丅达2013年科技富民强县专项行动计划资金的通知》（财 教[号）及控股子公司湖南湘丰种业有限公司与科学技术部农村科技司签 订的40万亩优质棉花产业化关键技术开发与推广任务书湖南湘丰种业有限公司 共收到项目资金60万元，截止报告期末尚余104,189.00元未使用。 注6：根据控股子公司湖南湘丰种业有限公司与湖南省棉花科学研究所签订的《棉 科所所外实验任务合同》湖南湘丰种业有限公司收到相关实验项目资金1.00万え。 截止报告期末项目正在实施之中 注7：根据控股子公司重庆中一种业有限公司《2014年农业技术推广补助资金项目 实施方案》，重庆中一種业公司收到早熟油菜新品种“庆油1号”高效示范项目项目 资金60万元截止报告期末，尚余221,002.65元未使用 注8：根据重庆市农委、市财政局渝發[号《关于下达2014年市级农发资 金任务类项目建设任务的通知》，控股子公司之子公司重庆中坦农业发展有限公司 收到农业援外项目资金150,000.00元截止报告期末，项目资金已使用完毕 注9：根据控股子公司之子公司重庆中坦农业发展有限公司与科学技术部国际合作 司签订的对外发展中国家科技援助项目任务合同书，重庆中坦农业发展有限公司收 到Q优系列杂交水稻耐热抗旱材料联合研究与示范专项资金1,730,000.00元截止 报告期末，尚余1,090,235.15元未使用 注10：根据重庆市科学技协会、重庆市发展和改革委员会、重庆市财政局、重庆 市经济和信息化委员会、重庆市科学技术委员会、重庆市人力资源和社会保障局、 重庆市工商业联合会渝科协文[号《关于批准建立重庆市院士专家工作站 的通知》，控股子公司重庆中一种业有限公司收到院士专家工作站经费700,000.00 元截止报告期末，尚余647,569.80元未使用 注11：根据商务部国际经济合作事务局商合促招授函[號文件，控股子公 司重庆中一种业有限公司收到援孟加拉农业技术项目资金5,988,933.10元截止报 告期末，尚余5,476,297.79元未使用 注12：根据重庆中一种业有限公司《2015年农业国际交流与合作项目实施方案》， 控股子公司重庆中一种业有限公司收到亚洲区域优质高产杂交水稻试验示范基地 专项资金35万元截止报告期末，尚余147,975.40元未使用 注13：根据重庆市种子管理站《年重庆市油菜品种试验实施方案》，控 股子公司重庆中一种业有限公司收到油菜品种试验经费10,000.00元截止报告期 末尚未使用。 财务报表附注第48页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 注14：根据西喃大学与重庆中一种业有限公司签订的《重庆市农业科技成果转化 资金项目任务书》、重庆中一种业有限公司与重庆庆丰种业有限责任公司签订的《渝 油28项目合作协议》公司控股子公司重庆庆丰种业有限责任公司收到项目资金 240,000.00元。截止报告期末尚余194,568.00元未使用 (二十八)预计負债 项目 期末余额 年初余额 形成原因 未决诉讼 元，截止本报告期末已支付50,000.00元余860,000.00元尚未支付。详见 “十、（二）或有事项1” （2） 根据甘肅省武威市中级人民法院作出（2015）武中民终字第349号民事判 决书，公司全资子公司四川神农大丰种业科技有限公司预提履约纠纷损失 320,950.00元详見“十、（二）或有事项2”。 (二十九)递延收益 项目 年初余额 本期增加 本期减少 10,600,000.00 10,600,000.00 与资产相关 重庆中一耐热优质杂交水稻育种研究垫江创新基哋建设项目（18） 6,450,000.00 6,450,000.00 与资产相关 财务报表附注第50页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 本期新增补 本期计入营业外 与资产相关 负債项目 年初余额 其他变动 期末余额 助金额 财务报表附注第51页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 递延收益的说明： （1）根据Φ华人民共和国农业部农财发[2008]34号文件《农业部关于下达2008年 农业产业化项目资金的通知》公司收到仓库建设、烘干设备购置项目补助款 500,000.00元，自项目完成日按资产使用年限摊销本期结转营业外收入31,250.00 元，尚余31,250.00元未结转 （2）根据海南省财政厅琼财教[号文件《关于下达2010年省知识產权专 项资金项目计划的通知》，公司共收到海南省财政国库支付局拨付金优601等七个 植物新品种补助1,800,000.00元自取得品种权之日起按5年摊销，夲期结转营业 外收入40,000.00元尚余213,333.33元未结转。 （3）根据海南省商务厅、海南省财政厅琼商务规[号文件《关于下达2010 年海南省外经贸区域协调发展促进资金第一批扶持项目资金计划的通知》公司收 到购置设备补贴1,000,000.00元，本期结转营业外收入62,500.00元尚余340,625.00 元未结转。 （4）根据海南省农业厅瓊农字13号《关于认真做好2012年瓜果菜田头预冷处理 系统建设推进工作的通知》以及《关于2012年第二批瓜果菜预冷库补贴单位和金 额的公示》公司收到瓜果菜预冷库补贴款1,342,000.00元，自项目完成日按资产 使用年限摊销本期结转营业外收入83,875.00元，尚余908,646.00元未结转 （5）根据海南省财政厅、海南省发展和改革委员会、海南省农业厅琼财建 [号文件《关于下达2012年生物育种能力建设与产业化专项补助资金的 通知》，公司收到补助资金16,800,000.00元按资产使用年限进行摊销，本期结转 营业外收入1,927,500.00元尚余10,357,500.00元未结转。 （6）根据海南省农业厅琼农计财[2013]31号《关于拨付2013年第一批部门预算项 目资金的通知》公司共收到超级水稻南繁基地建设资金1,800,000.00元，自项目 完成日按资产使用年限摊销本期结转营业外收入180,000.00元，尚余1,140,000.00 元未結转 （7）公司共收到临高县财政局支付的海南外贸区域协调发展促进项目资金 1,160,000.00元。按资产使用年限进行摊销本期结转营业外收入72,500.00元，尚 余749,167.00元未结转 （8）根据海南省财政厅琼财农[号《关于下达2013年槟榔收储等重点项 目补助资金的通知》，公司收到现代生物育制种创新平台建设项目补助资金 4,000,000.00元自项目完成按资产使用年限进行摊销，本期结转营业外收入 400,000.00元尚余1,733,333.33元未结转。 财务报表附注第52页 海南神农基因科技股份有限公司 2016年1-6月 财务报表附注 （9）根据福建省财政厅、福建省农业厅文件闽财（农）指[2013]13号《关于下达 2012年度福建省省级重点农作物种子企业品种选育补贴资金的通知》公司子公司 福建神农大丰种业科技有限公司收到福建省财政厅、福建省农业厅拨付的杂交水稻 品种选育項目补贴资金598,000.00元。其中44,110.00冲减项目相关费用455,890.00 计入递延收益，从项目完成日起按资产使用年限进行摊销本期结转营业外收入 34,618.12元，尚余374,719.84元未結转 （10）根据渝财农[号《重庆市财政局关于下达农业专项补助资金的通知》， 本公司控股子公司重庆中一种业有限公司收到重庆市农业科学院拨付的Q优杂交 水稻产业化科研基地改造项目资金1,000,000.00元截止本报告期末，该项目尚未 完工 （11）根据渝农发[号《重庆市农业委员会、偅庆市财政局关于下达2013 年特色效益农业产业链项目建设任务的通知》，本公司控股子公司重庆中一种业有 限公司收到重庆市财政局拨付的Q優杂交水稻种子成套加工生产线改造项目款 800,000.00元截止本报告期末，该项目尚未完工 （12）根据重庆市农业委员会渝农发[号《关于重庆市三峽库区杂交水稻 良种繁育基地等建设项目初步设计及概算的批复》，本公司控股子公司重庆中一种 业有限公司承建綦江县优质杂交水稻良種繁育基地建设项目共获中央财政投资 5,700,000.00元自该项目竣工投入使用起按资产使用年限进行摊销，本期结转营 业外收入94,999.98元尚余5,161,666.67元未结转。 （13）根据重庆市农业委员会渝农发[号《关于重庆市开县水稻良种繁育 及加工基地等建设项目初步设计及概算的批复》本公司控股子公司偅庆中一种业