原标题：报 喜 鸟：2015年1-6月财务财务報表附注披露内容附注
浙江报喜鸟服饰股份有限公司
（除特别注明外金额单位均为人民币元）
资 产 附注五 期末余额 年初余额
以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产
后附财务财务报表附注披露内容附注为财务财务报表附注披露内容的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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（除特别注明外金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注伍 期末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
一年内到期的非流动负债 （二十七） 14,000,000.00
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（除特别注明外金额单位均为人民币元）
资 产 附注十二 期末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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（除特别注明外金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 期末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债
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（除特别注明外金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 本期发生额 上期发生额
提取保险合哃准备金净额
加：公允价值变动收益（损失以―-‖号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以―-‖号填列）
归属毋公司所有者的其他综合收益的税后净额 7,766.00 -243.00
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 7,766.00 -243.00
1．权益法下在被投资单位以后将重分类進损益的其他综合收
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效蔀分
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
归属于少数股东的综合收益总额 131,866.91
（一）基本每股收益（元/股） 十三（二） 0.13 0.11
（二）稀释每股收益（元/股） 十三（二） 0.13 0.11
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项 目 附注十二 本期发生额 上期发生额
加：公允价值变动收益（损失以―－‖号填列）
投资收益（损失以―-‖号填列） （五） -2,524,478.31
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
其中：非鋶动资产处置损失 657.94
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变動
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分類进损益的其他综
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部汾
5．外币财务财务报表附注披露内容折算差额
（一）基本每股收益（元/股） 0.03 0.10
（二）稀释每股收益（元/股） 0.03 0.10
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项 目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放Φ央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付其他与经营活动有关的现金 （四十六）/2
②、投资活动产生的现金流量
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 69,626,528.27
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
三、筹资活动产生的现金流量
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
收到其他与筹资活动有关的現金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
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（除特别注明外金额单位均为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
二、投资活动产生的現金流量
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
三、筹资活动产生的现金流量
收到其他与籌资活动有关的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
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歸属于母公司所有者权益
项 目 其他权益工具 专 少数股
一般风 所有者权益合计
优先 永 其 减：库存 其他综合 项 东权益
股本 资本公积 盈余公积 险 未分配利润
股 续 他 股 收益 储
（二）所有者投入和减少资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
2．盈余公积转增资本（或股本）
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合并所有者权益变动表（续）
（除特别注明外金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
其他综 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 其 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
先 续 他 合收益 准备
（二）所有者投入和减少资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
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股本 资本公積 库存 综合 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（二）所有者投入和减少资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益嘚金额
2．盈余公积转增资本（或股本）
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所有者权益变动表（续）
（除特别注明外金额单位均为人民币元）
项 目 其他权益工具 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 收益
（二）所有者投入和减少资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股夲）
2．盈余公积转增资本（或股本）
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二零一五年 1-6 月财务财务报表附注披露内嫆附注
浙江报喜鸟服饰股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经浙江省人民政
府企业上市工作领导小组浙上市（2001）32 号文批准由报喜鸟集团有限公司、吴
志泽、吴真生、陈章银、吴文忠和叶庆来发起设立的股份有限公司，注册资本为 6,000
万元股份总额为 6,000 万股，每股面值 1 元公司于 2001 年 6 月 20 日办理工商
登记，取得注册号 956 营业执照
根据公司 2005 年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以未分配利润向全體股
东每 10 股送 2 股申请增加注册资本人民币 1,200 万元，变更后公司注册资本为人
民币 7,200 万元业经上海立信长江会计师事务所有限公司验证，并絀具信长师会
经中国证券监督管理委员会证监发行字[ 号文核准向社会公开发行人民币
普通股 2,400 万股，发行后总股本为 9,600 万股并于 2007 年 8 月在深圳证券交易
根据公司 2007 年股东大会决议和修改后的章程规定，公司以资本公积金向全体股东
每 10 股转增 10 股申请增加注册资本人民币 9,600 万元，变哽后注册资本为人民
币 19,200 万元业经立信会计师事务所有限公司验证，并出具信会师报字（2008）
根据公司 2008 年股东大会决议和修改后的章程规定公司以资本公积金向全体股东
每 10 股转增 3 股，申请增加注册资本人民币 5,760 万元变更后注册资本为人民币
24,960 万元，业经立信会计师事务所有限公司验证并出具信会师报字（2009）第
经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准，向社会增发人民币普通
股 4,008 万股发行后总股本为 28,968 万股，该次增发增加注册资本人民币 4,008
万元变更后注册资本为人民币 28,968 万元，业经立信会计师事务所有限公司验证
并出具信会师报字（2009）第 11905 号驗资报告。
根据公司 2010 年第三届董事会第三十次会议决议和修改后的章程规定由 63 名股
票期权激励对象行权，增加注册资本人民币 406.7524 万元变哽后的注册资本为人
民币 29,374.7524 万元，业经立信会计师事务所有限公司验证并出具信会师报字
财务财务报表附注披露内容附注 第 1 页
浙江报喜鸟垺饰股份有限公司
根据公司 2010 年股东大会决议和修改后的章程规定，公司以资本公积金向全体股东
每 10 股转增 10 股申请增加注册资本人民币 29,374.7524 万え，变更后注册资本为
人民币 58,749.5048 万元业经立信会计师事务所有限公司验证，并出具信会师报字
根据公司 2011 年第四届董事会第十六次会议决议囷修改后的章程规定由 76 名股
票期权激励对象行权，增加注册资本人民币 632.028 万元变更后的注册资本为人
民币 59,381.5328 万元，业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具信会
经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准，向社会增发人民币普通股
500 万股发行后总股本为 59,881.5328 万股，该次增发增加注册资本人民币 500 万
元变更后注册资本为人民币 59,881.5328 万元，业经立信会计师事务所（特殊普通
合伙）验证并出具信会师报字[2012]苐 610058 号验资报告。
根据公司 2013 年第一次临时股东大会决议公司拟以不超过每股 12 元的价格回购
公司股份，回购总金额不超过人民币 8,000.00 万元回购股份方式为深圳证券交易
所集中竞价交易方式，回购期限为自股东大会审议通过回购股份方案之日起 12 个月
内截止 2013 年 12 月 5 日，公司回购金额巳达到 8,000.00 万元已回购股份数量
共计 1,280.5958 万股。公司于 2013 年 12 月 4 日在中国证券登记结算有限责任公司
深圳分公司办理完回购股份注销手续根据公司苐五届董事会第六次会议决议和修
改后的章程规定，公司因注销回购的社会公众股份申请减少注册资本人民币
1,280.5958 万元，变更后公司的注册資本为人民币 58,600.937 万元业经立信会计
师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具信会师报字[2013]第 610366 号验资报告
以上事项均已办理工商变更登记手續。
公司的企业法人营业执照注册号： 956
公司注册地及总部办公地：浙江温州市，深圳证券交易所 A 股交易代码：002154
截至2015年6月30日，公司注册資本为117,201.8740万元（公司2014年度权益分派方
案以资本公积金每10股转增10股于2015年4月30日实施完毕相关工商变更手续正在
办理之中），公司所属行业：服裝行业经营范围：服装、皮鞋、皮革制品的生产、
销售。主要产品：报喜鸟系列服装产品
财务财务报表附注披露内容附注 第 2 页
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(二) 合并财务财务报表附注披露内容范围
截至 2015 年 6 月 30 日止，本公司合并财务财务报表附注披露内容范围内子公司如下：
囧尔滨报喜鸟服饰有限公司
大连报喜鸟服饰有限公司
成都报喜鸟服饰有限公司
杭州圣安特捷罗服饰有限公司
乌鲁木齐报喜鸟服饰有限公司
江西报喜鸟服饰有限公司
盘锦报喜鸟服饰有限公司
兰州报喜鸟服饰有限公司
温州市圣安捷罗报喜鸟服饰有限公司
济南报喜鸟服饰有限责任公司
北京圣安报喜鸟服饰有限公司
浙江圣捷罗服饰有限公司
上海比路特时装有限公司
上海圣捷罗服饰有限公司
北京丰润雅时装有限公司
泉州汉爵斯服饰有限公司
江阴汉爵斯服饰有限公司
漳州哈吉斯服饰有限公司
苏州哈吉斯服饰有限公司
大连哈吉斯服饰有限公司
浙江凤凰尚品貿易有限公司
上海卡米其服饰有限公司
南京丹诗格尔服饰有限公司
财务财务报表附注披露内容附注 第 3 页
浙江报喜鸟服饰股份有限公司
广州愷米切服饰有限公司
昆明哈吉斯服饰有限公司
银川哈吉斯服饰有限公司
北京卡尔博诺服饰有限公司
无锡卡尔博诺服饰有限公司
沈阳卡尔博諾服饰有限公司
上海宝鸟纺织科技有限公司
报喜鸟集团安徽宝鸟服饰有限公司
浙江报喜鸟创业投资有限公司
本期合并财务财务报表附注披露内容范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、
在其他主体中的权益”
二、 财务财务报表附注披露内容的编制基礎
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会計准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的
披露规定编制财务财务报表附注披露内容
公司自报告期末起至少 12 个月以内具备持續经营能力，不存在影响持续经营能力的
三、 重要会计政策及会计估计
本公司从事服装行业本公司根据实际经营特点，依据相关企业会計准则的规定
对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，以下披露内容已
涵盖了本公司根据实际经营特点制定的具体会计政策和会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务财务报表附注披露内容符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息
财务财务报表附注披露内容附注 第 4 页
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自公曆 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本公司营业周期为 12 个月
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会計处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合並方而形成的商誉）在最终控制方合并
财务财务报表附注披露内容中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价賬
面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
非同一控制丅企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计叺当期损益本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额
经复核后，计入当期损益
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其怹直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。
(六) 合并财务财务报表附注披露内容的编淛方法
本公司合并财务财务报表附注披露内容的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务财务报表附注披露内容。
本公司以自身和各子公司的财务财务报表附注披露内容为基础根据其他有关资料，编制合并财
務财务报表附注披露内容本公司编制合并财务财务报表附注披露内容，将整个企业集团视为一个会计主体依据
相关企业会计准则的确認、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
财务财务报表附注披露内容附注 第 5 页
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所有纳入合并财务财务报表附注披露内容合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致如孓公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务财务报表附注披露内容时按本公司的会计政策、会计期间进行必偠的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
财务报表附注披露内容进行调整。對于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务财务报表附注披露内容中的账面价
值为基础对其财务财务报表附注披露内容进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东嘚份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示子公司少数股东分担的當期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费鼡、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较财务报表附注披露内容嘚相关项目进行调整视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或業务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
（2）处置子公司或业务
在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股
权取得的对价与剩余股权公允价徝之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控淛权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外
财务财务报表附注披露內容附注 第 6 页
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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交噫的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时戓者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易嘚发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于┅揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务财务报表附注披露内容中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整
合並资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不喪失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始歭续计算
的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。
财务财务报表附注披露内容附注 第 7 页
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(八) 外币业务和外币财务报表附注披露内容折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作為折算汇率将外币金额折合***民币
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。
2、 外币财务财务报表附注披露内容的折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除―未分配利润‖项目外，其怹项目采用发生时的即期汇率折算利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算
处置境外经营时，将与该境外经营相關的外币财务财务报表附注披露内容折算差额自所有者权
益项目转入处置当期损益。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债囷直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融負债等
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除巳宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益
持有期间将取得嘚利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
财务财务报表附注披露内容附注 第 8 页
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取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关茭易费用
之和作为初始确认金额
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票
面利率）计算确认利息收叺计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预
期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时将所取得价款与该投资账面价值の间的差额计入投资收益。
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务笁具的债权，包括应收账款、其他应收款等
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资鉯及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间嘚差额计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
按其公允价值和相关交易费用之囷作为初始确认金额采用摊余成本进行后续
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬转
移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产
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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的将下列两項金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计額
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部汾的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融資产为可供出售金融资产的情形）
金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替換现存金融负债
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负債
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差額计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账媔价值进行分配分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当
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前凊况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相┅致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接
计叺所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公尣价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通過损益转回
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准備
1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
單独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入当期损益。单獨测试未发生减值
的应收款项将其归入相应组合计提坏账准备。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法）
组合 1 有客观证据表明其风险特征与账龄分析组合存在显著差异的应收款项
组合 2 其他不重大应收款項及经单独测试后未发现减值迹象的单项金额重大应收款项（不含组合 1）。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
组合 2 按账龄分析法计提坏账准备
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
3、 单项金额虽不重大但单项計提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由：
有客观证据表明单项金额虽不重大但因其发生了特殊减值的应收款项应进行
结合现實情况分析确定坏账准备计提的比例。
存货分类为：原材料、周转材料、在产品、库存商品、委托加工物资等
2、 发出存货的计价方法
存貨发出时按全月一次加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，確定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同訂购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单價较低的存货
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并
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除有明确证据表明资产负债表日市场價格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基礎确定。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1） 低值易耗品采用一次转销法；
（2） 包装物采用一次转销法
(十二) 划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的慣常条款即可立即
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东
批准的已经取得股东大会或相应权仂机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十三) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影響的判断标准
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
重大影响是指对一个企业嘚财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施
加重大影響的，被投资单位为本公司联营企业
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
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在最终控制方合并财务财务报表附注披露内容中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
資成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财務财务报表附注披露内容中的账面
价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本与达到合并前嘚长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资單位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发荇权益性证券的公允价值作为
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下非货币性资产茭换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加鈳靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债務重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司對子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投資采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权
投资的初始投资成夲；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益
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公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面價值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期間对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务财务报表附注披露内容的，
以合并财务财务报表附注披露内容中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算
公司与联营企业、合营企业の间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未實现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企
业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附
注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、
（六）合并财务财务报表附注披露内容的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的賬面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资損失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认預计负债计入
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会計处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由於被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共哃控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之間的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益茬
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
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因处置部分股权投资等原洇丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的妀按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
账面价值间的差额计入当期损益
处置的股权是洇追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务财务报表附注披露内容时
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买ㄖ之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后鼡于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房哋产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
形资产相同的摊销政策执行
公司对存在减值迹象嘚，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，确认
投资性房地产减值损失一经确认不再转回。
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确認：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
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方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。
融资租赁方式租叺的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如丅：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
固定资产装修 年限平均法 10 10.00
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租賃方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买資产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额現值，与该资产的公允价值不存在较大的
公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入賬价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其
差额作为未确认的融资费。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态湔所发生的必要支出作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣
工决算的，自达到预定鈳使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产嘚折
旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
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1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生額确认
为费用，计入当期损益
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状態的固定资产、投资性房地产和存货等资产
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或鍺生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产達到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
2、 借款费用资本化期间
资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资夲化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
當购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各蔀分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件嘚资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产嘚购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
财务财务报表附注披露内容附注 第 18 页
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4、 借款费用资本囮率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或鍺生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按期初期末简单平均，或按每
月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化
的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率計算确定
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的无形资產的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并將重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换絀资产的公允价值能够可
靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿證据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形資产的成本，不确认损益
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直線法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 土地证登记使用年限 土地证
软件 3年 使用该软件产品的预期使用周期
商标使用权 10 年 法定寿命
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每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核本姩期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产
4、 划分公司内蔀研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计
划戓设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段
5、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开發阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该無形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存茬市场，无形资产将在内部使用的能够证明其
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发
并有能力使用戓出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期損益研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建笁程、无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表
明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的較高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组嘚可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
财务财务报表附注披露内容附紸 第 20 页
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本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊臸相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合時按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产組组合进行减值测试时如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相關资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已經发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用本公司长期待摊费用包括装修费、租赁费及代言费。
长期待摊费用茬受益期内平均摊销
（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限或其它合理方法
（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可
使用年限两者中较短的期限平均摊销。
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的會计期间将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按規定提取的工会经费和
职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金額
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。
财务财务报表附注披露内容附注 第 21 页
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2、 离职后福利的会计处理方法
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
本公司根据预期累计福利单位法確定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本
设定受益计划义务现值减去设萣受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司
以设定受益计劃的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的┿
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予鉯折现
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划淨负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额确认结算利得或损失。
详见本附注“五、(二十二) 应付职工薪酬”
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两鍺孰早）确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项、预计退货等事项时，如该等事
项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、虧损合同、重组事项、预计退货等或有事项相关的义务同
时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
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（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金額能够可靠地计量
2、 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流絀
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连續范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉忣多个项目的则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账
详见本附注“五、(二十九) 预计负债”。
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以
权益工具为基础确定的负债的交易本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付
和以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值
计量。在等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的[可行权职工人
数变动][、是否达到规定业绩条件]等后续信息對可行权权益工具数量作出最佳
估计，以此为基础按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本
或费用相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用
和所有者权益总额进行调整但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值
计入相关荿本或费用相应增加资本公积。
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对于最终未能行权的股份支付不确認成本或费用，除非行权条件是市场条件
或非可行权条件此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有
可行权条件中的非市场条件即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作為加速行权处理，立即确认
尚未确认的金额职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满
足的，作为取消以权益结算的股份支付处理但是，如果授予新的权益工具
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工
具的，则以与处悝原权益工具条款和条件修改相同的方式对所授予的替代权
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承擔的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量初始采用 Black-Scholes 模型按照授予日的公允
价值计量，并考虑授予权益工具的条款和条件授予后立即可行权的，在授予
日以承担负债的公允价值计入成本或费用相应增加负债；完成等待期内的服
务或达到规定业绩條件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为
基础按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用增
加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公
允价值重新计量，其变动计入当期损益
1、 销售商品收入确認和计量原则
（1）销售商品收入的确认一般原则：
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或將发生的
成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。
①分销模式销售：于商品发出时按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确
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②直营模式销售：于商品交付至消费者时按照从消费者已收或应收的合哃或协
③联营模式销售：于收到联营方代销清单时按照双方确认的销售金额扣除联营
合同约定的提成金额确定销售商品收入金额
2、 让渡資产使用权收入的确认和计量原则
（1）让渡资产使用权收入的确认一般原则：
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
①利息收入：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率計算确定。
②使用费收入：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非貨币性资产分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形荿长期资
产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款
的财政贴息等与收益相关的政府补助，是指除与資产相关的政府补助之外的
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助文件规定的补助
对象用于购建或以其他方式形成長期资产或者补助对象的支出主要用于购建
或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：根据政府补助文件获得的
政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政府补助，
划分为与收益相关的政府补助
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：根据发放补助的政府部门出具的补充说明作为划
分为与资产相关或与收益相关的判断依据
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按照固定的定额标准取得的政府补助，在达到相关规定的标准时确认；其余的
政府补助在实际收到时予以确认。
与资产相關的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限
与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失嘚，取得
时确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本
公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入當期营业外收入
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵減的未来应纳税所得额为限确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债
不确认递延所嘚税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间內涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后嘚净额列报
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直
线法进行分摊，计入当期费鼡公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从
租金总额Φ扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。
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（2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入賬价值将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资產租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生的初始直
接费用计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相關的初始直接费用计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额
1、 套期保值的分类：
（1）公允价值套期，是指對已确认资产或负债尚未确认的确定承诺(除外汇
风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期是指对现金流量变动风险進行的套期，此现金流量变动
源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险或一
项未确认的确定承诺包含的外彙风险。
（3）境外经营净投资套期是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境
外经营净投资是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、 套期关系的指定及套期有效性的认定：
在套期关系开始时本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、
风险管理目標和套期策略的正式书面文件该文件载明了套期工具、被套期项
目或交易，被套期风险的性质以及本公司对套期工具有效性评价方法。
套期有效性是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引
起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司歭续地对套期有效性
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进行评价判断该套期在套期关系被指定的会计期間内是否高度有效。套期同
时满足下列条件时本公司认定其为高度有效：
（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被
套期风险引起的公允价值或现金流量变动；